商业银行财务报表ppt课件
合集下载
商业银行的财务报表和经营业绩分析课件
3
银行资产负债表的编制原理
资产=负债+所有者权益 银行资产负债表特点： 首先，银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定 资产，主要是房产和设备所占比重很小。 其次，商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自有资 金一般不足10%，大大低于工商业平均水平。 再次，银行资本会更多的发挥管理性职能，即管理部门 通过建立相关资本金管理法令，来约束、引导银行业的正 常发展。 另外，由于所处经营环境、面临经济法规不同，开展的 业务各有特点，商业银行在资产负债表具体科目设置、会 计处理上也不尽相同，但总体上大同小异。
11、没有竞争的地方表示没有市场。24.7.1600:20:0900:20Jul-2416-Jul-24
12、为了能拟定目标和方针，一个管理者必须对公司内部作业情况以及外在市场环境相当了解才行。00:20:0900:20:0900:20Tuesday, July 16, 2024
13、不要只看塔尖，二三线市场比一线的更大。24.7.1624.7.1600:20:0900:20:09July 16, 2024
税前净利润＝税前营业利润＋营业外收入－营业外支 出－资产准备支出
税后净利润＝税前净利润－所得税
20
2.3银行现金流量表
现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金 流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表，是反映银 行经营状况的三张主要报表之一。
银行的现金流量表能够清楚地反映一定时期银行现金 流入流出的情况，帮助经营者和投资者判断银行的经营状 况。随银行业的不断发展及经营环境的变化，现金流量表 的重要性也在不断加强。
14
2.2.1收入
银行收入由三部分构成：一是利息收入，二是手续费收入， 三是其它收入。
1.利息收入 利息收入是银行主要的收入来源，有些国家的银行其利息 收入占总收入的90%以上。 （1）发放贷款利息、费用收入。这是银行最大的收入来源。 （2）证券投资利息收入。其地位仅次于贷款收益。 （3）其它利息收入。包括存放同业所得利息、同业拆出、 进行证券回购所得收入，以及购买其它银行发行定期存单所 得利息。
银行资产负债表的编制原理
资产=负债+所有者权益 银行资产负债表特点： 首先，银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定 资产，主要是房产和设备所占比重很小。 其次，商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自有资 金一般不足10%，大大低于工商业平均水平。 再次，银行资本会更多的发挥管理性职能，即管理部门 通过建立相关资本金管理法令，来约束、引导银行业的正 常发展。 另外，由于所处经营环境、面临经济法规不同，开展的 业务各有特点，商业银行在资产负债表具体科目设置、会 计处理上也不尽相同，但总体上大同小异。
11、没有竞争的地方表示没有市场。24.7.1600:20:0900:20Jul-2416-Jul-24
12、为了能拟定目标和方针，一个管理者必须对公司内部作业情况以及外在市场环境相当了解才行。00:20:0900:20:0900:20Tuesday, July 16, 2024
13、不要只看塔尖，二三线市场比一线的更大。24.7.1624.7.1600:20:0900:20:09July 16, 2024
税前净利润＝税前营业利润＋营业外收入－营业外支 出－资产准备支出
税后净利润＝税前净利润－所得税
20
2.3银行现金流量表
现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金 流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表，是反映银 行经营状况的三张主要报表之一。
银行的现金流量表能够清楚地反映一定时期银行现金 流入流出的情况，帮助经营者和投资者判断银行的经营状 况。随银行业的不断发展及经营环境的变化，现金流量表 的重要性也在不断加强。
14
2.2.1收入
银行收入由三部分构成：一是利息收入，二是手续费收入， 三是其它收入。
1.利息收入 利息收入是银行主要的收入来源，有些国家的银行其利息 收入占总收入的90%以上。 （1）发放贷款利息、费用收入。这是银行最大的收入来源。 （2）证券投资利息收入。其地位仅次于贷款收益。 （3）其它利息收入。包括存放同业所得利息、同业拆出、 进行证券回购所得收入，以及购买其它银行发行定期存单所 得利息。
商业银行的财务报表和经营业绩分析共44页PPT
