出口退税试题-附答案演示教学
出口退税规范1.1测试题
出口退税规范1.1测试题第一篇：出口退税规范1.1测试题出口退税规范测试题一、单项选择题1.对出口企业申报符合规定的出口退（免）税，国税机关应在（）个工作日内（从受理申报之日起至将《税收收入退还书》传递至国库之日止）办结相关手续。
A.10B.20C.30D.402.负责审核、审批出口退（免）税的国税机关对出口企业申报的退（免）税所涉及的购进货物、服务或原材料在国内涉税情况、货物流、资金流情况以及供货企业的产能等有疑问的,可向供货企业所在地的县以上国税机关（）。
A.纳税评估B.纳税检查C.税收保全D.发函调查3.复函地国税机关应自收到核实函之日起（）内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、规范地填写有关内容，经复函地国税机关主管局领导核准后进行复函。
A.20个工作日B.30个工作日C.60个工作日D.80个工作日4.复函地国税机关收到出口货物税收核实函后，应要求供货企业按规定填报《供货企业自查表》及电子数据，对《供货企业自查表》内容及综合征管软件中该企业的有关情况进行分析，并派（）对供货企业进行实地核查。
A.2名以上税务人员B.纳税评估人员C.税收管理员D.进出口税收管理人员5.省级国家税务局应根据税务总局的规定设置本地区（），利用审核系统、综合征管软件、增值税防伪税控系统和函调系统等系统的数据，以及外部门提供的出口退（免）税相关数据，定期分析本地区出口退（免）税的变化趋势，对分析发现异常情况的，及时调整并发布预警信息。
A.预警风险识别指标体系B.退税预警体系C.评估指标体系D.风险核查指标体系6.主管国税机关应按上级机关发布的预警核查指令进行核查并编写《预警核查报告》。
核查工作应自省国家税务局上传函调系统之日起（）个工作日完成，情况特殊的，经省国家税务局同意，可延长至（）个工作日完成。
A.20，40B.30，60C,20，60D.30，907.提出暂扣和解除暂扣出口退税款、冲抵或补缴已办理出口退（免）税款的意见属于（）职责。
出口退税相关练习题解析
“六员〞出口退税计算题、案例题简单题型1、某有出口经营权的生产企业 (一般纳税人 ,适用征税 17% , 2021年 7 月出口自产货物取得销售收入 125 万美元(FOB 价 ,出口退税税率为 9%,汇率为。
计算 7 月免抵退不得免征和抵扣税额。
答 :当期免抵退不得免征和抵扣税额 =125 ×6.25 ×(17%-9% =62.5(万元。
2、某外贸出口企业 2021 年 3 月出口货物取得销售收入 200 万美元 ,在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票 ,注明金额为 175 万元并通过主管税务机关认证。
出口退税税率为 13%,汇率为。
计算当期出口货物应退税额。
答 :应退税额 =175 ×13%=22.75(万元。
3、某有出口经营权的生产企业 (小规模纳税人 , 2021 年 3 月出口货物取得销售收入 20 万美元 ,出口退税税率为 13%,汇率为。
计算当期出口货物应退税额。
答:小规模纳税人直接出口实行免税方法,当期出口货物不计算退税额。
4、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人 , 2021年 3 月,因产品质量问题国外某客户将 2021 年 8 月出口的一批货物退回 ,该批货物价值人民币 54000 元(离岸价 ,适用退税率 11%,该企业到其主管税务机关申请办理?退运已办结税务证明? 。
试计算该业务企业应补缴的税额。
答:应补缴税额 =54000×11%=5940(元。
5、某生产企业 (一般纳税人 ,自营出口自产货物 , 2021年 4 月计算应纳税额为20 万元 , 当期计算免抵退税为10 万元。
试计算当期应退税额。
答:当期应退税额 =0(万元6、某进出口公司 2021 年 1 月购入管件 1000 吨 ,产品当月全部出口 ,工厂开具的增值税专用发票所列金额为 50 万元,税额 8.5 万元。
试计算当期应退税额 (假设管件退税率为 5% 。
第七章 出口退税练习题及答案
第七章出口退税练习题一、单项选择题：1、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（）。
A、出口地税务机关B、购货地税务机关C、就近的税务机关D、企业所在地税务机关2、出口货物退（免）税凭证、资料应当保存（）年，但是，法律、法规另有规定的除外。
A、3B、5C、10D、153、某外贸公司在缴纳了50万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税80万元，后被查获。
对该公司（）。
A、以偷税罪处理。
B、以骗取出口退税罪处理。
C、其中的50万元按偷税罪处理，余下的30万元按骗取出口退税罪处理。
D、其中的50万元按骗取出口退税罪处理，余下的30万元按偷税罪处理。
4、生产企业出口货物已报关离境，因故发生退关退运，凭主管退税部门出具的（），向海关申请办理退运手续。
A、《代理出口未退证明》B、《补办出口货物报关单证明》C、《补办出口收汇核销单证明》D、《出口退运已办结税务证明》5、某生产企业2005年5月10日办理退税认定，所属期6月留抵税额为46880元，7月进行第一次退税申报（所属期为6月份），出口额的10万美元（FOB），全部为一般贸易，退税机关当月全部审核通过并下发了《免抵退税审批通知书》。
假设该企业所产货物征税率17%、退税率均为13%，汇率均为8.28元/美元。
则该《免抵退税审批通知书》的有关内容为：（）A、免抵税额10.764万元，应退税额０元B、免抵税额6.076万元，应退税额4.688万元C、免抵税额0元，应退税额10.764万元D、免抵税额0元，应退税额4.688万元E、免抵税额10.764万元，应退税额4.688万元6、接上题，若该企业7月份发生内销货物销项税额20万元，国内采购原材料的进项税额28万元，账面出口销售额8万美元。
