金融企业呆账核销法律意见书范本-律师最新修订版本
《金融企业呆账核销管理办法(2013年修订版)》(财金[2013]146号)(2014.1.1起执行)
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金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）财金[2013]146号第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（统称金融企业）适用本办法。
证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。
第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权。
第二章呆账核销条件第四条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。
第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2）所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。
第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3）所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。
第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。
第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料：（一）借款人（持卡人）或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。
呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人（持卡人）、担保人或抵质押物情况，对借款人（持卡人）和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。
符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可采取清单方式进行核销。
（二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成原因，采取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人的具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处置情况，核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。
呆账核销法律意见书范本
呆账核销法律意见书范本尊敬的XXX律师：经您的委托，我们就呆账核销一事向您提供法律意见如下：一、案情概述根据我们了解到的情况，贵公司与某供应商之间存在一笔长期未决账款。
鉴于该供应商可能无力偿还债务，贵公司准备将其列为呆账，并申请核销。
二、法律分析1. 呆账核销的规定根据《中华人民共和国企业会计准则》第48号——资产减值的规定，如果判断一个资产无法收回，可以将其计提为坏账准备。
而将坏账准备计提完后，如果无法确定具体的希望收回时间和方式，可以申请核销。
2. 呆账核销的条件根据《中华人民共和国企业会计准则》第5号——资产负债表第五要素负债的规定，企业核销坏账的前提条件是：(1) 可能的性质——决断是否有可能收回；(2) 具体的希望收回时间和方式——必须有较为确切的收回时间和方式。
3. 相关法律适用根据《中华人民共和国企业破产法》第30条的规定，如果企业明确无力偿还债务，且债权人发出书面通知并公告债务人无力清偿债务的，债务人可以申请破产清算。
三、法律意见根据贵公司与供应商之间长期未决账款以及供应商可能无力偿还债务的情况，我们的法律意见如下：1. 确认债务无法收回贵公司应对供应商的债务进行详细的审查和分析，确保供应商无力偿还债务，可以明确其无法收回。
2. 计提坏账准备在确认债务无法收回的基础上，贵公司应按照《中华人民共和国企业会计准则》的规定，计提相应的坏账准备。
3. 提交呆账核销申请在计提完坏账准备后，贵公司可以根据《中华人民共和国企业会计准则》的规定，提交呆账核销的申请，并提供充分的证据和资料。
4. 寻求法律援助如果供应商无力偿还债务，贵公司还可以根据《中华人民共和国企业破产法》的规定，向法院申请其破产清算，并进一步保护贵公司的利益。
总之，根据贵公司与供应商之间的情况，贵公司可以进行呆账核销，并在必要时寻求法律援助保护自己的权益。
希望以上意见对贵公司处理呆账核销问题提供帮助，如有需要，请随时与我们联系。
呆账核销工作意见
呆账核销工作意见篇一：呆账核销法律意见书(20XX年修订)——丧失诉讼时效用呆账核销法律意见书××××银行向借款人××××发放了以下贷款：贷款发放日期20XX年9月19日，到期日期20XX年9月18日，贷款本金金额15000元，至今尚有本金余额15000元未能收回。
该笔借款到期后，我行对该笔借款进行了清收，但无法找到借款人和担保人，导致该笔借款诉讼时效已经届满，目前已经不能通过诉讼进行清偿。
当地村委和派出所已经出具相应证明材料。
经我部审查该户贷款信贷档案和诉讼资料，并经调查核实，我部认定了如下事实：该户贷款借款人为××××、保证担保人为××××，但因为××××下落不明，找不到借款人、担保人签收《催收通知书》以延续诉讼时效，导致最后一次有效追索记录距今已超过两年。
