2018最新增值税练习题
增值税练习题
增值税练习题一、选择题1. 增值税的计税依据是（）。
A. 不含税销售额B. 含税销售额C. 成本加成D. 利润A. 农业生产者销售自产农产品B. 生产企业出口货物C. 个体工商户月销售额未超过10万元D. 所有进口货物3. 增值税的基本税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%A. 6%B. 9%C. 20%D. 13%5. 增值税专用发票是由（）开具的。
A. 销售方B. 购买方C. 税务机关D. 第三方二、判断题1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。
（）2. 增值税的征收范围包括所有商品和劳务。
（）3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。
（）4. 增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税的凭证。
（）5. 增值税的征收率只有一种，即3%。
（）三、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得含税销售额100万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月提供应税服务取得含税收入30万元，已知适用的征收率为3%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
3. 某企业本月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税额为6.5万元。
本月销售产品，取得含税销售额80万元，已知销售产品的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
4. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售自产农产品，取得含税销售额20万元，已知农产品适用的增值税税率为9%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
5. 某企业为增值税一般纳税人，本月提供餐饮服务，取得含税收入50万元，已知餐饮服务适用的增值税税率为6%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
四、填空题1. 增值税是对我国境内销售货物或者提供______和劳务的单位和个人征收的一种税。
2. 增值税的计税方法是按照______的增值额计算应纳税额。
增值税计算题
1.甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2018年12月发生下列经营业务：（1）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票注明价款150000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费555元。
（2）销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款125000元；委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运专用发票并将其转交给该超市。
要求：甲公司当月的销项税额。
2．某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月发生业务如下：（1）采取交款提货方式向甲家电商场销售A型电脑100台，同意出厂价为5000元/台。
由于市场购买的数量多，按照协议规定，厂家同意给与商场出厂价5%的优惠，全部以银行存款收讫。
（2）向乙家电商场销售A型电脑50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。
（3）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电脑，销售A型电脑10台，旧电脑作价1000元一台。
（4）采取还本销售方式，销售A型电脑15台，根据协议规定，5年后将全部货款以价税合计总额退还给购货方，开出15张发票，含税销售收入金额为87750元。
（5）以30台A型电脑向丙单位换取原材料，电脑成本每台3500元，双方按17%的税率开具了增值税专用发票。
（6）当月向丁商场销售A型电脑共200台，同时负责运输，运费按每台15元向购买方收取。
要求：该企业当月的销项税额。
3.某企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列经济业务：（1）销售产品取得不含税收入524,800元，同时开具普通发票向购货方收取本单位负责运输的运费2,500元。
（2）因产品质量发生销货退回，凭购货方主管税务机关开具的《销货退回或索取折让证明单》开具红字发票，退还价款5,800元，税款986元。
（3）购进原料一批，取得专用发票注明价款20万元，税额3.4万元，专用发票已通过认证。
要求：计算该企业本期应纳增值税。
增值税练习题
增值税练习题第一节：选择题1. 增值税是属于下列哪种税种？a) 个人所得税b) 企业所得税c) 增值税d) 资产税2. 增值税的征税对象是谁？a) 个人b) 企业c) 政府机构d) 所有纳税人3. 下列哪种商品不需要缴纳增值税？a) 食品b) 服装c) 农药d) 投资性房地产4. 增值税的税率在中国是多少？a) 5%b) 10%c) 16%d) 20%5. 下列哪项属于增值税的税务登记事项？a) 领取增值税发票b) 缴纳增值税c) 报送增值税申报表d) 设置增值税专用账户第二节：简答题1. 请简要解释增值税的基本原理。
2. 简述增值税的计税方法。
3. 请解释增值税的抵扣规则。
4. 简述增值税的申报及纳税义务。
5. 请列举增值税的优点和缺点。
第三节：计算题1. 某企业在一季度销售额为100万元，销售成本为60万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
2. 某企业在一年内购进原材料共计500万元，计算该企业可以抵扣的增值税额。
3. 某企业购买了一台机器，金额为50万元，税率为10%，计算该企业应缴纳的增值税额。
4. 某企业在一季度销售额为200万元，销售成本为120万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
5. 某企业在一年内销售额为800万元，购进原材料共计400万元，计算该企业需要向税务机关缴纳的增值税额。
附加题目1. 请简单描述增值税的历史背景及其在中国的应用情况。
2. 请列举增值税的分类及计税方法。
3. 请解释增值税率的调整规则及影响。
4. 请解释增值税发票的种类及其填开方法。
5. 请简要评述增值税对国家财政收入的重要性。
注意：以上题目仅为练习题，答案请自行查阅资料或咨询相关专业人士。
增值税练习题简单版
增值税练习题简单版第一篇：增值税练习题简单版增值税习题一、单选题1.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A.鲜奶B.有机肥C.水果罐头D.食用植物油2.下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。
A.缝纫B.发行体育彩票C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水3.新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为()。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税4.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。
A.个体商店代销鲜奶B.电信部门安装电话并提供电话机C.商场将购买的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮服务5.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。
A.烟酒B.食品C.化妆品D.办公用品6.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。
