内部不相容职务分离的探讨

不相容岗位职责分离制度

不相容岗位职责分离制度岗位职责分离制度是指在一个组织或企业中，相同岗位责任的员工不能同样兼任不同的岗位。

这种制度的存在是为了确保组织内部的权力平衡，避免出现职务滥用和利益冲突的问题。

然而，在某些情况下，岗位职责分离制度可能不够完善或不相容，导致一系列问题的发生。

本文将重点讨论不相容岗位职责分离制度的影响和解决方案。

不相容岗位职责分离制度可能会在组织内部产生一定的负面影响。

首先，它可能导致效率低下。

例如，在一个小型企业中，岗位职责分离制度可能让人力资源部门无法与其他部门紧密合作，从而导致沟通不畅，决策缓慢等问题。

其次，不相容的岗位职责分离可能会增加组织成本。

例如，如果每个岗位都需要有专门的人员进行管理，就需要雇佣更多的员工，增加人力成本。

此外，岗位职责不明确可能导致工作分配和协作上的困难，影响工作效率。

为了解决不相容岗位职责分离制度所带来的问题，组织可以采取以下几种措施。

首先，建立明确的岗位职责和工作流程。

通过明确每个岗位的职责和工作流程，可以消除工作重叠和冲突，提高工作效率。

其次，建立跨部门的合作机制。

组织可以设立协调机构或者建立跨部门项目组，促进不同部门之间的信息共享和协作，减少权力壁垒和信息孤岛。

另外，组织还可以加强员工培训和能力提升，使员工具备多领域的能力，从而更好地适应不同岗位要求，实现岗位灵活性。

除了以上措施，组织还可以借鉴其他企业的经验和做法。

例如，可以参考那些成功实施岗位职责分离制度的企业的案例，学习其成功经验和解决问题的方法。

此外，还可以利用外部咨询机构的专业知识，通过对组织进行全面的评估和分析，找出存在的问题，并提供改进建议。

不相容岗位职责分离制度的存在对组织的运行和发展有一定的影响。

因此，组织应重视这个问题，并采取相应的措施来解决。

通过建立明确的岗位职责和工作流程、加强部门间的合作和沟通、提升员工能力等方法，可以有效地改善不相容岗位职责分离制度可能带来的问题，并提高组织的整体效能。

企业内部控制“不相容职务分离”详细解析附清单

企业内部控制“不相容职务分离”详细解析附清单一、到底什么是不相容职务分离控制即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。

不相容职务分离的核心是内部牵制。

单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。

货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

无论各行各业，从总体上看，不相容职务主要分为五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序。

不相容职务岗位相互分离，是内部控制有效性保障的首要措施和手段。

科学界定和设置职务岗位，明确不相容职务岗位相分离，将有效保证经营管理合法、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和实现发展目标。

管理层和决策层，在积极贯彻执行内部控制基本规范要求的过程中，如果能够把这种现代管理理念和措施落实到位，切实做到不相容职务岗位相互分离，那么，制定的发展目标就一定能够实现。

二、目前内部控制不相容职务的现状内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：（一）缺乏内部牵制的理念。

许多企业受企业规模和所有制形式的限制，管理方面的视野和境界相对较弱，对于如何建立一个合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟，有的甚至不了解不相容职务的相关概念，许多企业管理人员更多的是凭借经验工作，信任谁就让谁干，没有考虑到对员工进行监督和限制，更没有考虑不相容职务分离控制管理。

有关内部控制中不相容职务分离的深入探讨

有关内部控制中不相容职务分离的深入探讨摘要：企业财务管理中的重要组织原则，就是需要对财会中的不相容职务进行分离控制。

不相容的职务需要在企业处理经济业务过程中，让一人处理容易产生弊端和漏洞的两项或超过两项的职务。

不相容职务的分离控制，需要分开经济业务的执行者和授权者，对监督者、记录者、执行者进行分离，对物资财产使用者、记录者、保管者进行分离。

这样一来，就避免了舞弊的行为。

本文先是对内部控制不相容职务相分离控制进行了概述，然后从以下几个方面对内部控制中不相容职务分离进行了深入地分析。

关键词：内部控制；不相容职务分离；深入探讨中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）10-00-02进行内部控制中不相容职务的分离控制，核心在于内部牵制，coso提出，不相容职务相分离需要由两个或者两个以上的人员对每项经济业务进行处理，让单人或者部门工作同其他的人、部门相互监督、制约。

