XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程
(内部管理)公司固定资产日常管理内部控制业务流程
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。
2 经营目标2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。
2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。
2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。
3 财务目标3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。
3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。
3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。
4 合规目标4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。
二、风险评估1 战略风险1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。
1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。
2 经营风险2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。
2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。
2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。
3 财务风险3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。
3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。
3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。
4 合规风险4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 固定资产购置1.1 一般固定资产购置1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。
2 经营目标2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。
2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。
2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。
3 财务目标3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。
3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。
3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。
4 合规目标4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。
二、风险评估1 战略风险1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。
1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。
2 经营风险2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。
2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。
2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。
3 财务风险3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。
3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。
3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。
4 合规风险4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 固定资产购置1.1 一般固定资产购置1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。
固定资产入账内控流程
固定资产入账内控流程一、引言固定资产是企业中非常重要的资产，对企业的生产和经营发挥着重要的作用。
固定资产的入账对于企业的财务状况和经营管理具有重要的影响，因此，对固定资产入账的内控流程进行规范化管理是非常重要的。
内控是指企业为实现经营目标，合理保护企业的资产，维护财务报告的准确性和完整性以及合法性，确保企业顺利实施各项决策，减少可能发生的风险的一系列措施和制度。
固定资产入账的内控流程，就是为了保护企业的固定资产，保证其正确入账，减少资产丢失或者被盗的情况，确保资产财务报告的准确性和完整性。
