(0151)银行会计复习思考题

（0151）《银行会计》复习思考题
一、名词解
1、通用的基本凭证
2、专用的特定凭证
3、分户账
4、基本存款账户
5、财政性存款
6、一般存款3、
7、贷款呆账准备
8、银行汇票
9、银行本票10、托收承付11、联行往来12、金融机构往来
13、同业往来14、再贴现15、外汇分账制16、委托贷款
二、单项选择题
1、银行表外科目采用的记账方法是
A．单式记账法B．复式记账法C．借贷记账法D．收付记账法
2、在分户账上具有销账栏的是
A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账
3、反映当天银行全部业务活动，轧平当天银行全部账务的工具是
科目日结单B．余额表C．总账D．日计表
4、余额表的主要作用是
A、计息工具B．核对总账与分户账余额C．记账D．计算余额
5、登记总账的直接依据是
A、分户账B．余额表C．科目日结单D．传票
6、单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单，连同现金交出纳柜部门，出纳员审核凭证点收现金无误后，登记
A、现金登记簿B．现金总账C．现金付出日记簿D．现金收入日记簿
7、以下不属于金融企业会计明细核算内容的是（）
A、科目日结单
B、分户账
C、余额表
D、登记簿
8、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：
A、先付款单位账后收款单位账
B、先收款单位账后付款单位账
C．收款单位账与付款单位账同时进行D、先记谁的账根据具体情况决定
9、委托收款结算中，若在付款期满时付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照部分支付处理B．无款支付处理C．逾期贷款处理D．延期支付处理
10、在支付结算中，银行向付款人收取的赔偿金应该
A、作为银行的营业收入
B、作为银行的营业外收入
C、上缴国库
D、划给收款人
11、7、银行为各单位开立的账户，按其存取款的形式的不同，分为存折户和
A、基本存款帐户
B、一般存款帐户
C、专用存款帐户
D、支票户
12、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是
A、资产类
B、负债类
C、资产负债共同类
D、损益类
13、当收报行收到联行邮划贷方报单，核对无误后记
A、借：联行往账
B、贷：联行往账
C、借：联行来账D贷：联行来账
14、异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是
A、先横后直
B、先直后横
C、先直后横再直
D、先横后直再横
15、商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？
A、利息收入
B、利息支出
C、金融企业往来收入
D、金融企业往来支出
16、商业银行系统内大额资金汇划，需要通过哪一种方式处理？
A、中央银行转汇
B、同业往来
C、联行往来
D、金融机构往来
17、我国银行对汇率采用的标价方法是
A、直接标价法
B、间接票价法
C、应收标价法
D、人民币标价法
18、“外汇买卖”科目的性质是
A、资产类
B、负债类
C、资产负债共同类
D、损益类
19、证券公司代理客户买卖证券收到的款项必须全额存入指定的商业银行，用“银行存款”核算。