下面先对内部控制不相容职务分离进行概述。

一、内部控制不相容职务相分离控制的概述1.内部控制中不相容职务分离的内涵企业制定的内部控制制度，需要明确哪些职务以及岗位属于不相容的，还要明确每个岗位以及机构组织的职责权限，让这些不相容职务、岗位之间做到相互制约、相互监督，能够组成有效的平衡机制。

不相容岗位要求企业进行岗位设置时不能重叠、不能交叉，让不同的人员去担任。

对于实物资产、采购与付款、担保、成本与费用、销售与收款、筹资、工程项目、对外投资、货币资金等经济业务进行的会计控制，需要根据不相容职务相分离要求，合理设计出企业会计岗位的职责权限，构成相互制衡体系。

一般来讲，企业的经济业务能够分成五个主要的步骤，分别是记录、执行、核准、签发、授权。

当这几个步骤由企业不同的部门或者人员去实施时，就能做到不相容职务的相互分离。

社会上的各行各业，在总体上把不相容职务分成五种，分别是财产保管职务、会计记录职务、业务经办职务、授权批准职务以及稽核检查职务。

如何正确理解与运用不相容职务分离

如何正确理解与运用不相容职务分离不相容职务分离是一种管理机构和行政职责的制度安排，旨在避免职务滥用、权力集中以及利益冲突等问题的发生。

正确理解和运用不相容职务分离对于有效地保障公正、透明的行政管理具有重要意义。

本文将从不相容职务分离的含义、原则以及运用等方面进行论述，以帮助读者更好地理解和运用这一制度。

不相容职务分离，顾名思义，意味着其中一职务不能和其他具有相互冲突或者相互影响的职务同时由一个人担任。

分离是为了防止权力过于集中，避免其中一人利用多个职务的便利性获得过多的权力，从而可能导致职权滥用或者利益冲突。

不相容是为了保障行政机关的独立性、权力的公正行使以及防止滥用职务等不利影响的发生。

在理解不相容职务分离的同时，需要明确其中的两个关键词，不相容和分离。

不相容指的是一些职务之间在性质、权力范围等方面存在明显的冲突或者互斥关系，即这些职务在同一人身上具有不兼容的特征。

分离则是指将这些不相容的职务分别安排给不同的人负责，以实现一种权力分散、监督制衡的机制。

正确理解不相容职务分离需要遵循以下原则：第一，权力制衡原则。

不相容职务分离旨在确保权力的合理分散与监督制衡，防止个别人员滥用职务权力。

在任命人员担任职务时，需要充分考虑各职务之间的相互关系，尽量避免权力集中在同一人身上，以实现权力的制衡。

第二，依法行政原则。

不相容职务分离是合法政府行政管理的重要原则之一、依法行政要求行政机关依法行使职权，确保政府的合法性、公正性和透明度。

不相容职务分离作为依法行政的重要组成部分，应当依法落实，并通过法律途径强制执行。

第三，公平公正原则。

不相容职务分离不仅是为了保护行政机关的独立性和权力公正行使，也是为了最大程度地保障公民的合法权益。

在选任人员时，应当注重其素质和能力，确保选任过程公平、公正。

同时，在实际工作中，要坚持公开透明、依法办事，确保不相容职务分离的落实。

正确运用不相容职务分离需要注重以下几个方面：首先，要对不相容职务进行严格的划分和界定。

不相容岗位职务分离制度,内部控制不相容职务分离浅析

不相容职务是指哪些由一个人担任，极可能发生错误或舞弊行为，又可能掩盖其错误或舞弊行为的岗位。

对不相容的职务，如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊。

我们必须按照“不能由同一个人完成两项作业、不能由同一个岗位同时履行两项职责、不能由同一个部门同时负责两个岗位”的不相容职务分离的要求，遵循全面性、重要性、制衡性等原则，科学界定和设置岗位，确保不相容职务相互分离。

不相容职务分离控制，是内部控制措施中首要和重大的控制措施，对于发挥控制作用和实现内部控制目标起着决定性作用。

那么在实际的业务活动中，到底由那些岗位是不相容岗位呢？01 货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