本文将从固定资产的概念及重要性出发，介绍固定资产入账的内控流程，包括固定资产入账的流程、责任部门、内部控制、固定资产台账管理等方面进行详细介绍。
二、固定资产的概念及重要性固定资产是指企业中使用年限较长，价值较高的资产，包括土地、厂房、设备、交通工具等。
在企业的经营活动中，固定资产是非常重要的生产要素，对于企业的生产和经营发挥着至关重要的作用。
固定资产的正确入账对企业的财务状况和经营管理具有重要的影响，因此，对固定资产的入账进行规范化管理是非常重要的。
固定资产的入账工作主要包括资产的登记、折旧的计提和资产清查等。
只有规范地进行固定资产的入账工作，才能保证资产财务报告的准确性和完整性，减少企业可能发生的风险，保护企业的资产。
固定资产的入账对企业的经营管理具有重要的意义。
首先，固定资产入账是企业财务报告的基础，对于企业的经营决策和投资者的决策具有重要的影响。
其次，规范地进行固定资产入账能够保护企业的资产，减少资产被盗或者遗失的可能性，保障企业的生产和经营活动。
因此，固定资产入账的内控流程对于企业的经营管理和资产保护具有重要的意义。
接下来将介绍固定资产入账的内控流程。
三、固定资产入账的内控流程固定资产入账的内控流程主要包括固定资产的采购审批、固定资产的入账流程、固定资产的存储和保管、固定资产的折旧计提等方面，下面将分别介绍。
固定资产日常管理业务流程(生产企业内部管理手册)
固定资产日常管理业务流程一、业务目标●有效管理企业固定资产，保证固定资产的实体和性能安全有效，充分服务于企业生产经营活动；●固定资产价值被真实、准确、完整的评估和记录，保证账实相符，满足财务报告和信息披露的要求；●固定资产管理满足国家相关规定及企业内部规章制度的要求。
二、业务风险●固定资产管理、使用不当，造成资产损失，影响企业生产经营活动、损害企业利益；●固定资产实物与账务信息脱节，难以满足企业管理需要，造成财务报表信息错误；●违反国家法律、法规和企业内部规章制度，可能使企业遭受外部处罚，造成经济及名誉损失。
三、业务范围该子流程主要描述××××股份有限公司（以下简称“××股份”）固定资产管理的相关业务流程，主要包括固定资产的安全管理、固定资产的维修、固定资产的折旧计提、固定资产盘点清查、房产出租等业务流程。
在执行固定资产管理业务流程中，应确保财产保全控制、不相容职务相互分离。
四、业务流程描述1 固定资产的安全管理1.1 ××公司技术管理部负责制订固定资产使用、保养措施，以保证固定资产处于完好的技术状态，使其正常运转。
1.2 对于价值较高、作用关键的固定资产（各部门应该根据自身实际情况确定纳入投保范围的资产，如办公楼、大型施工机械设备等），由财务部固定资产岗位会计选择保险公司，投保的险种，保险明细单、资金请领单等相关资料经财务部长、财务总监签字审批后，与保险公司签订协议，办理具体投保手续，以降低意外事故对固定资产价值的稳定产生的潜在风险。
发生事故，按照保险条款及时办理索赔。
保险单原件由财务部总账会计留存。
2 固定资产的维修2.1 日常工作中，设备的操作者各班要对设备进行检查，重点检查各部位运转情况、安全防护装置和润滑状况，确保正确地使用设备和落实日常维护工作。
设备的操作者在独立使用设备前必须经过设备结构、性能、安全操作、维护要求等方面的技术知识学习和实际操作培训，合格后方能上岗操作。
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程一、资产购置流程：1.购置需求提出：各部门根据业务需求向固定资产管理部门提出资产购置需求。
控制措施包括建立购置需求申请流程，要求申请人提供充分的理由和相关支持文件，确保购置的资产是必要和经济合理的。
2.资产购置评估：固定资产管理部门对购置需求进行评估，包括资产种类、规格、数量和价格等，同时进行供应商选择和谈判。
控制措施包括建立供应商评估机制，对供应商进行资质、信誉和价格等方面的考察，并进行合理的谈判和签订购销合同。
3.资产采购审批：资产购置需求经过评估后，需要进行资产采购审批程序，包括领导审批和财务部门审批。
控制措施包括建立明确的资产采购审批流程，确保审批程序的合规性和监督程序的存在。
4.资产验收及入账：购置的资产在到达公司后进行验收，确认无损坏，并进行入账程序。
控制措施包括建立资产验收流程，要求验收人员对资产数量和质量进行核实，并及时将验收结果报告给固定资产管理部门，以确保资产入账的准确性和及时性。
二、资产使用流程：1.资产领用：员工在需要使用资产时，需要向固定资产管理部门提出领用申请，并经过审批程序。
控制措施包括建立领用申请流程，要求申请人提供充分的理由和相关支持文件，并进行领用申请的核实和审批。
2.资产使用登记：领用的资产需要进行使用登记程序，包括登记资产使用人、使用时间和使用地点等信息。
控制措施包括建立资产使用登记流程，要求资产使用人填写相关表格，并由固定资产管理部门进行核实和存档。
3.资产使用监控：固定资产管理部门对资产的使用情况进行监控和管理。
控制措施包括建立定期巡查和检验制度，核实资产的使用情况和状况，并建立资产使用记录，及时发现和处理异常情况。
三、资产保管流程：1.资产存放位置：固定资产管理部门对公司的固定资产进行分类和编号，并设立专门的库房或存放区域进行存放和管理。
控制措施包括建立明确的资产存放位置管理制度，要求资产放置有序、标识清晰，并进行定期盘点和检查。
企业内部控制流程——固定资产
企业内部控制流程——固定资产固定资产是企业运营过程中的重要组成部分，对于企业的发展具有重要意义。
为了保障企业资产的有效管理和使用，企业需要建立健全的内部控制流程。
本文将从固定资产的购置、使用、管理和处置等方面介绍企业内部控制流程。
一、固定资产的购置流程固定资产的购置是企业内部控制流程的起点。
企业应根据实际需要制定固定资产的购置计划，并进行预算。