该科目的性质是
A、资产类
B、负债类
C、共同类
D、损益类
20、以委托人自己为受益人的信托称为
A、委托类信托
B、代理类信托
C、自益信托
D、他益信托
21、商业银行的各级行处中，使用科目“实收资本”的是
A、总行
B、分行
C、支行
D、各级银行
22、各金融企业系统内，金融企业之间以及金融企业与中央银行相互之间资金往来的利息支出称为
A、利息支出
B、手续费支出
C、金融企业往来支出
D、营业外支出
23、“拨入营运资金”科目的性质是
A、资产类
B、负债类
C、共同类
D、损益类
24、在正常情况下，商业银行的财务支出和费用中占有较大比重的是
A、营业费用
B、其他营业支出
C、利息支出
D、手续费支出
25、以下不属于银行综合核算内容的是
A、总帐
B、科目日结单项
C、余额表
D、日计表
26、下列存款中应全部缴存人民银行的是
A、待结算财政款项
B、部队存款
C、企业存款
D、储蓄存款
三、多项选择题
1、中央银行是我国金融体系的核心，被称为发行的银行
A、银行的银行
B、政府的银行
C、结算的银行
D、贷款的银行E存款的银行
2、以下业务中属于商业银行负债业务的有
A、对外投资
B、结算业务
C、自有资本
D、吸收存款
E、借款
3、金融企业会计具有以下特征
A、反映国民经济的综合性
B、业务处理与会计核算的统一性
C、监督和服务的双重性
D、会计数据资料提供的及时性
E、具有严密的内部监督机制与制度
4、金融企业会计的综合核算系统包括
A、总账B．分户账C．科目日结单D．日计表E．余额表
5、金融企业会计的明细核算系统包括
A．分户账B、科目日结单C．余额表D、登记簿E．现金日记账
6、金融企业会计的账务组织包括
A、明细核算B．综合核算C．账务核对D．会计检查E、会计分析
7、用于对外业务核算，以弥补特定凭证不足的凭证是
A、转账借方传票B．转账贷方传票C．特种转账贷方传票
D．特种转账借方传票E．表外科目传票
8、单位存款账户按资金管理要求可以分为
A．活期存款账户B．基本存款账户C．一般存款账户
D．专用存款账户E．临时存款账户
9、银行办理储蓄存款应遵守的的原则是
存款自愿B．取款自由C．存款有息D．为储户保密E．覆行监督
10、按贷款发放的基础不同，可以把贷款分为
A、信用贷款
B、担保贷款
C、票据贴现
D、抵押贷款
E、保证贷款
11、支付结算的原则是
A、恪守信用，履行付款
B、谁的钱进谁的账，由谁支配
C、银行不垫款
D、先收款后记账
E、先记账后付款
12、我国银行现行支付结算方式可分为“三票”、“一卡”、“三方式”。

其中，“三票”包括
A、支票
B、银行汇票
C、商业汇票
D、银行本票
E、商业本票
13、在以下结算方式中适用于异地结算的有
A、支票
B、银行本票
C、银行汇票
D、汇兑
E、托收承付
14、按照人民银行的规定，各商业银行大额汇划款项要通过人民银行转汇并清算资金，转汇方式有
A、先横后直
B、先直后横
C、先直后横再直
D、先横后直再横
E、先直后横再横
15、当商业银行资金不足时，解决的方法有
A、向中央银行借款
B、同业拆借
C、再贴现
D、转贴现
E、贴现
16、异地跨系统转汇是将异地跨系统商业银行的往来转化为
A、同城票据交换
B、异地同系统往来
C、同城同系统往来
D、商业银行与非银行金融机构往来
17、以下属于同业往来核算内容的有
A、资金汇划清算
B、异地跨系统转汇
C、同业拆借
D、同业往来票据交换与清算
E、再贴现
18、国际贸易结算主要有现汇结算和记账结算两种方式。

现汇结算具体采用的结算方式有
A、汇兑
B、托收
C、信用证结算
D、银行汇票结算
E、支票结算
四、填空题
1、金融企业的业务可以分为负债业务、（）和（）三类。

2、金融企业的会计凭证按其格式和用途分为( )和（）。

3、金融企业账务组织分为（）和（）两个系统。

4、金融企业会计凭证的传递应当坚持先外后内，先急后缓；现金收入（），现金付出（），转账业务（）等原则处理。

5、银行的担保贷款可以分为保证贷款、（）和（）。

6、独立核算单位在银行开立的，用于办理日常结算和现金收付的的账户，称为（）。

7、单位活期存款的结息日是（），结息时间是从（）至（）。

8、商业银行向中央银行缴存存款包括（）和（）。

9、金融企业向中央银行的借款又称为再贷款，再贷款可以按贷款期限分为年度性贷款、季节性贷款、（）及（）。

10、综合类证券公司的证券业务分为证券经纪业务、（）、（）和（）。

11、金融企业的利润由（）、（）和营业外收支净额组成。

12、金融企业往来支出包括系统内往来利息支出、同业往来利息支出及（）。

五、计算题
1、东风造纸厂2003年5月20日存入3年期定期存款40 000元，2006年5月20日到期支取。

设年利率为3.25％，计算银行应支付的利息，并编制会计分录。

2、某储户支取到期的五年期定期储蓄存款6 000元，若年利率为3.6％，计算含税利息、利息税及税后利息。

并编制银行的会计分录。

3、9月20日结算日，开户单位机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，设年利率为1．8﹪，计算利息并编制银行结息的会计分录。