02 企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。

03 存货业务的不相容岗位至少包括：（一）存货的请购与审批，审批与执行；（二）存货的采购与验收、付款；（三）存货的保管与相关会计记录；（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

04 对外投资不相容岗位至少应当包括：（一）对外投资项目的可行性研究与评估；（二）对外投资的决策与执行；（三）对外投资处置的审批与执行；（四）对外投资绩效评估与执行。

05 工程项目业务不相容岗位一般包括：（一）项目建议、可行性研究与项目决策；（二）概预算编制与审核；（三）项目决策与项目实施；（四）项目实施与价款支付；（五）项目实施与项目验收；（六）竣工决算与竣工决算审计06 固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；（二）固定资产采购、验收与款项支付；（三）固定资产投保的申请与审批；（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

内部控制“不相容职务分离”说透彻了!

内部控制中的“不相容职务分离”说透彻了！一、不相容职务分离控制概述即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。

不相容职务分离的核心是内部牵制.单位在设计内部控制制度时,首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。

货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限,形成相互制衡机制.无论各行各业,从总体上看，不相容职务主要分为五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务.所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为,又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制",它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系,并受其监督和制约。

内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序。

不相容职务岗位相互分离，是内部控制有效性保障的首要措施和手段。

科学界定和设置职务岗位，明确不相容职务岗位相分离，将有效保证经营管理合法、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和实现发展目标。

管理层和决策层，在积极贯彻执行内部控制基本规范要求的过程中，如果能够把这种现代管理理念和措施落实到位，切实做到不相容职务岗位相互分离，那么,制定的发展目标就一定能够实现。

二、目前内部控制不相容职务的现状内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：（一)缺乏内部牵制的理念许多企业受企业规模和所有制形式的限制,管理方面的视野和境界相对较弱，对于如何建立一个合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟，有的甚至不了解不相容职务的相关概念，许多企业管理人员更多的是凭借经验工作，信任谁就让谁干,没有考虑到对员工进行监督和限制，更没有考虑不相容职务分离控制管理。

