我国税收的性质和作用
浅析税收对我国经济的作用
浅析税收对我国经济的作用[摘要]税收作为国家财政收入的主要来源和调节经济的重要杠杆，在促进经济发展、保障政权运行、维护社会公平与稳定等方面都具有十分重要的作用。
在经济方面，税收更加体现了其对于我国经济发展的重要性与必要性。
税收对我国经济的作用主要体现在宏观与微观经济两个方面。
[关键词]税收；作用；宏观经济；微观经济一．税收的定义与特征1.税收的定义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。
2．税收的特征税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。
税收的无偿性同纳税人的经济利益关系极大，因而要求征税的固定性，这样对纳税人来说比较容易接受，对国家来说可以保证收入的稳定。
一种财政收入形式只有同时具备了着三种特征才能称为税收。
二．税收作用在宏观经济方面的体现1.组织财政收入的作用目前税收已经成为我国财政收入的主要形式。
税收的来源具有广泛性。
我国目前共有23个税种，包括增值税、消费税、营业税、关税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、城市维护建税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税及契税等。
税收保证财政收入来源的广泛性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。
税收还具有及时性、稳定性和可靠性。
由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收就可以保证财政收入在及时、稳定、可靠的基础之上，成为国家满足公共需要的主要财力保障。
2.优化资源配置的作用在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用。
但市场的配置资源作用同时也具有局限性。
依法纳税是公民的基本义务
学以致 用 张某的小店里有一部电话，在自用的同时也向 对外开放，每天来交费打电话的人很多。邮电部门 每月按自用电话标准向张某收取电话费。税务人员 在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定就 话费收入纳税，张某不禁问:“我按月向邮电局交了 电话费，为什么还要向税务局纳税呢？” 请问张某应不应该纳税？张某所缴税种属哪 一种？ 营业税
3、依法纳税是公民的基本义务
（1）.作为纳税人，应把依法纳税看成是社 会责任感和国家主人翁地位的体现。 （2）.国家各种职能的实现，必须依靠社会 各界缴纳的各种税收做物质保证。 （3）.每个公民享受着国家提供的各种社会 服务，享受服务就必须承担义务。 （4）.每个公民都应具有“纳税人”意识， 自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。
知识拓展 消费税的征收范围包括以下五种类型的产品： 第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生 态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、 焰火等； 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆 品等； 第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、 柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护 肤护发品等。
学习新 课
税法上规定的直接负有 纳税义务的单位和个人。 法人 自然人
一经济单位 或个人 不同的税种有不同的纳税人
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
2.我国主要的税种 （表一）
税 种 增 值 税
营 业 税 消 费 税
自主学习
作用 避免重复征税，有利社 会分工和生产专业化的 发展
营业税税源广，是增加 财政收入和调节经济的 重要税种 调节消费行为，抑制超 前消费，间接引导投资 流向，保证国家的财政 收入。还具有避免过度 消费而损害人民健康、 社会秩序和生态环境
高一政治我国税收的性质和作用
《我国税收的性质和作用》教案教学目标和要求：1、识记：我国税收的性质，我国税收的作用。
2、理解：举例说明我国的税收是取之于民、用之于民。
3、适用：根据我国税收的性质和作用，说明公民应增强依法纳税的意识，自觉纳税。
板书设计：（1）不同社会制度下税收的共同点1、税收的基本特征见图表（2）不同制度下税收的不同点性质：取之于民、用之于民（1）我国税收是“取之于民”的（2）“取之于民”反映的是劳动者局部利益与我国税收的2、我国税收的性质整体利益、目前利益与长远利益的正确结合性质和作用（3）社会主义税收是“用之于民”的（4）“用之于民”反映税收代表这部分社会产品和国民收入归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务（1）税收是组织财政收入的基本形式3、我国税收的作用（2）税收是调节经济活动的主要杠杆（3）税收是国家实现经济监督的主要手段教学重点、难点：我国税收的性质和作用。