则所属期7月份的留抵税额为（）A、8万元B、5.3504万元C、10.0384万元D、12.688万元7、某生产企业2007年1月20日报关离境的一批货物，最迟应在（）收齐相关单证并申报计算退税，才可避免被税务机关视同内销征税。
(完整版)出口退税类测试题(全)
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
会计出口退税面试题及答案
会计出口退税面试题及答案一、单选题1. 出口退税是指对出口商品实行的哪种税收政策？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A2. 出口退税的基本条件是什么？A. 出口商品必须有发票B. 出口商品必须有报关单C. 出口商品必须有外汇收入D. 所有选项都是答案：D3. 出口退税的税率是如何确定的？A. 根据商品的税率B. 根据出口国的税率C. 根据进口国的税率D. 根据国际协议答案：A二、多选题1. 以下哪些情况下，企业不能享受出口退税？A. 出口商品未按规定报关B. 出口商品未取得有效的出口发票C. 出口商品未在规定时间内办理退税D. 出口商品属于禁止或限制出口的商品答案：ABCD2. 出口退税的流程包括哪些步骤？A. 报关B. 申请退税C. 审核退税D. 退税款的发放答案：ABCD三、判断题1. 出口退税的目的是减轻企业税负，促进国际贸易。
（对）2. 出口退税只适用于增值税一般纳税人。
（对）3. 出口退税的金额等于出口商品的全额税款。
（错）四、简答题1. 简述出口退税的一般流程。
答案：出口退税的一般流程包括：企业完成出口报关，取得出口报关单；企业开具出口发票，并向税务机关提交退税申请；税务机关审核退税申请，确认退税金额；税务机关将退税款项发放给企业。
2. 出口退税对企业有哪些好处？答案：出口退税对企业的好处主要有：降低企业成本，提高企业在国际市场上的竞争力；加快企业资金周转，改善企业财务状况；鼓励企业开拓国际市场，促进出口贸易的发展。
结束语：以上是关于会计出口退税的一些基础面试题及答案，希望能够帮助到准备参加相关面试的会计人员。
出口退税是一项重要的税收政策，对于促进国际贸易和企业发展具有重要作用。
了解和掌握出口退税的相关知识，对于会计人员来说是非常必要的。
出口退税试题-附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000 元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
.A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C.抵减出口企业的多缴税款 D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A）。
出口退税试题附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）元元元元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B. 到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（ C ）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（ B ）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。
出口退免税知识测试题及答案(下)
出口退免税知识测试题及答案（下）一、单项选择题一、出口货物退税是指退（ A ）A增值税和消费税B所得税C营业税二、出口货物的零税率，从税法上理解含义是（A）A本道环节的生产或销售不征增值税、消费税；对销售的出口货物前道环节所含的进项税额进行退税。
B对本道环节的生产或销售不征增值税C对销售的出口货物前道环节所含的进项税额进行征税三、出口货物实行零税率制度，其目的在于（A）A提高出口货物的竞争力B不可避免国际双重课税C出口货物在国际市场上难以公平竞争四、出口货物退（免）税管理办法适用于（A）A经国家对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业B商品流通企业C工业企业C增值税小规模纳税人五、下列出口货物中哪个不予退税（A）A天然牛黄B纺织品C锌制品六、享受出口货物退（免）税的前提是（A）A将出口货物报关出口并在财务上作销售，并出具各类单证B只需提供各类单证C只需提供报关单七、退税率是（A）A出口货物的实际退税与退税计税依据之间的比例B出口货物的销项税率C出口货物的进项税率八、出口货物退（免）税的预算级次（A）A中央级B地方级C中央及地方级九、目前我国出口货物的退税率分（A）A17%、15%、13%、5%及6%五档B17%、13%、6%C17%、15%、13%、6%四档十、从何时起对收购货物出口恢复使用增值税专用缴款书办理退税（A）A1996年4月1日B1997年4月1日C1998年6月1日十一、出口企业出口货物销售价格一律以何种价格折算人民币入帐（A）A离岸价（FOB）B到岸价（CIF）C其他价格十二、从（ A ）起，对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的卷烟、酒、工艺品、丝绸、服装和保健品（包括药品）等六大类国产品实行退（免）税；A从1996年9月1日B从1997年9月1日C从1998年9月1日十三、从（ A ）起，对外国驻华使（领）馆及其外交人员购买的列名中国产物品实行退增值税；A从1997年12月23日B从1997年12月28日C从1997年12月31日十四、从（A ）起，对国家经贸委下达的国家计划内出口的原油实行退税。