购置计划和预算应经过审批程序，确定后方可进行下一步的行动。
在实施购置计划时，企业需要建立合理的采购流程和审核制度。
首先，企业应与各个供应商进行比较，选择性价比最高的供应商。
其次，企业应与供应商签订明确的采购合同，确保条款清晰、权益明确。
最后，企业应进行审核程序，确保采购的固定资产符合企业的需求和要求。
二、固定资产的使用流程固定资产的使用是企业内部控制流程的核心环节。
企业应建立固定资产的使用规定和制度，确保资产的正常使用和维护。
首先，企业应明确固定资产的使用责任人和使用部门，并建立资产使用档案，记录资产的使用情况和维护记录。
其次，企业应建立资产使用的操作流程，明确资产的使用方法和使用限制。
为了确保固定资产的安全和有效使用，企业还应加强对资产的监控和审计。
可以通过安装监控设备、使用资产管理系统等方式实现对资产的监控。
另外，企业还可以定期进行资产清点和盘点，核对实际情况与台账记录是否一致，并进行资产差异分析和核算。
三、固定资产的管理流程固定资产的管理是企业内部控制流程的重要环节。
企业应建立固定资产的管理制度和流程，保证资产的有效管理和合规运营。
首先，企业应建立固定资产的台账和档案，对资产进行编号、分类、登记和归档。
其次，企业应建立资产管理部门，负责资产的管理和维护工作。
同时，企业应建立资产管理制度，明确资产管理的各项规定和流程。
为了确保固定资产的安全和保值，企业还应加强资产的保险和维护工作。
企业应购买适当的保险，将固定资产纳入保险范围，以防止意外风险。
同时，企业还应建立定期检查和维护制度，对固定资产进行定期检查和维护，以保证资产的正常使用和延长使用寿命。
XX公司固定资产处置内部控制业务流程
XX公司固定资产处置内部控制业务流程1.确认处置需求：根据公司的业务战略和财务状况，确定是否存在处置固定资产的需求。
涉及到的固定资产可能是因为老化、技术更新、业务调整或其他原因而不再符合公司需求的资产。
2.编制处置计划：根据固定资产的价值、状况和市场需求等因素，编制处置计划。
计划包括确定处置的方式（出售、报废、捐赠等）、处置时间、预计收益以及相关手续和法律规定等。
3.内部审批程序：处置计划需要经过公司内部的审批程序。
通常会涉及到固定资产部门、财务部门、法务部门等。
审批程序可以确保处置计划的合理性和合规性，并避免潜在的风险和争议。
4.评估固定资产价值：在确定处置方式后，需要对固定资产进行评估，确定其现有的市场价值。
评估可以通过内部或外部的专业评估机构进行，以确保评估结果的客观性和准确性。
5.准备处置手续：根据处置计划和评估结果，准备相关的处置手续。
这可能包括制定出售公告、报废申请、捐赠协议、合同书等。
同时，还需要办理相关的法律手续和文件，确保处置过程的合法性和规范性。
6.处置固定资产：根据处置计划和准备好的手续，开始实际处置固定资产。
出售资产时，可能需要寻找合适的买家并进行谈判和合同签订。
报废资产时，需要按照规定的程序进行处理，包括销毁或其他合法的处置方式。
7.监督和管理：在整个处置过程中，需要建立相应的监督和管理机制，确保处置过程的透明性和合规性。
这可以包括制定相应的操作规范、建立审批和记录制度、进行内部和外部的审计等。
同时，还需要做好与各相关部门的沟通和协调，确保信息的及时传递和共享。
8.形成处置报告：完成固定资产处置后，需要形成相应的处置报告。
报告可以记录处置的过程、结果和相关的财务信息，为公司的决策提供参考，并满足法律和财务报告的要求。
综上所述，XX公司固定资产处置的内部控制业务流程包括确认处置需求、编制处置计划、内部审批程序、评估固定资产价值、准备处置手续、处置固定资产、监督和管理以及形成处置报告等步骤。
固定资产管理内部控制制度（2篇）
固定资产管理内部控制制度是指一套机构或企业在固定资产管理环节中建立的一系列规范和制度，旨在保护固定资产的安全性、合规性和价值的最大化。
1. 设立固定资产管理部门：建立专门的固定资产管理部门，负责管理和监督固定资产的采购、使用、折旧、报废等各个环节。
2. 编制固定资产登记台账：建立固定资产登记台账，登记固定资产的基本信息，包括资产编号、名称、规格、数量、原值、取得方式等，同时规定负责人和使用部门。
3. 采购审批流程：建立完善的固定资产采购审批流程，包括资产需求申请、预算审核、采购合同签署等环节，确保固定资产的采购合规，并减少潜在风险。
4. 固定资产验收程序：建立固定资产验收程序，包括验收规范、验收标准、验收委员会等，确保固定资产的数量、质量、规格与采购合同一致。
5. 固定资产登记和折旧计提：建立固定资产登记和折旧计提制度，确保固定资产信息的准确性和完整性，并按照相关法规和会计准则进行折旧计提。
6. 固定资产台账盘点：定期对固定资产进行盘点，与登记台账进行比对，发现差异及时调整台账，确保固定资产的实物与台账一致。
7. 固定资产使用管理：建立固定资产使用管理制度，规定固定资产的使用责任人、使用方式、维护保养要求等，确保固定资产的正常使用和延长使用寿命。
8. 固定资产报废程序：建立固定资产报废程序，包括报废申请、审批流程、会计处理等，确保固定资产的报废合规，并及时更新相关台账。
9. 固定资产监督审计：定期进行固定资产的监督审计，包括固定资产台账的审查、固定资产使用情况的复核等，发现问题及时进行整改。
10. 内部控制制度评估和改进：定期评估固定资产管理内部控制制度的有效性和完整性，并根据评估结果进行改进，提高固定资产管理的效率和风险控制水平。
固定资产管理内部控制制度（二）以下是一个固定资产管理内部控制制度的范文：1. 引言本制度是为了规范固定资产的管理和使用，提高固定资产的保管和使用效率，保障固定资产的安全和质量。
【企业内部控制流程】固定资产管理流程
