汇算清缴费用扣除标准汇总表
所得税汇算清缴扣除比例汇总
所得税汇算清缴扣除比例汇总所得税汇算清缴是指纳税人在一定年度内所得税计算完毕后，对其所得税进行核算、比较与清缴的过程。
在汇算清缴中，扣除比例是一个关键的因素，它决定了纳税人能够享受的各类扣除项目，从而对纳税人的税负产生直接影响。
下面将对所得税汇算清缴的扣除比例进行汇总分析。
1.个人所得税的汇算清缴扣除比例：（1）子女教育扣除比例：根据国家有关规定，纳税人子女在国内接受全日制学历教育的，每年可按每个子女每月1000元的标准扣除。
（2）继续教育扣除比例：纳税人接受继续教育，每年可按继续教育费用的实际支付额定额扣除。
具体的继续教育费用标准由国家有关规定确定。
（4）住房租金扣除比例：纳税人租住住房的，每年可按实际支付的住房租金支出定额扣除，扣除比例为20%。
（5）赡养老人扣除比例：纳税人赡养自己无法独立生活的父母（包括配偶父母），每月可按每位被赡养人每月500元的标准扣除。
（6）继续支付住房公积金贷款利息扣除比例：纳税人继续购买首套住房并继续支付住房公积金贷款利息的，每年可按继续支付住房公积金贷款利息支出的实际支付额定额扣除。
2.企业所得税的汇算清缴扣除比例：（1）研究开发费用扣除比例：企业有关研究开发费用的支出可以按照一定比例扣除，具体扣除比例根据研究开发费用的性质和用途以及企业的规模和行业等因素而定。
（2）捐赠扣除比例：企业捐赠给符合条件的公益性组织的，可以按照一定比例扣除捐赠金额，具体比例根据捐赠的类型和金额等因素而定。
（3）职工教育经费扣除比例：企业按照一定比例扣除职工培训、教育的相关费用，具体比例根据企业的规模和行业的要求等因素而定。
（4）资金固定投入扣除比例：企业按照一定比例扣除固定资产的投资金额，具体比例根据企业的规模和行业的要求等因素而定。
扣除比例是纳税人享受各类扣除项目的重要依据，它能够直接影响纳税人的税负水平。
在实际操作中，纳税人需要了解相关的扣除比例规定，并按照规定的比例合理申报各类扣除项目，以降低自己的税负水平。
1、所得税费用汇算清缴时扣除一览表格精华
企业所得税花销汇算清缴时扣除一览表花销种类扣除标准 / 限额比说明事项〔限额比率的计算基数，其他说明事项〕例职工薪水据实任职或受雇，合理加计 100%扣除支付残疾人员的薪水职工福利费14%薪水薪金总数业务招待费MIN〔 60%， 5‰〕发生额的 60%，销售或营业收入的 5‰；股权投资业务企业分回的股息、盈余及股权转让收入可作为收入计算基数15%当年销售〔营业〕收入，高出局部赞同愿今后年度结转广告费和业务宣传费30%当年销售〔营业〕收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造〔不含酒类制造〕企业不得扣除烟草企业的烟草广告费2.5%薪水薪金总数职工教育经费8%经认定的技术先进型效劳企业全额扣除软件生产企业的职工培训花销职工工会经费2%薪水薪金总数咨询、诉讼费据实差旅费据实会议费据实会议纪要等证明真实的资料工作服饰花销据实运输、装卸、包装费等花销据实印刷费据实咨询费据实诉讼费据实邮电费据实租借费据实水电费据实维修费据实公杂费据实车船燃料费据实取暖费 / 防暑降温费并入福利费算限属职工福利费范围，福利费超标需调增额08 年以前并入工交通补贴及职工交通花销资， 08 年今后的2021 年以前计入薪水总数同时缴纳个税；2021 年今后的那么作为职工并入福利费算限福利费列支额电子设备转运费据实安全防卫费据实董事会费 据实绿化费 据实住所公积金据实 规定范围内各样根本社会保障性缴款据实 规定范围内补充养老保险 5% 薪水总数补充医疗保险5% 薪水总数捐赠支出12% 年度收益〔会计收益〕总数；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计收益≤ 0 不能够算限额环境保护专项资本据实 按规提取，改变用途的不得扣除财产保险 据实劳动保护支出 据实 合理低值易耗品摊销 据实审计及公证费 据实研究开发花销加计扣除从事国家规定工程的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申 请加扣创立费 能够扣除 开始经营当年一次性扣除或作为长远待摊花销摊销税金能够扣除 所得税和增值税〔有条件〕不得扣除特别工种职工的人身安全能够扣除险固定财产折旧 规定范围内可扣 不高出最低折旧年限生产性生物财产折旧规定范围内可扣 林木类 10 年，畜类 3 年按租借期均匀扣经营租借租入租入固定财产的租借费除分期扣除融资租入构成融资租入固定财产价值的局部可提折旧 不低于 10 年分摊 一般无形财产法律或合同约定投资或受让的无形财产无形财产摊销年限分摊不能扣除 创始商誉不能扣除与经营活动没关的无形财产1、已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出， 