出口退税试题-附答案讲解
出口退税试题-附答案讲解第一篇：出口退税试题-附答案讲解单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（B）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物 8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
第七章 出口退税练习题及答案
第七章出口退税练习题一、单项选择题：1、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（）.A、出口地税务机关B、购货地税务机关C、就近的税务机关D、企业所在地税务机关2、出口货物退(免）税凭证、资料应当保存（)年，但是，法律、法规另有规定的除外。
A、3B、5C、10D、153、某外贸公司在缴纳了50万元的税款后,采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税80万元，后被查获。
对该公司（）.A、以偷税罪处理。
B、以骗取出口退税罪处理。
C、其中的50万元按偷税罪处理，余下的30万元按骗取出口退税罪处理。
D、其中的50万元按骗取出口退税罪处理，余下的30万元按偷税罪处理。
4、生产企业出口货物已报关离境，因故发生退关退运，凭主管退税部门出具的（)，向海关申请办理退运手续.A、《代理出口未退证明》B、《补办出口货物报关单证明》C、《补办出口收汇核销单证明》D、《出口退运已办结税务证明》5、某生产企业2005年5月10日办理退税认定，所属期6月留抵税额为46880元，7月进行第一次退税申报（所属期为6月份），出口额的10万美元（FOB），全部为一般贸易，退税机关当月全部审核通过并下发了《免抵退税审批通知书》。
假设该企业所产货物征税率17%、退税率均为13%，汇率均为8。
28元/美元。
则该《免抵退税审批通知书》的有关内容为:（）A、免抵税额10.764万元，应退税额０元B、免抵税额6.076万元，应退税额4.688万元C、免抵税额0元，应退税额10.764万元D、免抵税额0元，应退税额4。
688万元E、免抵税额10.764万元，应退税额4。
688万元6、接上题，若该企业7月份发生内销货物销项税额20万元,国内采购原材料的进项税额28万元，账面出口销售额8万美元。
则所属期7月份的留抵税额为（）A、8万元B、5。
3504万元C、10.0384万元D、12。
688万元7、某生产企业2007年1月20日报关离境的一批货物，最迟应在(）收齐相关单证并申报计算退税，才可避免被税务机关视同内销征税。
出口退税试题
出口退税试题-附答案单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（B）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A）。
出口退税人员考试多项选择题概要说课讲解
出口退税人员考试多项选择题1、税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。
下列情况引起税收法律关系变更的有（）。
A．由于纳税人自身的组织状况发生变化B．由于税务机关组织结构或管理方式的变化C．由于税法的修订或调整D．由于纳税人生产经营资金数量发生变化【本题正确答案：A、B、C】2、威达服装贸易公司（增值税一般纳税人），2006年8月从韩国以寄售方式进口服装一批，进口时无法确定其实际成交价格。
海关经了解情况后，与纳税人进行磋商，可依次采用下列价格估定该货物的完税价格（）。
A．相同货物成交价格估定B．采用类似货物的成交价格估定C．最大销售总量方法D．计算估价方法E．合理估价方法【本题正确答案：A、B、C、D、E】3、海滨酒厂（增值税一般纳税人）2006年9月发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从当期的进项税额中扣减的是（）。
A．将购进的一批大米作为福利发放给职工作为国庆节的福利B．将购进的一批生产用的大米无偿赠送给某受灾地区C．将购进的一批水泥用于本单位基本建设D．购进的存放在仓库的一批大米被盗【本题正确答案：A、C、D】4、下列组织可以作为一个会计主体进行核算的有（）。
A．独资公司 B.销售部门 C.分公司D．母公司及其子公司组成的企业集团 E.子公司【本题正确答案：A、B、C、D、E】5、下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。
A．因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出。
B．随商品出售单独计价的包装物成本，计入其他业务支出C．一般纳税人进口原材料缴纳的增值税，计入相关原材料的成本D．结转商品销售成本时，将相关存货跌价准备调整主营业务成本E．因非货币性交易换出存货而同时结转的已计提跌价准备，不冲减当期管理费用【本题正确答案：A、B、E】6、制造企业用来核算生产过程中发生的费用，计算产品制造成本的账户主要有（）。
A．生产成本 B.主营业务成本C．制造费用 D.管理费用【本题正确答案：A、C】7、下列有关股份有限公司收入确认的表述中，正确的有（）。
第七章 出口退税练习题及答案
第七章出口退税练习题及答案第七章出口退税练习题一、单项选择题：1、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（）。
A、出口地税务机关B、购货地税务机关C、就近的税务机关D、企业所在地税务机关2、出口货物退（免）税凭证、资料应当保存（）年，但是，法律、法规另有规定的除外。