依据《中华人民共和国民法通则》第一百三十五条之规定，该笔贷款已丧失诉讼时效，无法通过诉讼程序进行清收。
我部认为：该笔贷款因客观原因已丧失诉讼时效，导致我行债权无法诉诸法律，符合《金融企业呆账核销管理办法（20XX年修订版）》第四条第九款规定的呆账认定及核销范围，同意该笔贷款按上述管理办法相关规定上报核销。
月日篇二：财政部印发20XX呆账核销管理办法财政部印发《金融企业呆账核销管理办法(20XX年修订版)》发布时间：20XX-01-21江苏省财政厅转发财政部关于印发《金融企业呆账核销管理办法(20XX年修订版)》的通知江苏银行、华泰证券、江苏省国际信托有限责任公司、江苏金融租赁有限公司，其他有关金融机构，各市、县财政局：为进一步规范金融企业呆账核销管理，促进金融企业有效防范经营风险，及时处置资产损失，充分实现资产保全，切实增强风险抵御能力，财政部印发了《金融企业呆账核销管理办法(20XX年修订版)》(财金﹝20XX﹞146号，以下简称“《办法》”)，现将该《办法》转发给你们，并就有关要求通知如下，请一并遵照执行。
呆账核销法律意见书
呆账核销法律意见书尊敬的委托人：您委托我们向您提供关于呆账核销的法律意见。
经过我们的调研和研究，我们了解到您的情况，并根据相应的法律法规提供如下意见：1. 呆账核销的法律概念：呆账核销指将企业长期无法收回的应收账款从财务报表中剔除，将其计入损失准备或损益。
核销的目的是更准确地反映企业实际的经济状况。
2. 呆账核销的适用法律法规：根据《中华人民共和国企业会计准则—基本准则》第14号公告，以及《企业会计准则—应收款项》第20号公告，企业可对长期无法收回的应收账款进行呆账核销。
3. 呆账核销的条件：企业可以对长期无法收回的应收账款进行呆账核销，需满足以下条件：（1）无法收回的证明：必须有充分的证据证明该笔应收账款无法收回，这可以是债务人破产、债务人失踪、债务人拒付等情况。
（2）时间要求：应收账款超过一定年限后，企业方可将其核销。
根据《中华人民共和国企业会计准则—基本准则》第14号公告规定，长期以前的应收账款在年报中可以核销。
（3）呆账准备计提：企业应当及时计提相应的呆账准备，以应对可能发生的坏账风险。
4. 呆账核销的程序：（1）备案程序：企业应当将要核销的应收账款备案，并向税务机关进行报备。
（2）会计处理：企业应当依法依规核销应收账款，并及时调整相关的会计科目。
（3）报告程序：核销后的应收账款、呆账准备等信息应当及时反映在相关报表中，以供相关方查询和审计。
5. 风险提示：呆账核销涉及到企业的财务状况，如果不符合法律法规的规定，就有可能影响企业的正常经营和评级。
因此，强烈建议您在进行呆账核销之前，咨询专业的会计师或律师，并遵守相关的法律法规要求。
总之，呆账核销是企业应对长期无法收回的应收账款所采取的一种合法方式。
但是，企业在进行呆账核销时应该严格遵守相关的法律法规，并注意核销的条件和程序。
希望我们的意见对您有所帮助。
如有进一步的疑问或需要我们提供其他方面的法律意见，请随时与我们联系。
此致礼上[您的名字][律师事务所名字][日期]。
金融案件处置法律意见书
金融案件处置法律意见书尊敬的客户：您向我所咨询的是关于金融案件处置的法律意见。
根据您的描述，本案涉及金融诈骗和非法占有罪行，为了使您更好地了解该案件的处理方式，我将从以下几个方面对该案进行法律分析和建议：一、案件事实和争议根据您提供的信息，被告以投资为名获取您的钱财，并通过欺骗手段将款项转移至其个人账户，涉嫌金融诈骗和非法占有行为。
在此案中，争议主要集中在是否属实以及被告如何处理所获取的款项。
二、法律适用和分析1. 金融诈骗罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百八十二条，明确规定金融诈骗罪的构成，即以非法占有为目的，通过欺骗、虚构事实或隐瞒真相等手段，使他人受损失，数额较大的行为，并依法追究刑事责任。
2. 非法占有罪：根据《中华人民共和国刑法》第二百八十七条，非法占有罪是指以非法占有为目的，对公私财物实施盗窃、抢劫、诈骗、敲诈勒索、挪用资金等行为，依法追究刑事责任。
三、法律建议基于对案件的初步分析和了解，建议您采取以下行动：1. 寻求法律援助：鉴于案件涉及刑事犯罪行为，建议您及时联系并寻求律师的法律援助，为您提供专业的法律咨询和辩护服务。
2. 提供相关证据：为了确保案件证据的可靠性和充分性，建议您准备和提供相关证据，例如交易记录、资金流向等，以便律师在案件处理过程中提出更加有利的辩护意见。
3. 委托律师起诉：如果您确信被告有非法行为，您可以委托律师向法院提起诉讼，要求判决被告承担相应的法律责任。
在此过程中，律师将代表您主张合法权益，并努力寻求最有利的法律结果。
4. 追究民事责任：除了刑事责任追究外，您还可以考虑向法院提起民事诉讼，要求主张您的合法权益，追求经济损失的赔偿。
综上所述，根据对案件的初步了解和分析，建议您寻求合适的法律援助，准备充足的证据，并委托律师提起刑事和民事诉讼，以便维护您的合法权益。
需要提醒您的是，本意见书仅供参考，具体操作和结果取决于案件的具体情况和司法实践。
祝您顺利解决案件，获得合法权益！此致敬礼！（法律顾问）日期：。
金融企业呆账核销管理办法(2019年修订版)[1][1]
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金融企业呆账核销管理办法（2019年修订版）财金〔2019〕90号第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包括政策性银行及国家开发银行、商业银行、保险公司、金融资产管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、农村金融机构等经营金融业务的企业（统称金融企业）。