按预计尚可使用年限分摊长远待摊花销限额内可扣2、租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的节余租借期分摊3、固定财产大维修支出，按固定财产尚可使用年限分摊4、其他长远待摊花销，摊销年限不低于3 年投资者保护基金0.5%～ 5%营业收入的 0.5%～ 5%按效劳协议或合同确认的收入金额的 5%算限额，企业须转账支付，否那么不能扣手续费和佣金支出5%〔一般企业〕电信企业手续费及佣金支出，仅限于电信企业在睁开客户、拓展业务等过程中因委托销售 入网卡、 充值卡所发生的手续费及佣金支出15%〔财产保险企按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%算限额业〕10%〔人身保险企按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%算限额业〕不得扣除为刊行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金据实〔非关系企业非金融向金融借款向金融企业借款〕同期同类范围内非金融向非金融，不高出同期同类计算数额，并供应“金融企业的可扣〔非关系企业同期同类贷款利率情况说明〞间借款〕利息支出〔向企业借款〕权益性投资 5 倍或 2 倍内可扣〔关金融企业债权性投资不高出权益性投资的 5 倍内，其他业 2 倍内联企业借款〕据实扣〔关系企业供应资料证明交易吻合独立交易原那么或企业实质税负不高于境内关付给境内关系方联方的利息〕同期同类范围内可扣〔没关系关同期同类可扣并签订借款合同系〕利息支出〔向自然人借款〕权益性投资 5 倍或 2 倍内可扣〔有关系关系自然人〕据实扣〔有关系关能证明关系交易吻合独立交易原那么系自然人〕利息支出〔规按限时内未缴局部不得扣除不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本足应缴资本额的〕额÷该期间借款额1%贷款财充裕额的 1%；赞同从事贷款业务，按规定范围提取不得扣除委托贷款等不担当风险和损失的财产不得提取贷款损失准备在税前扣除按比率扣除——贷款损失准备金〔金融企—关注类贷款 2%———次级类贷业〕款 25%涉农贷款和中小企业〔年销售额和财产总数均不高出 2 亿元〕贷款———可疑类贷款 50%———损失类贷款 100%不一样意税前扣除购进货物已经抵扣的增值税进项税额，这局部进项税额因不参加成本和损益的计算增值税进项固定财产的折旧购置固定财产未抵扣的增值税，进项税额应计入固定财产的本钱，在所得税前扣除随固定财产的折旧在所得税前扣除出口货物业务中，按税法规定计算的不得免征和抵扣的进项税额，能够扣除进项税额应转入货物的销售本钱企业货物发生的损失〔如盘亏、毁损、被盗等〕，因已经不能能用于生产，自然也无法对外销售或是视同销售。
汇算清缴中的佣金和手续费扣除标准
汇算清缴中的佣金和手续费扣除标准下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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汇算清缴费用扣除标准汇总表
扣除标准/限额比例 据实 加计100%扣除
职工福利费 2.5%（超过部分可以后年度扣除） 职工教育经费 全额扣除 职工工会经费 业务招待费 MIN（60%，5‰）
14%
8%
2%
15% 广告费和业务宣传费 不得扣除 捐赠支出 据实（非关联企业向金融企业借款） 利息支出（向企业借 款） 同期同类范围内可扣（非关联企业间借款） 权益性投资5倍或2倍内可扣（关联企业借款） 据实扣（关联企业付给境内关联方的利息） 同期同类范围内可扣（无关联关系） 利息支出（向自然人借 款） 利息支出（规定期限内 未缴足应缴资本额的） 利息支出（非银行企业 内营业支付） 罚款、罚金和被没收财 物损失 税收滞纳金 赞助支出 各类基本社会保障性缴 款 补充养老保险（非商业 性） 补充医疗保险（非商业 性） 不征税收入用于支出所 形成费用 环境保护专项资金 权益性投资5倍或2倍内可扣（有关联关系自然 人） 据实扣（有关联关系自然人） 部分不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 据实 5% 5% 不得扣除 据实 12% 30%
说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项） 任职或受雇，合理 支付残疾人员的工资 工资薪金总额 工资薪金总额 经认定的技术先进型服务企业 软件生产企业的职工培训费用 工资薪金总额 发生额的60%，销售或营业收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让 收入可作为收入计算基数 当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转 当年销售（营业）收入；化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企 业 烟草企业的烟草广告费 年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计 利润≤0不能算限额 非金融向金融借款 非金融向非金融，不超过同期同类计算数额，并提供“金融企业的同期同类贷款利率情 况说明” 金融企业债权性投资不超过权益性投资的5倍内，其他业2倍内 提供资料证明交易符合独立交易原则或企业实际税负不高于境内关联方 同期同类可扣并签订借款合同