A、3B、5C、10D、153、某外贸公司在缴纳了50万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税80万元，后被查获。
对该公司（）。
A、以偷税罪处理。
B、以骗取出口退税罪处理。
C、其中的50万元按偷税罪处理，余下的30万元按骗取出口退税罪处理。
D、其中的50万元按骗取出口退税罪处理，余下的30万元按偷税罪处理。
4、生产企业出口货物已报关离境，因故发生退关退运，凭主管退税部门出具的（），向海关申请办理退运手续。
A、《代理出口未退证明》B、《补办出口货物报关单证明》C、《补办出口收汇核销单证明》D、《出口退运已办结税务证明》5、某生产企业2005年5月10日办理退税认定，所属期6月留抵税额为46880元，7月进行第一次退税申报（所属期为6月份），出口额的10万美元（FOB），全部为一般贸易，退税机关当月全部审核通过并下发了《免抵退税审批通知书》。
假设该企业所产货物征税率17%、退税率均为13%，汇率均为8.28元/美元。
则该《免抵退税审批通知书》的有关内容为：（）A、免抵税额10.764万元，应退税额０元B、免抵税额6.076万元，应退税额4.688万元C、免抵税额0元，应退税额10.764万元D、免抵税额0元，应退税额4.688万元E、免抵税额10.764万元，应退税额4.688万元6、接上题，若该企业7月份发生内销货物销项税额20万元，国内采购原材料的进项税额28万元，账面出口销售额8万美元。
则所属期7月份的留抵税额为（）A、8万元B、5.3504万元C、10.0384万元D、12.688万元7、某生产企业2007年1月20日报关离境的一批货物，最迟应在（）收齐相关单证并申报计算退税，才可避免被税务机关视同内销征税。
出口退税试题~附答案解析
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）元元元元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B. 到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C ）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B ）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A ）。
出口退税试题-附答案讲解
下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是（B）
有进出口经营权的小规模企业 B.有进出口权实行统一核算的生
C.从事来料加工的生产企业 D.以上均不正确
出口报关单中以下那种成交方式为离岸价（C）
B.C&I C.FOB D.CIF
某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税
=进料加工出口货物
=200×30%=60万元
=（当期出口货物离岸价×外汇人民币汇率-
×（出口货物适用税率-
-当期不得免征和抵扣税额=（200-60）×（17%-15%）
万元。
=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣
=100×17%-（85-2.8）=-65.2万元。及当期期末留抵税额为
0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些
( C )
免税不退税 B.计提申报销项税额280.84万元 C.计提申报销
240.03万元 D.按照17%申报办理退税
按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增
(免)税环节和方法是(D)。
对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B.对外贸企业实行
企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。
免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税
目前我国对出口自行开发的软件产品实行（ A ）。
免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税
目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B）
加权平均法 B.单票对应法 C.企业实际成本结转方法
免、抵、退税法
ABD ）
退税机关应该立即给予退税 B 退税机关不应该给予退税 C对其
D按正常出
出口退税类试题(一)讲解
增值税类—出口退税管理岗位练习题（一）一、单选题1．财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（）A．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为B．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为C．增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为D．增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为【本题正确答案：A】2．以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（）抵扣农产品进项税额。