6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
Thank you
33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命 就永远 只能是 死水一 潭。 34、当你眼泪忍不住要流出来的时候 ，睁大 眼睛， 千万别 眨眼!你会看到 世界由 清晰变 模糊的 全过程 ，心会 在你泪 水落下 的那一 刻变得 清澈明 晰。盐 。注定 要融化 的，也 许是用 眼泪的 方式。
35、不要以为自己成功一次就可以了 ，也不 要以为 过去的 光荣可 以被永 远肯定 。
商业银行的财务报表和经营 业绩分析
31、别人笑我太疯癫，我笑他人看不 穿。(名 言网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。
商业银行会计第十章财务会计报表ppt课件
2、T型账户法
T型帐户法是以T型 帐户为手段，以利 润表和资产债表数 据为基础，对每一 项目进行分析并编 制调整分录，从而 编制出现金流量表。
所有者权益变动表
（一）所有权益变动表的性质和作用 所有者权益变动表是反映构成所
有者权权益的各组成部分当期的增减 变动情况的会计报表。所有者权益变 动表在一定程度上体现银行综合收益 的特点，除列示直接计入所有者权益 的利得和损失外，同时包含最终属于 所有者权益变动的净利润，从而构成 银行的综合收益。
资产负债表
通过资产负债表，有关各方可以了解商业银行一下几个方面的情况
银行所掌握的经济资源及其构成 银行的负债渠道及其构成 银行所以和权益的构成 银行未来财务状况的变化趋势
资产负债表的内容
利润表
(一）利润表的性质与作用 利润表是反映企业一定会计期间经
营成果的会计报表。 银行利润表是将银行一定会计期间
每股收益。
现金流量的内容
1、经营活动产生的现金流 量
2、投资活动产生的现金流 量
3、筹质活动产生的现金流 量
3、汇率变动对现金的影响 额
4、现金及现金等价物的净 额
现金流量表
（一）现金流量表的性质和作用 银行的现金流量表是综合反
映银行在一定会计期间内现金流入 和流出情况的会计报表。
现金流量表中的现金包括现 金及现金等价物，现金包括库存现 金、存入本行营业部的银行存款、 存放中央银行存款、存放同业款项、 存放系统内款项；
1、工作底稿法
工作底稿法以工作 底稿为手段，以利润表 和资产负债表数据为基 础，对每一项目进行分 析并编制调整分录，从 而编制出现金流表。直 接法下，工作底稿被分 成三段，即资产负债表 项目、利润表项目和现 金流量表项目。横向有 五个栏目，即项目名称、 期初数、调整分录借方 栏、调整分录贷方栏和 期末数栏。
银行财务报表分析 (中国银行)(PPT 55页)
)
银行财务报告的特点
• 按照国家颁布的企业会计准则、《金融企业会 计制度(2001 年版)》及其他会计核算和处理的 相关财会法规编制，包括财政部《关于债券资 产会计处理问题的批复》等。
• 银行业会计制度改革的核心是贷款的呆账的准 备、提取及核销。 2001版《金融企业会计制度》 要求金融企业按照贷款五级分类标准及时足额 计提专项准备 。
• 财务活动具有显著的社会性——债权人、债务人覆盖面广。 • 高负债经营，高风险存在。 • 财务管理的重点是进行风险的管理。 • 财务评价的重点是财务状况且财务指标体系有所差异——目前国
际上普遍采用“骆驼评价”方法(Camel Mode1)，其分别从资本状 况、资产质量、管理水平、盈利能力和资产流动性5个方面进行分 析评价。在此财务指标体系中，具有代表性的财务指标如资本充 率、核心资本充足率、不良贷款率、净利差等都是其他企业财务 分析指标所没有的。
)
负债和所有者权益总计
资产负债表（续）
2004年12月31日 69,597 38,570 93,760 248,846
3,342,477 22,674 69,549 26,253 981 124,998
4,037,705 27,387 186,390 0 3,140 419 17,373 (2,315) 344 205,351
4,270,443பைடு நூலகம்
2003年12月31日 77,841 34,836 50,977 249,832
3,035,956 22,766 77,229 3,823 940 196,289
3,750,489 25,724 186,390 43,408 0 0
(26,624) 578 0
203,752 3,979,965
银行财务报告的特点
• 按照国家颁布的企业会计准则、《金融企业会 计制度(2001 年版)》及其他会计核算和处理的 相关财会法规编制，包括财政部《关于债券资 产会计处理问题的批复》等。
• 银行业会计制度改革的核心是贷款的呆账的准 备、提取及核销。 2001版《金融企业会计制度》 要求金融企业按照贷款五级分类标准及时足额 计提专项准备 。