所得税费用汇算清缴时扣除一览表精华
可以扣除
固定资产折旧
规定范围内可扣
不超过最低折旧年限
生产性生物资产折旧
规定范围内可扣
林木类10年，畜类3年
租入固定资产的租赁费
按租赁期均匀扣除
经营租赁租入
分期扣除
融资租入构成融资租入固定资产价值的部分可提折旧
无形资产摊销
不低于10年分摊
一般无形资产
法律或合同约定年限分摊
投资或受让的无形资产
10%（人身保险企业）
按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%算限额
不得扣除
为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
利息支出（向企业借款）
据实（非关联企业向金融企业借款）
非金融向金融借款
同期同类范围内可扣（非关联企业间借款）
非金融向非金融，不超过同期同类计算数额，并提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”
企业间支付的管理费（如上缴总机构管理费）
不得扣除
企业内营业机构间支付的租金
不得扣除
企业内营业机构间支付的特许权使用费
不得扣除
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
不得扣除
未经核定准备金
不得扣除
所得税税款
不得扣除
其他
视情况而定
广告费和业务宣传费
15%
当年销售（营业）收入，超过部分允许向以后年度结转
30%
当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业
不得扣除
烟草企业的烟草广告费
职工教育经费
2.5%
工资薪金总额
8%
经认定的技术先进型服务企业
全额扣除
软件生产企业的职工培训费用
所得税汇算清缴扣除标准
所得税汇算清缴扣除标准
1.个人基本生活费用扣除标准：个人基本生活费用包括食品、住房、
交通、教育、医疗等基本日常支出。
根据国家规定，个人所得税汇算清缴
时可以按照一定的标准扣除个人的基本生活费用，以减轻个人纳税负担。
2.年度专项扣除标准：个人在年度申报纳税时可以享受一些专项扣除。
例如，个人购买住房贷款支付的利息、个人缴纳的商业医疗保险费、个人
缴纳的住房公积金等可以作为专项扣除项目，减少个人的纳税金额。
3.其他税前扣除标准：个人在年度申报纳税时还可以享受一些其他税
前扣除标准。
例如，个人的子女教育支出、赡养老人支出、继续教育支出
等可以按照一定的金额进行扣除，减少个人的应纳税金额。
需要注意的是，上述的扣除标准都有一定的金额限制，且个人所得税
汇算清缴时的扣除标准并非一成不变，会根据国家政策的变化而进行调整。
此外，个人在申报纳税时，还需要提交相应的申报材料，例如购房合同、购车发票、银行贷款凭证等，以证明相关支出的真实性和合法性。
所得税汇算清缴扣除标准的确定旨在合理调节个人税负，鼓励个人正
当合法的支出行为，减轻个人的税务负担。
同时，对于国家税收征管部门
来说，也可以通过扣除标准的设定，确保个人申报的真实性和合法性，减
少个人逃税行为的发生。
总之，所得税汇算清缴扣除标准是个人申报纳税时可以享受的项目和
金额扣除，在一定程度上减轻了个人的纳税负担，同时也促进了国家税收
的合规征管。
企业所得税汇算清缴12项费用扣除比例
企业所得税汇算清缴12项费用扣除比例
1、合理的工资、薪金支出：100%
2、职工福利费：14%
3、工会经费：2%
4、职工教育经费：8%
5、业务招待费：60%、0.5%
6、广告费和业务宣传费：15%、30%
7、公益性捐赠支出：12%
8、手续费及佣金支出：5%、18%
9、企业责任保险支出：100%
10、补充养老保险费和补充医疗保险费：5%
11、研究开发费用加计扣除：5%、100%
12、安置残疾人员工资加扣除：100%
老板不是财务，但一定要懂财税。
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汇算清缴收费标准
汇算清缴收费标准一、费用计算方式。
根据国家税务总局发布的《个人所得税汇算清缴办法》规定，个人所得税的汇算清缴应按照以下方式计算：1. 工资、薪金所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
2. 劳务报酬所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