已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。
该企业2009年5月应缴纳增值税（）万元。
A.0B.3.40C.8.50D.11.417.某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。
该企业2008年7月上述业务计税销售额为()万元。
A.679.11B.691C.692.11D.794.568.2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升<排量<1.5升)的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。
小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。
2018-2019-增值税,题型-推荐word版 (17页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==增值税,题型篇一：增值税练习题【案例1】某企业是增值税一般纳税人，201X年6月有关生产经营业务如下：（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元；（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各201X件，不含增值税销售价分别为每件200元、180元和60元。
经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由；（3）将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工。
已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套成本600元。
要求：计算该企业当月的增值税销项税额。
『1正确答案』（1）业务1：销售机器增值税销项税额＝1700＋234÷（1＋17%）×17%＝0.1734（万元）（2）业务2：销售货物增值税销项税额＝[200＋180＋（200＋ 180）÷2]×201X×17%＝19.38（万元）（3）业务3：该批外套增值税销项税额＝300×600×（1＋10%）×17%＝3.366（万元）（4）当月的增值税销项税额＝0.1734＋19.38＋3.366＝22.9194（万元）【案例2】某小五金制造企业为增值税一般纳税人，201X年11月发生经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8. 5万元。
取得运输普通发票注明的运费2万元，保管费0. 1万元，装卸费0. 2万元；（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元；（3）购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元，增值税为1. 02万元；（4）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金 1. 17万元；（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8. 19万元，旧产品作价2万元；（6）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购价格为8万元。
税务会计-增值税习题2
1 某卷烟厂（一般纳税人）2018年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。
2 某保健食品制造公司（一般纳税人）2018年6月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。
该公司将3吨黄芩用于本企业生产的各种滋补食品，取得不含税销售额50000元。
另将2吨作为元旦礼品发给本厂职工。
则该公司当月应纳增值税额为（
）。
3 某商场（一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
2018年6月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元，下列该项业务的处理符合规定的有（AD ）。
A.商场应按150万元计算销项税额
B.商场应按175.5万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为25.5万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为24.56万元
4 某商贸企业进口原材料一批，关税完税价格为300万元（折合人民币，下同），假设
进口关税税率为20%，缴纳进口环节增值税后，取得海关开具的海关增值税专用缴款书。
支付国内运输企业的不含税运输费用0.5万元（取得其自行开具的增值税专用发票）；本月售出，取得不含税销售额550万元，则本月应向税务机关缴纳的增值税为
（）万元。
一般纳税人增值税申报随堂练习答案2018
一般纳税人增值税申报随堂练习答案2018一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是(B)。
A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9360元，则其本月应纳增值税额为(C)元。
A.54.4B.374.4C.360D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起(D)天内申报纳税。
A.3B.5C.10D.154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起(B)日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A.15B.30c.10D.455．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为(B):A.组成计税价格=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．组成计税价格=成本+利润+增值税D.组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6.增值税暂行条例中所称的货物，是指(B)。
A.不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D)。
A.发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D.合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A)。
A.生产型B．收入型C．消费型D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。
A．将购进货物用于非应税项目B．将购进货物对外投资。
2018年增值税计算题
1.南方家具公司为增值税一般纳税人。
该公司2月发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。
对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元。
（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，以纳关税1万元。
（4）销售家具一批，开具普通发票注明销售额93.6万元。
已知:该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。
要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。
(2)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。
(3)计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。