小额贷款公司、融资担保公司等其他经营金融业务的企业参照本办法执行。
第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定条件的债权和股权资产。
本办法所称核销是指金融企业将认定的呆账，冲销已计提的资产减值准备或直接调整损益，并将资产冲减至资产负债表外的账务处理方法。
第四条金融企业核销呆账应当遵循“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”的基本原则。
对于核销后的呆账，金融企业要继续尽职追偿，尽最大可能实现回收价值最大化。
第二章呆账核销条件及程序第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。
第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2）所列认定标准之一的银行卡（含个人卡、单位卡）透支款项、透支利息及手续费等可认定为呆账。
第七条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3）所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。
第八条金融企业核销呆账，应具备以下材料:（一）呆账核销申报材料，包括债权、股权发生情况，呆账形成原因，采取的补救措施及结果，对借款人（持卡人）、担保人已实施的追索情况，抵质押物及处置情况，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。
法律意见书模板
法律意见书模板根据《中华人民共和国律师法》和《中华人民共和国法律职业道德规定》，律师在提供法律意见书时，应当遵循法律法规，客观真实地提供法律意见。
法律意见书是律师根据客户委托，就特定法律问题提出的专业意见，具有一定的法律效力。
本模板旨在为律师在撰写法律意见书时提供参考，以便提高法律意见书的质量和准确性。
一、法律意见书的格式。
1. 标题，法律意见书。
2. 委托人信息，包括委托人姓名、单位名称、联系方式等。
3. 律师信息，包括律师姓名、执业证号、联系方式等。
4. 撰写日期，法律意见书的撰写日期。
5. 摘要，对法律问题的概述，突出核心问题。
6. 正文，对法律问题进行分析和解释。
7. 结论，对法律问题提出明确的意见和建议。
8. 附件，相关法律文件、案例等。
二、法律意见书的撰写要点。
1. 对法律问题进行全面、深入的分析，确保意见的客观、公正、准确。
2. 在撰写法律意见书时，应当引用相关的法律法规、司法解释、案例等依据，以支持提出的意见和建议。
3. 对于存在争议的法律问题，应当客观地列出不同观点，并提出自己的观点和理由。
4. 在提出结论时，应当明确表达意见，并提出相应的建议和措施。
5. 在撰写法律意见书时，应当注意语言表达的准确性和规范性，避免使用模糊、含糊的词语和表达方式。
三、法律意见书的撰写流程。
1. 收集相关资料和信息，包括委托人提供的相关文件、案件资料等。
2. 对法律问题进行全面、深入的分析，梳理相关法律法规、司法解释、案例等依据。
3. 撰写法律意见书的摘要、正文和结论部分，确保逻辑清晰、表达准确。
4. 对法律意见书进行审核和修改，确保法律意见书的质量和准确性。
5. 将法律意见书提交给委托人，并与委托人进行沟通和交流，解答委托人的疑问和意见。
四、法律意见书的注意事项。
1. 在撰写法律意见书时，应当严格遵守法律法规和律师职业道德规范，确保意见的客观、公正、准确。
2. 在提出意见和建议时，应当结合具体情况，考虑实际可行性和效果。
金融企业呆账核销管理办法(2017年修订版)[1][1]
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金融企业呆账核销管理办法（2017年修订版）财金〔2017〕90号第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包括政策性银行及国家开发银行、商业银行、保险公司、金融资产管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、农村金融机构等经营金融业务的企业（统称金融企业）。
小额贷款公司、融资担保公司等其他经营金融业务的企业参照本办法执行。
第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定条件的债权和股权资产。
本办法所称核销是指金融企业将认定的呆账，冲销已计提的资产减值准备或直接调整损益，并将资产冲减至资产负债表外的账务处理方法。
第四条金融企业核销呆账应当遵循“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”的基本原则。
对于核销后的呆账，金融企业要继续尽职追偿，尽最大可能实现回收价值最大化。
第二章呆账核销条件及程序第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。
第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2）所列认定标准之一的银行卡（含个人卡、单位卡）透支款项、透支利息及手续费等可认定为呆账。
第七条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3）所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。