3. 稿酬所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
4. 特许权使用费所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
5. 经营所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
二、收费标准。
根据国家税务总局的规定，个人所得税的汇算清缴收费标准如下：1. 工资、薪金所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
收费标准为应纳税额的0.5%。
2. 劳务报酬所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
收费标准为应纳税额的1%。
3. 稿酬所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
收费标准为应纳税额的1%。
4. 特许权使用费所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
收费标准为应纳税额的1.5%。
5. 经营所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
收费标准为应纳税额的2%。
三、缴费方式。
个人所得税的汇算清缴应在税务机关指定的时间内进行缴纳。
缴费方式包括网上缴费、银行转账等多种方式，具体操作可咨询当地税务机关。
四、注意事项。
在进行个人所得税的汇算清缴时，需要注意以下事项：1. 根据规定及时进行汇算清缴，避免逾期缴纳导致的罚款。
2. 如有疑问，可向当地税务机关咨询，了解具体的汇算清缴政策及操作流程。
3. 汇算清缴时需准确提供相关的收入证明、纳税申报表等资料，以确保缴纳的个人所得税金额准确无误。
四、结语。
个人所得税的汇算清缴是每个纳税人应尽的义务，也是维护国家税收稳定的重要举措。
汇算清缴费用扣除标准
汇算清缴费用扣除标准超出结转损益账户余额限额的部分，应按照《中华人民共和国国家税务总局关于确定预缴税款缴纳规定的通知》（国家税务总局令第 73 号，以下简称“令73号”）及其后续修订规定，以财务报表账户结转损益为依据进行处理：一、现金：根据令73号有关规定，企业预缴所得税税费时，应当先从现金、银行存款及短期债权等可以流动转移的项目中用现金缴纳预缴所得税，未能缴清的部分，应当按财务报表账户结转损益的原则，从结转损益账户余额（含有形式货币资金）结转至各项纳税科目的应交税费项目，按照国家对有形货币的认定的的总币值的百分比缴纳税款。
二、其他来源：超出现金缴纳税款限额的其他缴款来源应收发票、专用借款凭证等，根据令73号规定，从结转损益账户余额中拨付相应部分给国家，按照国家认定的有形货币的总币值的百分比缴纳税款，发票、专用借款凭证的原始额度结转至业务收入和应付费用科目合适的科目，结转周期一般为每月或季度，既包括未缴清税款，也包括应缴清税款，簿记单位应当完整粘贴票据，并及时开具缴款凭证；合同项下所发生税款，由成本和营业额（服务对象）对应的科目进行准确确定；发票金额未归入法定应缴未缴税款科目，或发票金额重复归入多个法定科目的，应经业务复核确定，确定后的金额按照合理用途和依法归入法定科目。
三、汇算清缴：企业应在缴纳税费时，同时完成并算出汇算清缴的费用，比对汇算清缴费用单中明细与业务相关发生的税费，并以汇算清缴税费账户余额为依据，每月（季度）定期清算缴款项目，确保税费账户必须有足够资金缴纳税款。
汇算清缴费用包括预缴所得税、城市维护建设税、营业税、教育费附加等，根据令73号，企业缴纳上述税款确定的扣除标准是：1、企业根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定享受减免所得税的，减免部分按15%的税率扣除；2、企业有原因不能及时提供相关财政报表和信息的，按10%的税率扣除；3、企业利用土地、林木、牧畜等获取营业成果的，营业所得中包含有土地、林木、牧畜等营业成果所得的，免税额免当地乡村税的部分按25%的税率扣除。
汇算清缴费用扣除计算表
序号明细内容总账科目明细科目金额税前扣除参照项参照项金额税前扣除比例扣除金额实际可扣除金额1
员工团建聚餐应付职工薪酬职工福利费4529工资薪金总额3620014.00%506845292
员工培训餐费应付职工薪酬职工教育经费2654工资薪金总额362008.00%289626543
员工出差餐费管理费用餐旅费8892无（可全额扣除）8892100.00%889288924
招待客户餐费管理费用业务招待费1589销售收入1528820.50%764.41764.415
筹办期间餐费管理费用开办费1582无（可全额扣除）1582100.00%158215826
展览餐费销售费用广告宣传费9666销售收入15288215.00%22932.396667
会议餐费管理费用伙食费2528无（可全额扣除）2528100.00%252825288
