消费税计算例题
第06讲_消费税法(2)
第三章消费税法【知识点四】应纳税额的计算【考点3】零售环节——金银铂钻、超豪华小汽车【例题1·单选题】某经批准具有经营金银首饰资质的商业企业（增值税一般纳税人）2020年2月向消费者个人零售金银首饰取得含税收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得含税收入35780元，零售镀金首饰取得含税收入32898元，零售包金首饰取得含税收入12378元，另取得首饰修理清洗收入780元。
该商业企业上述业务应纳消费税为（）元。
（金银首饰消费税税率为5%）A.4191.59B.5983.16C.4081.62D.0【答案】A【解析】该商业企业应纳消费税=（58950+35780）÷（1+13%）×5%=4191.59（元）；金银首饰的修理清洗收入不缴纳消费税；包金、镀金首饰在生产环节缴纳消费税。
【例题2·单选题】2020年5月，某金店（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外零售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元。
该金店当月应缴纳的消费税是（）。
A.300元B.265.49元C.88.50元D.200元【答案】C【解析】该金店当月应缴纳的消费税=2000÷（1+13%）×5%=88.50（元）。
【例题3·单选题】某汽车经销商为增值税一般纳税人。
2020年3月，将一辆高档小轿车销售给某上市公司的高管，销售价格为160万元（含增值税）。
已知生产环节消费税税率40%，该经销商应纳消费税税额是（）万元。
A.0B.68.97C.14.16D.16【答案】C【解析】超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。
该经销商应纳消费税税额=160÷（1+13%）×10%=14.16（万元）。
【考点4】委托加工环节（委托加工的界定、代收代缴、外购农产品加工成应税消费品、加工收回的处理）【例题1·单选题】甲地板厂生产实木地板，2020年1月受乙地板厂的委托加工一批实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费，甲厂当月将加工完毕的实木地板交付给乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额35万元、加工费6万元，甲厂未代收代缴消费税。
消费税应纳税额的计算题及解答
消费税应纳税额1.销售额的确认（1）销售额为纳税人销售应税销售品向购买方收取的全部价款和价外费用。
（同增值税）【注意】销售额中不含增值税如果在销售额中含增值税，应将含增值税的销售额换成不含增值税的销售额。
公式：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）【例题。
单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。
2009年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万，增值税税额5.1万元；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万。
该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额为（）万元。
（化妆品适用消费税税率30%）A.10.4B.11.93C.10.2D.9『正确答案」C『答案解析」化妆品的应税销售额=30+4.68÷（1+17%）=34（万元）；缴纳的消费税额=34×30% =10.2（万元）（2）自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、抵偿债务和投资入股等方面的，应当按纳税人应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
如果没有销售价格，则应以组成计税价格作为计税依据。
组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）【注意】自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、抵偿债务和投资入股等方面的，应缴纳的增值税按平均售价计算。
【例题。
单选题】A公司以一批自产化妆品抵偿对B公司的债务，该批化妆品成本为30万，同类产品的市场平均售价为40万，最低售价为38万，最高售价为45万，则该批化妆品应纳的消费税为（）万元。
（售价均为不含增值税售价，化妆品适用消费税税率30%）A.13.5B.12C.9D.11.4『正确答案」A『答案解析」自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、抵偿债务和投资入股等方面的，应当按纳税人应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
2020年初级会计师经济法基础考点专项题：消费税计算含答案.