A．按50%的比例，不得B．按80%的比例，按30%的比例C．按90%的比例，按30%的比例D．三年内不得，不得【本题正确答案：A】3．某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（）A．全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
B．已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
C．委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。
【本题正确答案：A】4．对骗取国家出口退税款的，由（）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。
A．省级以上（含本级）B．地市级C．地市级以上（含本级）D．省级【本题正确答案：A】5．下列（）不属于国际运输服务A．在境内载运旅客或者货物出境B．在境外载运旅客或者货物入境C．在境外载运旅客或者货物D．从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所【本题正确答案：D】6．有下列（）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》A．被外汇管理部门列为重点监测企业的B．被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的C．被外汇管理部门列为B类企业的D．被外汇管理部门列为C类企业的【本题正确答案：D】7．对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库）办结相关退（免）税手续；A．20个工作日B．20日C．2日D．2个工作日【本题正确答案：A】8．出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入综合保税区的水（包括蒸汽）、电力、燃气，由（）企业申报退税。
第七章 出口退税习题及答案
第七章出口退税一、.某有进出口经营权的生产企业，2002年3月份，内销货物销售额为900万元（不含税），出口货物销售额（离岸价）180万美元（汇率1：8.3）。
当月购进原材料等货物的价款为300万元（不含税），取得增值税专用发票；支付进货运费10万元，取得普通发票。
该企业适用的增值税率为17%，退税率为9%，并且有上期未抵扣完的进项税额32万元。
要求：计算当期应纳或应退的增值税额并进行帐务处理。
二、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2004年6月、7月发生如下经济业务：1、6月份经济业务为：(1)购进生产用原材料一批，价款200万元，税款34万元，支付运费10万元。
材料已验收入库。
(2)销售货物30万元（不含税），货款已收到。
(3)购进生产设备一套，价款500万元，税款85万元，支付运费20万元。
设备已验收入库。
(4)委托某单位代销货物100件，本月收到代销清单注明已销售50件，销售额40万元（不含税）。
按合同约定，支付给代销单位手续费4万元。
(5)出口销售货物取得销售额100万元人民币。
(6)上期留抵税额10万元。
2、7月份经济业务为：(1)购进生产用原材料一批，价款100万元，税款17万元，支付运费5万元。
材料已验收入库。
(2)销售货物一批，销售额20万元（不含税），款项已收到。
(3)出口货物销售额200万元人民币。
（注：该企业各类材料、货物适用增值税率17%，出口退税率13%。
取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证。
）要求：采用免、抵、退税方法计算该企业6、7月份应纳（或应退）的增值税税额，并进行帐务处理。
三、甲外贸公司2004年3月购进啤酒35吨，每顿不含税价格1400元。
购入后出口30吨，收到外方付款6000美元，汇率1：8，增值税退税率11%。
请计算甲外贸公司应退消费税和增值税并进行会计处理。
答案:一、1、内销：借：银行存款10530000贷：主营业务收入9000000应交税费——应交增值税（销项）15300002、出口：借：银行存款14940000贷：主营业务收入149400003、国内采购：借：原材料3093000应交税费——应交增值税（进项）517000贷：银行存款36100004、不予退税额=14940000X8%=1192000借：主营业务成本1192000贷：应交税费——应交增值税（进项转出）1192000应交税费——应交增值税5、借：应交税费——应交增值税（转出未交）1885000贷：应交税费——未交增值税1885000二、6月份：1、借：原材料2093000应交税费——应交增值税（进项）347000贷：银行存款24400002、借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项）510003、借：工程物资6050000贷：银行存款60500004、借：应收帐款468000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销项）68000借：销售费用40000贷：应收帐款400005、借：银行存款1000000贷：主营业务收入10000006、不予退税额=1000000X4%=40000借：主营业务成本40000贷：应交税费——应交增值税（进项转出）40000应交税费——应交增值税7、最高退税限额=1000000X13%=130000借：应收出口退税130000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）130000七月份1、借：原材料1046500应交税费——应交增值税（进项）173500贷：银行存款12200