11.固定资产维修符合固定资产确认条件的，应十讣入固定资产成木：不符合固定资产确 认条件的.应当计入当期损益
D5
12.固定资产处迓包括固定资产出皆、转让.毁损和报废四种情况
13.固定资产因出倍、转让、毁损和报废而进行的处宜收入应计入、勺期损益.通过“固定 资产淸理”科目进行核算
D2
3•由财务部固定资产主管组织相关人员组成固定资产验收小组.对采购的固定资产进行 验收.验收主要考察外包装、规格、型号、配宜、数址和资料六个方面
4.会il•应根据固定资产的収得方式确定固定资产成木的构成•并进行相应的账务处理
5.固定资产核算包括固定资产折旧核算和固定资产后续支出核算
D3
D4
6.由固定资产使用部门制订固定资产盘点计划并进行盘点
7.若固定资产盘亏，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产注销于•续： 若固定资产盘盈，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办埋固定资产増加手续
8.固定资产盘亏造成的损失，应il•入、*1期损益：固定资产盘盈经审批后.计入营业外 收入
9・固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请
1
1.固圧资产管理流程与风险控制图
固定资产管理流程控制
固定资产管理流程控制
控制事项
详细描述及说明
控制事项详细描述及说明
阶 段 控 制
D1
1.企业应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等1大1素編制固定资产采购预算， 并由财务总监下达.企业各部门应严格执行
2.由固定资产的使用部门根据业务发展目标.固定资产的新旧程度.使用频率.废品率 等因素提出固定资产的采购申请
固定资产入账内控流程
固定资产入账内控流程一、前言固定资产是企业长期使用或在运营过程中不易变现的资产。
固定资产入账是企业日常会计工作中的一项重要工作，合理准确地入账能够为企业管理、决策提供准确的数据支持。
因此，建立健全的固定资产入账内控流程对于企业是至关重要的。
本文将从固定资产入账的内控流程、流程中的内控要点以及流程操作中可能存在的风险和对策等方面展开阐述。
二、固定资产入账内控流程1. 固定资产登记固定资产入账的第一步是要进行固定资产的登记。
在登记过程中，需要准确记录固定资产的种类、数量、规格型号、购置日期、购置金额等基本信息。
登记流程一般由财务人员或固定资产管理员进行。
2. 资产验收固定资产入账流程中，对于新增固定资产的验收是至关重要的一环。
在验收过程中，要确认购入的资产是否符合公司采购标准，并进行验收记录。
验收流程一般由采购部门和固定资产管理员共同进行。
3. 资产入账验收合格的固定资产需要进行入账流程。
在入账过程中，需要确认固定资产的归属部门和使用人员，并进行资产入账凭证的制作。
资产入账流程一般由财务人员负责，并需要与固定资产管理员和相关部门进行确认。
4. 固定资产清查定期对固定资产进行清查是固定资产入账流程中的一项重要环节。
通过清查，可以了解固定资产的存量、状况和使用情况，确保固定资产的完整性和准确性。
固定资产清查流程一般由固定资产管理员和财务人员共同进行。
5. 资产使用登记固定资产在使用过程中可能会发生变动，比如调拨、报废、损失等情况，这需要进行资产使用登记。
在进行登记流程时，需要及时记录资产变动的详细信息，并进行资产台账的更新。
资产使用登记流程一般由固定资产管理员和使用部门共同进行。
6. 资产折旧核算对于已入账的固定资产，需要进行折旧核算，以确定固定资产的实际价值、使用期限和历史成本等信息。
折旧核算流程需要进行详细的资产清查和核对，一般由财务人员进行，并需要与固定资产管理员和相关部门进行确认。
7. 资产报废处置当固定资产达到一定年限或者出现无法维修的情况时，需要进行资产报废处置。
公司固定资产处置内部控制业务流程
公司固定资产处置内部控制业务流程公司固定资产处置是指公司对于已经达到报废、无效、过时或不再使用的固定资产进行处理的一项业务。
固定资产处置的内部控制是指公司为了保护公司利益、确保资产处置的合规性和有效性而制定的一系列控制措施和业务流程。
下面是公司固定资产处置内部控制的一般业务流程。
一、处置需求确认1.部门确认固定资产是否有处置需求，例如资产报废、设备更新等。
2.提供相关处置需求的申请表，并注明资产种类、数量、原值、累计折旧情况等详细信息。
二、资产评估和准备报告1.资产评估部门对固定资产进行评估，确定合理的处置价值和可能的处置方式。
2.编制固定资产处置报告，包括资产概况、处置目的、处置方式、预计处置时间、处置收益估计、资产评估报告等内容。
三、内部审批与报批1.报销审批部门对处置报告进行审核，确保报告内容完整、准确，并符合公司内部规定。
2.上级主管部门审批处置报告，决定是否同意固定资产的处置申请，签署相关审批文件。
四、处置方式选择1.根据处置报告的审批结果，选择最合适的处置方式，例如卖出、报废、捐赠、转让等。
五、资产转移与准备处置合同1.部门负责人与处置对象或购买方进行沟通，确定资产的交接时间、方式和所需手续。
2.编制资产转移凭证或出售合同，明确交接细节和责任。
六、实施资产处置1.按照资产转移凭证或出售合同的安排，进行资产的实际交接。
2.对于报废的资产，按照公司规定的程序进行彻底报废处理。
3.对于销售的资产，完成销售手续，确保处置收益的入账。
七、记录与报告1.记录资产处置的详细过程，包括交接单据、处置凭证、处置收益等。
2.编制处置报告，说明处置的结果、收益、相关费用、成本核算等信息。
3.报告上级主管部门，汇报处置结果并提交相关文件。
以上是公司固定资产处置的一般业务流程，但每个公司的业务流程可能有所不同，具体的流程需要根据公司的实际情况进行调整和制定。