2020年初级会计师经济法基础考点专项消费税计算含答案知识点：消费税计算考点频率:★★★★难度：中题型：选择、判断、不定项【例题•单选题】某木地板厂为增值税一般纳税人。
2019年3 月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额105.3万元。
己知实木地板适用的増值税税率为16%,消费税税率为5%。
该厂当月应纳消费税税额为（）oA.105.3x5%=5.27（万元）B.105.3: （1-I6%）x5%=6.27（万元）C.105*(l+16%)x5%=4.54(万元)D.105.3i(l-5%)x5%=5.54(万元)『正确答案」C『答案解析」本题考核消费税的应纳税额计算。
不含增值税销售额=105.3-?(1+16%)=90.78(万元);应纳消费税税额=90.78x5%=4.54(万元)。
【例题•单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。
己知増值税税率为16%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。
A.[49140+2457-?(l+16%)]-r(l-30%)x30%=21967.76(元)B.(49140+2457)-r(l-30%)x30%=22113(元)C.49140-^(l-30%)x30%=21060(元)D.[(49140+2457)-r(l+16%)]v(l-30%)x30%=19062.93(元)『正确答案」A『答案解析」（1）委托加工的应税消费品，按照〃受托方〃的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算;（2）甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格x消费税税率=（材料成本+加工费）H1-消费税比例税率）x消费税税率=[49140+2457。
消费税例题
【例 1 多选题】下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位；B.委托加工应税消费品的单位；C.进口应税消费品的单位；D.受托加工应税消费品的单位【例2 ·计算题】乙商场零售金银首饰取得含税销售额 10.53 万元，其中包括以旧换新业务中新首饰的含税销售额 5.85 万元。
在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为 3.51 万元，乙商场实际收取的含税金额为 2.34 万元。
计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税(不考虑进项税) 。
【例 3 ·多选题】根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。
A.批发环节销售的卷烟C.批发环节销售的白酒B.零售环节销售的金基合金首饰D.零售环节销售的白酒【例 4·单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车【例 5 ·单选题】一位客户向某汽车制造厂 (增值税一般纳税人) 订购自用汽车一辆，支付货款 (含税) 250800 ，另付设计、改装费 30000 元。
该辆汽车计征消费税的销售额为( )。
A.214359 元B.240000 元C.250800 元D.280800 元【例6 ·计算题】某摩托车生产企业 2011 年生产两轮摩托车 200000 辆，每辆市场不含税销售价 0.46 万元。
全年销售两轮摩托车 190000 辆，销售合同记载取得不含税销售收入 87400 万元。
由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入 468 万元并开具普通发票；全年生产三轮摩托车 30000 辆，每辆市场不含税销售价 0.36 万元。
全年销售三轮摩托车 28000 辆，销售合同记载取得不含税销售收入 10080 万元。
(两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率均为 10% )要求：计算该摩托车生产企业 2011 年应缴纳的消费税。
税务师考试税法一历年真题第03章 消费税
【例题1·单选题】2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）（2018年）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B【解析】卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税，该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.17（万元）。
【2018·单选题】下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】B【解析】只有锂原电池属于消费税征税范围。
【例题1·单选题】2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。
委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是，期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的己纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。
当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
（高档化妆品消费税率15%）（2018年）A.12B.22C.39D.42【答案】B【解析】该企业当月应纳消费税=280×15%-（30+10-20）=22（万元）。
【例题1·单选题】下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。
（2018年）A.空调机B.电视机C.锂原电池D.汽车轮胎【答案】C【解析】自2014年12月1日起，取消汽车轮胎税目；选项ABD均不属于消费税的征税范围。