第八条金融企业核销呆账，应具备以下材料:（一）呆账核销申报材料，包括债权、股权发生情况，呆账形成原因，采取的补救措施及结果，对借款人（持卡人）、担保人已实施的追索情况，抵质押物及处置情况，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。
呆账核销管理办法(2023年版)
本行经营层资产保全委员会会对呆账核销材料进行审议，由风险管理部经办人为上会汇报人员。
（四）报批阶段
风险管理部根据本行经营层资产保全委员会意见，对其认定符合呆账核销条件并同意核销的呆账贷款的呆账核销报告、责任认定报告等相关材料进行汇总和整理，区分权限报批本行行长办公会、董事会。以有权审批人签发的各层级《会议纪要》作为呆账核销的批文。
第二十一条借款人在不同金融企业的多笔债务，当其中一个机构经过诉讼或仲裁并取得无财产执行的终结（中止）执行或者终结本次执行程序的裁定，或者虽有财产但难以或者无法执行的终结（中止）执行或者终结本次执行程序的裁定，对于该借款人的担保条件不超过该笔债务的其余债务，本行可以依据法院或仲裁机构的裁定、清收报告及法律意见书核销。
2.计划财务部：根据税务机关有关呆账核销的标准及时限要求，及时向税务机关申报与备案。
第六章 呆账核销的回收处理
第二十六条本行对已经核销的呆账，仍保留追索权。呆账核销后又有收回的，相关业务部门应及时通知风险管理部及计划财务部。
以现金方式收回的，计划财务部应首先按照收回的金额将已核销的资产及资产减值准备转回表内，然后以现金冲减已核销资产的账面余额，同时将资产减值准备予以转回并抵减当期资产减值损失；
（二）呆账核销额度年度计划的调整。如需增加额度，则由风险管理部根据经营管理的需要和全年不良资产控制计划，提出对呆账核销年度计划的调整报告，经经营层资产保全委员会审议通过报行长同意后，提交董事会审议。
第二十四条呆账核销审批权限
（一）单笔金额在300万元以下（含），经经营层资产保全委员会审议通过后由行长审批，并报董事会风险管理委员会备案。
（五）其他不应核销的金融企业债权、股权。
第四章 呆账核销申报材料
法律意见书案例范文参考(3篇)
第1篇法律意见书尊敬的[当事人姓名]：我司律师[律师姓名]，接受[当事人姓名]的委托，就[具体事项]一事，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国民法典》等相关法律法规及[具体事项]的具体情况，发表如下法律意见：一、[具体事项]的基本情况[简要描述[具体事项]的基本情况，包括但不限于时间、地点、当事人、涉及的法律关系等]二、[具体事项]的法律分析1.关于[具体事项]的合法性根据《中华人民共和国合同法》第十二条的规定，当事人订立合同，应当遵守法律法规，不得损害社会公共利益。
根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，民事法律行为应当遵循自愿、等价、公平、诚实信用的原则。
[具体分析[具体事项]是否符合法律法规及社会公共利益，包括但不限于以下方面：]（1）[具体事项]是否违反法律法规的强制性规定；（2）[具体事项]是否损害社会公共利益；（3）[具体事项]是否符合自愿、等价、公平、诚实信用的原则。
2.关于[具体事项]的效力根据《中华人民共和国民法典》第一百四十三条的规定，民事法律行为有效的条件有：行为人具有相应的民事行为能力；意思表示真实；不违反法律法规的强制性规定，不违背公序良俗。
[具体分析[具体事项]的效力，包括但不限于以下方面：]（1）[具体事项]是否违反法律法规的强制性规定；（2）[具体事项]是否违背公序良俗；（3）[具体事项]的意思表示是否真实；（4）[具体事项]的行为人是否具有相应的民事行为能力。
三、法律意见1.关于[具体事项]的合法性根据上述分析，我们认为[具体事项]在合法性方面存在以下问题：[具体列举[具体事项]在合法性方面存在的问题，并提出相应的法律依据]2.关于[具体事项]的效力根据上述分析，我们认为[具体事项]在效力方面存在以下问题：[具体列举[具体事项]在效力方面存在的问题，并提出相应的法律依据]四、建议1.针对[具体事项]在合法性方面存在的问题，建议[当事人姓名]：[具体提出建议，如：修改[具体事项]中的某些条款，确保其符合法律法规的要求；调整[具体事项]的执行方式，避免损害社会公共利益等]2.针对[具体事项]在效力方面存在的问题，建议[当事人姓名]：[具体提出建议，如：要求对方当事人履行合同义务，追究其违约责任；请求人民法院或仲裁机构确认[具体事项]的效力等]五、免责声明本法律意见书仅针对[具体事项]的现状发表，不构成对[具体事项]未来可能发生的法律后果的预测。
企业债法律意见书范本
企业债法律意见书范本尊敬的先生/女士：根据您的要求，我们荣幸地提供有关企业债事宜的法律意见如下：一、背景信息：您公司正在考虑发行企业债券以筹集资金。
我们已对相关文件和资料进行了审查，并就以下法律问题提供您需要的意见。
二、发行主体：根据我们的了解，您公司拟作为债务人发行企业债券。
作为债务人，您公司有权利和义务根据相关法律规定，向投资人提供债权。
三、发行目的：请确保您公司在发行企业债券时明确了发行目的，例如资金用途、偿还计划等，并在相关文件中详细说明。
这样能够保证您公司的证券发行符合相关监管要求。
四、相关法律要求：在发行企业债券前，您的公司应了解并遵守国家和地方有关证券发行的法律、法规和规章。
这些法律和规定可能要求您的公司从相关监管机构获得许可才能发行债券。
请确保您已获得必要的批准和许可。
五、披露义务：您的公司作为发行人，需要向投资人提供准确、全面的信息，以使投资人能够充分了解投资项目的风险和收益。