4、某商业银行支行3月20日结息时，一年期单位定期存款累计应计息积数为43 200 000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为58 600 000元。

假设一年期存款月利率为3.45‰，两年期存款月利率为4.05‰，计算利息并编制银行结息的会计分录。

5、开户单位土产公司签发转帐支票一张，金额12 000元，支付开户单位某毛纺厂货款。

该单位存款帐户只有8 000元，银行按规定退票并处以罚款。

计算银行收取的罚款金额、赔偿金金额，并编制银行的会计分录。

6、开户单位橡胶厂于本年2月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款50万元，经信贷部门审核后，确定期限为3个月，月利率为7.2‰。

该单位于5月20日按期全部还清。

计算利息，并编制银行收回贷款本息的会计分录。

7、某单位4月6日持面额为人民币200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，该汇票签发日为3月29日，承兑日为4月2日，到期日为7月9日，贴现利率为6‰，试计算贴现利息和实付贴现金额。

8、工商银行某分行年末各项应提呆账的贷款余额为6000万元，“贷款呆账准备”科目余额为32万元。

若按贷款余额的1%差额提取贷款呆账准备金。

计算提取额并编制提取贷款呆账准备金的会计分录。

9、某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元，已缴存90万元；一般性存款各科目余额为500万元，已缴存40万元。

计算本次应调整数并编制该行调整缴存存款的会计分录。

（设法定存款准备金的缴存比例是7%）
10、某客户从“活期外汇存款”现钞户支取US＄2 000，按规定牌价兑换为人民币现金。

设当日美元现钞买入价是807.24%，计算兑换额并编制银行的会计分录。

11、某客户要求从其“活期外汇存款”美元现汇账户支取美元，按规定牌价兑换为人民币现金5万元以备支付货款。

设当日美元现汇买入价是810.00%，计算兑换额并编制银行的会计分录。

12、某储户持证明，按规定牌价用人民币活期储蓄存款兑换为美元现钞2000美元，以备出国考察用。

当日美元现钞卖出价是812.00%。

银行应向客户收取多少人民币？
13、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支取US＄10000，按规定牌价兑换美元现钞，以备出国考察用。

设当日美元现汇买入价是826.7%,现钞买入价是807.24%,现汇卖出价是829.18%。

计算兑换额并编制银行的会计分录。

14、某客户用美元存款20万元兑换成德国马克。

当日美元买入价100美元=827.80人民币德国马克卖出价100马克=502.90人民币。

计算兑换额并编制银行兑换的会计分录。

六、业务题：请就以下业务编制有关银行的会计分录。

1、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000元送交银行，银行审核无误后记帐。

2、某开户单位签发现金支票支取现金5000元备用，银行审核无误后付现。

3、某开户单位两年期定期存款到期，面值20 000元，年利率2.25﹪，办理支取手续。

4、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。

5、开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元，其余转入其逾期贷款账户。

银行办理转账。

6、某工商银行支行按规定核销无法收回的呆账贷款20万元及应收利息15000元。

7、开户单位模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位机械厂货款4000元，经审核无
误后办理转账。

8、某客户提交银行汇票申请书及现金20 000元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。

9、接到异地某行处寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12 000元，原汇款金额15 000元，原汇款单位间开户单位机械厂。

审核无误办理转账。

10、据承兑协议，向承兑申请人毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38 000元。

11、地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。

12、开户单位造纸厂持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额10 000元，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。

13、开户单位百货公司持不定额本票及两联进账单来行办理兑付，金额3 000元，经审查该本票为本行签发，办理兑付手续。

14、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额45 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。

15、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78 000元，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？
16、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89 000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。