【例题2·单选题】关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。
（2018年）A.消费税计税销售额包括增值税B.金银首饰包装费不计入计税销售额C.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额D.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额【答案】D【解析】选项A：消费税计税销售额不包括向购买方收取的增值税税额；选项BD：包装费、品牌使用费属于价外费用，应并入销售额计税；选项C：白酒包装物押金收取时就需要并入销售额计税。
消费税计算例题
某企业(增值税一般纳税人) 2009 年 3 月发生下列业务：( 1 )从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为 820000 元，已缴纳关税 230000 元。
( 2 ) 委托某工厂加工 A 类化妆品，提供原材料价值 68000 元，支付加工费 2000 元(不含增值税)。
该批加工产品已收回(受托方没有 A 类化妆品同类货物价格)。
( 3 )销售本企业生产的 B 类化妆品，取得销售额 580000 元(不含增值税)。
( 4 ) “三八”妇女节，向全体女职工发放 B 类化妆品，计税价格 8000 元 (不含增值税 )。
( 5 )企业领用当月进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额 150 万元；向消费者零售，取得含税销售额 51 万元。
已知化妆品适用的消费税税率为 30％。
要求：( 1 )计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；( 2 )计算 A 类化妆品应缴纳的消费税；( 3 )计算 B 类化妆品应缴纳的消费税；( 4 )计算成套化妆品应缴纳的消费税。
3[答案]( 1 )进口散装化妆品应缴纳消费税＝( 820000 ＋230000 )÷( 1-30％)×30％＝450000 (元)(2 )委托加工 A 类化妆品应缴纳消费税＝( 68000＋2000 )÷( 1-30％)×30％＝ 30000 (元)( 3 ) B 类化妆品应缴纳消费税＝( 580000 ＋8000 ) ×30％＝176400 (元)( 4 )成套化妆品应缴纳消费税＝1500000×30％＋ 510000/ ( 1+17％)×30％－450000×80％＝220769.23 (元)应纳税额 =组成计税价格 x 税率组成计税价格 =关税完税价格+关税=关税完税价格+关税+消费税税额(关税完税价格+关税) / ( 1-消费税税率)。
消费税应纳税额的计算与例题
消费税应纳税额的计算与例题消费税应纳税额的计算与例题 消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单⼀，多数在⽣产或进⼝环节缴纳。
以下是⼩编为⼤家整理的消费税应纳税额的计算与例题，欢迎阅读，希望⼤家能够喜欢。
(⼀)⾃⾏销售应税消费品应纳税额的计算 从应税消费品的价格变化情况和便于征纳等⾓度出发，分别采⽤从价和从量两种计税办法。
1.实⾏从量定额计征办法的计税依据 我国消费税对卷烟、⽩酒、黄酒、啤酒、汽油、柴油等实⾏定额税率，采⽤从量定额的办法征税，其计税依据是纳税⼈销售应税消费品的数量，其计税公式为： 应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额 2.实⾏从价定率计征办法的计税依据 实⾏从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。
应纳税额的计算公式为： 应纳税额=应税消费品的销售额×适⽤税率 应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买⽅收取的全部价款和价外费⽤。
即： 销售额 = 应税消费品销售额 + 价外收费 注意：实⾏从价定率征收的消费品，其消费税税基与增值税税基是⼀致的，都是以含消费税(价内税)⽽不含增值税(价外税)的销售额作为计税基数。
“销售额”不包括应向购买⽅收取的增值税额。
应税消费品的销售额 = 含增值税的销售额 /(1+增值税税率或者征收率) 另外，教材上列举出以下⼏个特殊规定： (1) 外汇结算销售额的相关规定 (2) 扣除外购已税消费品已纳消费税的11项特殊规定及其计算公式; 3.卷烟、粮⾷⽩酒、薯类⽩酒实⾏从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。
应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×⽐例税率 例题5：实⾏从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税税额的项⽬有( )。
A.汽车B.化妆品C.卷烟D.⽩酒 E.成品油 答案：CD (⼆)⾃产⾃⽤应税消费品应纳税额的计算 1.⽤于连续⽣产应税消费品的 凡⾃产⾃⽤的应税消费品，⽤于连续⽣产应税消费品的，不再征税，体现了税不重征和计税简便的原则，避免了重复征税。
增值税、消费税例题及答案
增值税/消费税1.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2003年12月相关经营业务如下：（1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。
（3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30％用于公司饮食部；（4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元。
增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5％），经查实应由运输单位赔偿；（5）将进口化妆品的重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；（6）销售除化妆品以外的其他商品（增值税税率为17%），开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款取回，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元；（7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元、消费税例题中的第一题的第七项业务是商贸公司取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元，在题目问题的第三问中计算该公司应缴纳的消费税总额时，应该要征消费税，可以从下图看到包装物押金的计征方法。