为此，您的公司应按照法律和监管规定履行披露义务，并提供相关证券发行文件，如招股说明书、风险提示书等。
请确保您的公司按要求进行充分的披露。
六、债券偿还：请确保您的公司根据债券发行文件的约定和相关法律规定，按时偿还企业债券的本息。
若无法按时偿还，您的公司应根据约定提前通知投资人，并与投资人协商解决方式，避免因违约产生的可能的法律纠纷。
七、代理律师：请注意，我们提供的意见仅为参考，对于企业债券发行所涉及的具体法律问题，我们建议您聘请合格的律师提供专业的法律意见和服务。
八、免责声明：鉴于法律环境的变化和特定情况的不可预见性，我们无法保证所提供的意见在所有情况下都是准确的和完备的。
此外，这份意见书不构成对任何第三方的担保或赞同。
因此，我们对您或任何第三方基于本意见书产生的任何损失或损害概不负责。
希望以上意见对您的企业债事宜提供了一定的帮助。
如有任何疑问，请随时与我们联系。
谢谢！此致顺祝商祺[您的姓名]。
银行呆账核销法律意见书
关于银行股份有限公司呆账核销的法律意见书致：银行股份有限公司受贵公司委托，律师事务所(以下简称“本所”）指派律师（以下简称“本所律师”）担任银行股份有限公司（以下简称“银行”）拟将对的债权认定为呆账并进行核销的相关事宜出具本法律意见书。
本律师根据本法律意见书出具日前已经发生或存在的事实，根据我国现行法律、法规和规范性文件的规定，对本次呆账核销发表法律意见。
本法律意见书仅供本次呆账核销之目的使用，未经本律师事先书面同意，不得用作其他任何目的。
一、本次呆账核销项目所涉债权的发生事实年月日，银行与借款人签订《借款合同》，约定银行向借款人提供借款本金元，借款期限自年月日至年月日。
同日，银行与担保人签订《保证合同》/《抵押合同》，担保人为借款人在《借款合同》项下的全部债务向银行提供连带保证/抵押担保。
后《借款合同》约定的借款期限届满，但借款人并未向银行还本付息，担保人亦未承担相关责任，截至年月日，借款人共欠付银行本金元，利息元，罚息元。
二、本次呆账核销所涉项目所涉债权的涉诉情况由于借款人未按照《借款合同》约定向银行清偿借款本息，银行于年月日向人民法院起诉，要求借款人立即清偿借款本息，要求担保人承担担保责任。
年月日，人民法院作出民事判决书，作出如下判决。
上述民事判决书生效后，借款人、担保人均未履行生效法律文书确定的债务，故银行于年月日向人民法院申请强制执行。
年月日，人民法院作出案件受理通知书，裁定立案执行。
年月日，人民法院作出执行裁定书，主要内容为。
三、法律意见本所律师认为，银行与借款人的借款合同纠纷项下债权本金元、利息元、罚息元，银行通过诉讼方式主张了权利并取得了生效判决，在对方拒不履行生效法律文书确定的债务的情况下，银行向法院申请了强制执行。
法院在强制执行过程中，穷尽了所有途径未能找到被执行人可供执行财产，故作出裁定书并以终结本次执行程序方式结案。
该情形符合《金融企业呆账核销管理办法》中的规定。
根据上述规定，银行可在将案涉债权认定为呆账后，按照上述管理办法的相关规定和要求进行呆账核销处理。
金融机构诉讼法律意见书
金融机构诉讼法律意见书尊敬的先生/女士：根据您的要求，我们对金融机构可能面临的诉讼问题进行了调查和分析，并提供以下法律意见。
金融机构面临的主要诉讼问题包括但不限于：合同纠纷、违约行为、违法行为、侵权行为、欺诈行为等。
在评估这些问题时，我们依据中国金融监管法律法规和相关判例进行了分析，并就您可能面临的诉讼风险提供以下建议：首先，建议金融机构加强与客户的合同管理。
金融机构应确保与客户之间的合同明确、合法并完全。
对于已签订的合同，金融机构应严格履行合同义务，并确保客户也履行其在合同中的义务。
如发生合同纠纷，金融机构应保留合同的相关证据，并及时寻求法律支持以维护其合法权益。
其次，对于违约行为，金融机构应根据《合同法》等法律法规的规定，采取适当的法律手段进行维权。
根据合同的具体条款，金融机构可以要求违约方履行合同、请求赔偿损失或解除合同等。
在追索债权的过程中，金融机构应确保与客户签订的相关合同对其具有法律约束力，并保留相关证据以证明违约方的违约行为。
金融机构还应高度重视防范和打击违法行为。
在日常经营过程中，金融机构应制定合规措施，确保遵守中国金融法律法规，防止违法行为的发生。
如果金融机构发现或怀疑他人从事与金融市场相关的违法行为，应及时向有关监管机构报告，并积极配合有关机构的调查工作。
此外，金融机构还可以积极参与行业自律组织的工作，共同维护金融市场的秩序和健康发展。
最后，金融机构在识别和防范欺诈行为方面也应采取积极措施。
金融机构可以建立内部控制机制，加强对客户身份验证的审核，推行环境监测和风险控制机制，以及加强内部审计和风险管理的工作。
如果金融机构发现欺诈行为，应及时采取行动，并与相关执法部门合作进行调查和起诉。
在任何诉讼案件中，建议金融机构及时寻求专业法律意见，并妥善处理与律师的合作关系。
合理地评估诉讼风险，制定并执行适当的诉讼策略，可以帮助金融机构最大限度地保护自身利益。
上述意见仅基于对情况的概括性分析，具体诉讼案件需要在律师的指导下进行深入研究。
法律意见书通用格式
法律意见书通用格式1. 引言本法律意见书旨在为客户提供针对特定法律问题或案件的法律建议和意见。
本意见书仅供参考，不得视为法律咨询或专业法律建议的替代。
具体问题需要根据具体情况进行评估和处理。
2. 背景在进行法律分析之前，首先需要了解涉及问题的背景和相关事实。
以下是问题背景的概述：（在此提供问题的背景信息，包括相关事实、当事人的身份等）3. 法律问题根据提供的背景信息，我们鉴定出以下法律问题：（在此列出涉及问题的具体法律问题）4. 法律分析针对上述法律问题，我们进行了详细的法律分析。