• 财务活动具有显著的社会性——债权人、债务人覆盖面广。 • 高负债经营，高风险存在。 • 财务管理的重点是进行风险的管理。 • 财务评价的重点是财务状况且财务指标体系有所差异——目前国
际上普遍采用“骆驼评价”方法(Camel Mode1)，其分别从资本状 况、资产质量、管理水平、盈利能力和资产流动性5个方面进行分 析评价。在此财务指标体系中，具有代表性的财务指标如资本充 率、核心资本充足率、不良贷款率、净利差等都是其他企业财务 分析指标所没有的。
)
负债和所有者权益总计
资产负债表（续）
2004年12月31日 69,597 38,570 93,760 248,846
3,342,477 22,674 69,549 26,253 981 124,998
4,037,705 27,387 186,390 0 3,140 419 17,373 (2,315) 344 205,351
4,270,443பைடு நூலகம்
2003年12月31日 77,841 34,836 50,977 249,832
3,035,956 22,766 77,229 3,823 940 196,289
3,750,489 25,724 186,390 43,408 0 0
(26,624) 578 0
203,752 3,979,965
《商业银行财务报表》课件
建议一
完善财务报表体系
建议商业银行进一步完善财务报 表体系，增加对表外业务的披露 ，提高信息披露的透明度和准确 性。
优化负债结构
建议商业银行优化负债结构，加 强主动负债管理，降低负债成本 ，提高负债质量。
加强风险管理
建议商业银行加强风险管理，建 立健全的风险管理体系，提高风 险防范和控制能力。
提高资产质量
《商业银行财务报表 》ppt课件
• 业务介绍 • 财务业绩 • 竞品分析 • 未来展望 • 总结和建议
目录
Part
01
业务介绍
总资产详情数据
时间 18/19FY 19/20FY 20/21FY 21/22FY 22/23FY
总资产（亿美元） 4957.61 5771.56 6757.96 6917.61 7028.41
全球化趋势
随着全球化的加速，商业 银行将更加注重跨国业务 的发展，以满足客户跨境 金融服务需求。
绿色金融崛起
随着环保意识的提高，绿 色金融将逐渐成为商业银 行的重要发展方向。
技术创新
大数据与人工智能应用
利用大数据和人工智能技术，对客户 数据进行分析，实现精准营销和个性 化服务。
区块链技术应用
云计算与移动互联网融合
经营活动现金流出
经营活动现金流出主要包括贷款利息支出、手续费及佣金支出、员工薪酬支出等。这些支 出是商业银行主要的现金流出渠道。
总营收详情数据
通过对表格中商业银行财务报表的各年数据进行分析，可以得出该银行在过去的几年中营收情况有所波动，但同比变化率未 给出具体数值，无法判断营收是增长还是下滑。
Part
03
竞品分析
招商银行
招商银行是一家全国性商业银行，拥有较为完善的业务体系和广泛的客户基础。在财务报表方面，招商银行注重资产 质量和风险控制，严格遵循监管要求，确保财务数据的真实性和准确性。
第16章 商业银行财务报表 商业银行经营管理学PPT课件
( 二) 负债
1.存款
(1) 交易账户存款 (2) 储蓄存款 (3) 定期存款 (4) 公共基金存款
2.非存款性借入资金
非存款借入资金包括同业拆借、回购协议借款、其他短期借 款和长期借款等
(三) 资本账户
1.资本账户的含义
资本账户又称净值, 是银行资产与负债的差额, 代表银行股东对银行的权益。
2.资本账户的内容
三、资产负债表的内容
(一) 资产
1.现金资产
(1) 库存现金 (2) 存放在中央银行的存款准备金 (3) 存放同业的资金 (4) 托收未达款
2.二级准备
二级准备主要是指银行持有的流动性证券, 是银行满足客户提取现金 的需求并充当临时资金来源的第二道防线
3.投资证券
投资证券是指银行持有的以获取收益为目的中长期证券(一些国家将 短期证券资产在二级准备项下单独列出)
二、资金流量表的平衡公式
资金流量表以资金变动为基础, 以资金来源与运用的变化为对象, 揭示资金来源与 运用的关系及变化的动态过程。
其基本关系式为 一定时期内提供给银行的资金来源= 一定时期内银行运用的资金
其中, 一定时期内提供给银行的资金来源= 来源于银行业务的资金+ 资产的减少+ 负债的增加; 一定时期内银行运用的资金= 支付给股东的红利+ 资产的增加+ 负债的减少
第十六章 商业银行财务报表
第一节 资产负债表的恒等式可以用下列等式表示: C + S + L + MA = D + NDB + EC 现金+ 投资证券+ 贷款+ 其他资产= 存款+ 非存款性借款+ 权益资本
二、资产负债表反映的资金流入流出关系
《商业银行财务报表》课件
商业银行财务报表概述
商业银行的财务报表构成包括资产负债表、损益表和现金流量表。这些报表揭示了商业银行的财务状况和经营 绩效。 商业银行财务报表的目的是为了提供关键的财务信息，帮助利益相关方评估商业银行的风险和价值。
