耕地占用税试题精编版
土地使用税耕地占用税月考试题及答案
土地使用税耕地占用税月考试题及答案城镇土地使用税、房产税、耕地占用税法考试题(1)一、单选题（每题2分，共40分）1、城镇土地使用税适用的税率属于()。
A.定额税率B.幅度比例税率C.差别比例税率D.地区差别比例税率答案：A解析：城镇土地使用税的税率是定额税率。
2、下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是()。
A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定』-地面积的·以测定的面积为准;2B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;c.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积。
答案：D解析：税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。
3、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是()。
A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.纳税单位无偿使用免税单位的土地c.中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地答案：B3解析：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
4、下列情况中，应缴纳土地使用税的有()。
A.外商投资企业生产用地B.军队营房用地C.军队训练用地D.军品仓库用地答案：A解析：国家机关、人民团体、军队自用的土地免税。
自2007年1月1日以后，外商投资企业不再征收土地使用费，改为征收土地使用税。
5、城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积为计税依据。
A.实际占用B.拥有C.自用D.被税务部门认定答案：A解析：城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积为计税依据。
6、城镇土地使用税是由()负责征收管理。
A.税务机关B.财政机关C.土地管理部门D.房产管理部门答案：A解析：城镇土地使用税是由税务机关负责征收管理。
7、城镇土地使用税征税方式是()。
A.按年计征，分期缴纳4 B.按次计征C.按年计征，分期预缴D.按期缴纳答案：A解析：城镇土地使用税征税方式是按年计征，分期缴纳8、纳税人使用应税土地，应向()。
税务师考试税法二历年真题第09章 耕地占用税
【2018·单选题】下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（）。
A.农田水利设施占用耕地B.医院内职工住房占用耕地C.城区内机动车道占用耕地D.专用铁路和铁路专用线占用耕地【答案】A【解析】占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。
【2018·单选题】农村居民王某，2019年10月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准，住宅自用）。
假设耕地占用税为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税（）元。
A.5000B.10000C.30000D.40000【答案】A【解析】农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
应缴纳耕地占用税＝500×20×50%＝5000（元）【2017·单选题】下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。
A.铁路线路、港口、航道占用耕地B.农村居民新建住宅占用耕地C.军事设施占用耕地D.学校占用耕地【答案】A【解析】选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C、D，均免征耕地占用税。
【2017·多选题】下列用地行为，应征收耕地占用税的有（）。
A.新建住宅和办公楼占用林地B.飞机场修建跑道占用耕地C.修建专用公路占用耕地D.企业新建厂房占用耕地E.农田水利占用耕地【答案】ABCD【解析】选项AD：纳税人占用耕地从事非农业建设应征收耕地占用税；选项B：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项C：专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
【2016·单选题】下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
耕地占用税计算例题
耕地占用税计算例题
耕地占用税是指对非农业建设占用耕地的行为所征收的税费。
计算耕地占用税的具体例题如下：
假设某地区的政府规定，对于非农业建设占用的耕地，按照每
亩1000元的标准征收耕地占用税。
某公司在该地区新建了一座工厂，占用了100亩耕地，请计算该公司应缴纳的耕地占用税。
根据题目中的规定，耕地占用税的标准是每亩1000元，而该公
司占用了100亩耕地，因此可以使用以下公式来计算该公司应缴纳
的耕地占用税：
耕地占用税 = 占用耕地面积（亩）× 单价（元/亩）。
将具体数值代入公式中，可以得出该公司应缴纳的耕地占用税：
耕地占用税 = 100亩× 1000元/亩 = 100,000元。
因此，该公司应缴纳的耕地占用税为100,000元。
需要注意的是，不同地区对耕地占用税的征收标准和计算方法可能会有所不同，以上仅为一个简单的例题计算过程。
在实际情况中，需要根据当地政府的相关规定和公式进行具体计算。
第九章 耕地占用税
第九章耕地占用税一、单项选择题1、下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（）。
A、占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B、集体土地不属于耕地占用税征税范围C、占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D、占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围2、获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。
A、实际占用耕地之日起7日内B、实际占用耕地之日起15日内C、收到土地管理部门的通知之日起10日内D、收到土地管理部门的通知之日起30日内3、某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。
该企业应缴纳耕地占用税（）万元。
A、800B、1400C、2000D、28004、下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（）。
A、占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B、集体土地不属于耕地占用税征税范围C、占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D、占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围5、2012年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。
同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2012年该企业应缴纳耕地占用税()万元。
A、100B、14C、20D、28二、多项选择题1、下列关于耕地占用税的陈述，正确的有（）。