以下是我们的分析和观点：（在此提供对相关法律问题的详细分析，包括引用相关法律法规、判例等）5. 法律建议基于上述分析，我们给出以下法律建议：（在此提供具体的法律建议和措施，包括可能的解决方案和行动计划）6. 风险评估在提供法律建议之前，我们对可能存在的风险进行了评估。
以下是我们的风险评估结果：（在此提供对相关法律问题可能导致的风险进行评估，并提供相关风险管控措施）7. 结论综上所述，根据我们的法律分析和风险评估，我们得出以下结论：（在此提供对整个案件或问题的总体结论和建议）8. 免责声明本意见书仅根据提供的信息和客户的说明编写而成，我们无法对提供的信息的准确性和完整性承担责任。
本意见书仅仅代表我们的个人意见，并不构成与任何个人、公司或组织共享意见。
因法律问题的特殊性，我们建议您在采取行动或做出任何决策之前，咨询一位与您个人情况相符的合格律师。
9. 联系方式如果您对我们的意见书有任何问题或需要进一步讨论，请随时联系我们。
（在此提供您的联系方式，包括姓名、律所名称、联系电话和电子邮箱）请注意，此法律意见书仅供参考，并不直接适用于特定情况。
如果您需要根据具体情况制订行动计划或决策，请寻求专业律师的意见和建议。
金融企业呆账核销管理办法修订版含附件
财政部关于印发《金融企业呆账核销管理办法（2017年版）》的通知财金[2017] 90号各中央金融企业，其他有关金融企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为进一步完善金融企业呆账核销管理，促进金融企业提高呆账核销效率，及时化解金融风险，充分实现资产保全，有效防范道德风险，切实强化责任和问责，现将《金融企业呆账核销管理办法（2017年版）》印发给你们，请遵照执行。
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）及新疆生产建设兵团财务局请将本文转发至辖内地方金融企业执行。
附件：金融企业呆账核销管理办法（2017年版）信息公开选项：依申请公开抄送：国务院法制办，人民银行、银监会，证监会、保监会、审计署。
财政部办公厅2017年9月7日印发金融企业呆账核销管理办法（2017年修订版）第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包括政策性银行及国家开发银行、商业银行、保险公司、金融资产管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、农村金融机构等经营金融业务的企业（统称金融企业）。
小额贷款公司、融资担保公司等其他经营金融业务的企业参照本办法执行。
第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定条件的债权和股权资产。
本办法所称核销是指金融企业将认定的呆账，冲销已计提的资产减值准备或直接调整损益，并将资产冲减至资产负债表外的账务处理方法。
第四条金融企业核销呆账应当遵循“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”的基本原则。
对于核销后的呆账，金融企业要继续尽职追偿，尽最大可能实现回收价值最大化。
第二章呆账核销条件及程序第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。
法律意见书模板(12页)
法律意见书模板（第1页）一、法律意见书概述尊敬的客户：二、法律意见书1. 咨询事项概述（1）背景介绍在本部分，我们将简要介绍贵单位咨询的法律问题的背景，包括涉及的主体、时间、地点、事件经过等。
（2）问题焦点焦点一：X焦点二：X焦点三：X2. 法律依据及分析（1）相关法律法规在本部分，我们将列出与咨询事项相关的法律法规，包括法律、行政法规、部门规章、地方性法规、司法解释等。
（2）法律分析① 法律规定② 司法实践3. 法律意见及建议（续第2页）法律意见书模板（第2页）3. 法律意见及建议（续）（1）针对焦点一的法律意见贵单位在处理X问题时，应严格遵守《X法》第条的规定，确保行为的合法性。
建议贵单位在实施相关措施前，充分评估可能涉及的法律风险，制定相应的风险防控措施。
（2）针对焦点二的法律意见针对焦点二，我们建议：贵单位应认真审查合同条款，确保合同内容符合《合同法》的相关规定，避免产生纠纷。
在合同履行过程中，注意保留相关证据，以备不时之需。
（3）针对焦点三的法律意见考虑聘请专业律师参与谈判或诉讼，以提高问题解决的成功率。
4. 潜在风险提示（1）法律风险违反法律规定，导致行政处罚或民事赔偿。
合同纠纷，影响贵单位的正常运营。
（2）应对措施定期对员工进行法律培训，提高法律意识。
建立完善的内部管理制度，确保各项决策合规。
5. 结束语（续第3页）法律意见书模板（第3页）5. 结束语（续）请您仔细阅读本法律意见书，并在实施过程中如有任何疑问，随时与我们联系。
我们将持续为您提供专业的法律服务和支持。
6. 附件相关法律法规汇编类似案例裁判文书摘要法律风险防控指南请贵单位参照附件内容，结合实际情况进行操作。
7. 法律服务承诺我们承诺，本法律意见书所提供的法律分析和建议，均基于我国现行法律法规及我们的专业判断。
我们将对所提供的法律意见承担相应的法律责任。
8. 咨询与反馈联系电话：X办公地址：市区路号大厦层我们将竭诚为您服务，期待您的宝贵反馈。
金融企业呆账核销法律意见书范本-律师最新修订版本
______ 律师事务所关于_____ 银行股份有限公司金融企业呆账核销项目之法律意见书___ （意）字 [20___] 第号_________ 律师事务所关于___________ 银行股份有限公司金融企业呆账核销项目之法律意见书致：____ 银行股份有限公司银行股份有限公司（以下称“ 银行”）委托律师事务所（以下称“本所” ）就银行拟将对的金融债权认定为呆账并进行核销的相关事宜（以下简称“本次呆账核销项目” ）出具法律意见书。
本所律师依据本法律意见书出具之日前发生或存在的事实以及现行有效的法律法规及其他规范性文件对本次呆账核销项目发表如下法律意见。