17、某持卡人以信用卡支取现金1 800元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。

18、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。

19、工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。

设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行的会计分录。

20、市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足。

编制农业银行借款的会计分录。

21、收到国外汇出行的汇款电报，金额3 000美元，收款人是在本行开户的某进出口公司，将款项转入该公司的外汇存款账户。

22、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000美元，并转存定期外汇存款。

23、某进出口公司来行申请开立信用证，金额15 000美元。

审核无误后，从该公司外汇活期存款账户中收取600美元保证金，从其人民币存款账户中收取1000元手续费，开立信用证。

编制银行收取保证金、收取手续费和开立信用证的会计分录。

24、收到国外议付行寄来信用证项下15 000美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，款项从进出口公司存入保证金（600美元）及外汇存款账户中支付。

25、某证券公司自营卖出石化债券6000张，每张卖价98元。

该债券已提息18 000元。

编制证券公司卖出债券的会计分录。

26、若以上债券原买入价为每张100元，结转卖出该债券的成本。

27、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39万元。

设原买入价为35万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。

28、9月30日，某证券公司通过证券交易机构卖出某证券，收到款项98万元。

12月30日按约定价格回购，支付款项102万元，编制该公司购回该批证券的会计分录。

29、收到某单位交来信托存款6万元，信托公司办理转账。

30、某信托机构接到委托人的书面通知，向指定借款人发放委托贷款50万元，信托机构
转账。

31、6月30日向借款人收取第二季度委托贷款利息10 000元。

按合同约定，其中的30﹪作为信托公司的手续费收入。

编制信托公司的会计分录。

32、按协议规定，在委托期限结束日，将委托存款48万元及利息1．8万元划转委托人。

33、工商银行某分行向下级某支行拨付营运资金75万元，编制工商银行分行的会计分录。

34、经批准，工商银行某支行将盈余公积32万元转增营运资金，编制支行的会计分录。

35、年终，商业银行某基层行处将“利息收入”余额57 321．18元结转“本年利润”。

编制该行的会计分录。

七、问答题
1、金融企业会计同其他行业会计相比较，具有哪些特征？
2、金融企业会计凭证的传递应遵循哪些基本的处理原则？
3、简述金融企业会计双线核算体系的基本内容。

4、银行对存贷款业务的核算有哪些基本要求？
5、简述支付结算原则及银行办理支付结算核算的基本程序。

6、什么是联行往来？联行往来有哪些特点？
7、什么是金融机构往来？简述金融机构往来的内容和核算要求。

8、简述外汇分账制的内容。

9、什么是外汇买卖？外汇买卖具体包括哪几种业务？为什么说外汇买卖业务是外汇业务中的一项基础性业务？
（0151）《银行会计》复习思考题答案
一、名词解释
略。

二、单项选择题
1、A
2、D
3、D
4、B
5、C
6、D
7、A
8、A
9、B 10、D
11、D 12、C 13、C 14、A 15、D
16、A 17、A 18、C 19、A 20、C
21、A 22、C 23、B 24、C 25、C
26、A
三、多项选择题
1、AB
2、CDE
3、ABCDE
4、ACD
5、ACDE
6、ABC
7、CD
8、BCDE
9、ABCD 10、ABC 11、ABC 12、ABCD
13、CDE 14、ABC 15、ABCD 16、AB 17、BCD 18、ABC
四、填空题
1、资产业务、中间业务；
2、通用的基本凭证、专用的特定凭证；
3、明细核算系统、综合核算系统；
4、先收款后记账、先记账后付款、先付款单位账后收款单位账；
5、抵押贷款、质押贷款；
6、基本存款账户；
7、每季末月20日；上季末月21日；本季末月20日。

