公司营运管理手册(财务篇)

经营管理制度财务篇昆明圣川装饰工程有限公司财务管理中心管理制度第一部分财务职能为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第一条公司财务部门的职能是：1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4）厉行节约，合理使用资金。

5）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

6）对有关机构及财政、税务、银行部门了解检查财务工作，主动提供有关资料如实反映情况。

7）完成公司交给的其他工作。

第二条人员组成：财务部由会计、出纳人员组成。

在没有专职会计之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第三条财务工作岗位职责：一、总会计师负责组织本公司的下列工作：1）编制和执行预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：4）承办公司领导交办的其他工作。

二、会计的主要工作职责是：1）按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

2）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

3）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

4）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

三、出纳的主要工作职责是：1）认真执行现金管理制度。

2）严格执行库存现金限额，超过部分及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

3）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

4）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

5）积配合银行做好对帐、报账工作。

6）配合会计做好各种帐务处理。

7）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

四、审计的主要工作职责是：1）认真贯彻执行有关审计管理制度。

2）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

3）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

4）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题积累证据。

5）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

6）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

7）完成总经理或上级领导交付的其他工作。

第二部分财务人员管理办法为了更有效地完善公司财务管理，满足公司整体目标的要求，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律、法规并结合公司实际情况特制定本制度。

第一条本制度的适用范围：财务部：1、财务人员应热爱本职工作，模范遵守国家财经法规，廉洁奉公，具有相关的技术资格证书与相关工作经验。

2、财务人员应在不违反国家各项财经法规及本制度的情况下对所发生的经济业务进行核算和监督。

3、财务人员的聘任应由人力资源部按财务管理中心对岗位的要求对应聘人员进行书面考试，考试合格者还应进行面试和业务能力综合考核。

4、各部门经理负责财务人员日常工作的考核并与绩效考核挂钩。

5、对提高工作效率、节约成本费用等提出合理化建议的财务人员，由财务经理提请总经理给予一定的奖励。

第二条基本工作规范：1、会计核算以人民币元为单位,有关的凭证、账薄、报表、报告、分析资料价值部分的记录都以人民币元为单位；会计记录的文字使用中文。

3、会计报表应分期按月定期编报，公司的会计报表应分期按月定期合并。

4、会计报表包括《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《利润分配表》以及其他内部分析表等。

5、会计记账采用借贷记账法，核算以权责发生制为基础，会计核算应按时进行，不得提前和延后。

6、会计核算方法一经确定，不得随意变更，如有变更应当报请集团财务管理中心批准，并将变更的累计影响数及不能确定累计影响数据的理由在报表附注中加以说明。

7、各项收入、成本、费用应当设置不同的明细科目分开核算以便分析。

8、财务人员调动工作或离职应办理交接手续。

9、财务人员及公司的其他人员对因工作关系知悉的公司财务信息负有保密义务。

10、根据实际情况建立内部稽核制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记录工作。

11、有条件的成员单位可以使用经财政部许可的财务软件进行账务处理，但各岗位人员应该有各岗位人员的权限和进入口令。

12、年度报表编制前，应对全年账务进行检查，包括全面清查资产、核实债务并将清查、核实结果报董事会；各成员单位应在年度中间根据具体情况，对各项财产及结算款项进行重点清查或者定期清查。

13、财务人员在向企业成员以外对象提供财务资料时，必须经其上级主管人员的批准，不得擅自向外提供与财务有关的一切资料。

14、违反本制度的条款将给予过失处罚直至追究刑事责任。

15、本制度自下发之日起执行。

第三条会计人员管理制度：一、会计报表1、会计报表是在日常核算资料的基础上，总括反映公司在一定时期内财务情况和经营成果的表式报告文件。

会计报表按编报时间分为月报、季报和年报。

2、公司会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表等。

3、编制和报送的会计报表，在会计计量和呈报方法上，应保持前后期一致，并符合会计准则的要求；会计报表的编制必须做到数字真实、内容完整、编制及时；会计报表编制应以客观、真实的账薄记录为依据，不得任意估计、篡改数字、弄虚作假；按规定的会计报表种类编制完整，报表项目填写齐全，不得少编、少报、漏填、漏列；编制的会计报表表内之间、各报表之间的关系应准确无误；4、各独立核算单位的会计报表应在规定之内报送或传真至财务管理中心。

5、会计报表一式二份，其中一份报送总经理，另一份财务管理中心留存。

6、财务报告每半年编制一次，应包括下列内容：公司财务结构状况、资金管理情况、盈利能力分析、收入成本费用分析、例外分析、财务大事记实、下期预测、附表等；财务报告说明书是财务报告的重要组成部分，应有以下内容：财务预算完成情况，各项费用控制情况以及其他要说明的对财务成果有较大影响的情况等。