一、本次呆账核销项目所涉债权的发生事实年___月___日，银行与借款人签订《借款合同》，约定银行向提供借款本金万元，借款期限自年___月__日至 _____ 年___月___日。
同日，___ 银行与保证人/抵押人________ 签订《保证合同》/ 《抵押合同》，担保人_____ 为借款人_____ 在《__ 借款合同》项下的全部债务向____ 银行提供连带责任保证/ 抵押担保。
后《__ 借款合同》约定的借款期限届满，但借款人并未向银行清偿借款本息，担保人作为保证人/抵押人亦未承担保证/抵押责任。
截至年__月__日，借款人共欠付___ 银行本金_______ 元，利息 ___ 元，罚息_____元。
二、本次呆账核销项目所涉债权的涉诉情况由于借款人______ 未按照《 ___ 借款合同》约定向___ 银行清偿借款本息，____ 银行于__ 年___月___日向_____ 人民法院起诉，要求借款人_______立即清偿全部贷款本息,要求担保人 _____ 承担保证责任/抵押担保责任。
_ 年___月___日，____ 人民法院作出(20__)___民初____ 号民事判决书，判决如下：1、借款人_______ 于判决生效后立即给付 ____ 银行本金_____ 万元及利息____元、罚息____ 元；2、担保人_______ 对借款人 _________ 的前述债务承担连带清偿责任；或_____ 银行对_______ 抵押的位于_______ 的财产折价、拍卖或者变卖所得价款在担保范围内享有优先受偿权。
金融企业呆账核销管理办法(2021年修订版)
金融企业呆账核销管理办法(2021年修订版)金融企业呆账核销管理办法（2021年修订版）第一章总则为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进金融企业稳健经营和健康发展，特制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包括政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等，除金融资产管理公司外，均适用本券公司参照执行本办法。
第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
第二章呆账的认定第四条经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定置告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大，不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，且无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权，或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）的债权。
《金融企业呆账核销管理办法
附件金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（统称金融企业）适用本办法。
证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。
第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权。
第二章呆账核销条件第四条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。
第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2）所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。
第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3）所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。
第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。
第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料：（一）借款人（持卡人）或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。
呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人（持卡人）、担保人或抵质押物情况，对借款人（持卡人）和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。
符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可采取清单方式进行核销。
（二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成原因，采取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人的具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处置情况，核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。