教学方法：复习—导语—学生自学—讲解重点、难点—归纳小结—课堂练习教学过程：复习旧课：1、什么叫税收？2、税收的三大特征是什么？学生回答，教师归纳：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
导入新课：古今中外，几乎每一个国家都有税收，那么，不同国家、不同社会制度税收的性质是不是都一样呢？我们社会主义税收的性质和作用又是什么？这就是我们这一课要讲的主要问题。
进入新课：（看书自学，思考题投影打出）①各国税收有哪些共同点？②我国税收的性质是什么？“取之于民、用之于民”在现实生活中又有哪些具体表现？③我国税收的作用有哪些？教学要点：二、我国税收的性质和作用（板书）教师讲解：税收从国家产生以来就产生了，不同的社会制度尽管税收的名目不同，但是，税收作为取得财政收入的基本形式，都是为实现国家职能服务的，都是整个国家行政和权力机构的生活源泉，因此，有着共同的基本特征。
1、税收的基本特征。
知识点6-依法纳税的必要性
依法纳税的必要性【典型源自题】3．财政部、国家税务总局在《关于小型微利企业有关企业
所得税政策的通知》中明确指出，2010年1月1日至2010年
12月31日，应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企
业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳
企业所得税。这一规定( )
①是国家实施积极的财政政策的具体体现
①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴 纳个人所得税
②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个 人要缴纳个人所得税
③依法纳税是公民的基本义务 ④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税 收作为物质基础
A．①②④ C．②③④
B．①③④ D．①②③
依法纳税的必要性 【典型例题】
【解析】个人所得税的纳税人是在我国境内有住 所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境 内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又 不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的 个人，①正确，②错误。③④都强调了公民依法 纳税的必要性，当选。
知识点—— 依法纳税的必要性
依法纳税的必要性
【知识点解析】
1、从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看， 国家利益集体利益个人利益在根本上是一致的。 2、从税收的作用看，税收为国家实现各项职能提供 物质基础。 3、从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提 供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务,也是 对国家、社会的一种贡献。 公民要增强义务意识：依法自觉诚信纳税。 公民要增强权利意识：公民应当以主人翁的态度监督、 检举各种违反税法的行为，以维护人民和国家的利益。
依法纳税的必要性 【典型例题】
1．现在，越来越多的个人在网上开店和购物， 但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定， 不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。 税法规定的缴税条件表明税收( )
自考《中国税制》知识点梳理(一)
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
高中政治：依法纳税
高中政治：依法纳税
（1）依法纳税：
①我国税收的性质：取之于民、用之于民。
②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③公民义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
④违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
（2）为什么要求依法纳税：
①是由我国税收的性质决定的。
在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
②是由税收的作用决定的。
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
【知识扩展】
（1）公民自觉纳税的必要性
税收与国家的关系我国税收的性质税收与国家职能的关系
税收是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的公民都要
纳税我国税收取之于民、用之于
民。
在我国，国家利益、集
体利益、个人利益在根本上
是一致的