8、缴存法定存款准备金、缴存财政性存款；
9、日拆性贷款、再贴现；
10、证券自营业务、证券承销业务、其他证券业务；
11、营业利润、投资收益；
12、向中央银行借款的利息支出
五、计算题
1、解：利息＝40 000×3×3.25％＝3 900（元）
借：单位定期存款40 000
利息支出 3 900
贷：××存款——东风造纸厂户43 900
2、解：含税利息＝6 000×5×3.6％＝1080（元）
利息税＝1080×20％＝216（元）
税后利息＝1080×80％＝864（元）
或：税后利息＝1080－216＝864（元）
借：定期储蓄存款 6 000
利息支出 1 080
贷：现金 6 864
其他应付款——应付利息税216
3、解：利息=（23 014 000+6 000）×1．8﹪÷360
=1151（元）
借：利息支出1151
贷：××存款——机械厂户1151
4、解：利息＝43 200 000×（3.45‰÷30）＋58 600 000×（4.05‰÷30）
=4968＋7911
＝12879（元）
借：利息支出12879
贷：应付利息12879
5、解：（1）银行收取的罚款金额为：罚款＝12 000×5％＝600（元）
低于1 000元故按1000元收取。

借：××存款——土产公司户 1 000
贷：营业外收入 1 000
（2）给毛纺厂的赔偿
赔偿金＝12 000×2％＝240（元）
借：××存款——土产公司户240
贷：××存款——毛纺厂户240
6、解：利息＝本金×期限×利率＝500 000×3×7.2‰＝10 800（元）
借：××存款——橡胶厂户510 800
贷：××贷款——橡胶厂户500 000
利息收入10 800
7、解：贴现天数从申请日4月6日起到汇票到期日7月9日至，按实际天数计算共计94天。

贴现息=200 000×94×6‰÷30=3760（元）
实付贴现金额=汇票面额—贴现息=200 000—3760=196 240（元）
借：贴现200 000
贷：××存款——量具厂户196 240
利息收入 3 760
8、解：应提数=6000×1﹪－32=28（万元）
借：其他营业支出28万元
贷：贷款呆账准备28万元
9、解：（1）该支行调整缴存财政性存款的金额为：
150－90=60（万元）为调增。

调增财政性存款的会计分录为：
借：缴存中央银行财政性存款60万元
贷：存中央银行准备金60万元
（2）该行调整缴存法定存款准备金额为：
500×7%－40=－5（万元）为调减。

调减法定存款准备金的会计分录为：
借：系统内上存款项10万元
贷：法定存款准备金10万元
10、解：兑换为人民币金额为：2 000×8.0724＝16144.8（元）
银行的会计分录为：
借：活期外汇存款US＄2 000
贷：外汇买卖US＄2 000
借：外汇买卖￥16144.8
贷：现金￥16144.8
11、解：50 000元人民币按当日牌价折合为美元金额为：
50 000÷8.10＝6172.84（美元）
借：活期外汇存款US＄6172.84
贷：外汇买卖US＄6172.84
借：外汇买卖￥50 000
贷：现金￥50 000
12、解：2000美元按当日牌价折合为人民币金额为：
2000×8.12＝16 240（元）
借：活期储蓄存款￥16 240
外汇买卖￥16 240
借：外汇买卖US＄2000
贷：现金US＄2000
13、解：10000美元折合为人民币金额为：10000×826.7%=82670元（元）10000美元现汇折合为美元现钞金额为：82670÷829.18%=9970．09（美元）借：活期存款——现汇户US＄10000
贷：外汇买卖US＄10000
借：外汇买卖￥82670
贷：外汇买卖￥82670
借：外汇买卖US＄9970．09
贷：现金US＄9970．09
14、解：美元20万元按当日买入价计算折合为人民币金额为：
200 000×8.2780=1 655 600（元）
美元20万元按当日牌价折合为德国马克金额为：
1 655 600÷5.0290=329 210.58（马克）
会计分录为：
借：××存款——某客户US＄200 000
贷：外汇买卖——套汇户US＄200 000
借：外汇买卖——美元套汇户￥1 655 600
贷：外汇买卖——马克套汇户￥1 655 600
借：外汇买卖——套汇户MD329 210.58
贷：××存款——某客户MD329 210.58
六、业务题
1、借：现金中10 000
贷：××存款——东风商场户10 000
2、借：××存款5000
贷：现金5000
3、利息=20 000×2×2.25﹪=900（元）
借：单位定期存款20 000
利息支出900
贷：××存款——××单位户20 900
4、借：××贷款——第一机械厂户30万元
贷：××存款——第一机械厂户30万元
5、（1）收回部分贷款。