为了保证处置内部控制的有效性，公司还应建立相应的制度和规范，明确各个岗位的职责和权限，以及业务流程各个环节的审核和监督机制。
公司固定资产日常管理内部控制业务流程
X X公司固定资产日常管理内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。
2 经营目标2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。
2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。
2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。
3 财务目标3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。
3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。
3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。
4 合规目标4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。
二、风险评估1 战略风险1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。
1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。
2 经营风险2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。
2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。
2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。
3 财务风险3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。
3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。
3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。
4 合规风险4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 固定资产购置1.1 一般固定资产购置1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。
公司固定资产内部控制制度
公司固定资产内部控制制度一、制度概述本制度旨在规范和加强公司固定资产的管理与使用，确保固定资产的安全、合理使用，提高固定资产的使用效益和价值，完善公司内部控制体系，保证公司的健康运营。
二、责任主体1.公司董事会：负责制定和审核公司的固定资产管理制度，对公司的固定资产进行监督和指导。
2.资产管理部门：负责具体实施和执行固定资产管理制度，协助董事会进行固定资产的审批和采购。
3.财务部门：负责固定资产的账务处理、计提折旧、盘点和报告。
4.使用部门：负责固定资产的正常使用和维护，按规定程序申请固定资产的调拨和报废。
三、固定资产的购置与报废1.购置流程：使用部门提出购置申请，资产管理部门审核并汇总，报董事会审批。
审批通过后，由资产管理部门进行采购并入账。
2.采购程序：制定采购计划，拟定采购方案，进行供应商比较，签订采购合同，进行验收并入库。
3.资产报废：使用部门提出报废申请，资产管理部门审核并编制报废证明，报董事会审批。
审批通过后，进行固定资产的安全销毁或变卖。
四、固定资产的使用与保管1.固定资产使用：使用部门应按照规定的程序和方式使用固定资产，严禁擅自调拨、借用、外借或私自处置。
2.固定资产保管：使用部门应建立固定资产台账，对固定资产进行登记、标识和编号，并制定相应维护保养计划和措施，确保固定资产的正常使用和安全保管。
3.盘点与检查：资产管理部门应定期对公司的固定资产进行盘点和检查，核对固定资产的数量、状况和使用情况，并编制盘点报告。
五、固定资产的折旧与处置1.折旧计提：财务部门应根据固定资产的使用寿命和残值率，按照规定的折旧方法和折旧期限计提固定资产的折旧。
2.处置程序：如果固定资产已达到报废标准或不再需要使用，使用部门应提出处置申请，资产管理部门审核并编制处置方案，报董事会审批。
审批通过后，进行固定资产的拍卖、捐赠或报废处理。
六、制度遵守与违纪处罚1.制度遵守：公司全体员工应遵守本制度的规定，定期接受培训和考核，并按照规定的程序和流程进行固定资产的管理和使用。
固定资产业务内部控制及流程设计
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固定资产管理内控流程指导书
固定资产管理内控流程指导书一、业务流程范围：1、所涉及的业务范围包括：固定资产取得与验收、固定资产使用与维护、固定资产处置与转移适用本办法。
2、所涉及的部门范围公司各业务部门。
二. 控制目标固定资产业务符合相关法律法规的规定；固定资产业务经过适当审批，决策过程科学规范；确保资产完整地保存及有效使用，价值得到公允反映；对固定资产的历史记录完整，符合会计准则规定，公允地反映固定资产价值；三．风险识别固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失；固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费；固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失；固定资产处置不当，可能造成企业资产损失；固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。