002、借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项）340003、借：银行存款2000000贷：主营业务收入20000004、不予退税额=2000000X4%=80000借：主营业务成本80000贷：应交税费——应交增值税（进项转出）800005、最高退税限额=2000000X13%=260000借：应收出口退税217500贷：应交税费——应交增值税（出口退税）217500三、1、借：库存商品49000应交税费——应交增值税（进项）8330贷：银行存款573302、借：银行存款48000贷：主营业务收入480003、应退增值税=30X1400X11%=4620应退消费税=30X220=6600不予退税额=30X1400X6%=2520借：应收出口退税11220贷：应交税费——应交增值税（出口退税）4620 主营业务成本6600借：主营业务成本2520贷：应交税费——应交增值税（进项转出）2520。
出口退税计算题
一、某进出口公司2010年从某冷藏加工厂购入生姜40吨，并于当月全部出口，该冷藏加工厂开具的增值税专用发票所列进项金额为38万元，试计算该笔出口业务所实现的应退税额并列出计提与收到该笔退税的会计分录（生姜退税率5%）。
答：（1）应收出口退税=380000×5%=19000（元）（2）计提应收出口退税借：应收出口退税19000贷：应交税金——应交增值税（出口退税）19000 （3）收到退税款时借：银行存款19000贷：应收出口退税19000二、某外贸公司2010年7月从某食品有限公司购入脱水蒜粉50吨，并于当月全部出口，实现出口额7万美元（离岸价）。
该食品有限公司开具的增值税专用发票所列进项金额为45万元，税额为7.65万元。
（脱水蒜粉征税率为17%，退税率为15%）。
试计算：（1）该笔出口业务所实现的应退税额，并列出会计分录；（2）该笔出口货物征退税率之差转成本的金额，并列出会计分录。
答：（1）应收出口退税=45×15%=6.75（万元）借：应收出口退税67500贷：应交税金——应交增值税（出口退税）67500 （2）增值税征退税率之差转成本税额为45×（17%—15%）=0.9（万元）借：商品销售成本9000贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）9000 三、某外商投资企业出口货物实行"免、抵、退"税管理办法。
2010年8月发生下列业务：国内购进材料1000万元，进项税额170万元；国内销售额500万元；当月一般贸易出口货物总额500万美元（离岸价）且当期全部单证齐全。
该企业销售货物的征税率17%，退税率13%，汇率7。
请计算该企业应纳增值税和免抵退税额。
当月应纳增值税=销项税额-进项税额+免抵退税不得免征抵扣税额=500×17%-170+500×7×（17%-13%）=85-170+140=55（万元）当月免抵退税额=500×7×13%=455（万元）四、某外商投资企业出口货物实行"免、抵、退"税管理办法。
出口退税计算题
出口退税计算题答：〔1〕应收出口退税=380000×5%=19000〔元〕〔2〕计提应收出口退税借：应收出口退税19000贷：应交税金——应交增值税〔出口退税〕19000 〔3〕收到退税款时借：银行存款19000贷：应收出口退税19000二、某外贸公司2020年7月从某食品购入脱水蒜粉50吨，并于当月全部出口，实现出口额7万美元〔离岸价〕。
该食品开具的增值税专用发票所列进项金额为45万元，税额为7.65万元。
〔脱水蒜粉征税率为17%，退税率为15%〕。
试运算：〔1〕该笔出口业务所实现的应退税额，并列出会计分录；〔2〕该笔出口物资征退税率之差转成本的金额，并列出会计分录。
答：〔1〕应收出口退税=45×15%=6.75〔万元〕借：应收出口退税67500贷：应交税金——应交增值税〔出口退税〕67500 〔2〕增值税征退税率之差转成本税额为45×〔17%—15%〕=0.9〔万元〕借：商品销售成本9000贷：应交税金——应交增值税〔进项税额转出〕9000 三、某外商投资企业出口物资实行"免、抵、退"税治理方法。
2020年8月发生以下业务：国内购进材料1000万元，进项税额170万元；国内销售额500万元；当月一样贸易出口物资总额500万美元〔离岸价〕且当期全部单证齐全。
该企业销售物资的征税率17%，退税率13%，汇率7。
请运算该企业应纳增值税和免抵退税额。
当月应纳增值税=销项税额-进项税额+免抵退税不得免征抵扣税额=500×17%-170+500×7×〔17%-13%〕=85-170+140=55〔万元〕当月免抵退税额=500×7×13%=455〔万元〕四、某外商投资企业出口物资实行"免、抵、退"税治理方法。
今年10月发生以下业务：国内购进材料3000万元，进项税额510万元；国内销售1000万元；当月进料加工复出口物资总额800万美元〔离岸价〕，其中当期单证齐全的600万美元；另收齐9月份进料加工出口物资单证出口额100万美元〔离岸价〕。
出口退税计算题及答案
某外贸企业采购应税消费税商品，其采购成本为154元/件，共采购100 000件，其销售价格为180元/件。
增值税率为17%，消费税率为10%，其增值税、消费税退税率分别为12%和8%，请计算该商品应交的增值税和消费税、实际采购成本和退税总额各是多少？
解：货价=154*100000/1+17%=15 400 000/1.17
=13 162 393.2元
进项税额=13 162 393.2*17%=2 237 606.84元（进项税额）销项税额=180*100 000*17%=3 060 000元（销项税额）
应交的增值税额=3 060 000-2 237 606.84=822 393.16元