工会活动餐费管理费用工会经费1555工资薪金总额36200 2.00%7247249
公司董事餐费管理费用董事会费15855无（可全额扣除）15855100.00%158551585510
补充医疗保险管理费用医保费1596工资薪金总额36200 5.00%1810
159611
12
13
14
15汇算清缴费用扣除计算表单位名称：XX有限公司
汇算清缴累计可扣除金额：¥48,790.41记账人：XX
记账时间：20XX.1.1-12.31
备注
F9单元格金额为业务招待费的60%。
可以扣除费用明细表
代理等企
业向经纪 据实
为取得该类收入而实际发生
人、代办
的手续费及佣金支出等营业成本
商支付手
续费佣金 电信企业
向经纪人
费用类别 扣除标准/ 说明事项（标准、限额比例的计 限额比例 算基数等）
代办商支 据实 不超过企业当年收入总额5%的
付的手续
部分
费、佣金 安全防卫
费 董事会费 绿化费
据实 据实 据实
收财物损
失 税收
不得扣除
滞纳金 赞助支出 不得扣除
规定范围内（“五费一金”：基
各类基本
本养老保险费、基本医疗保险
社会保障 据实扣除 费、失业保险费、工伤保险费、
性缴款
生育保险费等基本社会保险费和
住房公积金）
补充
5%
养老保险
工资总额
补充医疗
5%
工资总额
费用类别 扣除标准/ 说明事项（标准、限额比例的计 限额比例 算基数等）
待费支
费，按实际发生额计入企业筹办
出，广告
费。并按有关规定在税前扣除
费和业务
宣传费
广 告
15% 当年销售（营业）收入，超过部
分向以后结转 当年销售（营业）收入；化妆品
费
制作、医药制造、饮料制造（不
和
含酒类制造）企业。签订分摊协
业
议一方发生的不超过当年销售
务
30% （营业）收入税前扣除限额比例
宣
内的广告费和业务宣传费支出可
常见所得税税前扣除各项费用明细表
费用类别 扣除标准/ 说明事项（标准、限额比例的计 限额比例 算基数等）
以前年度
实际发生
专项申报及说明后，准予追补至
的、应扣
企业所得税汇算清缴扣除比例汇总
企业所得税汇算清缴扣除比例汇总企业所得税汇算清缴是指企业在一定的时期内经营活动所得应纳税额，根据企业的税务实际情况进行核算和结算的过程。
在企业所得税汇算清缴中，扣除比例是一项重要的税收政策，可以减少企业的应纳税额，从而降低企业的税负。
扣除比例一般分为三类：一类是普通企业享受的一般扣除比例，一类是具有特殊性质的企业享受的特殊扣除比例，还有一类是计算特定应纳税所得额时可以享受的扣除比例。
对于一般企业，扣除比例通常适用于企业的全年利润。
根据《企业所得税法》规定，一般企业可以享受的一般扣除比例为25%。
这意味着企业可以在计算应纳税所得额时将全年利润的25%作为扣除项目，从而减少应纳税额。
特殊性质的企业包括小型微利企业、高新技术企业、创业投资企业等。
对于这些企业，税法规定了更为优惠的特殊扣除比例。
例如，小型微利企业的特殊扣除比例为30%，高新技术企业的特殊扣除比例为50%。
这些特殊扣除比例的设立，旨在鼓励和支持这些具有特殊性质的企业的发展。
此外，企业在计算特定应纳税所得额时还可以享受其他的扣除比例。
例如，对于企业的研发费用、技术转让费用等，可以按一定比例进行扣除。
这些特定的扣除比例的设立，旨在促进企业的技术创新和产业升级。
企业所得税汇算清缴扣除比例的设立，对于企业的税负有着重要的影响。
适当的扣除比例可以减少企业的应纳税额，从而增强企业的盈利能力和竞争力。
然而，扣除比例的设立应该合理合法，不能违反相关的税法规定，以免给国家财政造成损失。
在实际操作中，企业所得税汇算清缴扣除比例的计算和申报需要遵循相关的税法规定。
企业应该按照税务部门的要求，提供相关的证明材料和报表，如年度财务报表、企业所得税申报表等。
税务部门会根据企业提供的材料进行审核和核实，确定是否符合扣除比例的申请条件，并据此计算企业的应纳税额。
总之，企业所得税汇算清缴扣除比例是一项重要的税收政策，对于企业的税负有着重要的影响。
合理使用和申报扣除比例，可以有效减少企业的应纳税额，提高企业的盈利能力和竞争力。
所得税汇算清缴费用扣除标准
所得税汇算清缴费用扣除标准所得税汇算清缴费用扣除标准是什么？所得税是大家比较熟悉的一个税种了，关于所得税比较重要的一点就是汇算清缴的费用扣除。
如果不进行这一项，就会多缴纳很多的税款，所以这一步是一定要进行的，那么有什么要求吗？今天给大家带来的就是所得税汇算清缴费用扣除标准，一起来了解一下吧。
费用1:合理的工资薪金支出扣除比例:100%也就是企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。
费用2:职工福利费支出扣除比例:14%也就是企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
费用3:职工教育经费支出扣除比例:8%也就是企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
