12月份会计分录(凭证)
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12-1
借：库存现金5，000
贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5，000
12-2
借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行1，462，500 贷：应收账款-北京双合1，462，500
12-3
借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行84，240 贷：主营业务收入-鸡肉香精72，000
应交税费-应交增值税-销项税额12，240
12-4
借：管理费用-业务招待费2，800
贷：库存现金2，800
12-5
借：原材料-辅助材料-淀粉88，000
应交税费-应交增值税-进项税额13，550.4
贷：预付账款-威海文辉101，550.4
12-6
借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行600，000 贷：递延收益600，000
12-7
借：固定资产-生产设备-反应釜59，000
固定资产-生产设备--混拌机41，300
固定资产-生产设备—胶体磨17，700
贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行118，000 借：财务费用-邮电费及手续费15.5
贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15.5
12-8不进行账务处理
12-9
借：应付账款-青岛希捷155，937.6
贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行155，937.6 借：应付账款-青岛希捷3，182.4
贷：财务费用-现金折扣3，182.4
借：财务费用-邮电费及手续费15.5
贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15.5
12-10不进行账务处理
12-11
借：销售费用-运杂费3，800
贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行3，800
12-12不进行账务处理
12-13
借：其他货币资金-存出投资款110，000
贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行110，000 借：财务费用-邮电费及手续费15.5
贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15.5
借：交易行金融资产100，000
投资收益300
贷：其他货币资金-存出投资款100，300
12-14
借：应付职工薪酬-职工工资奖金及补贴218，830
贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行218，830 12-15
借：固定资产清理6，000
累计折旧54，000
贷：固定资产-生产设备-反应釜60，000
借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行2，340 贷：固定资产清理2，340
借：营业外支出3，660
贷：固定资产清理3，660
12-16
借：应交税费-未交增值税423，644.77
贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行423，644.77 借：应交税费-应交城市维护建设税29，655.13
-应交教育费附加12，709.34
贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行42，364.47 借：应交税费-应交个人所得税15，800
贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15，800
12-17
借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行1，291，680 贷：应收账款-天海大海1，291，680
借：应付职工薪酬-养老保险59，400
-医疗保险29，700
-失业保险5，940
-生育保险2，376
-工伤保险1，485
其他应付款-养老保险23，760
-医疗保险5，940
-失业保险2，970
贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行131，571 借：应付职工薪酬-住房公积金29，700
其他应付款-住房公积金29，700
贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行59，400
12-19
借：应付职工薪酬-工会经费5，940
贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5，940 12-20
借：应付账款-天海万源284，300
贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行284，300
12-21不进行账务处理
12-22
借：其他货币资金-银行汇票270，000
贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行270，000 借：财务费用-邮电费及手续费16
贷：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行16
借：在途物资-猪肉229，600
应交税费-应交增值税-进项税额39，032
贷：其他货币资金-银行汇票268，632
借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行1，368 贷：其他货币资金-银行汇票1，368
12-23
借：应付职工薪酬-职工福利1，000
贷：库存现金1，000
12-24
借：管理费用-其他5，000
贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5，000 借：管理费用-差旅费360
贷：库存现金360
借：银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行360 贷：财务费用-利息收入360
12-26
借：库存商品-鸡肉膨化食品15，000
应交税费-应交增值税-进项税额2，550
坏账准备4，648.4
营业外支出1，043.6
贷：应收账款-北安安华23，242
12-27
借：固定资产清理85，000
累计折旧15，000
贷：固定资产-管理用固定资产100，000
借：工程物资-专用材料100，000
贷：固定资产清理85，000
营业外收入15，000
12-28
借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行9，126 贷：其他业务收入7，800
应交税费-应交增值税-销项税额1，326
12-29
借：应收票据-北京双合1，123，200
贷：主营业务收入-鸡肉香精960，000
应交税费-应交增值税—销项税额163，200
借：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行421，200 贷：主营业务收入-鸡肉香精360，000
应交税费-应交增值税-销项税额61，200
12-30
借：原材料-原料及主要材料-牛肉240，000
应交税费-应交增值税-进项税额40，800
贷：银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行280，800
12-31
借：原材料-原料及主要材料-猪肉229，600
贷：在途物资-猪肉229，600
12-32不进行账务处理