单位不相容职务分离制度

单位不相容职务分离制度一、引言随着我国经济的快速发展，企事业单位的管理水平不断提高，内部控制成为保障单位稳健运行的重要手段。

不相容职务分离制度作为内部控制的核心内容，对于预防腐败、规范管理、保障单位利益具有重要意义。

本文将从不相容职务分离制度的定义、重要性、具体措施及实施效果等方面进行阐述。

二、不相容职务分离制度的定义不相容职务分离制度是指根据单位业务特点，将具有潜在冲突或利益关系的职务进行分离，以达到相互监督、相互制约的目的。

不相容职务主要包括：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务等。

三、不相容职务分离制度的重要性1. 预防腐败现象。

不相容职务分离制度能够有效遏制权力滥用、谋取私利等腐败行为，保证单位资金安全、资产完整。

2. 规范管理。

通过职务分离，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制衡的机制，提高单位整体管理水平。

3. 保障单位利益。

不相容职务分离制度有助于保护单位财产不受损失，确保单位经营目标的实现。

4. 提高工作效率。

职务分离可以避免重复劳动，提高工作效率，降低人力成本。

四、不相容职务分离制度的具体措施1. 制定完善的职务分离制度。

单位应根据业务特点，制定详细的不相容职务清单，明确各职务的职责和权限。

2. 实行岗位轮换制度。

定期对关键岗位进行轮换，降低员工长期处于同一岗位带来的风险。

3. 加强内部监督。

设立内部审计部门，对单位内部控制制度执行情况进行监督和评价，及时发现问题并提出整改措施。

4. 建立健全信息披露制度。

加强单位信息披露，提高透明度，便于外部监督。

5. 加强员工培训。

定期对员工进行职业道德教育和业务培训，提高员工廉洁自律意识。

五、不相容职务分离制度的实施效果1. 提高单位管理水平。

实施不相容职务分离制度，有助于提高单位内部管理水平，实现规范化、制度化管理。

2. 降低腐败风险。

通过职务分离，有效遏制腐败现象，为单位创造一个公平、公正的工作环境。

不相容职务分离

不相容职务分离不相容职务分离是指在组织中，一名成员不应同时担任两个相互冲突或有潜在冲突的职务。

这一原则的目的是确保公正、透明和有效的组织运作，防止利益冲突或滥用权力的发生。

本文将探讨不相容职务分离的原则、优势和实施方法。

首先，不相容职务分离的原则是建立在监督和权力制衡的基础上。

通过将决策权和执行权分离，可以避免个人滥用职权或以自己的私人利益为重。

例如，一个人如果既担任财务主管又担任采购主管，就可能利用职位之便争取财务利益。

相反，如果这两个职务由不同的人担任，就能够确保采购活动的透明度和财务的独立性。

其次，不相容职务分离有助于提高工作的专业性和效率。

由于不同职务的关注点和责任不同，将这些职务分离可以使人员专注于自己熟悉的领域，并以更高效的方式完成工作。

例如，在一家医院中，将医生的角色与管理人员的角色分开，可以确保医疗工作专注于患者护理，而管理工作专注于组织运营和资源分配。

此外，不相容职务分离还有助于预防和发现潜在的腐败行为。

当组织中的职务权力被集中在一个人手中时，他们可能滥用权力、进行贪污行为或其他不当行为。

然而，如果将决策和监督权力分别由不同人员担任，将会增加监督机制的作用，并使潜在的不当行为更容易被发现。

在实施不相容职务分离的过程中，以下几个方面需要考虑：首先，组织需要明确各个职位的职责和权限。

这包括明确不同职位的决策权和执行权，并确保这些权力在组织内部的分配是公平合理的。

其次，组织需要建立适当的监督和审计机制。

通过设立独立的监督部门或委员会，可以对各个职位的行为和决策进行监督和评估，以确保职责的履行和合规性。

第三，组织应制定相关政策和流程，明确不相容职务的禁止和处罚条款。

这将对违反不相容职务分离原则的行为给予严厉的惩罚，以防止潜在的冲突和滥用行为发生。

最后，组织需要进行定期的审查和评估，以确保不相容职务分离的有效性和执行情况。

这将有助于发现和纠正潜在的问题，并进一步完善不相容职务分离的措施和措施。

论内部控制中不相容职务分离的基本要求

论内部控制中不相容职务分离的基本要求内部控制是企业管理中的重要组成部分，通过对企业的财务、经营等方面进行规划、组织、指挥、协调和控制等活动，以达到保障企业资产安全、提高运营效率、防范风险等目的。

在内部控制过程中，不相容职务分离是保障内部控制有效性和完整性的基本要求之一。

不相容职务分离的概念不相容职务分离是指企业内部对同一业务或过程中的不同职责进行有效划分和分离，分离的职责不应该在同一人身上（或团队），以确保职责的独立性、公正性和审查机制的有效性。

例如，企业的财务职能应当被分为会计、财务、审计、风险管理等不同职责，避免同一人或同一团队同时管理不同职能。

不相容职务分离的基本要求1、实现职责分离的类型和范围应当根据企业的运营特点和管理需求进行合理规划，同时需符合法律法规、监管要求和公司治理框架。

2、目标和责任的划分必须清晰明确，每个岗位所承担的职责和权限应该清晰指出，避免职责交叉或责任不明。

3、职责分离的执行必须得到上级领导的重视和支持，制度和操作流程需要被完善并严格执行。

企业应该建立健全的内部控制制度，并建立相应的内部监督机构，对控制制度的执行和有效性进行监督。

4、拥有管理特权的员工人数应该最小化，权利集中在少数人手中，会增加风险和机会滥用的可能性。

5、员工应该有职责分工和收入奖励机制的相关规定，奖励可以与所承担的职责分离有着必然的关系。

该体系应该建立在公司治理框架中，避免奖励机制出现问题，激发员工主动执行制度的积极性。

6、内部控制机构和内部审计部门应该具有独立性和控制之权，并且应该配备具有相应专业知识的人员。

内部控制机构应该和经营管理部门保持独立，拥有对经营管理部门工作的监督和审查权。

7、不相容职权分离是一项长期的内部控制措施，在执行过程中应该及时适用。

企业的整体控制理念应该逐渐变为职责分离，落实到日常运营中，做到内外部机构的有效监督和反馈。

不相容职务分离的效果相对于未进行不相容职务分离控制的企业，其内部控制有效性得到了显著提升，能够更细化地识别并防范风险、避免利益冲突、优化决策流程等。

内部控制“不相容职务分离”说透彻了!

