税法八章土地增值税法

2006_税法_第八章土地增值税法.txt33学会宽容，意味着成长，秀木出木可吸纳更多的日月风华，舒展茁壮而更具成熟的力量。耐力，是一种不显山石露水的执着；是一种不惧风不畏雨的坚忍；是一种不图名不图利的忠诚。2006_税法_第八章土地增值税法

作者：佚名文章来源：佚名点击数：更新时间：2006-12-26 12:11:37

一、单项选择题

1.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中含有印花税金

2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（

）。

A.96.75万元

B.97.50万元

C.306.75万元

D.307.50万元

2.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产工程计算分摊银行借款利息；该工程所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10％计算；该工程转让的有关税金为

200万元。计算确认该商品房工程缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除工程”的金额为（）。

A.1500万元

B.2000万元

C.2500万元

D.3000万元

3.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡居住（）的，免予征收土地增值税。

A.满10年或10年以上的

B.满5年或5年以上的

C.满3年未满5年的

D.未满3年的

4.下列转让的房地产不缴纳土地增值税的是（）。

A.农村集体土地承包权的转让

B.政府将其办公房屋转让给其他单位

C.农业科研机构将座落在某市区的土地所有权转让给农业生产者用于农业实验

D.企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体

5.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.赠予社会公益事业的房地产

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.兼并企业从被兼并企业得到的房地

6．下列各项中,应征收土地增值税的是（）。

A、赠与社会公益事业的房地产

B、个人之间互换自有居住用房地产

C、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让的

D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产

7．某生产企业2004年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（

）万元。

A、16.5

B、22.5

C、25.5

D、14.5

8．纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）税务机关申报纳税。

A、依据所在地

B、房地产坐落地

C、办理过户手续所在地

D、自行选择纳税地点

9．某生产企业出售一废旧厂房，评估价为200万元，缴纳的营业税、城建税、教育费附加为11万元，印花税为0.1万元。准予扣除工程金额是（

）。

A、200万元

B、211万元

C、211.1万元

D、232.21万元

10．土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A.向房地产坐落地的一方

B.向房地产坐落地的各方

C.事先选择一至两方的

D.向房地产坐落地各方的共同上级

二、多项选择

1．下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D.以出地.出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

2．下列说法正确的是（）。

A.集体所有的土地是可以转让的，但前提是国家必须办理征用手续使其变为国有

B.土地增值税是对国有房地产转让收益征收的一种税，因此，国有房地产转让但只要没有取得收益一律不交税；

C.土地增值税是对国有房地产转让征收，由于个人不会拥有国有房地产，因此个人转让的房产不交土地增值税；

D.土地增值税可以预征

3．下列工程属于房地产开发成本的是（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.建筑安装工程费

C.公共配套设施费

D.前期工工程费

4．下列各项可以不征土地增值税的有（）。

A.转让抵押贷款的房屋

B.房地产的代建房行为

C.房地产重新评估而使其升值

D.因城市实施规划.国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产 5．按《土地增值税暂行条例》规定，房地产开发企业计算增值额时下列可扣除有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发工程实际发生的成本

C.与转让房地产有关的税金

D.房产完工后的利息支出

6．房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的税金有（）。

A、营业税

B、印花税

C、契税

D、城建税

7．下列关于土地增值税正确说法是（）。

A、土地增值税的纳税人包括外籍个人

B、土地增值税属特定目的税类

C、土地增值税属资源税类

D、土地增值税计税依据为房地产转让的增值额

8．转让旧房的，应按（）作为扣除工程金额计征土地增值额。

A、房屋及建筑物的评估价格

B、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

C、转让环节缴纳的税金

D、发生的经管费用、销售费用、财务费用

三、判断题

1．某房产所有者将拥有的房产直接捐赠给一福利院，未取得任何收入，所以不缴纳土地增值税。（）

2．纳税人是法人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。（

）

3．对取得土地使用权后，未进行任何开发就转让的房地产开发商，在计算土地增值税的增值额时，不允许加扣20%的费用。（）

4．土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当转让的房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如转让的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时，按