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息
息相关；国家职能的实现，必须以社会各
界缴纳的税收作为物质基础，因而在我国
每个公民都应自觉纳税
（2）如何更好地依法纳税
①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。
②从公民方面讲：A．应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。
B．增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
中国现行的税收制度及详细说明
中国现行的税收制度及详细说明1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税分为一般税率和小规模纳税人税率。
一般税率为13%，但特定商品和服务可能有不同税率。
小规模纳税人税率通常为3%或5%。
2.企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。
企业所得税是一种直接税，适用于企业的所得，包括企业的营业利润、利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产所得等。
企业所得税的税率根据企业的类型和所在地区的不同而有所差异。
企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税税率为25%，但针对小微企业和高新技术企业等，可能享受更低的税率。
3.个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
根据不同的收入水平分为多个档次，税率逐渐递增，最高税率可达45%。
4.关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。
关税的征税基础是关税完税价格。
海关征税的依据是海关税则（也称关税税则）。
海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税税率表。
进口商品根据不同的商品种类和国际贸易协定可能有不同的关税税率。
5.财产税财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。
它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。
财产税属于对社会财富的存量征税。
它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。
高中政治理论课教学设计策略初探——以《我国税收的性质和作用》课为例
之 外 的个 体 ，而 是 作 为相 互 作 用 于课 程 之 中 的主 体 。这 样 ， ‘ 学 ’也 就不 仅 仅 是 课 程 计划 所 规 教 定 的 内容 的传 递 过 程 ，而 成 为 教 师 和 学 生共 同参
媒体 ，并制定操作 协议性很 强 的教学方 案 。
二 、教学策略设计
教 学 策 略 是 教 学设 计 有 机 组 成 部 分 ，是 有 效 解决 “ 何教”和 “ 如 如何 学 ” 的 问题 ，即在 特 定
的教 学 情 景 中完 成某 一教 学 目标 和适 应 学 生 认 知 需要 而 制 定 的教学 程序 计 划 及 采 取 的教 学 实 施 措
孤 立 的 领域 ，教 学对 教 师 的要 求 只 是将 课 程 规 定
的 内 容 如 实 地 “ 授 ” 给 学 生 ，教 师 只 是 知 识 传
“ 授 者 ” ，学 生 只是 知 识 的 “ 受者 ” 。在 新 传 接
一
轮 基 础教 育 课 程 改 革 中 ，新 的课 程 理念 认 为 ： “ 程 不 只 是特 定 知识 的载 体 ，而 是 师 生共 同探 课
略 。教 设 计 是 指 教 学者 依 据 教 育 学 理 论 、教 学
艺 术 原 理 、为 了达 到 某 阶段 教 学 目标 ，根据 受 教
三 、 教 学 媒 体 设 计
第 ４期
廖
熙 ：高 中政治理论课教学设计 策略初探
‘ ５’ ５
教 学 媒 体设 计 是 在教 学过 程 中为 学 习知 识 和 培 养 能 力 采取 的用 于储 存 和 传 递 信 息 的现 代 教 育 技 术 的 工具 ，媒 体 是 实 施 新课 程 教育 教 学 十 分 重 要 的手 段 ，一 个 成 功 的教 学设 计 ，离 不 开 使 用 媒 体 。选 用教 学 媒 体 的原 则 ：教 学媒 体 的选 择 要 根 据 不 同类 型 的教 学 目标 ，教 学 目标 包 括 知 识 、技 术 和 情 景 三个 领 域 。根 据 教 学媒 体 的特 性 和 功 能 以及 学 习者 的特 征 选 择 教 学 多媒 体 。不 同的 教 学 媒 体 有 不 同 的特 性 和 功 能 ，实 物更 能 表 达 学 习对
我国现行税收体系
我国现行税收体系我国现行税收法律体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革逐渐完善形成的。
现行税收体系包括23个税种，按其性质和作用大致分为七类：一，流转税类包括增值税、消费税和营业税。
主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