内部控制“不相容职务分离”说透彻了！2016-10-06 审计之家一、不相容职务分离控制概述即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。

不相容职务分离的核心是内部牵制。

单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。

货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

无论各行各业，从总体上看，不相容职务主要分为五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序。

不相容职务岗位相互分离，是内部控制有效性保障的首要措施和手段。

科学界定和设置职务岗位，明确不相容职务岗位相分离，将有效保证经营管理合法、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和实现发展目标。

管理层和决策层，在积极贯彻执行内部控制基本规范要求的过程中，如果能够把这种现代管理理念和措施落实到位，切实做到不相容职务岗位相互分离，那么，制定的发展目标就一定能够实现。

二、目前内部控制不相容职务的现状内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：（一）缺乏内部牵制的理念许多企业受企业规模和所有制形式的限制，管理方面的视野和境界相对较弱，对于如何建立一个合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟，有的甚至不了解不相容职务的相关概念，许多企业管理人员更多的是凭借经验工作，信任谁就让谁干，没有考虑到对员工进行监督和限制，更没有考虑不相容职务分离控制管理。

【审计实操经验】内部控制不相容职务分离的浅析

【审计实操经验】内部控制不相容职务分离的浅析一、不相容职务分离控制概述不相容职务分离控制概述，概括而言，即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。

不相容职务分离的核心是内部牵制。

单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。

货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

无论各行各业，从总体上看，不相容职务主要分为五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序。

不相容职务岗位相互分离，是内部控制有效性保障的首要措施和手段。

科学界定和设置职务岗位，明确不相容职务岗位相分离，将有效保证经营管理合法、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和实现发展目标。

管理层和决策层，在积极贯彻执行内部控制基本规范要求的过程中，如果能够把这种现代管理理念和措施落实到位，切实做到不相容职务岗位相互分离，那么，制定的发展目标就一定能够实现。

二、目前内部控制不相容职务存在的现状。

内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：（一）缺乏内部牵制的理念许多企业受企业规模和所有制形式的限制，管理方面的视野和境界相对较弱，对于如何建立一个合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟，有的甚至不了解不相容职务的相关概念，许多企业管理人员更多的是凭借经验工作，信任谁就让谁干，没有考虑到对员工进行监督和限制，更没有考虑不相容职务分离控制管理。

浅议企业内部控制中不相容职务分离

浅议企业内部控制中不相容职务分离第一篇：浅议企业内部控制中不相容职务分离浅议企业内部控制中不相容职务分离摘要：不相容职务分离作为制衡性原则在企业内部控制中的具体应用，存在于企业经营活动中的各个业务环节，对企业防范错误和舞弊行为起着很重要的作用。

但并非在任何情况下不相容职务都必须分离，在某些特殊情况下，不相容职务也可以不分离。

但必须进行更加严格的监督检查，以避免出现舞弊和欺诈行为。

关键词：内部控制不相容职务分离控制内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。

那么什么是内部控制目标呢？根据我国企业内部控制基本规范给出的定义：内部控制目标就是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

为了更好的实现这些目标，企业内部控制基本规范同时提出了企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，即内部控制原则。

包括：全面性原则、重要性原则，制衡性原则，适应性原则，成本效益原则。

本文所阐述的内容“不相容职务分离”主要涉及制衡性原则以及成本效益原则。

一、不相容职务分离在企业内部控制的应用所课制衡性原则就是内部控制应当在治理结构，机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约相互监督的机制，同时兼顾运营效率。

制衡性原则要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，同时还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。

不相容职务分离控制正好满足了这一要求，所以说不相容职务分离是制衡性原则在企业内部控制中的具体应用。

不相容职务是指那些如果由一人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标。

企业不相容职务内部控制的探讨

企业不相容职务内部控制的探讨内容提要：随着社会主义市场经济的发展，加强内部控制已成为我国企业的一项重要工作。

由于不相容职务内部控制问题是内部控制的基本问题，是组织设计和企业管理中常遇到的问题，在企业内部控制中处于比较核心的地位。

近年来，随着经济节奏的加快，管理层次、深度的加大，更使企业不相容职务内部控制显得越来越重要。

企业不相容职务内部控制是现代企业管理的重要手段，对其研究在国际上已日渐成熟,本文从对不相容职务内部控制的内容，构成等方面出发，结合实际案例,着重对“不相容职务相互分离控制”的具体情况分几个方面谈了其控制方法和实际工作中存在的问题。