此题的答案要改，（3）该公司应缴纳的消费税=（650＋70.2÷1.17+14.04÷1.17）×30%－134.23=216.6－134.23=82.37（万元）（注：关税税率20％，化妆品消费税税率30％；化妆品无期初期末余额；当月购销环节所涉及到的票据符合税法规定，并经税务机关认证。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案消费税是一种由政府征收的税收，它是根据商品和服务的销售额来计算的。
消费税的目的是为了增加政府的税收收入，并且可以通过调整税率来影响消费者的购买行为。
在实际生活中，我们经常会遇到与消费税相关的问题。
下面我将给大家提供一些消费税练习题及答案，希望能够帮助大家更好地理解消费税的计算方法。
1. 一台电视机的售价为5000元，税率为10%，请计算这台电视机的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 5000 × 0.1 = 500元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 5000 + 500 = 5500元2. 一瓶酒的售价为80元，税率为20%，请计算这瓶酒的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 80 × 0.2 = 16元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 80 + 16 = 96元3. 一件衣服的售价为200元，税率为5%，请计算这件衣服的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 200 × 0.05 = 10元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 200 + 10 = 210元以上是一些简单的消费税计算题，通过这些题目，我们可以看到消费税的计算方法是非常简单的，只需要将售价乘以税率即可得到消费税金额，然后再将售价和消费税金额相加即可得到总售价。
消费税的计算方法虽然简单，但在实际操作中可能会遇到一些特殊情况。
下面我将给大家提供一些更复杂的消费税练习题，帮助大家更好地掌握消费税的计算技巧。
4. 一家商店在某个月份的销售额为10000元，税率为8%，请计算这个月份商店需要缴纳的消费税金额。
解答：消费税金额 = 销售额× 税率= 10000 × 0.08 = 800元5. 一位消费者在某个月份的购买额为5000元，税率为5%，请计算这位消费者需要支付的消费税金额。
消费税例题
例题
下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（ cd ）。 A.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均（最 高）销售价格作为计税依据 B.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高售价 作为计税依据平均 C.委托加工应税消费品应当首先以受托方同类消费品销售价格作为 计税依据 D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价 作为计税依据
例题
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：8日 销售高档化妆品（交消费税）400箱，每箱不含税价600元；15日 销售同类（高）化妆品500箱，每箱不含税价650元；以200箱同类 化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。（已 知：高档化妆品消费税税率为15%） 销售的不用做价税分离： （400X60+500X650+200X650）X15%=104250
习题4
某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务： （1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀 金首饰收入9万元； （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0. 22万元，每条项链取得差价款0.03万元； （3）将300条银基项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； （4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得的增值税专 用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。 （其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%，上述业务涉及的相关票据均已申 报抵扣） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）销售套装礼盒应缴纳的消费税； （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税； （3）将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税； 1）29万/（1+13%）X5%=1.28万 2）0.03万元X2000/1。13X5%=2.65万元 3） 70.2万元/1.13X5%=3.11万元
消费税 习题
一、单选题1、【例题·单选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（B）。