二，资源税类包括资源税、城镇土地使用税。
主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
三，所得税类包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。
主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
四，特定目的税类包括固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。
五，财产和行为税类包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
六，农业税类包括农业税、牧业税，主要是对取得农业或者牧业收入的企业、单位和个人征收。
七，关税主要对进出我国国境的货物、物品征收。
上述税种中的关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理。
农业税、牧业税、耕地占用税和契税，1996年以前一直由财政机关负责征收管理，1996年以后改由税务机关征收管理。
上述23种税，除外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律的形式发布实施外，其他各税种都是经全国人民代表大会授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。
这23个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系。
除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的：由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行；由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
上述税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。
人教版高一政治必修一税收与纳税人知识点
【导语】青春是⼀场远⾏，回不去了。
青春是⼀场相逢，忘不掉了。
但青春却留给我们最宝贵的友情。
友情其实很简单，只要那么⼀声简短的问候、⼀句轻轻的谅解、⼀份淡淡的惦记，就⾜矣。
当我们在毕业季痛哭流涕地说出再见之后，请不要让再见成了再也不见。
这篇《⼈教版⾼⼀政治必修⼀税收与纳税⼈知识点》是⾼⼀频道为你整理的，希望你喜欢！ ⼀、税收及其基本特征 1、税收的含义 税收——国家为实现其职能，凭借政治权⼒，依法⽆偿取得财政收⼊的基本形式。
2、税收的基本特征 (1)税收具有强制性、⽆偿性、固定性三个基本特征。
税收强制性——是指税收是依靠国家的政治权⼒⽽强制征收的。
税收的⽆偿性——是指国家取得的税收收⼊，既不需要返还给纳税⼈，也不需要对纳税⼈付出任何代价。
税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的⽐例关系，不经过国家批准不能随意改变。
(2)税收的三个基本特征是紧密相连的。
⾸先，税收的⽆偿性要求它具有强制性。
其次，税收的强制性和⽆偿性⼜决定了它必须具有固定性。
总之，税收的强制性、固定性、⽆偿性，三者缺⼀不可，统⼀于税法。
(3)税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收⼊形式的主要标志。
3、违反税法的表现和处理 (1)偷税：是纳税⼈有意违反税法规定，⽤欺骗、隐瞒等⽅式逃避纳税的⾏为。
(2)⽋税：是纳税⼈超过税务机关核定的期限，没有按时缴纳⽽拖⽋税款的⾏为。
(3)骗税：是纳税⼈⽤欺骗⼿段获得国家税收优惠的⾏为。
(4)抗税：是纳税⼈抗拒税法规定的违法⾏为。
⼆、我国税收的性质和作⽤ 1、我国税收的性质 (1)税收的共性。
都是取得财政收⼊的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。
都具有共同的基本特征，都是以国家政治权⼒为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。
(2)我国税收的性质：取之于民、⽤之于民的新型税收 ①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠⽣产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个⼈根本利益的⼀致性。
高一政治我国税收的性质和作用
温州 江南高级中学
1.税收的性质
古今中外，几乎每个国家都有税收。
我国：春秋末期鲁国有初税亩； 秦朝有2/3的实物税； 西汉有田租； 唐朝有两税法； 明朝有一条鞭法； 清朝实行摊丁入亩； 如今我国实行新型的税收。
其他国家：除了政府规定的税收外， 还有教会规定的什一税。
相 同 点
湛江地区的经济为什么会快速的增长？ 体现了税收的什么作用？
作用之三：国家实现经济监督的重要手段
案例：
某鞋厂老板李某为偷税漏税，以做假帐的方 式瞒报销售收入，虚列成本，欺骗税务人员。根 据群众举报，税务局检查人员依据法律程序检查 了李某在银行和其他金融机构的存款帐户，李某 被依法处理。