费用4:工会经费支出扣除比例:2%也就是企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
费用5:研发费用支出加计扣除比例:75%也就是企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
费用6:补充养老保险和补充医疗保险支出扣除比例:5%也就是企业发生的补充养老保险和补充医疗保险支出分别按照不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。
费用7:业务招待费支出扣除比例:60%、5%也就是企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。
费用8:广告费和业务宣传费支出扣除比例:15%、30%也就是一般企业发生的广告费和业务宣传费支出(烟草企业不得扣除)不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业:不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
企业所得税前扣除模板2020年汇算清缴最新
权益性投资5倍或2倍内可 扣（关联企业借款）
据实扣（关联企业付给境内 关联方的利息）
利息支出（向自然人借款）
同期同类范围内可扣（无关 联关系）
权益性投资5倍或2倍内可 扣（有关联关系自然人）
据实扣（有关联关系自然 人）
利息支出（规定期限内未缴足应缴资本额 的）
当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转 当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类
制造）企业 烟草企业的烟草广告费
年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年 度内可扣，会计利润≤0不能算限额
非金融向金融借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆 借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出
融资租入构成融资租入固定资产价值的部分可提折旧 合理
正常情况下不超过最低折旧年限。可以加速折旧，500万以下可以一次 性扣除。
林木类10年，畜类3年 一般无形资产
投资或受让的无形资产 自创商誉；外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除
与经营活动无关的无形资产 1、已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出，按预计尚可使用年限分摊
2、租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的剩余租赁期分摊 3、固定资产大修理支出，按固定资产尚可使用年限分摊 4、其他长期待摊费用，摊销年限不低于3年 清单申报和专项申报两种申报形式申报扣除
开始经营当年一次性扣除或作为长期待摊费用摊销
从事国家规定项目的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申请加 扣
非金融向非金融，不超过同期同类计算数额，并提供“金融企业的同期 同类贷款利率情况说明”
金融企业债权性投资不超过权益性投资的5倍内，其他业2倍内
1、所得税费用汇算清缴时扣除一览表(精华)
手续费和佣金支出
5%（一般企业）
按服务协议或合同确认的收入金额的5%算限额，企业须转账支付，否则不可扣
电信企业手续费及佣金支出，仅限于电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委托销售电话入网卡、电话充值卡所发生的手续费及佣金支出
15%（财产保险企业）
按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%算限额
环境保护专项资金
据实
按规提取，改变用途的不得扣除
财产保险
据实
劳动保护支出
据实
合理
低值易耗品摊销
据实
审计及公证费
据实
研究开发费用
加计扣除
从事国家规定项目的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申请加扣
开办费
可以扣除
开始经营当年一次性扣除或作为长期待摊费用摊销
税金
可以扣除
所得税和增值税（有条件）不得扣除
按比例扣除———关注类贷款2%
涉农贷款和中小企业（年销售额和资产总额均不超过2亿元）贷款
———次级类贷款25%
———可疑类贷款50%
———损失类贷款100%
增值税进项
不允许税前扣除
购进货物已经抵扣的增值税进项税额，这部分进项税额因不参与成本和损益的计算