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_______律师事务所
关于
______银行股份有限公司金融企业呆账核销项目
之
法律意见书
_____（意）字[20___]第号
___________律师事务所
关于
_____________银行股份有限公司金融企业呆账核销项目
之
法律意见书
致：______银行股份有限公司
______银行股份有限公司（以下称“______银行”）委托______律师事务所（以下称“本所”）就______银行拟将对____________的金融债权认定为呆账并进行核销的相关事宜（以下简称“本次呆账核销项目”）出具法律意见书。
本所律师依据本法律意见书出具之日前发生或存在的事实以及现行有效的法律法规及其他规范性文件对本次呆账核销项目发表如下法律意见。
一、本次呆账核销项目所涉债权的发生事实
_____年___月___日，_____银行与借款人________签订《_____借款合同》，约定_____银行向_________提供借款本金______万元，借款期限自____年___月__日至____年___月___日。
同日，_____银行与保证人/抵押人_________签订《保证合同》/《抵押合同》，担保人_______为借款人_______在《_____借款合同》项下的全部债务向______银行提供连带责任保证/抵押担保。
后《_____借款合同》约定的借款期限届满，但借款人_________并未向______银行清偿借款本息，担保人_____作为保证人/抵押人亦未承担保证/抵押责任。
截至____年__月__日，借款人_______共欠
付____银行本金_______元，利息_____元，罚息______元。
二、本次呆账核销项目所涉债权的涉诉情况
由于借款人_______未按照《_____借款合同》约定向_____银行清偿借款本息，______银行于____年___月___日向_____人民法院起诉，要求借款人_______立即清偿全部贷款本息,要求担保人_________承担保证责任/抵押担保责任。
____年___月___日，_____人民法院作出(20__)___民初_____号民事判决书，判决如下：
1、借款人________于判决生效后立即给付_____银行本金______万元及利息_____元、罚息_____元；
2、担保人_________对借款人_________的前述债务承担连带清偿责任；或______银行对_________抵押的位于_________的财产折价、拍卖或者变卖所得价款在担保范围内享有优先受偿权。
上述民事判决书生效后，借款人______和担保人______均未履行生效法律文书确定的债务，故______银行于____年___月___日向_______人民法院申请强制执行。
_____年___月___日，_______人民法院作出(20___)___执____号案件受理通知书，裁定立案执行。
_____年___月___日，________人民法院作出(20___)___执____号执行裁定书，主要内容为：本院执行的_____银行与________、_______金融借款合同纠纷一案，执行标的额为本金_____万元、利息____元及罚息_____元。
执行立案后，本院穷尽所有途径查找被执行人财产，但均未发现被执行人有可供执行的财产。
故本院认为，本案已符合终结本次执行程序的法定条件,依照《最高人民法院关于严格规范终结本次执行程序的规定（试行）》第一条之规定，裁定终结本案的本次执行程序。
三、法律意见
本所律师认为，______银行与_______、_______金融借款合同纠纷项
下债权本金_____万元、利息____元及罚息_____元，____银行通过诉讼方式向_______和_______主张了权利并取得了生效判决，在______和_____拒不履行生效法律文书确定的债务的情况下，______银行向_____法院申请对_______和______强制执行。
________法院在强制执行过程中，穷尽所有途径均未能找到被执行人_______和________的可供执行财产，故作出(20___)___执____号执行裁定书，以终结本次执行程序方式结案，该等情形符合《金融企业呆账核销管理办法（2017）年版》附1《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》第（七）项“由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，但对借款人和担保人强制执行超过180天以上，仍未能收回的剩余债权；或者借款人和担保人虽有财产，但进入强制执行程序后由于执行困难等原因，经法院裁定终结（中止）执行或者终结本次执行程序的债权；或者借款人和担保人无财产可执行，法院裁定终结（中止）执行或者终结本次执行程序的债权”关于呆账认定的标准，______银行可在将案涉债权认定为呆账后，按照《金融企业呆账核销管理办法（2017）年版》的相关规定和要求进行呆账核销处理。
本法律意见书正本一式三份，_______银行留存二份，______律师事务所留存一份。
（本页以下无正文）
（本页无正文，为___________律师事务所《关于________银行股份有限
公司金融企业呆账核销项目之法律意见书》的签署页）
__________律师事务所
经办律师：_________
经办律师：__________
年月日。