四、流程图4.1 固定资产取得与验收4.1.1 固定资产购置4.1.2固定资产租入4.2 固定资产使用与维护4.2.1 清查和盘点固定资产4.2.2 计提固定资产减值准备4.3 固定资产处置与转移4.3.1 固定资产报废4.3.2 固定资产出售4.3.3 固定资产出租4.3.4 固定资产核销4.3.5 固定资产评估六. 备查文件七．备注固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋建筑物和构筑物、通用设备、运输设备、网络建设维护设备以及其它设备等有形资产。
固定资产购置申请部门：是指未来一段时间，通常是一年内，对固定资产使用有需求并提出购置申请的部门。
其在获得固定资产使用权后即为固定资产使用部门。
固定资产使用部门：是指实际使用固定资产的部门，固定资产使用部门需建立固定资产台账，掌握固定资产卡片。
固定资产管理部门：是指对其企业内固定资产负有管理责任的部门，包括固定资产增加、日常管理、处置等多种责任。
固定资产内控流程
保存内部移送单第一联， 根据固定资产转移通知单 变更固定资产卡片、台账
财务部
接收内部移送单第二 联，调整固定资产的 所属部门登记固定资
产明细账
7
固定资产内控流程——固定资产的转移（2）
管理目标：规范公司部门之间的固定资产调拨，以确保固定资产安全、完整
关键控制点： • 固定资产使用人因辞职、调离外单位,应办理固定资产移交手续,填制固定资产移交清单,经部门固定
•
固定资产管理员整理、分类，具体了解需求必要性
•
固定资产管理部门主管汇总各部门需求计划，判断是否可以公司内调配
•
固定资产管理部门主管根据公司年度经营目标值对固定资产采购进行审核
•
总经理审批年度固定资产调配、添置计划、审批超预算计划
•
固定资产采购参照采购与付款流程执行
注释：
•
各固定资产使用部门根据固定资产运行记录和固定资产检修记录编制本部门年度固定资产需求计划，要说明具体需
固定资产管理部门
财务部
寻找内外部客户， 看是否能出租
否
是
固定资产 出租流程
制作固定资产闲置建议书
不批准 结束
部门主管审批
经批准的固定资产 闲置建议书留底
批准
更新固定资产台账
更新固定资产明细账
结束 不批准 部门主管审批
批准
经批准的固定资产 申请副本留底，更 新固定资产台账
更新固定资产明细账
总经理
审批 批准
固定资产管理部门
是 是否有合适的转入部门
填写固定资产内部移送单
否
是否可以出租？
是
否
是 部门主管审核 否
固定资产闲置、 启用流程
固定资产管理内控流程1
固定资产管理内控流程第一节风险识别一、是否存在违反有关固定资产管理政策规定，或执行政策规定失误、有偏差，遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
二、是否存在未履行或未正确履行固定资产授权审批制度，造成重大差错或存在舞弊、遭受欺诈而导致资产损失。
三、是否存在固定资产购建决策失误，造成资产损失或资源浪费。
四、是否存在固定资产使用、维护不当或管理不善，造成资产使用效率低下或资产损失。
五、是否存在固定资产处置方式不当或违规处置，造成资产损失。
六、是否存在固定资产会计处理或信息披露不合法、不真实、不完整，导致固定资产账实不符或资产损失。
第二节控制目标一、规范铁运处的固定资产管理行为，明确固定资产管理流程，防止资产流失。
二、防范铁运处固定资产管理中存在的差错及舞弊行为，提高固定资产管理水平，提升铁运处固定资产风险防控能力。
三、保护铁运处固定资产的安全、完整，合理配置资产资源，提高固定资产使用效率。
第三节控制措施一、授权批准（一）授权方式铁运处的权限由集团公司章程规定或董事会决定；各级管理人员权限由处党政领导及各项管理制度明确。
（二）授权批准管理审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人在职责范围内按照批准意见办理固定资产业务；对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级主管部门报告。
二、业务记录及报告（一）建立固定资产台账和卡片固定资产使用单位的内部管理部门、使用部门和财务部门应分别建立固定资产台账和卡片，内容主要包括：固定资产编号、名称、类别、规格型号、单位、数量、购置日期、原始价值、残值率、折旧年限、折旧方法、使用部门及保管人；固定资产台账和卡片填写内容应一致，财务部门应定期与使用部门、管理部门进行核对，保证固定资产账账、账实、账卡相符；对固定资产卡片应制作铭牌贴于固定资产上，便于盘点。
（二）会计记录按《会计制度》和内部会计核算办法对固定资产业务进行会计核算和记录，所有固定资产业务纳入会计核算体系。
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XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。
2 经营目标2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。
2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。
2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。