商业银行资产负债表
资产负债表是反映商业银行在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的财Байду номын сангаас务报表。
通过财务指标的计算和分析，我们可以评估商业银行的财务状况、盈利能力、 风险承受能力以及经营绩效。
商业银行财务报表的应用范围广泛，包括投资决策、信贷评估、风险管理和 管理决策等方面。
总结
商业银行财务报表的重要性在于提供关键的财务信息，帮助利益相关方评估商业银行的风险和价值。 商业银行财务报表的应用前景广阔，可以为投资者、金融机构和管理者提供决策依据。 为准备商业银行财务报表，需要依照准确的会计准则和审计要求进行操作。
商业银行资产负债表的构成包括资产和负债两个主要部分。资产包括现金、 贷款、投资等，负债包括存款、借款、证券发行等。
通过解读和分析资产负债表，我们可以了解商业银行的资金来源、资金运用 情况以及资金的风险和回报。
商业银行损益表
损益表反映了商业银行在特定会计期间内的收入、支出和净利润情况。 商业银行损益表的构成包括营业收入、营业支出以及其他非经营收益和费用。 通过解读和分析损益表，我们可以评估商业银行的盈利能力和业务收入来源的质量。
商业银行现金流量表
现金流量表记录了商业银行在特定会计期间内现金流入和流出的情况。 商业银行现金流量表的构成包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。 通过解读和分析现金流量表，我们可以了解商业银行的现金流动情况和管理现金的能力。
商业银行报表分析
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
6
四、财务报表的作用和编制要求
（一）财务报表的作用
7
（二）财务报表的编制要求
真实、准确 统一、完整 报送及时
8
第十四章 商业银行财务管理
第二节 银行资产负债表
Company
LOGO
一、资产负债表的涵义
总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有者权益的报 表，又称财务状况报告表
18
三、损益表的内容
19
四、损益表的作用
概括反映商业银行在会计期间业务经营的利润与亏 损情况
为银行财务管理人员，以及银行领导者提供财务预 测资料，使之通过对损益表的研究，预测银行经营 的发展及变得趋势，显示银行未来的经营前景及其 获利能力
为国家财税部门，以及其他管理部门对银行依法收 缴税款等提供主要依据
25
现金流量表的结构
26
第十ompany
LOGO
一、商业银行绩效评估体系
（一）盈利性指标： 衡量商业银行运用资金赚取收益的能力
28
盈利能力分析的意义
使银行的投资者获得较高的收益； 使银行积累增加，从而增强银行的实力； 使银行能够承担更大的风险，避免破产风险。
商业银行财务关系：
商业银行在其财务活动过程中与上下内外各方面发生的经济 利益关系。
商业银行财务管理：
利用价值形式对商业银行的财务活动及财务关系进行计划、 组织、指挥、控制等工作的总称。
3
一、商业银行财务管理的含义
（一）资金筹集的管理 （二）资金使用的管理 （三）资金耗费的管理 （四）资金收入的管理 （五）资金分配的管理
20
第十四章 商业银行财务管理
第四节 银行的现金流量表
Company
LOGO
一、现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动 和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表
动态报表 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况变化的原因 对商业银行而言，现金流量中的现金是指：现金资产和可
料 资产负债表的使用者通过对报表的分析和计算，可以了解银
行财务状况，判断银行财务状况的发展趋势和资产规模，为 财务分析、决策和计划提供依据。
15
第十四章 商业银行财务管理
第三节 银行的损益表
Company
LOGO
一、损益表的涵义
用来反映银行在一定会计 期间经营成果的会计报表。
通过对损益表进行分析， 可以了解银行的经济效益 和盈亏情况，找出盈亏增 减变化的原因，为经营决 策提供依据。
主要包括收入、支出和收 益三大部分。
17
二、损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表两 种，我国一般采用多步式损益表格式
多步式利润表主要分为四部分：
第一部分反映主要经营业务的构成情况；
第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资 收益+营业外收入-营业外支出-所得税
11
三、资产负债表的格式