A.批发的白酒B.零售销售的金银首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.零售的卷烟2、【例题·单选题】根据现行消费税政策，下列各项中属于应税消费品的是（B）。
A.红木筷子B.实木地板C.护肤护发品D.电动汽车3、【例题·单选题】一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为（B）。
A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元『答案解析』（250800＋30000）÷（1＋17%）＝240000元4、【例题·单选题】某酒厂2008年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。
该企业12月应纳消费税（C）元。
（题中的价格均为不含税价格）A.199240B.379240C.391240D.484550『答案解析』纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。
该企业12月应纳消费税＝（12000×5＋6200）×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋6000×4×0.5＝391240（元）5、【例题·单选题】（2009年）税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。
张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（B）。
A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款『答案解析』本题考核消费税的代收代缴的有关规定。
课程资料：消费税法(2)
三、本章重要考点示例考点8：进口应税消费品消费税的计算这是考生必须掌握的知识点，在每年CPA考试中，都会对进口货物的关税、消费税、增值税混合出题。
【例题1】某公司进口一批粮食白酒共10000瓶,每瓶500克,关税完税价格20万元,关税率10%,计算其进口环节的消费税：组成计税价格=（200000+200000×10%+10000×0.5）÷（1-20%）=281250（元）应纳消费税=10000×0.5+281250×20%=61250（元）。
【例题2•单选题】某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
（2014年）A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D【解析】先计算每标准条进口卷烟组成计税价格，确定该批卷烟适用的比例税率。
按照规定，查找税率时先用36%的税率估算第一次组价。
组成价格=（360+360×50%+0.6×5）/（1-36%）÷5=169.69（元）＞70元，适用比例税率为56%；之后按照适用税率做第二次组价并计算该公司应缴纳消费税=（360+360×50%+0.6×5）/（1-56%）×56%+0.6×5=694.09（万元）。
【例题3•单选题】某葡萄酒生产企业进口葡萄酒1000桶，到岸价格80万元，关税率14%，当期领用600桶分装成瓶装葡萄酒销售，取得含税销售额70万元，另收取葡萄酒包装物押金5万元，甲企业当期应向税务机关缴纳的消费税为（）。
A.0.33万元B.0.94万元C.5.98万元D.6.41元【答案】A【解析】进口葡萄酒应纳消费税=80×（1+14%）/（1-10%）×10%=10.13（万元）向税务机关缴纳消费税=（70+5）/（1+17%）×10%-10.13×600/1000=6.41-6.08=0.33（万元）。
超豪华小汽车消费税计算例题
超豪华小汽车消费税计算例题
超豪华小汽车的消费税计算是根据车辆的销售价格和所在地的
税率来确定的。
消费税通常是根据车辆的售价的一定比例来计算的。
首先，需要确定车辆的销售价格。
然后，根据所在地的税率来计算
消费税。
假设超豪华小汽车的销售价格为10万美元，所在地的税率为8%。
消费税的计算公式为，销售价格× 税率 = 消费税额。
根据这
个公式，可以计算出消费税的具体数额。
在这个例题中，消费税= 10,000 × 0.08 = 8,000美元。
因此，超豪华小汽车的消费税为8,000美元。
除了上述的计算方法外，还可以从税收政策、消费税的作用、
对经济的影响等多个角度来深入探讨消费税计算例题。
消费税作为
一种税收形式，对于调节经济发展、促进消费、增加财政收入等方
面都有着重要的作用。
同时，消费税的高低也会对商品价格、消费
者行为、生产者利润等方面产生影响。
因此，从理论和实际应用的
角度来全面分析消费税的计算例题，对于加深对税收制度的理解具
有重要意义。
总的来说，超豪华小汽车的消费税计算例题涉及到具体的数学计算以及税收政策、经济影响等多个方面。
通过全面深入地分析这一例题，可以更好地理解消费税的计算方法及其在经济中的作用。
消费税例题2021
消费税例题2021消费税例题2021.11.41．某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2021年8月发生如下业务：(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1．36万元。
(2)进口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、购货方采购代理人佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1．5万元、装卸费0．3万元、建设基金0．2万元，取得运费发票，本月生产领用进口化妆品的80%。
(3)将普通护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，化妆品30万元。
(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)将成本为1．4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。
本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。
化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。