2.某粮油加工厂为一般纳税人，该厂2009年6月份发生的购销业务如下:（1）从粮管所购进小麦20万公斤，增值税专用发票注明，价款50000元，增值税税款为19500元；（2）从农民手中收购小麦10万公斤，价款70000元，取得收购凭证；（3）销售自制的面粉，开局专用发票，注明销售额180000元；销售挂面，专用发票注明销售额为60000元；销售食用植物油，专用发票注明销售额为100000元。
要求：根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。
3.某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车，2009年9月购销情况如下：（1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款120000元，进项税额20400元；（2）从小规模纳税人处购进自行车零件30000元，未取得专用发票；（3）向当地百货商场销售800辆，每辆出厂价250元（不含税），百货商场当月付清货款后，厂家给予了5%的销售折扣，开具红字发票入账；（4）向一特约经销店销售600辆，每辆出厂价250元（不含税），并向运输单位支付运费8000元，受到运费发票；（5）逾期仍未收回的包装物押金30000元。
2018增值税练习题
2018-2019学年度第一学期财经法规期中考试试题一、单项选择题（1*30=30）1、在我国现行的以下税种中，不属于财产税类的是（）。
A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购买税2、区别不同类型税种的要紧标志是（）。
A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.逾额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4、企业所得税的税率形式是（）。
A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.其他税率5、我国现行的增值税属于（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积存型增值税6、以下各项中，属于消费型增值税特点的是（）。
A.许诺一次性全数扣除外购固定资产所含的增值税B.许诺扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部份所含的增值税C.不许诺扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确7、以下增值税改革说法错误的选项是（）。
年的第一次改革，属于增值税的过渡时期年的第二次改革，属于增值税的标准时期年的第三次改革，实现了生产型向消费性的转型年的第四次改革，实现了增值税的“营改增”时期8、增值税是对从事销售货物或加工、修理修配劳务，和入口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。
A.销售额B.营业额C.增值额D.收入额9、依照增值税法律制度的规定，以下关于混合销售与兼营的说法中错误的选项是（）。
A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及效劳B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售效劳、无形资产或不动产C.混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中D.兼营非发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中10、依照现行规定，以下纳税人符合一样纳税人年应税销售额认定标准的有（）。
A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人D.年应税销售额600万元从事交通运输业的纳税人11、以下选项中，正确的选项是（）。
增值税练习题附答案
9、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上
注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(尚未逾期 )，此业务酒
厂应计算的销项税额为 ( )。
A 、 13600 元 B、13890.60 元
C、15011.32 元 D、15301.92 元
10、某化工厂 (一般纳税人 )发生的下列 ( )业务，不准予抵扣进项税额。
29.销售折让，是指销货方在销售货物或应税劳务后为了鼓励购买方及早偿还货 款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。
30.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品， 按 17%税率征收增值税 后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
31.现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销 货方需给予购货方的一种价格折让。
32.采用还本销售方式销售货物时， 以其销售额作为增值税计税销售额， 还本支 出不允许扣除。
33.销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。 34.进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。 35.一般纳税义务人向农业生产者购买免税农业产品， 或者向小规模纳税义务人 购买免税农业产品， 准予按照买价和 17％的扣除率计算进项税额， 从当期销项税额 中扣除。 36.纳税人放弃免税权， 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 36 个月内不得申请免税。 37.企业购进固定资产的进项税额不得从销项税额中扣除。 38.一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的， 不足抵扣部分下期不得 继续抵扣。 39.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或应税劳务所取得的增值税扣 税凭证，一律不得抵扣。 40.电力产品的销售额是指纳税义务人销售电力产品向购买方收取的全部价款 和价外费用，但不包括收取的销项税额。 41.进口货物增值税纳税义务发生的时间为报关进口的次日。 42.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起 15 日内缴纳 税款。 43.企业将外购铝合金型材加工成的铝合金门窗用于在建工程， 应作为进项税额 转出。
增值税应纳税额的计算练习题
初次购买税控专用设备，可全额，即价税合计数抵扣进项税额。
例题7
某家用电器商场为增值税一般纳税人，2018年5月发生如下经济业务：
1、销售某种空调取得含税销售收入160 000元，同时提供安装服务收取安装 费20 000元；
6、购置生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70 000元，增 值税税额11 900元。
7、另知该商场上期有未抵扣进项税额6 000元。
当期获得的增值税专用发票已经通过认证并申报抵扣。
当月销项=（160 000+20 000+2600*80）/1.16*0.16+15000/5%/1.16*0.16+ 175 500/1.16*0.16=119000 当期进项=（50*800+100*600）*16%+11900=27900 应纳税额=当期销项-当期进项-上期留抵=119000-27900-6000=85100
例题4：
某生产企业为增值税一般纳税人，2018年5月外购原材料取得防伪税控机开具 的专用发票注明进项税额为137.7万元，并通过主管税务机关认证，当月内销 货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入920万元，该企业适用增 值税税率16%，出口退税率为13%，请计算该企业应退的增值税税额。
解析4
2、销售电视机80台，含税零售单价2400元，每售出一台可取得厂家给予的 返利收入200元；
3、代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销 手续费15 000元，当月尚未将代销清单交付给委托方；