河北某县的一家私营企业，在工商局有关人 士的劝说下，为争虚名，将企业的固定资产额、 利润额进行改写、虚报。不久，税务部门到企业 中来，根据企业账目要求企业补交税款。该企业 虚报浮夸的活动暴露出来了。
不 同 点
目的：为国家实现其职能服务 前提：凭借国家政治权力 主体：国家 来源：公民－－取之于民
取之于 民的过 程中体 现关系 不同
封建社会、资本主义社 会体现统治阶级与被统 治阶级之间剥削与被剥 削的关系。
性 质 不 同
社会主义时期体现国家、 集体、个人在根本利益 一致基础上整体与局部、 长远与目0亿元）
青 藏 铁 路（2002年投资53.2亿元， 2003年计划投资56亿元）
西电东送（一期工程计划投资1200亿元）
西气东输（国家总投资1400多 亿元）
三峡水库
青藏铁路
2.税收的作用 国家财政收入形式： 税、利、债、费
作用之一：税收是组织财政的基本形式
A、①②③④ B、②③④ C、①②③ D、①②④
税收的特征及意义PPT模板
的确定和具体的税收征管） • 税收是国家实行经济监督的重要手段 • （经济发展状况会在税收上有直接反映，国家可
• 税法是税收的法律依据和社会保障。 • 我国税收的性质是“取之于民，用
之于民”，是为社会主义现代化建 设服务的。
税收的基本特P111-112
税收制度的三个基本要素P112-113
我国主要的税收种类P114
• 个人所得税 • 增值税 • 营业税 • 印花税 • 关税等等
我国税收“取之于民，用之于民”
广大人民群众是税收的最终受益者 ➢税收的作用（三个） ➢税收是组织国家财政收入的基本形式 ➢税收是调节经济的重要杠杆 ➢税收是国家实行经济监督的重要手段 ➢P121 一方面……另一方面……
• 一方面纳税人能够自觉地按照税法的规定 申报自己应缴的税，另一方面税务机关应 该创造一个简便，公开，透明的缴税环境， 并宣传好纳税人的权利，让纳税人明明白 白地纳税。
•我们在纳税的同时，必须提倡诚信纳税P120
为什么要依法纳税？
➢我国税收的特征之一是强制性 ➢我国税收的性质是取之于民，用之于民，
通过税收了解和掌握国民经济运行态势，找出问 题并采取相应的对策措施。
依法纳税是公民的基本义务
• 主要义务有P117 • 纳税申报义务 • 及时提供信息的义务 • 按时纳税的义务 • 及时获取税法信息的权利 • 监督税务部门工作的权利 • 纳税人信息资料保密的权利 • 了解和监督税款如何适用的权利
如何做到依法纳税p121
税收的基本含义
（1）社会主义的税收是“取之于民”的
（2）“取之于民”反映的是社会主义 税收在国民收入分配中劳动者局部利益 与整体利益、目前利益与长远利益的正 确结合
（3）社会主义税收也是“用之于民”的
（4）社会主义税收的“用之于民”反映了
税收所代表的这部分社会产品和国民收入，
归全社会共同占有，为全体劳动上题的结论说明：（ B ）
A、税收的增长必定有利于国民经济的发展 B、社会主义国家的税收是取之于民、用之
于民的新型税收 C、税收加重了企业和个人负担 D、纳税人自觉纳税 （3）鉴于当前经济的发展，有人建议修改个人 所得税法，提高个人所得税起征点，将征税起点
由800元提高至1500元，这说明：（ C ）
年计划的67.5%。个人所得税收入的大幅度增长，
首先得益于居民收入水平的提高。今年我国国民
经济继续保持了较快的发展势头，上半年GDP增
长了7.9%，伴随着经济发展的良好势头，居民
收入水平有了大幅度提高。据此回答以下问题：
（1）我国税收的增长主要应依靠：（ ）
A、经济的发展
A
B、国家财政收入的增长
C、国家机关各部门强化税收征管
材料三：近年来，随着我国国民经济的迅速发展，我 国的财政税收已明显提高，同时，我国在科学、教育、 文化、卫生、社会保障、基础设施建设方面的投资也 有大幅度提高
主体：国家
前提：国家政治权力
相
来源：公民—取之于民
同 点
目的：为国家实现其职能服务
特征：强制性、无偿性、固定性
地位：都是国家取得财政收入的 基本形式
国家财政收入形式： 税、利、债、费 作用之一：税收是组织财政的基本形式。
国有企业既要向国家纳税，又要向国
【高中政治】学高一政治人教版必修1教师用书：第3单元+第8课+第2框 征税和纳税+Wo
第二框征税和纳税1．理解税收的本质和基本特征。
2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。
3.懂得依法纳税是公民的基本义务。
4.了解违反税法的四种主要现象。
重点：1.税收的含义和特征。
2.增值税、个人所得税的作用。
难点：1.违反税法的行为及表现。
2.树立纳税人意识。
一、税收及其种类1．税收的含义(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收与国家职能、法律的关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障。
有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。
2．税收的特征(1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。