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国采用账户式 资产负债表。
12
四、银行资产负债表的内容
13
我国银行资产负债表的内容
14
五、资产负债表的作用
概括反映银行拥有经济资源的总量，显示其分布及结构状况 概括地说明银行资金来源渠道及其构成，包括企业负债及所
有者权益 提供分析银行实力，包括支付能力、短期债务清偿能力的资
第十四章 商业银行财务管理
内容 1. 银行资产负债表 2. 银行损益表 3. 银行现金流量表 4. 商业银行绩效评估
1
第十四章 商业银行财务管理
第一节 银行财务管理的概述
Company
LOGO
一、商业银行财务管理的含义
商业银行财务活动：
指商业银行在经营过程中，以现金收支为主的银行资金的 筹集、使用和分配活动。
时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项目
之间的联系
考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息
10
二、资产负债表的结构
资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者权益”这一 平衡原理而设计的。
资产按其流动性程度的高低顺序排列，负债按其偿还期的长 短排列，所有者权益则按其永久性递减的顺序排列。
4
二、商业银行财务管理的目标
（一）商业银行财务管理的总体目标
1、以利润最大化为目标 2、以财富最大化为目标
（二）商业银行财务管理的具体目标
1、安全性目标 2、流动性目标 3、赢利性目标
5
三、商业银行财务管理的职能
1、预测计划决策职能 2、调控资金分配职能 3、货币监督职能
现金流量表按等式"现金来源增加 = 现金运用增加" 进行编制
22
二、来自经营活动中的现金流量
现 金 流 入 量
现 金 流 出 量
23
来自投资活动、筹资活动中的现金流量
来自投资活动的现金流量 来自筹资活动的现金流量
24
三、现金流量表的结构
对于经营活动产生的现金流量可采用直接法或间接 法进行列报
29
盈利指标及其分解
衡量银行盈利性的指标主要是资本收益率和资产收益率。 资本收益率没有考虑杠杆因素的作用。
银行资本杠杆作用的放大蕴含着巨大的风险，结合资本杠 杆比率可对银行业绩作出更准确的评价。
采用盈利分解分析法对银行盈利性来源进行分析，找出盈利 的主要来源，影响盈利的问题区域。
直接法：是通过现金收入和支出的主要类别反映商 业银行经营活动的现金流量，通常以损益表中的营 业收入作为计算依据，先行调整与经营活动有关项 目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量
间接法：是以末期净利润为计算依据，调整不涉及 现金的收入及支出，及相关项目的增减变动，然后 计算出经营活动的现金流量
以视为现金的流动资产 现金流量表是以现金为基础编制的，这里的"现金"概念专指
作为一级准备的现金资产（库存现金、在央行的存款以及同 业存款）和二级准备中一些可视为现金的流动资产（通常指 购买在3个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资）。 这部分资产包括短期国库券、商业票据、货币市场资金等， 在银行需要时可以迅速转换为现金。
四、财务报表的作用和编制要求
（一）财务报表的作用
7
（二）财务报表的编制要求
真实、准确 统一、完整 报送及时
8
第十四章 商业银行财务管理
第二节 银行资产负债表
Company
LOGO
一、资产负债表的涵义
总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有者权益的报 表，又称财务状况报告表
18
三、损益表的内容
19
四、损益表的作用
概括反映商业银行在会计期间业务经营的利润与亏 损情况
为银行财务管理人员，以及银行领导者提供财务预 测资料，使之通过对损益表的研究，预测银行经营 的发展及变得趋势，显示银行未来的经营前景及其 获利能力
为国家财税部门，以及其他管理部门对银行依法收 缴税款等提供主要依据
25
现金流量表的结构
26
第十ompany
LOGO
一、商业银行绩效评估体系
（一）盈利性指标： 衡量商业银行运用资金赚取收益的能力
28
盈利能力分析的意义
使银行的投资者获得较高的收益； 使银行积累增加，从而增强银行的实力； 使银行能够承担更大的风险，避免破产风险。
商业银行财务关系：
商业银行在其财务活动过程中与上下内外各方面发生的经济 利益关系。
商业银行财务管理：
利用价值形式对商业银行的财务活动及财务关系进行计划、 组织、指挥、控制等工作的总称。
3
一、商业银行财务管理的含义
（一）资金筹集的管理 （二）资金使用的管理 （三）资金耗费的管理 （四）资金收入的管理 （五）资金分配的管理
20
第十四章 商业银行财务管理