4、当月其他商品的含税销售额为175 500元；
5、购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台， 不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还 有40台DVD播放机未向厂家付款；
最新增值税条例考试题
请关注：以下所有题目均按照财税〔2018〕32号最新调整后税率出题一、单选题（共10题，每题3分，共计30分）1、财政部税务总局关于调整增值税税率的通知[财税〔2018〕32号]文件执行日期为（）A、2018年4月4日B、2018年1月1日C、2018年5月1日D、2018年12月31日2、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为（）A、16%、10%B、16%、11%C、16%、6%D、 15%、10%3、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为（）A、6%B、8%C、10%D、3%4、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。
A、10%B、12%C、13%D、11%5、某企业2018年6月购入原材料10吨，不含税价格60000元，取得增值税专用发票，注明增值税进项税为9600元，由于运输途中管理不善损失0.2吨，当月用于职工宿舍维修2吨，其余用于应税产品的生产，该批原材料当月可以抵扣的进项税为（）元。
A、9600B、 7680C、 7488D、94086、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：A应纳税额=销售额×税率 B应纳税额=销售额×征收率C应纳税额=含税销售额×征收率 D应纳税额=含税销售额×税率7、下面适用6%税率的是：（）A某一般纳税人会计事务所为企业提供咨询咨询服务，B某一般纳税人运输公司为客户提供运输服务C某一般纳税人房地产公司建造房地产D某一般纳税人建筑公司提供建筑服务8、某企业为增值税小规模纳税人，2018年5月取得销售收入12.36万元（含增值税），购进原材料一批，支付货款3.09万元（含增值税），当月应纳增值税税额为（）元A、 0.36B、0.38 C 、0.27 D、0.299、纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。
A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。
A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。
A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。
A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。
A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。
2018年注册增值税练习-实用word文档 (14页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==注册增值税练习篇一：营改增--增值税基础练习--答案1.甲企业201X年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到201X年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日2.在认证通过的(B )申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A. 当月B. 次月C. 15日内D. 30日内3.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A)A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率3.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是(C)。
A. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B. 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月4.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（D）A. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B. 会议展览地点在境外的会议展览服务C. 存储地点在境外的仓储服务D. 标的物在境外使用的不动产租赁服务5.下列只能作为增值税小规模纳税人的是( D）A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B. 非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C. 不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D. 年应税销售额100万的个人（非个体工商户）6.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C）A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 先开具发票的为货物发出当天D. 进口货物为报关进口的当天7.不属于现行增值税划分纳税人标准的是（ D）A. 年应税销售额50万B. 年应税销售额80万C. 会计核算健全D. 年应税销售额100万8.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C ）A. 外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
增值税练习题
增值税练习题Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】2018-2019学年度第一学期财经法规期中考试试题一、单选题（1*30=30）1、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。
A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税2、区别不同类型税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4、企业所得税的税率形式是（）。
A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.其他税率5、我国现行的增值税属于（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税6、下列各项中，属于消费型增值税特征的是（）。
A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确7、以下增值税改革说法错误的是（）。
年的第一次改革，属于增值税的过渡阶段年的第二次改革，属于增值税的规范阶段年的第三次改革，实现了生产型向消费性的转型年的第四次改革，实现了增值税的“营改增”阶段8、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。
A.销售额B.营业额C.增值额D.收入额9、根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。
A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产C.混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中D.兼营非发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中10、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的有（）。
最新增值税试题及答案(228道题)..