提出了如何加强单位不相容职务相互分离控制,进一步提高单位内部会计控制质量的建议。

关键词：不相容职务；内部控制；职务分离；内部审计；控制监督随着市场经济的发展，经济节奏的加快，企业为了扩大销售、拓展市场、强化企业市场竞争地位和实力，进而对企业内部控制产生了高度的重视，随着管理层次的不断深化和加强，使我国企业的内部管理不再局限于资金管理,而是企业的不相容职务管理。

加强企业内部不相容职务控制是一项复杂而又精细的工作，然而，从我国近几年披露企业的年报可以看到，企业在不相容职务内控方面存在着一些问题.首先,我国一些企业对业务流程缺乏有效的不相容职务内部控制,导致企业的业务资源载体个人化，使有些业务人员佣兵自重,待价而沽。

其次，很多企业该分离的职务不分离，给一些思想不健康、职业道德较差、私欲膨胀、利欲熏心的人提供了可乘之机。

再次，一些股份有限公司虽然设立了股东会、董事会和监事会，但并没有形成有效的制衡机制,董事长和总经理集于一身，缺乏有效的分工和互相制约，股东会、董事会和监事会形同虚设，监事会更是处于可有可无的境地。

企业不相容职务内部控制的失效,使企业在激烈的竞争中造成巨额的经济损失，甚至搞垮了整个企业。

大量的案例表明，企业不相容职务内部控制失效的影响是难以估量的，其后果令人触目惊心。

浅议企业内部控制中不相容职务分离

浅议企业内部控制中不相容职务分离摘要：不相容职务分离作为制衡性原则在企业内部控制中的具体应用，存在于企业经营活动中的各个业务环节，对企业防范错误和舞弊行为起着很重要的作用。

但并非在任何情况下不相容职务都必须分离，在某些特殊情况下，不相容职务也可以不分离。

但必须进行更加严格的监督检查，以避免出现舞弊和欺诈行为。

关键词：内部控制不相容职务分离控制内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。

那么什么是内部控制目标呢？根据我国企业内部控制基本规范给出的定义：内部控制目标就是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

为了更好的实现这些目标，企业内部控制基本规范同时提出了企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，即内部控制原则。

包括：全面性原则、重要性原则，制衡性原则，适应性原则，成本效益原则。

本文所阐述的内容“不相容职务分离”主要涉及制衡性原则以及成本效益原则。

一、不相容职务分离在企业内部控制的应用所课制衡性原则就是内部控制应当在治理结构，机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约相互监督的机制，同时兼顾运营效率。

制衡性原则要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，同时还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。

不相容职务分离控制正好满足了这一要求，所以说不相容职务分离是制衡性原则在企业内部控制中的具体应用。

不相容职务是指那些如果由一人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标。

也就是说不相容职务可以实行分离控制，通过互相牵制达到防范错误和舞弊行为的目的。

内部控制“不相容职务分离”说透彻了!

内部控制中的“不相容职务分离”说透彻了！一、不相容职务分离控制概述即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。

不相容职务分离的核心是内部牵制。

单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。

货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

无论各行各业，从总体上看，不相容职务主要分为五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序。

不相容职务岗位相互分离，是内部控制有效性保障的首要措施和手段。

科学界定和设置职务岗位，明确不相容职务岗位相分离，将有效保证经营管理合法、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和实现发展目标。

管理层和决策层，在积极贯彻执行内部控制基本规范要求的过程中，如果能够把这种现代管理理念和措施落实到位，切实做到不相容职务岗位相互分离，那么，制定的发展目标就一定能够实现。

二、目前内部控制不相容职务的现状内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：（一）缺乏内部牵制的理念许多企业受企业规模和所有制形式的限制，管理方面的视野和境界相对较弱，对于如何建立一个合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟，有的甚至不了解不相容职务的相关概念，许多企业管理人员更多的是凭借经验工作，信任谁就让谁干，没有考虑到对员工进行监督和限制，更没有考虑不相容职务分离控制管理。