增值税退税额=822 393.16*[100%-（17%-12%）]=781273.502消费税计税价格=180*100 000/1-10%=20 000 000元
消费税额=20 000 000*10%=2 000 000元
消费税退税额=20 000 000*8%=1 600 000元
实际采购成本=15 400 000-781 273.502=14 618 726元
答：该商品应交的增值税和消费税各为822 393.16元和2 000 000元；实际采购成本和退税总额分别为14 618 726元和
2 381 273.5元.（781 273.502+1 600 000）。
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出口退税试题-附答案单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B. 到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（ C ）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（ B ）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价 B.买出价 C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。
A.免税B.退税C.征税D.免抵退税14.目前我国对出口自行开发的软件产品实行（ A ）。
A.免税B.退税C.征税D.免抵退税15.目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B）A.加权平均法B.单票对应法C.企业实际成本结转方法D.免、抵、退税法16.外贸企业在出口货物发生退运时，凭主管退税机关出具的（A）向海关办理退运手续。
A.《出口货物退运已补税证明》B.《补办出口货物报关单证明》C《出口货物退运已办结税务证明》 D.《代理出口未退税证明》17.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税依据为（A）。
A.购进商品的不含税金额B.购进商品的不含税金额+增值税C.购进商品的不含税金额+增值税+采购费用D.购进商品的不含税金额+运费18.现行出口货物退免税管理办法规定，出口货物退免税凭证资料应当保存（10）年。
3 A.3 B.5 C.10 D.1519.对外贸易经营者按规定办理完毕出口备案登记后，应于（ D ）日内持相关资料向所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。
A.7B.10C.15D.3020.出口销售发票必须由（A）统一印制。
A.税务机关B.海关C.外管局D.工商局21.生产企业出口货物实行“免、抵、退”税的计算依据是以（A）的离岸价为准。
A.出口发票B.出口货物报关单（出口退税专用）C.出口收汇核销单（出口退税专用）D.出口合同22.出口企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）必须在报关出口之日起（C）个月内向海关提出补办申请，逾期海关不予受理。
A.1B.3C.6D.1223.下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是（B）A.有进出口经营权的小规模企业B.有进出口权实行统一核算的生产型集团公司C.从事来料加工的生产企业D.以上均不正确24.出口报关单中以下那种成交方式为离岸价（C）A.C&FB.C&IC.FOBD.CIF25.某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税率0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些出口销售收入应( C )A.免税不退税B.计提申报销项税额280.84万元C.计提申报销项税额240.03万元D.按照17%申报办理退税26.按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是(D)。
A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法B.对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法C.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法27.生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为（C）列明的出口货物离岸价格。
A.出口报关单B.出口收汇核销单C.出口发票D.报关单电子信息28.下列各项中,与我国现行出口货物退增值税政策不符的退（免）税方式是（C）A.免、退税B.免、抵、退税C. 先征后退税D.免税29.对外贸易经营者如发生撤并、变更情况，应于备案登记撤并、变更之日起（B）日内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更退税认定手续。
A.15日B. 30日C.60日D.90日30.外贸企业出口商品已办理了退（免）税后，如发生退关退货而转为内销的货物，在海关提货前，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，填写（A），补交已退（免）的税款。