增值税试题（228题）注：标注红色的试题为修改或新增题张奕共审核228题，其中修改或新增104题一、单选题001 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人002 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：小规模纳税人的标准由（）规定。
A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局003 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：税率的调整由（）决定。
A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局004 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。
A、17%、13%、10%B、17%、13%C、17%、13%、6%D、17%、13%、10%、7%、6%、4%005 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（）。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业006 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片007 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。
A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。
2018年经济法基础练习 第二单元 增值税法律制度(含答案解析)
第二单元增值税法律制度【考点2】增值税的纳税人（P115）（★）3.增值税的税率（2018年重大调整）（1）我国增值税采用比例税率，分为基本税率（17%）、低税率（11%、6%）和零税率三档。
（2）自2017年7月1日起，一般纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
【考点3】增值税的纳税义务发生时间（P144）（★★★）1.销售货物或者提供应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
（7）纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天。
2.进口货物的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。
【例题1•判断题】采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。
（）（2014年、2015年）【答案】×【例题2•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2018-2019学年度第一学期财经法规期中考试试题一、单选题（1*30=30）在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）0A. 房产税B.车船税C契税D.车辆购置税2、区别不同类型税种的主要标志是（）0A税率B纳税人C征税对象 D.纳税期限3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）0A. 比例税率B.超额累进税率C超率累进税率D.全额累进税率4、企业所得税的税率形式是（）0A摞进税率 B.定额税率C比例税率 D.其他税率5、我国现行的增值税属于（）0A. 消费型增值税B收入型增值税C生产型增值税 D.积累型增值税6、下列各项中，属于消费型增值税特征的是（）0A. 允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税B允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税C不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确7、以下增值税改革说法错误的是（）0A. 1984年的第一次改革，属于增值税的过渡阶段B. 1993年的第二次改革，属于增值税的规范阶段C. 2009年的第三次改革，实现了生产型向消费性的转型D. 2013年的第四次改革，实现了增值税的“营改增”阶段8、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。
A. 销售额B.营业额C增值额D收入额9、根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（A. 混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B. 兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产C混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中D.兼营非发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中10＞按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的有（1 /5A. 年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B. 年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人C年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人D.年应税销售额600万元从事交通运输业的纳税人11＞下列选项中，正确的是（）0A. 饲料、化肥、农药、农机（包括农机零部件）、农膜按照"％的低税率征收增值税B. 提供交通运输业服务，税率为13%C小规模纳税人增值税征收率为6%D.提供现代服务（租赁服务除外），税率为6%12、A公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为2 3400元，适用的增值税税率为17%0则其增值税销项税额为（）元。
A. 3 400B.3 978C.2 600D.3 04213、某书店是增值税一般纳税人，2016年4月销售图书取得含税销售额6.78万元。
根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（）万丿Li OA. 0.78B.0.88C.0.99D.1.1514、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）丿Li OA. 17 000B.18 500C.18 700D.18 88815、A公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200 000元，海关征收34 000元增值税；向农业生产者购入免税产品30 000元；购入原材料300 000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51 000元。
本月销售产品1 000 000元，适用的增值税税率为17%,则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.81 100B.89 180C.81 135D.115 10016、某广告公司为增值税一般纳税人，2016年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。
已知，广告设计增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.14.8B.15.12C.15.1D.13.317、根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2016年的销售额为60万（仃电商、仃会计、46电商、46会计）元（含增值税），则应纳增值税为（）万元 A.1.08 B.1.8 C.1.75 D.10.218、一般纳税人购进农产品可以凭收购凭证上注明买价按（）计算抵扣进项税。