它们是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．税收的种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(1)增值税①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②意义：避免重复征税，防止偷漏税行为。
(2)个人所得税①含义：国家对个人所得征收的一种税。
②税率：实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得与税率呈正相关。
③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务1．自觉诚信纳税(1)税收性质：取之于民，用之于民。
(2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。
(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．违反税法的现象(1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．对公民的要求：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
1．判断(1)税收是国家取得财政收入的基本形式。
高中政治 易错点点睛与高考突破11 税收纳税人
实蹲市安分阳光实验学校高中政治易错点点睛与高考突破11 税收纳税人【2013高考预测】1.税收及其基本特征2.我国税收的性质和作用3.依法纳税是公民的基本义务【难点突破】难点一我国税收的性质和作用例1、“十一五”期间,共计完成农村公路9500亿元。
将继续加大力度,也将进一步向西部和“少边穷”倾斜,其中以车辆购置税安排的额将超过300亿元。
这说明( )①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④拓展提升1．正确理解我国税收的性质(1)从征收方面看：在我国，由于公有制经济居于主体地位，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。
税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高，而不是加重企业和人民的负担。
所以，税收所体现的分配关系不是剥削关系，而是、企业、个人在根本利致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的关系。
(2)从支出方面看：代表广大劳动人民的利益，国家政权机构的宗旨是为人民服务，这种根本性质和职能就决了国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济，发展科、教、文、卫事业，还是用于维护社会稳、巩固，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。
2．税收作用与财政作用的关系(1)二者的联系表现在：财政的作用中包含着税收的作用，税收是财政发挥作用的一个重要形式或重要工具。
(2)二者的区别表现在：财政作用包括财政收入和财政支出两个方面的作用,而且直接作用于政治、经济、文化各个方面。
而税收的作用主要着眼于税收的特点和征收的过程所能发挥的作用,以及对整个财政收入的影响。
因此，税收的作用虽然与财政的作用有密切联系，但又属于两个层次，不能完全同。
【特别提醒】财税收都是国家宏观调控的经济手段，都可以调节经济并促进经济的发展。
3．国民收入、财政收入、税收收入三者的关系(1)财政收入是国民收入的一，税收是财政收入中最基本、最稳可靠的形式，税收过程就是国家组织、筹集财政收入的过程，也是国民收入的分配过程。
我国税收的性质和作用
或：
应纳税=（月收入-个人所得税起征额）×税率速算扣除数
7200X20% -（500+2000+5000）X5%
=1440 - 375=1065（元）
彩票中奖纳多少税
偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩 以及其他偶然性质的所得。按个人所得税 税法规定，偶然所得应就获奖价值的全额 依20%的税率征税。同时，对个人购买社 会福利有奖募捐奖或体育彩票一次中奖收 入不超过1万元的暂免征收所得税。 现今中奖者所得奖品也是多种多样， 从彩电，音响，汽车到马来西亚，泰国等 路线的国际旅游。但无论奖品是现金，实 物，还是有价证券等何种形式，都应缴纳 个人所得税。
3.我国的主要税种
（1）增值税 • 1）什么是增值税？ • 2）它以什么为征税对象？ • 3）它的纳税人是谁？ • 4）增值税的作用（征收的意义）是 什么？
增值税的计算：P25 红星服装厂从光明纺织厂购进一批布， 价值为994.5元(包括布850元、税144.5元)。 加工成服装出售后得1500元。 红星厂应缴的 增值税为：
• 税金由相应的国家职能部门征收 《税法》 不仅对纳 • 他们的征收活动会直接影响国家 税人有用， 发展和纳税人利益 对税务机 • 我们应关注税收使用，监督税务 关也同样 有约束作 机关行为
用 （1）每个公民都应有“纳税人”意识， 依法纳税是社会责任感和国家主人翁地 位的体现。 （2）依法维护自己的合法权益，积极 关注国家对税收的使用，监督税务机关 的执法行为。
