关税的有效保护率

关税的有效保护率◇

关税对正常贸易的扭曲程度不能简单地用名义关税来反映，而必须用能够正确反映其实际扭曲程度或者实际保护程度的有效保护率来反映。关税有效保护率是一个和名义关税或名义保护率相对应的概念。名义保护率即最终产品的名义税率。在当代经济生活中，最终产品的生产过程常常需要中间产品作为投入。在加工链因为分工而不断延伸的情况下，最终产品还需要很多中间产品作为投入。随着中间投入品的增加，中间投入品的价值占最终产品总价值的比重会越来越大，而最终产品组装过程中的价值增值即附加值在最终产品总价值中占的比重就越来越小。这样就产生了一个问题，对两个不同产业总价值相同的最终产品征收的同样的名义关税，在它们的中间投入占最终产品价值比重不一样的情况下，各最终产品组装业得到的保护作用是不是一样？为了回答这个问题，有必要引进关税有效保护率这个概念。

所谓关税的有效保护率（Effective Rate of Protection）指的是名义税率对某最终产品组装业所起到的实际保护程度。有效保护率又可以叫做实际保护率。为方便起见，我们先简单地假定最终产品生产过

程中只使用了一个中间产品作为投入，并且用和分别表示国际市场上组装后最终产品和中间投入品的价格，按照国际市场上的价格信号，该最终产品在组装后的价值增值（Value added )为V 。

。如果，对进口的该最终产品征收的名义关税税率为，如果，该国对进口的中间投入品也征收关税，其名义税率为，则在这两种关税扭曲了价格信号的情况下，该国最终产品组装产业的价值增值为。。现在来比较，相对于没有关税扭曲情况下该最终产品组装业的价值增值V，进口关税和到底对该组装业起到了多大程度的保护？这可以用以下公式来表示：

（7-4）

式中ERP 就是关税的有效保护率或者实际保护率。观察公式，可以知道，关税有效保护率反映的，不是产品总价值得到的保护程度，而仅仅是最终产品组装过程中价值增值部分得到的保护程度。

在用和替代该式中的和V 并且加以整理以后，我们可以得到

（7-5）

该式可以进一步整理成

（7-6）根据上式，我们知道该最终产品组装业的实际保护程度决定于、和三个变量。就是该最终产品进口的名义关税税率。

为最终产品进口时的名义税率和中间投入品进口名义税率之间的差别，通常称为关税分岔（Tariff wedge）。=为最终产品生产过程中使用的中间投入品价值与该最终产品组装过程所产生的附加值之比。观察公式（7-6）告诉我们，只有在=的情况下，有效保护率ERP 才完全决定于最终产品的名义进口税率；在其它情况下，ERP 和之间并不相等。例如，一国可以在关税政策上造成＞的结果，关税分岔这种扩大的结果，会增大对最终产品组装业的保护程度。当然，如果＜，则情况相反，这时对最终产品组装业的保护程度会缩小。观察公式（7-6）还告诉我们，这个中间投入品价值与最终产品的附加值之比对有效保护率ERP也会产生影响：由于成熟产业的最终产品组装过程中的价值增值比较少，中间投入品占了最终产品价值的大部分，就是一个很大的值，在有＞的情况下，最终产品的名义进口税率降低一些也无妨，因为公式（7-6）加号后面的这一项，还能起到提高ERP保护程度的作用；反之，如果一个新兴的产业由于最终产品组装过程中的附加值比较高，中间投入品占了

最终产品价值的小部分，是一个很小的值，这时该进口国就不得不主要依靠高的来保护自己的相关产业了。

现在回到公式（7-5）。该式简单地假定最终产品在组装前只有一次中间产品的投入。这种过于简单的假定与实际情况相差甚远。让我们假定该最终产品有很长的加工链，在组装前总共有ｎ次中间产品作为投入。这样，公式（7-5）可以修正为

。式中为n个中间产品价值的加总。为了简化我们的分析，我们再假定所有的中间投入品进口时征收的关税税率相同，这里仍然用来表示。在用符号λ表示n个中间产品价值在最终产品价值中的比重以后，公式（7-5）可进一步表示成

（7-7）

式中， 1-λ是最终产品组装过程中产生的附加值在该最终产品总价值中占的比重。同时，公式（7-6）也相应地修正为

（7-8）

与只能用于一个中间产品投入的公式（7-6）相比，现在公式（7-8）可以用来分析有n个中间投入的情况。公式（7-6）最后一项用两个绝对量之比来表示的中间投入品价值与最终产品附加值之比

，在公式（7-8）中也改变成两个相对量之比，即最终产品总价值中n个中间产品价值所占份额同最终产品附加值所占份额之比。尽管公式（7-8）中这最后一项的表现方式发生了变化，但是成熟产业的比较大，可以适当降低；而新兴产业比较小，不得不用较高的来保

护该最终产品组装业的分析思路，与公式（7-6）中根据得出的分析思路一样，没有变。