7、年度财务决算后按总公司决算的批复，及时调账、调表。

8、各报表格式见附表。

二、会计复核制度：1、会计复核制度是内部控制制度的一种，会计复核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查，其目的在于防止会计日常核算中的疏忽、差错和有关人员的舞弊。

2、复核工作重点是严格把关，无论是零星收入还是大笔支出，均应严格认真地予以审核，从而防患于未然。

3、复核应根据公司财务收支计划、财务会计制度和其他有关资金制度及费用开支政策，逐笔审核实际发生的经济业务，对计划外或不符合法律、法规、规章制度的收支，应及时指出并采取切实可行的措施加以制止和纠正。

4、复核应逐一复核会计凭证及其他会计资料是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否准确。

对于记账凭证，复核其记账分录是否符合规定，科目名称、辅助核算、借贷方向等有无差错、附件单据是否齐全、手续是否完备。

5、财务经理对已复核的记账凭证进行定期与不定期地抽查，抽查率不小于10%，根据抽查情况给予相关人员提出改正意见。

6、每月财务报告正式编报前，由会计主管对账证、账实、账表的一致性和完整性进行全面审核，确认同意后方可结账。

7、会计人员要对所审核签署的凭证、账表及其他会计资料负责。

三、会计监督制度：为了使会计监督工作充分有效，维护公司经济秩序，特制定本制度。

1、会计人员与出纳人员，记账人员与经济业务事项的经办人员、审批人员、财物保管人员相互分离，相互制约。

2、公司领导应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得强令会计机构、会计人员办理违法会计事项。

3、严格执行《中华人民共和国会计法》，依据法律规定《会计基础规范》以及公司的预算、财务计划、业务计划等，对公司的经济活动实施会计监督。

4、会计监督，一方面对公司发生的涉及财务收支事项的合法性、合理性、有效性根据国家有关法律、法规制度及公司整体经营目标实施财务监督，在会计核算过程中对公司财务收支根据有关会计规范实施再监督。

5、会计人员对原始凭证的真实性和合法性进行审查和监督，对不真实、不合法的原始凭证不予授理。

对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人更正、补充。

6、审查监督会计账薄的真实性和有效性，对记载实物和款项的账薄，要审查账实是否相符。

7、对资产、负债、所有者权益形成的真实性、合法性进行会计监督。

督促建立并严格执行财产清查制度。

8、监督收入的合法性、及时性、准确性；对违法的财务收支不予办理。

会计人员认为不合法的收支，应予以制止和纠正，制止纠正无效的应书面报告相关领导，要求处理。

9、审查监督财务报告的合法性、准确性、规范性、及时性。

10、监督公司预算、计划执行情况。

11、采用下列方法进行监督：会计人员在从事资金开支、费用报销、制作记账凭证、登记会计账薄等岗位工作中进行监督；财务管理中心凭证审核岗位专司会计监督；资金日报制度、现金实盘报告制度、预算月报、定期与不定期的财务工作检查制度等。

四、会计电算化管理：本管理制度适用于已经实行会计电算化管理的独立核算单位。

1、有权上机操作使用系统的人员有：系统管理人员、数据录入人员、审核人员、分析人员及其他经批准的人员。

2、非指定人员无权上机操作会计电算化系统。

3、与业务无关人员及脱离会计岗位的人员不能上机操作运行系统。

4、操作人员的分工应由公司电算化主管考虑岗位的要求，规定上机操作人员的内容与权限。

5、制单员应核查原始资料与数据的审批手续是否完备，对非法数据不接受也不录入；对录入中的数据应自行检查核对，发现问题及时修改；在录入时发现要新增会计科目时要通知系统管理员，由系统管理员进行增添；注意安全保密，操作过程中若发现故障应及时报告系统管理员。

日记账数据要当天打印，当天对账。

6、凭证审核人员应及时对录入和输出凭证的正确性进行审核，包括各类编码的合法性，摘要的规范性，数据的正确性。

对不符合实际，不合法、不完整、不规范的凭证要求有关人员更正、补齐，然后再进行审核，审核工作应逐一进行，对于审核不通过的凭证不予签字确认。

7、系统管理员负责保管各类数据资料，包括系统软盘、光盘、凭证、资料备份和存档保密工作。

8、不允许任何人员直接打开数据库进行操作。

9、不允许使用来历不明的软盘进行非法拷贝工作。

10、操作人员应注意保持终端机整洁、防火、防尘、防磁，服务器系统由系统管理员进行管理。