增值税纳税申报表及相关操作流程

填报案例
业务分析
按照政策规定，小规模纳税人销售其取得（不含自建 ）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人 销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项 不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售 额，按照5%的征收率计算应纳税额。
该纳税人销售不动产的不含税销售额： （30.5万元-20万元）/1.05=10万元 纳税人转让金融商品的，按照卖出价扣除买入价后的 余额为销售额。 该纳税人销售服务的不含税销售额： （11.03万元-10万元）/1.03=1万元
填报要点2
填写本期发生应税行为适用5% 征收率的不含税销售额。有扣 除项目的，填写扣除后的不含 税销售额，与当期附列资料第 16栏数据一致。
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料
填报案例
填报案例八
2016 年7月10日，某市小规模纳税人A 转让其购进的一处不动产，取得收入30.5万 元，该不动产的购置原价为20万元，7 月20 日以10 万元购入金融商品B，并于7月31日卖 出，卖出价11.03 万元。该纳税人本月未发 生其他增值税业务。
10000
100000
填报案例
A 纳税人在2016 年7 月（税款所属期），申报表附列资料的填 报方法如下：
0 110300
0 305000
100000 100000 200000 200000
100000 10300
200000 105000
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0Fra Baidu bibliotek100000
填报案例
A 纳税人在2016 年7 月（税款所属期），申报表主表的填报方 法如下：
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）
2014年第58号公告
2016年第27号公告
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）
填报要点1
填写本期销售货物及劳务、发生应税 行为适用3%征收率的不含税销售额。 有扣除项目的，填写扣除后的不含税 销售额，与当期附列资料第8栏数据 一致。
增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）