借：××贷款——织厂户30万元
贷：××存款——纺织厂户30万元
（2）余款转入逾期贷款账户。

借：××贷款——纺织厂户20万元（红字）
借：逾期贷款——纺织厂户20万元（蓝字）
6、借：贷款呆账准备200000
贷：逾期贷款——××单位户200000
借：坏账准备15000
贷：应收利息15000
7、借：××存款——模具厂户4 000
贷：××存款——机械厂户 4 000
8、借：现金20 000
贷：应解汇款20 000
借：应解汇款20 000
贷：汇出汇款20 000
9、借：汇出汇款15 000
贷：联行来账12 000
××存款——机械厂户 3 000
10、借：××存款——毛纺织厂户38 000
贷：应解汇款38 000
11、借：××存款——纺织厂户 6 000
贷：联行往账 6 000
12、借：存放中央银行准备金10 000
贷：××存款——××造纸厂户10 000
13、借：开出本票——不定额本票户 3 000
贷：××存款——百货公司户 3 000
14、借：××存款——机械厂户45 000
贷：联行往账45 000
15、答：按部分支付处理。

在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分划往收款人开户，其不足部分在以后有款时陆续扣收。

承付期满的次日划款的会计分录为：
借：××存款——纺织厂户 5 000
贷：联行往账 5 000
16、借：存放中央银行准备金89 000
贷：××存款——百货商场户88 110
手续费收入890
17、借：存放中央银行准备金 1 800
贷：现金 1 800
18、借：向中央银行借款500 000
金融企业往来支出5400
贷：存放中央银行准备金505 400
19、再贴现利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元）
实付贴现金额=150 000—1 320=148 680（元）
借：存放中央银行准备金148 680
金融企业往来支出 1 320
贷：贴现150 000
20、借：存放中央银行准备金150万元
贷：同业拆入150万元
21、借：存放境外同业款项US＄3 000
贷：××存款——某进出口公司户US＄3 000
22、借：存放境外同业款项US＄5 000
贷：定期外汇存款——现汇户US＄5 000
23、（1）收取保证金。

借：××存款——某进出口公司户US＄600 贷：保证金US＄600
（2）开立信用证。

收入：开往国外保证凭信US＄15 000
（3）收取手续费。

借：××存款——某进出口公司户￥1 000
贷：手续费收入￥1 000
24、借：××存款——某进出口公司户US＄14 400
保证金US＄600
贷：存放境外同业款项US＄15 000
25、卖出债券收到资金=98×6000=588 000（元）
卖出债券收入=588 000—18 000=570 000（元）
借：清算备付金588 000
贷：证券销售570 000
应收利息18 000
26、卖出债券成本=100×6000=600 000（元）
接转成本的会计分录为：
借：证券销售600 000
贷：自营证券600 000
27、买入返售证券的收入为：39—35=4（万元）
借：清算备付金——公司39万元
贷：买入返售证券35万元
买入返售证券收入4万元
28、卖出回购证券支出为：102—98=4（万元）
借：卖出回购证券款98万元
卖出回购证券支出4万元
贷：清算备付金——公司102万元
29、借：银行存款6万元
贷：信托存款——××单位户6万元
30、借：委托贷款——借款人户30万元
贷：银行存款30万元
31、借：银行存款10 000
贷：应付账款——应付委托贷款利息户7 000
手续费收入 3 000
32、借：委托存款——××委托人户48万元
应付账款1．8万元
贷：银行存款49．8万元
33、借：拨入营运资金——某支行户75万元
贷：联行往账（或有关科目）75万元
34、借：盈余公积32万
贷：拨入营运资金——上级行户32万元
35、借：利息收入57 321．18
贷：本年利润57 321．18
七、简答题略。