3 财务目标3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。
3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。
3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。
4 合规目标4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。
二、风险评估1 战略风险1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。
1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。
2 经营风险2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。
2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。
2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。
3 财务风险3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。
3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。
3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。
4 合规风险4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 固定资产购置1.1 一般固定资产购置1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。
1.1.2 生产部根据资产的库存数量和使用需求情况编制采购计划。
1.1.3 按照公司管理权限经批准后执行。
1.1.4 设备购置后凭发票、设备购置申请单、合格验收单等合法票据到财务部门办理报销手续。
1.2 车辆调度1.2.1 用车部门填写用车审批表，交部门主管签字。
1.2.2 用车部门将用车审批表交综合管理部审批。
1.2.3 综合管理部根据实际情况统一安排车辆。
1.2.3 驾驶员凭审批后的用车审批表出车。
1.2.4 由公司领导安排出车时，驾驶员应在出车前告知综合管理部。
1.2.5 综合管理部应加强对驾驶员的劳动出勤、车辆维护、安全行驶教育、油耗等的综合考核。
未安排出车的驾驶员上班时间要按时到公司报到。
严禁公车私用。
1.2.6 特殊情况用车，可先派车，但必须电话请示，事后补办派车手续。
2 固定资产保管2.1 生产部应按照固定资产的类别或者使用部门进行集中保管，建立固定资产管理卡片。
2.1.1 建立固定资产编号管理制度，按类别确定划分编号体系，保证每项固定资产都有相应的编号和标识。
固定资产在公司内部转移时不需要重新编号，只需改变明细登记即可。
2.1.2 建立资产保管和负责人挂钩管理制度，确定管理主体，保证固定资产发生丢失、损坏等意外情况时能够很快找到线索，明确奖惩制度。
2.1.3 建立责任人、责任部门为主线的综合管理制度，明确使用部门对固定资产的保管责任。
2.2 生产设备管理2.2.1 公司实行设备维护保养、巡回检查制度。
2.2.1.1 使用部门要严格执行双包责任制，做到每条生产线、每台设备、每个阀门、每块仪表有专人负责。
2.2.1.2 所有在用设备，生产线鹰派人负责定期巡回检查维护，确保所有设备处于良好状态。
2.2.2 生产部应制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。
负责组织定期检查，及时消除安全隐患。
2.2.2.1 生产部牵头，按照国家或公司标准，根据设备使用说明书、使用情况，每周定期进行日常巡检，并统计使用信息、设备完好率。
2.3 计划财务部、生产部等部门按照公司财产保险有关规定，及时办理固定资产保险有关手续。
如果发生事故，按照保险条款及时索赔。
2.3.1 计划财务部及时办理公司价值较大的固定资产的保险事宜，以减少不可抗力对公司财务的影响。
投保金额应该和投保的固定资产相适应，投保时间长度应该与固定资产的使用年限相匹配。
2.3.2 计划财务部确定投保的保险公司和有关事项，报公司财务总监批准。
2.3.3 计划财务部应将保险合同交公司法律顾问审查，详细协商有关的权利义务细节，董事长或其书面授权人员及时签订保险合同。
2.3.4 计划财务部根据保费的支出情况进行会计处理，进行成本核算，控制保费的支出。
2.3.5 保险期限届满后，如果固定资产的使用年限尚未结束，在必要的情况下可以向保险公司申请续保。
3 固定资产中小修理3.1 生产设备中小修理3.1.1 中小修理计划提出、审批3.1.1.1 生产部根据固定资产性能及使用现状，细致考察生产设备的使用情况，提出科学的修理时间、修理维护周期、修理支出的维护修理计划。
3.1.1.2 维护修理计划经公司分管领导审批后实施。
3.1.2 中小日常维护实行3.1.2.1 各生产线根据科学的修理时间、修理维护周期经其负责人、生产部主管批准进行日常维护；如公司外部的专业人员进行修理、维护，应派人监督和考察固定资产的修理效果；生产部每周定期进行日常巡检。
3.1.2.2 各生产线统计设备运行时间，主要运转设备累计运行时间达半年的，由生产部同相关部门进行技术鉴定，并提出是否进行甲级以上维修安排。
3.1.2.3 生产部向计划财务部交付修理费用支出的原始单据。
计划财务部主管审批原始单据，并严格区分资本性支出和收益性支出，关注各项固定资产的修理维护支出情况，对不正常的波动进行控制，建立固定资产修理费用明细帐，全面反映修理费用结构和支出总额。