根据上述资料回答下列问题。
(1)2021年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴的消费税； (2)2021年8月该企业进口化妆品应纳的进口关税； (3)2021年8月该企业国内销售环节应纳的增值税；(4)2021年8月该企业国内销售环节应纳的消费税。
[答案及解析](1)应代收代缴的消费税=(20+8)／(1-30%)×30%=12(万元) (2)应纳进口关税=(60+9+1)×20%=14(万元)组成计税价格=(60+9+1)×(1+20%)／(1-30%)=120(万元) 应纳进口环节增值税=120×17%=20．4(万元) 应纳进口环节消费税=120×30%=36(万元)(3)销项税额=[48+150+1．4×(1+5%)／(1-30%)]×17%+1．36=35．38 (万元) 进项税额=(1．5+0．2) ×7%+20．4=20．52(万元) 应纳增值税=35．38-20．52=14．86(万元)(4)应纳消费税=[48+150+1．4×(1+5%)／(1-30%)]×30%-36×80%=31．23(万元)。
消费税练习
例：新兴化妆品厂委托江南化妆品厂加工一批化妆品，新兴化妆品厂提供的原材料成本为60000元，江南化妆品厂收取不含增值税加工费8000元，不含增值税辅料费2000元，则新兴化妆品厂委托加工化妆品应纳消费税＝[（60000+8000+2000）÷（1-30%）]×30%＝30000（元），江南化妆品厂应纳增值税＝（8000+2000）×17%＝1700 （元）新兴化妆品厂收回化妆品后直接对外销售（售价不高于受托方的计税价格），企业应如何进行账务处理？【解析】（1）发出原材料时借：委托加工物资60000贷：原材料60000（2）支付加工费、增值税借：委托加工物资10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700（3）支付代收代缴的消费税借：委托加工物资30000贷：银行存款30000（4）收回入库后借：库存商品——化妆品100000贷：委托加工物资100000（5）对外销售时，除了作收入的账务处理外，同时结转成本借：主营业务成本100000贷：库存商品-化妆品100000若以高于受托方计税价格的价格出售（1）发出原材料（2）支付加工费与增值税的账务处理相同（3）缴纳委托加工化妆品的消费税借：应交税费－应交消费税30000贷：银行存款30000（4）收回的化妆品以不含税价20万元售出借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费－应交增值税（销项税额）34000此处还需要做成本结转的账务处理。
（5）计提产品销售的消费税借：营业税金及附加60000贷：应交税费－应交消费税60000（6）缴纳实际应纳的消费税借：应交税费－应交消费税30000贷：银行存款30000例：某外贸公司从A国进口小汽车10辆用于销售，海关核定的关税完税价格为每辆30万元，关税税率为100%，消费税税率为5%。
请计算该批小汽车进口环节应纳的消费税额，并作出相应会计处理。
消费税法例题解析
1、某县城一白酒厂2010年2月的生产销售情况如下：(1)进口一批酒精，支付买价40000元、相关税金6800元，支付到达我国海关前的运输费用和保险费用共计3200元(取得国际货运发票);(2)外购甲企业酒精30吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1800元;(3)外购乙企业生产白酒的各种辅料，取得增值税专用发票上注明的价税合计是11700元;(4)当月用20吨酒精及辅料生产白酒40吨，销售了35吨，每吨含税售价为2340元;(5)当月用剩余的酒精和辅料生产白酒20吨，每吨的实际生产成本为7500元，这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒的每吨销售价格(不含增值税)分别为8000元、9000元、10000元。
已知酒精适用的消费税税率为30%，进口关税税率20%，白酒适用的消费税税率为20%的比例税率和0.5元/斤的定额税率。
要求：根据以上资料，回答下列问题：(1)计算当月应纳的关税;(2)计算当月应纳的消费税;(3)计算当月应纳的增值税;(4)计算当月应纳的城建税和教育费附加。
【解析】进口关税税额=完税价格×进口关税税率以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款 ,FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再计算税款 .进口货物消费税的应纳税额的计算公式：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税费)应纳税额=组成计税价格×消费税税率进口货物的成交价格应当符合下列要求：(一)对买方处置或者使用进口货物不予限制，但是法律、行政法规规定实施的限制、对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外;(二)进口货物的价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件或者因素的影响;(三)卖方不得直接或者间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽然有收益但是能够按照《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》(2006年海关总署令第148号)第十一条第一款第(四)项的规定做出调整;(四)买卖双方之间没有特殊关系，或者虽然有特殊关系但是按照《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》(2006年海关总署令第148号)第十七条的规定未对成交价格产生影响。
消费税纳税筹划例题
消费税纳税筹划例题
1. 王先生在某家电商购买了一台价格为8000元的电视机，该
电视机的消费税税率为5%，请计算王先生应付的消费税金额。
解答：消费税金额 = 电视机价格 ×消费税税率 = 8000元 × 5% = 400元
王先生应该付出的消费税金额为400元。
2. 张女士购买了一台价格为60000元的轿车，该轿车的消费税税率为10%，请计算张女士应付的消费税金额。