第四节 银行的现金流量表
Company
LOGO
一、现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动 和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表
动态报表 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况变化的原因 对商业银行而言，现金流量中的现金是指：现金资产和可
料 资产负债表的使用者通过对报表的分析和计算，可以了解银
行财务状况，判断银行财务状况的发展趋势和资产规模，为 财务分析、决策和计划提供依据。
15
第十四章 商业银行财务管理
第三节 银行的损益表
Company
LOGO
一、损益表的涵义
用来反映银行在一定会计 期间经营成果的会计报表。
通过对损益表进行分析， 可以了解银行的经济效益 和盈亏情况，找出盈亏增 减变化的原因，为经营决 策提供依据。
主要包括收入、支出和收 益三大部分。
17
二、损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表两 种，我国一般采用多步式损益表格式
多步式利润表主要分为四部分：
第一部分反映主要经营业务的构成情况；
第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资 收益+营业外收入-营业外支出-所得税
11
三、资产负债表的格式
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国采用账户式 资产负债表。
12
四、银行资产负债表的内容
13
我国银行资产负债表的内容
14
五、资产负债表的作用
概括反映银行拥有经济资源的总量，显示其分布及结构状况 概括地说明银行资金来源渠道及其构成，包括企业负债及所
有者权益 提供分析银行实力，包括支付能力、短期债务清偿能力的资
第十四章 商业银行财务管理
内容 1. 银行资产负债表 2. 银行损益表 3. 银行现金流量表 4. 商业银行绩效评估
1
第十四章 商业银行财务管理
第一节 银行财务管理的概述
Company
LOGO
一、商业银行财务管理的含义
商业银行财务活动：
指商业银行在经营过程中，以现金收支为主的银行资金的 筹集、使用和分配活动。
时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项目
之间的联系
考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息
10
二、资产负债表的结构
资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者权益”这一 平衡原理而设计的。
资产按其流动性程度的高低顺序排列，负债按其偿还期的长 短排列，所有者权益则按其永久性递减的顺序排列。
4
二、商业银行财务管理的目标
（一）商业银行财务管理的总体目标
1、以利润最大化为目标 2、以财富最大化为目标
（二）商业银行财务管理的具体目标
1、安全性目标 2、流动性目标 3、赢利性目标
5
三、商业银行财务管理的职能
1、预测计划决策职能 2、调控资金分配职能 3、货币监督职能
现金流量表按等式"现金来源增加 = 现金运用增加" 进行编制
22
二、来自经营活动中的现金流量
现 金 流 入 量
现 金 流 出 量
23
来自投资活动、筹资活动中的现金流量
来自投资活动的现金流量 来自筹资活动的现金流量
24
三、现金流量表的结构
对于经营活动产生的现金流量可采用直接法或间接 法进行列报
29
盈利指标及其分解
衡量银行盈利性的指标主要是资本收益率和资产收益率。 资本收益率没有考虑杠杆因素的作用。
银行资本杠杆作用的放大蕴含着巨大的风险，结合资本杠 杆比率可对银行业绩作出更准确的评价。
采用盈利分解分析法对银行盈利性来源进行分析，找出盈利 的主要来源，影响盈利的问题区域。
直接法：是通过现金收入和支出的主要类别反映商 业银行经营活动的现金流量，通常以损益表中的营 业收入作为计算依据，先行调整与经营活动有关项 目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量
间接法：是以末期净利润为计算依据，调整不涉及 现金的收入及支出，及相关项目的增减变动，然后 计算出经营活动的现金流量
以视为现金的流动资产 现金流量表是以现金为基础编制的，这里的"现金"概念专指
作为一级准备的现金资产（库存现金、在央行的存款以及同 业存款）和二级准备中一些可视为现金的流动资产（通常指 购买在3个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资）。 这部分资产包括短期国库券、商业票据、货币市场资金等， 在银行需要时可以迅速转换为现金。