3.2 车辆维修及保养3.2.1 车辆维修前必须由车辆管理人员申报填写《车辆维修审批单》。
3.2.2 《车辆维修审批单》由综合管理部负责人审核，公司分管领导审核批准。
正常保养、维护由综合管理部负责人审批；维修项目多、费用金额大须报公司分管领导批准方可进行。
如果行车途中车辆出问题，维修发票需用车人员签字证实，方能报销。
3.2.3 车辆管理人员开车到指定地点维修。
3.2.4 由综合管理部凭《车辆维修审批单》、维修结算清单，经公司分管领导审签后，报计划财务部办理报销手续；车辆的一切正常规费（年检、年审、保险、养路费等）由驾驶员负责按期办理，逾期由驾驶员承担责任。
维修项目与《车辆维修审批单》不符及超出预算时，要说明原因，更换价值高的零配件应经公司分管领导批准后方可更换。
4 固定资产核算与分析4.1 固定资产会计估计的运用4.1.1 计划财务部提出固定资产折旧计提方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法，需要会计职业判断的，应该以同类固定资产的历史资料为参考，并结合资产的风险反映固定资产的会计信息。
对新使用且没有历史资料的固定资产，应该按照同行业该固定资产的折旧计提平均水平计提折旧，如果不能适应公司的需要就要及时调整。
4.1.2 折旧方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法确定之后报财务总监审核，财务总监考虑公司的实际情况，对其进行修正、调整。
4.1.3 计划财务部将折旧方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法的规定报董事长或董事会审批。
4.1.4 计划财务部应将与固定资产核算有关的会计估计和会计政策上报税务机关，取得税务机关的认可。
4.2 计提固定资产减值准备4.2.1 每年年末公司资产使用部门、生产部提供有关固定资产状况的信息。
4.2.2 计划财务部根据生产部提供的信息计提减值准备，对资产状况进行检查分析，因市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应将可收回金额低于账面净值的差额作为固定资产减值准备。
4.2.3 年末，计划财务部将有关减值准备情况汇总后报财务总监审核，报董事会决议，进行帐务处理。
4.2.4 计划财务部根据审批结果及时计提入账。
4.3 建立、登记固定资产账、卡、表4.3.1 固定资产的管理实行资产使用部门、实物管理部门和财务核算部门三部门分权管理，并定期（或不定期）核对，每年至少一次。
4.3.2 固定资产的分管部门：4.3.2.1 资产使用部门即各生产线按照本部门每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间等建立固定资产实物管理台账，反映固定资产的增减变动情况，保证公司财产的安全和完整。
4.3.2.2 资产管理部门即生产部按照每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等建立固定资产管理台账，并保管相关参数资料、档案。
4.3.2.3 计划财务部负责登记固定资产明细账，编制明细表，建立财务固定资产账，进行价值管理。
按照固定资产分类登记各类明细账，反映其原始价值、累计折旧及净值；对固定资产进行静态与动态的管理。
4.3.2.4 综合管理部按照房地产权证登记坐落地点、建筑面积、价值、使用情况、占用土地面积、土地用途及抵押事项等，建立土地、房产权属管理台账，并保管土地使用权证、房地产权证。
4.3.2.5 综合管理部归档所有车辆的车辆行驶证和驾照的复印件，两证的原件一律随驾驶员管理。
4.3.2.6 计划财务部审核固定资产增减变动的有关手续，并根据审核无误的有关单据，及时对固定资产增减变动情况进行账务处理。
4.4 生产部应定期对固定资产运营状况进行分析，及时掌握资产利用效果，分析报告须经公司分管领导审核确认，对分析报告中指出的问题，各有关部门应认真采取措施加以改进。
5 固定资产日常管理监督及考核5.1 公司将不定期对固定资产日常管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。
5.2 对固定资产日常管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：5.2.1 固定资产日常管理相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
固定资产业务的不相容岗位至少包括：固定资产投保的申请与审批；固定资产的保管与清查；固定资产日常管理业务的审批、执行与相关会计业务的办理；固定资产登记实物账与登记价值账。
单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。
5.2.2 固定资产日常管理授权批准制度的执行情况。
重点检查在日常安全、消防防范时是否明确责任。
5.2.3 固定资产日常保管制度的执行情况。
重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制度是否落实，维修保养费用是否超过预算额度。
5.3 监督检查部门5.3.1 生产部对各部门使用的固定资产进行日常监督管理。
5.3.2 计划财务部每年应定期或不定期组织由技术质量、市场采购、生产部等部门参加的资产清查小组，对固定资产进行清查，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对，参与盘点部门负责人员负责审核签字。