• 1)什么是纳税人? • 2)纳税人作为缴纳税款主体可以分为 哪两个? • 3）纳税人是间接负有还是直接负有纳 税义务？ • 4)一个经济单位或个人是否成为纳税 人是由什么决定的?
开卷有益
纳税人
我国的税收制度是什么
我国的税收制度是什么我国的税收制度是指根据国家的调控需要，通过法律规定和政府的管理，对全体公民和组织征收税款的一套制度。
税收制度在整个国家经济运行中起着重要的作用，为国家提供财政收入，促进经济发展和社会公平，是国家治理的重要手段之一。
我国的税收制度主要包括直接税和间接税。
直接税是指由纳税人根据收入、财产等自行申报并缴纳的税款，直接扣除纳税人的所得或者财产增加。
目前我国的直接税主要包括个人所得税、企业所得税和房产税。
个人所得税是根据个人的收入大小征收的，税率分为7个等级，从5%到45%不等。
企业所得税是对企业的利润征收的，税率为25%。
房产税是对个人和单位所持有的房产征收的，依据房屋评估价值计算税款。
间接税是由纳税人在购买商品和消费服务时由销售方代收并缴纳的税款。
目前我国的间接税主要包括增值税和消费税。
增值税是对在商品流转和劳务顺转过程中增加的价值部分征收的税款，税率根据商品的性质和环节的不同而有所区别。
消费税是对特定的消费品征收的税款，如烟酒、汽车、燃油等。
除了直接税和间接税，我国还有其他一些特殊税种，如资源税、土地增值税、印花税等。
资源税是对我国的矿产资源、水资源等征收的税款，根据资源的种类和开采规模进行计税。
土地增值税是对土地的增值部分征收的税款，在土地出让或者转让时征收。
印花税是对法律文件、合同等涉及财产转移的文件征收的税款。
我国的税收制度相对复杂，但总体上是为了实现经济发展和社会公平而设计。
税收制度通过对不同收入和财产进行不同的征税，调节财富分配，促进经济公平发展。
此外，税收收入也是国家财政的重要来源之一，可以用来支持政府的基本公共服务，如教育、医疗、社会福利等。
需要强调的是，税收制度的公平性和透明性非常重要。
税务部门应该建立完善的征税机制和纳税信息管理系统，加强信息披露，确保税收的公正和透明。
同时，税收制度也需要适应经济发展和社会变革的需要，随时进行调整和改革，提高税收制度的效率和适应性。
我国税收的性质和作用
通知指出，从事学历教育的学校提供 劳务取得的收入、学生勤工俭学提供劳务 取得的收入、学校从事技术开发、技术转让业
务和与之相关的技术咨询、技术服务业 务取得的收入、托儿所、幼儿园提供养育 服务取得的收入，免征营业税。
政府举办的高等、中等和初等学校 （不含下属单位）举办进修班、培训班取 得的收入，收入全部归学校所有；政府举 办的职业学校设立的主要为在校学生提供 实习场所、并由学校出资自办、由学校负 责经营管理、经营收入归学校所有的企业， 对其从事营业税暂行条例“服务业”税目 的服务项目（广告业、桑拿、按摩、 氧 吧等除外）取得的收入，免征营业税和
资料卡 税收征收管理法规定，税务机关有权
对帐簿、凭证、报表、资料进行检查，了 解纳税人的经营活动是否合法，监督纳税 人认真遵守财务制度，严格执行财经纪律； 有权到生产经营场所和货物存放地，检查 应纳税的商品、货物和其他财产。税务检 查人员经县以上税务局长的批准，凭全国 统一格式的许可证明，有权查核纳税人在 银行或其他金融机关的存款帐户。可见， 税收的监督作用是其他手段不可替代的。
why 国有企业既要 向国家纳税,又要向 国家上缴利润,为什 么后者不如前者那 样稳定可靠？
第二、税收是调节经济的重要杠是怎样调节经济活动的?
阅读与思考:
阅读教材23页第二段思考回答下面的问题:
(1)为了保护耕地，合理利用土地资源,国家采取了 什么税收政策?
教育用品享受关税优惠
通知指出，境外捐赠人无偿捐赠 的直接用于各类职业学校、高中、初 中、小学、幼儿园教育的教学仪器、 图书、资料和一般学习用品，免征进 口关税和进口环节增值税。
二、我国税收的作用
第一、税收是组织财政收入的基本形式
(1) 组织财政收入是税收的基本作用 (2) 税收是国家财政收入的主要支柱 (3) 税收可以使财政收入得到切实保证
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我国税收的性质和作用
我国税收的性质和作用
怀集一中曾晓尤
教学目标：
知识目标：社会主义税收的性质和作用；理解社会主义税收是取之于民，用之于民的新型税收，以及税收的三大作用
能力目标：通过对税收和利润的区别和联系的分析，提高学生的辨证思维能力。
德育目标：通过对我国税收的认识，帮助学生提高依法纳税，自觉纳税的意识
教学方法：举例法，讨论分析法，讲解法
导入新课：列举有关南昆铁路，京九铁路，三峡工程等事例，提问学生：“修建这些工程的钱从哪里来？
学生回答教师总结：是财政拨款
教师提问“财政收入主要又从哪里来呢？”
学生回答教师总结：税收――我们知道财政在调节资源配置，促进经济发展等方面起着巨大作用，那么税收又有什么重要作用呢？我国税收是什么性质的税收呢？这些都是本节课要解决的问题。
一．我国税收的性质（板书）
要求学生阅读有关课文，点出国家的性质决定税收的性质，虽然不同国家的性质不一样，既然都是税收，他们也是许多相同的特征，要求学生阅读完第一自然段，并归纳：
（1）税收的共同特征：（板书）
1.税收都是取得财政收入的基本形式
2.税收都是为国家实现其职能服务的.
3.税收具有共同的特征.
4.税收都是以国家政治权力为前提的分配关系.
5.分配的主体都是国家.