A.出口商品退运已补税证明 B.补办报关单证明 C.专用缴款书D.出口转内销证明多选题30分1.我国出口货物退（免）税的企业主要有（ABCD）A外贸企业B外商投资企业C有进出口经营权的内资生产企D委托外贸企业代理出口的无进出口经营权的内资生产企业2.退税评估由税务机关内设的出口退税管理部门或从事出口退税管理工作的人员负责，可以在办理出口货物退（免）税的（ABC）进行A事前 B 事中 C 事后3.评估过程中审核评析的方法有（ABCD）A比率分析法 B 比较分析法 C 趋势分析法D结构百分比分析法4.作为出口退（免）税档案管理的资料包括（ABCD）A已办理完结的出口货物退（免）税申报、审核、审批资料B退(免)税会统资料C各种证明资料D其它出口货物退（免）税有关档案资料5.外贸企业根据退税申报时间和程序先后可分为（AB）A预申报B正式申报 C一般申报 D特殊申报6.出口商发生（ ABCD）行为时，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。
A解散B 破产C撤销 D其他依法应终止出口货物退（免）税事项7.生产企业按到岸价格对外成交出口的货物，在货物离境后，应扣除下列（ABC）由我方负担的费用，才能作为计算退税的依据。
A国外运费B国外保险费C佣金D财务费用（国外银行扣费）"8.出口退税的意义和作用主要表现在（ABCD）A鼓励出口，增强出口货物的竞争能力B支持配合外贸体制改革，促进出口企业提高经济效益C促进对外贸易的发展，增强了我国的外汇储备能力D促进产业结构调整和升级9.下面几种价格中，不属于生产企业计算出口退税依据的是（BCD ）A FOB B CFRC CIFD C&F10.外贸出口企业出口从省外非固定货源单位购进的大宗货物，其退税说法错误的是（ ABD ）A 退税机关应该立即给予退税B 退税机关不应该给予退税 C对其进货及进项发票等情况发函调查，核实清楚后可退税D按正常出口货物审核退税11.根据现行税制规定，我国出口货物退（免）税的税种是 (AB)A增值税B消费税C营业税D所得税12.出口货物退（免）税的原则包括（ ABCD ）A公平税负原则B属地管理原则C“零税率”原则D宏观调控原则13.出口贸易方式通常分为（ ABCD ）等形式A一般贸易B进料加工 C来料加工 D补偿贸易14.假报出口是指以虚构已税货物出口事实为目的，它包括（ABCD）A伪造或者签订虚假的买卖合同B以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证C虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票D其他虚构已税货物出口事实的行为15.下列属于外贸企业申报出口退税资料的有（ABC）A外贸企业出口退税进货明细申报表B外贸企业出口退税出口明细申报表C外贸企业出口退税汇总申报表D外贸企业增值税纳税申报表判断题10分1.一般贸易方式下生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为出口货物离岸价格。
12.来料加工复出口货物及其工缴费实行免税办法。
13.零税率就是对所有的出口货物免税。
-14.出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。
15.对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。
16.外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为5年。
17.小规模纳税人自营或委托出口的货物一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。
-18.小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税。
19.生产型集团公司就整个集团范围内实行“免、抵、退”税办法必须报经省局批准。
110.集团公司收购成员企业或分厂生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。
1案例：30分例：某自营出口企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。
2014年3月发生下列业务：（1）购进原料一批，取得增值税专用发票注明的的价款500万元，外购货物准予抵扣进项税85万元，货已入库。
（2）2013年10月因从事进料加工复出口贸易，以向税务机关申报办理《进料加工企业计划分配率备案表》，申报计划进口总值300万美元，计划出口总值1000万美元。
（3）当月内销货物销售额100万元，货款117万元。
（4）当月以一般贸易方式自营出口800万元，以进料加工复出口贸易方式出口200万元。
上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其他相关信息不齐全。
（5）当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售额650万元，进料加工出口额300万元。
（6）该企业上期无期末留抵税款，且未办理进料加工年度核销。
请计算该企业当期应纳增值税税额、当期应退增值税税额和当期免抵税额。
1.当期应纳增值税税额该企业2013年10月开展进料加工业务，确定进料加工计划分配率：进料加工计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%=300÷1000×100%=30%当期进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料加工计划分配率=200×30%=60万元当期不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价×外汇人民币汇率-进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额=（200-60）×（17%-15%）-0=2.8万元。