财务会计2-4

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三、判断题
1. 企业现金清查中发现的长款和短款可以相互 抵消。 ( × )
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Hale Waihona Puke 、判断题2. 持续凡采用外国货币计价和结算的经济业务 都属于外币业务，应按照外币业务的处理方式进行 会计处理。 ( × )
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三、判断题
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二、多项选择题
4. 会使企业“银行存款日记账”余额大于“银 行对账单”余额的情况有( BC )。 A. 企业开出支票，对方尚未送存银行 B. 银行代付款项，企业未收到付款通知 C. 银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D. 委托收款结算方式下银行收到款项，尚未通 知企业收款
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二、多项选择题
2. 下列支付结算方式中，同城或异地均可采用 的有( BCD )。 A. 托收承付 B. 委托收款 C. 商业汇票 D. 银行汇票
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二、多项选择题
3. 下列票据中，可以背书转让的有( ABC )。 A. 银行汇票 B. 商业汇票 C. 银行本票 D. 现金支票
二、其他货币资金的核算
【例2-7】华盛公司，20××年12月份发生如下 经济业务： (1)9日，公司委托银行办理30 000元银行汇票， 填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行，取得 银行汇票，根据银行盖章退回的申请书存根联：
借：其他货币资金——银行汇票存款 30 000 贷 ：银行存款 30 000
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二、其他货币资金的核算
【例2-7】华盛公司，20××年12月份发生如下 经济业务： (3)28日，采购完毕收回剩余款项750元，根据 银行的多余款项收账通知：
借：银行存款 750 贷：其他货币资金——银行汇票存款 750
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二、其他货币资金的核算
【例2-6】华盛公司，20××年12月份发生如下 经济业务： (3)12日，采购完毕收回剩余款项12 800元，根 据银行收账通知，作如下会计分录：
借：银行存款 12 800 贷：其他货币资金——外埠存款 12 800
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课堂练习
一、单项选择题 二、多项选择题 三、判断题 四、业务计算题
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一、单项选择题
1. 商业汇票的承兑期限由双方商定，最长不能 超过( C )。 A. 1个月 B. 2个月 C. 6个月 D. 9个月
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一、单项选择题
2. 下列各项不属于用现金支付范围的是( B )。 A. 支付职工工资2 200元 B. 向一般纳税人购入原材料2 000元 C. 采购员随身携带的差旅费3 000元 D. 向个人收购农副产品3 300元
一、其他货币资金的概念和内容
信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的 企业，为开具信用证而存入银行信用证保证金专户 的款项。
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进 行短期投资的款项。
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二、其他货币资金的核算
【例2-6】华盛公司，20××年12月份发生如下 经济业务： (1)3日，填写汇款委托书，委托银行将款项 200 000元汇往采购地开立专户，根据汇出款项凭 证：
偿。 借：其他应收款 100 贷：待处理财产损溢 ——待处理流动资产损溢 100
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四、业务计算题
习题一 练习现金的核算 3. 18日，业务员刘六预借差旅费2 000元，以现 金付讫。 借：其他应收款——刘六 贷：库存现金 2 000 2 000
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四、业务计算题
习题二 练习银行存款和其他货币资金的核算 3. 10日，收到银行转来“银行汇票”付款通知、 多余款收账通知及有关发票账单，系上海采购材料 价款80 000元，增值税13 600元，多余款项6 400元 已收回。
借：材料采购 80 000 应交税费——应交增值税(进项税额)13 600 银行存款 6 400 贷：其他货币资金——银行汇票存款 100 000
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一、单项选择题
3. 企业发生现金长款和短款，尚未查明原因前 应记入( B )账户。 A. 其他应收款 B. 待处理财产损溢 C. 其他应付款 D. 备用金
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一、单项选择题
4. 银行汇票、银行本票的提示付款期分别为 ( A )。 A. 1个月、2个月 B. 2个月、1个月 C. 3个月、1个月 D. 6个月、3个月
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一、单项选择题
7. 下列各项中，不通过“其他货币资金”账户 核算的是( B )。 A. 信用证存款 B. 备用金 C. 信用卡存款 D. 外埠存款
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二、多项选择题
1. 其他货币资金包括的内容有( ABD )。 A. 银行汇票存款 B. 外埠存款 C. 临时存款 D. 银行本票存款
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二、其他货币资金的核算
【例2-7】华盛公司，20××年12月份发生如下 经济业务： (2)11日，公司持银行汇票购货、收到有关发票 账单时，注明采购材料价款25 000元，增值税4250 元。根据有关单证： 借：材料采购 25 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 4 250 贷：其他货币资金——银行汇票存款 29 250
3. 企业可以根据经营需要，在一家或几家银行 开立基本存款账户。 ( × )
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三、判断题
4. 企业不得从销货款现金收入中直接支付进货 款。 ( √ )
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三、判断题
5. 企业应根据“银行存款余额调节表”将未达 账项及时入账。 ( × )
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元。
借：管理费用 贷：银行存款 1 000 1 000
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四、业务计算题
习题二 练习银行存款和其他货币资金的核算 2. 5日，填写“银行汇票申请书”，将款项交存 银行，取得面额100 000元的银行汇票一张，交由采购 员持票去上海采购。
借：其他货币资金——银行汇票存款 100 000 贷：银行存款 100 000
三、判断题
6. 现金支票只能用于支取现金，转账支票只能 用于转账。 ( √ )
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三、判断题
7. 对于规模较小的企业，出纳员除登记现金和 银行存款日记账外，可以兼任债权债务账目登记工 作。 ( × )
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三、判断题
8. 企业的现金清查小组应当在出纳人员不在场 的情况下对企业库存现金进行定期或不定期清查。 ( × )
四、业务计算题
习题一 练习现金的核算 4. 28日，业务员刘六出差归来，实报差旅费 1 700元，余款交回现金。 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款——刘六 1 700 300 2 000
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四、业务计算题
习题二 练习银行存款和其他货币资金的核算 1. 2日，签发“转账支票”，购买办公用品1 000
第四节
其他货币资金
一、其他货币资金的概念和内容 二、其他货币资金的核算
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一、其他货币资金的概念和内容
其他货币资金，是指企业除现金、银行存款以 外的各种货币资金。内容包括：
外埠存款
银行汇票存款 存出投资款
其他货币资金
银行本票存款 信用证保证金 存款
信用卡存款
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借：其他货币资金——外埠存款 200 000 贷 ：银行存款 200 000
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二、其他货币资金的核算
【例2-6】华盛公司，20××年12月份发生如下 经济业务： (2)3日，收到采购人员转来供应单位发票账单 等报销凭证时，注明采购材料价款160 000元，增值 税27 200元。根据有关单证： 借：材料采购 160 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 27 200 贷：其他货币资金——外埠存款 187 200
一、其他货币资金的概念和内容
外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购 时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 银行汇票存款是指由企业为取得银行汇票按规 定存入银行的款项。 银行本票存款是指由企业为取得银行本票按规 定存入银行的款项。 信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行 信用卡专户的款项。
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