6.税款都是取之于民
过渡：（这些特征与不同的社会制度结合，就形成了各自的独特特征）
（2）社会主义国家税收的性质（板书）
投影显示材料一：1999年1-11月份，全国税收收入完成9172亿元，比去年同期增长15.4%，增收1225亿元。
在已实现的9172亿元税收中，国内增值税，消费税“两税“收入完成4268亿元，比上年同期增长8%，增收315亿元。
这些税收都是来源于人民，与封建社会不同的是，国家并未将这些税收用于自己的利益而是用于经济建设，发展科学，巩固国防，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。
投影二
1999年，国家财政支出540个亿用于提高居民收入，国有企业下岗工人基本生活费，失业保险费，城镇居民最低生活保障水平提高了30%；机关事业单位在职职工工资和离退休人员费得到了增加，全国受益人口达8400万，预计全年城镇居民人均可支配收入，可比1998年增长9.3%，农民全年人均纯收入可增长4%
由此我们可以看出，我国税收在逐年增长，其增长主要是依靠生产的发展，经济规模的扩大和效益的提高，而不是加重企业和人民的负担。
从上述内容我们可看出社会主义税收体现的分配关系而不是剥削关系，是社会主义国家代表广大劳动人民利益，国家政治机构的宗旨是为人民服务。
通过分析得出结论：社会主义国家得税收是取之于民，用之于民的新型税收。
（1）。
从税收的来源看……体现了取之于民，用之于民
（2）。
从税收的使用来看……
二.我国税收的作用（板书）
(1).税收是组织财政收入的基本形式（板书）
提问：为什么是基本形式？
教师归纳：第一税收是国家实现其基本职能的基本形式，这是税收的基本作用。
凭什么呢？政治权力
第二税收占财政收入的95%，是基本形式
第三税收可以使财政收入得到尽快实现，因为他凭借政治权力，单位和个人都必须严格执行，不受企业状况好坏影响。
要求学生思考课本上的想一想,进行课堂讨论
学生讨论,教师总结:(利润不具固定性,随企业经营好而定,企业经营好,赢利多,上缴的利润也多,反之则比较少.而税收则比较稳定,不管企业盈亏,都必须按照应税项目和规定税款纳税
(2)税收是调节经济的重要杠杆（板书）
例如,对价格高于价值的一些商品多征税,平衡商品之间的利润水平,避免片面的生产价高利大的产品,而不生产价低利小的产品；还可以合理调节消费行为，避免过度消费损害健康。
如：烟酒税；又如，为鼓励农村经济的发展，改善农民的物质文化生活水平，国家对农产品采取低税或免税政策。
讲解的时候可以要求学生列举身边的例子，仔细体会验证
（3）税收是国家实现经济监督的重要手段（板书）
可以从两个方面分析
从宏观方面：税收可以反映国家经济的运行状况，据此，国家可以采取相应的对策。
例如，从各地个人所得税的缴纳状况，可以大致了解地区之间收入水平的差距，从而采取必要的调节政策和措施，防止地区之间的收入过于悬殊。
从微观方面：国家各级税务部门通过征管工作，对企业的经营活动进行监督，及时发现或防止企业违反税法的行为，促进企业正常的生产经营活动。
关于这一作用的详细说明，由学生自己阅读小字部分材料了解
总结全课：主要讲述了我国税收的性质和作用。
社会主义国家的税收是取之于民。
用之于民的新型税收理解税收的三大作用
课堂训练：
一．多项选择题
1．税收作为财政收入的基本形式，无论在任何国家都是（）
A．取之于民，用之于民
B．为国家实现其职能服务的
C．以国家政治权力为前提的分配关系
D．国家作为分配的主体
2．在我国，税收的作用是多方面的，概括起来主要有：（）
A．它是组织财政收入的基本形式
B．它是调节经济的重要杠杆
C．它是国家综合经济实力增长的唯一源泉
D．它是国家实行经济监督的重要手段
答案：1。
BCD2。
ABD
二．课堂讨论
“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西”，因而，税收都是取之于民，用之于民
答题思路：运用税收的无偿性这一点，分析得出列宁这一命题是正确的，然后利用税收的共同性和社会主义税收取之于民。
用之于民的特点，分析结论的以偏盖全。
感谢您的阅读。
祝语：一心一意等着你，十分幸福拥有你，百分之百爱着你，千里迢迢难见你，十万火急发给你，百万人中找到你，千万不能失去你，真的好想你！。