A.11%B.13%C.17%D.3%19、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）A.包装物租金B.手续费C.违约金D.销项税额20、以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将自产货物分发给职工作为福利B. 将委托加工货物分发给职工作为福利C. 将自产货物用于个人消费D. 将委托加工货物用于连续加工21、.销售或进口的以下货物，不适用17％的税率的是（）A. 羽毛球B. 食用植物油C. 手机D. 电视22、.计算增值税时，销售额包括（）A. 向购买方收取的销项税额或增值税额B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C代收代垫款项 D.政府性基金23、下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额B. 外购货物或应税劳务用于个人消费C. 外购原材料的进项税额D. 外购货物或应税劳务用于集体福利24、某酒厂销售白酒，取得不含税收入100 万元，包装物押金5.85万元，按事先约定的期限，包装物 1 个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（）万元A.17B.17.72C.17.85D.2625、.目前我国小规模纳税人的征收率是（）A. 4%B. 6%C. 3 %D. 17 %26、增值税的销售额不包括（）A. 从购买方收取的全部价款B. 违约金C. 已缴纳的增值税额D. 代收代垫款项27、根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或者以生产为主的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的A. 100B. 80 C . 50 D. 50028、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（）。
A.手续费B.包装费C销项税 D.违约金29、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
此处的非正常损失指（）A. 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失B. 自然灾害损失C生产过程的残次品损失D. 以上A、B都对30、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10 万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18 万元，计征增值税的销售额为（）A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元二、多选题（2*20=40）1 、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。
A.增值税B. 土地增值C企业所得税 D 印花税2、下列税种中属于从价税的为（）。
A.增值税B.消费税C资源税 D.个人所得税3、根据我国税法规定，我国的增值税属于（）。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税4、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于现代服务税目的有（）。
A.租赁服务B.运输服务C物流辅助服务 D.餐饮服务5、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。
A. 将自产货物用于集体福利B. 将外购货物用于个人消费C. 将自产货物无偿赠送他人D. 将外购货物分配给股东6、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售2 / 5（17电商、17会计、16电商、16会计）货物，征收增值税的有（）A. 食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B. 商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C. 电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D. 纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心7、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当按销售货物征收增值税的有（）oA. 贸易公司销售电梯同时负责安装B. 百货商店销售商品同时负责运输C建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水&下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（）。
A. 年应税销售额未超过一般纳税人认定标准，但会计核算健全的企业B. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人C年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业9、根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的低税率的有（）。
A.盐B.自来水C饲料D煤炭10、根据增值税有关规定，下列适用 "％的税率的有（）oA.交通运输服务B.邮政服务C. 电信服务D.建筑服务11＞下列各项中，不得从销项税额中抵扣的有（）0A. 用于非增值税应税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费的购进货物B. 非正常损失的购进货物C. 非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物D购进的居民日常服务12、纳税人销售下列货物适用17%税率（）A、电视机B、化肥C、卷烟D、石油液化气13、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（）0A、年应税销售额在600万元以上，会计核算健全的工业企业B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业C、年应税销售额在1000万元以上，会计核算健全的商业企业D、年应税销售额200万元的自然人14、增值税的类型有（）A.生产型增值税B.成本型增值税C.收入型增值税D.消费型增值税15、以下属于增值税的征税范围的有（）A.销售不动产B.加工和修理修配C.进口货物D.销售货物16、以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）A.将自产货物用于对外投资B.将委托加工的货物用于对外投资C. 将自产货物用于连续加工D.将自产货物分配给股东17、销售或进口的以下货物，税率为 "％的是（）A.鲜奶B图书C启行车 D.饲料计算增值税时，销售额包括（）A.手续费B.返还利润C.包装费D.代收代垫款项19、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额B. 增值税专用发票不符合抵扣要求C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额D. 非正常损失的购进货物的进项税额20、增值税应税销售额中的价外费用应包括（）A. 价外向购买方收取的手续费B. 价外向购买方收取的违约金、滞纳金C价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金D. 价外向购买方收取的包装物押金三、判断（1*20=20）1、起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。