解答：消费税金额 = 轿车价格 ×消费税税率 = 60000元 ×10% = 6000元
张女士应付的消费税金额为6000元。
3. 李先生购买了一台价格为5000元的电动自行车，该电动自
行车是属于新能源汽车，对新能源汽车的消费税税率为0%，
请计算李先生应付的消费税金额。
解答：李先生不需要支付消费税金额，因为该车是属于新能源汽车，对新能源汽车不收取消费税。
以上是消费税纳税筹划的一些例题解答，希望能对你有所帮助。
请注意税率和纳税规定因地区和年份不同可能会发生变化，请在实际操作中参考最新的相关法规和政策。
消费税例题及答案
【例1】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票（已认证），注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元；另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的公路运输专用发票（已比对）；农业生产者按规定缴纳了烟叶税。
烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票（已认证），注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。
（提示：烟叶税税率为20%；烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元/箱）要求：（1）计算卷烟厂外购烟丝和加工烟丝的进项税额。
（2）计算卷烟厂外购烟叶可抵扣的进项税额。
（3）计算卷烟厂当期的销项税额。
（4）计算卷烟厂当期应缴纳的增值税。
（5）计算卷烟厂当期应补缴的消费税。
（6）计算卷烟厂当期销售卷烟的消费税。
（7）计算卷烟厂当期可抵扣的消费税。
（8）计算卷烟厂当期实际缴纳的消费税。
【答案及解析】要注意烟叶税的计算；统一规定的补贴比例与实际的补贴额不同；增值税的计算：（1）计算卷烟厂外购烟丝和加工烟丝的进项税额。
外购烟丝和加工烟丝的进项税额=68＋1.36=69.36（万元）（2）计算卷烟厂外购烟叶可抵扣的进项税额。
烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1＋10%）=42×（1＋10%）=46.2（万元）烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率（20%）=46.2×20%=9.24（万元）烟叶准予抵扣的进项税额=（烟叶收购金额＋烟叶税应纳税额）×扣除率=（46.2＋9.24）×13%=55.44×13%≈7.21（万元）运费准予抵扣的进项税额=3*7%=0.21（万元）准予抵扣的进项税额=7.21+0.21=7.42（万元）（3）计算卷烟厂当期的销项税额。
商业折扣计算消费税的例题
商业折扣计算消费税的例题
商业折扣怎么算举个例子说明一下谢谢
例：某经贸有限责任公司系增值税一般纳税人（下同），主营汽、柴油销售。
为了拓展市场，扩大销售，决定采用商业折扣方式对一次性购柴油1吨者，折扣1%；购5吨，折扣3%，正常销售价格为元/吨。
现有某陶瓷厂携银行转帐支票前来购柴油5吨。
解：（1）确定适用税率。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，该公司销售柴油应按17%税率计算缴纳增值税。
（2）计算销售额、折扣额、销项税额及价税合计，用折扣后的销售额计算增值税。
销售额为5××97%＝元
折扣额为5××3%＝元
销项税额为×17%＝25元
价税合计为25＝25元
（3）填开增值税专用发票，将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，注意折扣额用“－”表示。
（4）会计分录：
借：银行存款25
贷：商品销售收入
应交税金—应交增值税（销项税额）25
商业折扣的计算题
相关会计分录如下：
10月15日销售商品时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
10月22日收到款项时：
借：
×（113%）×2%]
贷：应收账款
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某企业（增值税一般纳税人）2009年3月发生下列业务：
（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。
（2）委托某工厂加工A类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元（不含增值税）。
该批加工产品已收回（受托方没有A类化妆品同类货物价格）。
（3）销售本企业生产的B类化妆品，取得销售额580000元（不含增值税）。
（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放B类化妆品，计税价格8000元（不含增值税）。
（5）企业领用当月进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额150万元；向消费者零售，取得含税销售额51万元。
已知化妆品适用的消费税税率为30％。
要求：
（1）计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；
（2）计算A类化妆品应缴纳的消费税；
（3）计算B类化妆品应缴纳的消费税；
（4）计算成套化妆品应缴纳的消费税。
3[答案]
（1）进口散装化妆品应缴纳消费税＝（820000＋230000）÷（1-30％）×30％＝450000（元）
（2）委托加工A类化妆品应缴纳消费税＝（68000＋2000）÷（1-30％）×30％＝30000（元）
（3）B类化妆品应缴纳消费税＝（580000＋8000）×30％＝176400（元）
（4）成套化妆品应缴纳消费税＝1500000×30％＋510000/（1+17％）×30％－450000×80％＝220769.23（元）
应纳税额=组成计税价格x税率
组成计税价格=关税完税价格+关税
=关税完税价格+关税+消费税税额
（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）。