固定资产的折旧在所得税前扣除
购置固定资产未抵扣的增值税，进项税额应计入固定资产的成本，随固定资产的折旧在所得税前扣除
本年保费收入的25%，适用经营中央财政和地方财政保费补贴的种植业险种
担保赔偿准备（中小企业信用担保机构）
1%
当年年末担保责任余额
未到期责任准备（中小企业信用担保机构）
50%
当年担保费收入
交易席位费摊销
按10年分摊
所得税汇算清缴扣除标准
所得税汇算清缴扣除标准
所得税汇算清缴是指纳税人在一定时期内所得税应纳税额与已缴纳的
税款进行比较，确定应缴纳的税款或退还的税款的过程。
在所得税汇算清
缴中，扣除标准是一个重要的概念。
扣除标准是指在计算应纳税所得额时，可以从纳税人的收入中扣除的一定金额或比例。
在中国，个人所得税的扣
除标准包括以下几个方面：1.个人综合所得扣除标准：根据个人综合所得
额确定的扣除标准，目前为每年6万元。
2.子女教育、继续教育扣除：纳
税人在缴纳个人所得税时，可以按照规定的标准扣除子女教育、继续教育
支出。
3.赡养老人扣除：纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照规定的标
准扣除赡养老人的支出。
4.住房贷款利息扣除：纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照规定的标准扣除住房贷款利息支出。
5.租房扣除：纳税人在
缴纳个人所得税时，可以按照规定的标准扣除租房支出。
以上是个人所得
税汇算清缴中常见的扣除标准。
纳税人可以根据自己的实际情况选择适合
自己的扣除标准，以减少应缴纳的税款。
同时，需要注意的是，扣除标准
的具体金额和适用条件可能会根据国家政策的变化而发生变化，纳税人需
要及时关注相关政策的变化。
企业汇算清缴手续费扣除标准
企业汇算清缴手续费扣除标准英文回答：The deduction standard for enterprise final settlement and payment handling fees varies depending on the specific circumstances. Generally, the handling fees for enterprise final settlement and payment are calculated based on a certain percentage of the total amount of taxes and fees payable. This percentage can range from 0.1% to 0.5%. For example, if an enterprise has a total tax payable of1,000,000 RMB, the handling fee could be calculated as1,000,000 0.1% = 1,000 RMB to 1,000,000 0.5% = 5,000 RMB.It's worth noting that different regions or tax authorities may have slightly different deduction standards for handling fees. Therefore, it is important for enterprises to consult with the relevant tax authorities or professionals to determine the specific deduction standard applicable to their situation.中文回答：企业汇算清缴手续费的扣除标准根据具体情况而有所不同。
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财产保险 特殊工种职工的人身安 全险 其他商业保险 租入固定资产的租赁费
据实 可以扣除 不得扣除 按租赁期均匀扣除 分期扣除
企业间支付的管理费 （如上缴总机构管理 企业内营业机构间支付 的租金 企业内营业机构间支付 的特许权使用费 向投资者支付的股息、 红利等权益性投资收益 所得税税款 未经核定准备金 固定资产折旧 生产性生物资产折旧
贷款资产余额的1%；允许从事贷款业务，按规定范围提取 委托贷款等不承担风险和损失的资产不得提取贷款损失准备在税前扣除
涉农贷款和中小企业（年销售额和资产总额均不超过2亿元）贷款
本年保费收入的25%，适用经营中央财政和地方财政保费补贴的种植业险种 当年年末担保责任余额 Fra bibliotek年担保费收入 票据
票据
说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项） 任职或受雇，合理 支付残疾人员的工资 工资薪金总额 工资薪金总额 经认定的技术先进型服务企业 软件生产企业的职工培训费用 工资薪金总额 发生额的60%，销售或营业收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让 收入可作为收入计算基数 当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转 当年销售（营业）收入；化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企 业 烟草企业的烟草广告费 年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计 利润≤0不能算限额 非金融向金融借款 非金融向非金融，不超过同期同类计算数额，并提供“金融企业的同期同类贷款利率情 况说明” 金融企业债权性投资不超过权益性投资的5倍内，其他业2倍内 提供资料证明交易符合独立交易原则或企业实际税负不高于境内关联方 同期同类可扣并签订借款合同
不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 规定范围内可扣 规定范围内可扣 不低于10年分摊 法律或合同约定年限分摊
无形资产摊销 不可扣除 不可扣除
长期待摊费用
限额内可扣
开办费 研究开发费用 会议费 工作服饰费用 取暖费/防暑降温费
可以扣除 加计扣除 据实 据实 并入福利费算限额 5%（一般企业） 15%（财产保险企业）
手续费和佣金支出 10%（人身保险企业） 不得扣除 投资者保护基金 0.5%～5%
1% 不得扣除 贷款损失准备金（金融 企业） 按比例扣除———关注类贷款2% ———次级类贷款25% ———可疑类贷款50% ———损失类贷款100% 农业巨灾风险准备金 （保险公司） 担保赔偿准备（中小企 业信用担保机构） 未到期责任准备（中小 企业信用担保机构） 交易所会员年费 交易席位费摊销 同业公会会费 25% 1% 50% 据实 按10年分摊 据实
能证明关联交易符合独立交易原则 不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
规定范围内 工资总额 工资总额
按规提取，改变用途的不得扣除
国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的除外 经营租赁租入 融资租入构成融资租入固定资产价值的部分可提折旧
不超过最低折旧年限 林木类10年，畜类3年 一般无形资产 投资或受让的无形资产 自创商誉 与经营活动无关的无形资产 1、已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出，按预计尚可使用年限分摊 2、租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的剩余租赁期分摊 3、固定资产大修理支出，按固定资产尚可使用年限分摊 4、其他长期待摊费用，摊销年限不低于3年 开始经营当年一次性扣除或作为长期待摊费用摊销 从事国家规定项目的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申请加扣 会议纪要等证明真实的材料 统一制作、工作时统一穿着 属职工福利费范畴，福利费超标需调增 按服务协议或合同确认的收入金额的5%算限额，企业须转账支付，否则不可扣 按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%算限额 按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%算限额 为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金 营业收入的0.5%～5%
费用类别 职工工资
扣除标准/限额比例 据实 加计100%扣除
职工福利费 2.5%（超过部分可以后年度扣除） 职工教育经费 全额扣除 职工工会经费 业务招待费 MIN（60%，5‰）
14%
8%
2%
15% 广告费和业务宣传费 不得扣除 捐赠支出 据实（非关联企业向金融企业借款） 利息支出（向企业借 款） 同期同类范围内可扣（非关联企业间借款） 权益性投资5倍或2倍内可扣（关联企业借款） 据实扣（关联企业付给境内关联方的利息） 同期同类范围内可扣（无关联关系） 利息支出（向自然人借 款） 利息支出（规定期限内 未缴足应缴资本额的） 利息支出（非银行企业 内营业支付） 罚款、罚金和被没收财 物损失 税收滞纳金 赞助支出 各类基本社会保障性缴 款 补充养老保险（非商业 性） 补充医疗保险（非商业 性） 不征税收入用于支出所 形成费用 环境保护专项资金 权益性投资5倍或2倍内可扣（有关联关系自然 人） 据实扣（有关联关系自然人） 部分不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 据实 5% 5% 不得扣除 据实 12% 30%