A、耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质B、耕地占用税的纳税义务人是指占用耕地建房或从事非农业建设的单位C、“耕地”是指终止农业作物的土地，包括菜地、苗圃、茶园和其他种植经济林木D、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%E、农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税2、下列关于耕地占用税的征收管理的陈述，正确的有（）。
A、耕地占用税由地方税务机关负责征收B、土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关C、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税D、纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税E、纳税人新占有的耕地，征收了城镇土地占用税的，就不再征收耕地占用税3、耕地占用税的特点有（）。
9月7日耕地占用税题库
耕地占用税题库1、《耕地占用税条例》所称的耕地是指？答：是指用于种植农作物的土地。
2、农田水利建设占用耕地的，是否征收耕地占用税？答：不征收。
3、占用园地建房或者从事非农业建设的，是否征收耕地占用税？答：征收。
4、学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应按照什么标准缴纳耕地占用税？答：应按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
5、《耕地占用税条例》所称个人，包括什么人？答：包括个体工商户以及其他个人。
6、农村居民占用耕地新建住宅，应如何纳税？答：按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
7、耕地占用税由那一级征收机关负责征收？答：由耕地所在地县（市、区）税务机关负责征收。
8、农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超出原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超出原宅基地面积的，对超出部分是否征收耕地占用税？如何征收耕地占用税？答：对超出原宅基地面积部分应征收耕地占用税。
超出部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
9、《耕地占用税条例》所称农村烈士家属，包括哪些人？答：包括烈士的父母、配偶和子女。
10、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起多长时间缴纳耕地占用税？答：30日内。
11、占用基本农田的，适用税额应当在《耕地占用税条例》规定的当地适用税额的基础上提高多少百分比？答：提高50%。
12、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地的，适用税额标准是多少？答：减按每平方米2元的税额征收。
13、耕地占用税的征收按照什么原则进行征收？答：属地原则。
14、根据《耕地占用税条例》规定，纳税人改变占地用途，不再属于免税或减税情形的，应自改变用途之日起多长时间内按改变用途的实际占用耕地面积按当地适用税额补缴税款？答：应自改变用途之日起30日内。
15、《耕地占用税条例》所称临时占用耕地，是指纳税人因建设项目施工、地质勘查等需要，在多长时间内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为？答：在一般不超过2年。
耕地占用税法题库1-4-10
耕地占用税法题库1-4-10问题：[不定项选择]下列关于耕地占用税税收要素的说法中，不正确的有（）。
A.纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人B.“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税；经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50％。
问题：[单选]业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元平方米。
该企业应缴纳耕地占用税（）。
A.800万元B.1400万元C.2000万元D.2800万元占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。
该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=40×20=800万元。
开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。
问题：[多选]下列关于耕地占用税的规定正确的有（）。
A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B.人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高C.耕地占用税由地方税务机关负责征收D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
古诗词 问题：[多选]耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，包括以下。
A.国有企业B.集体企业C.外商投资企业D.个体工商户耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。
注册税务师税法二(耕地占用税)-试卷1
注册税务师税法二（耕地占用税）-试卷1(总分：72.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：36.00)1.单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.2012年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。
该公司应缴纳耕地占用税( )元。
（分数：2.00）A.244000 √B.260000C.284000D.300000解析：解析：本题考察的是耕地占用税的计算和耕地占用税的税收优惠。
学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税。
应缴纳耕地占用税=(15000-2000-800)×20=244000(元)。
3.下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是( )。
（分数：2.00）A.医院占用耕地√B.建厂房占用鱼塘C.高尔夫球场占用耕地D.商品房建设占用林地解析：解析：学校、幼儿园、养老院和医院占用的耕地，免征耕地占用税。
选项B、C、D，属于占用耕地从事非农业建设，需要缴纳耕地占用税。
4.某地方铁路公司，新建办公楼占用耕地20000平方米，建职工住宅占用耕地3000平方米，建幼儿园占用耕地500平方米，建地方铁路线路占用耕地18000000平方米，除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额25元／平方米，该铁路公司应该缴纳耕地占用税( )元。
（分数：2.00）A.6500000B.36512500C.36575000 √D.36875000解析：解析：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
税务师-税法二-基础练习题-第9章耕地占用税
税务师-税法二-基础练习题-第9章耕地占用税[单选题]1.下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。
A.纳税人临时占用耕地B.部队营房占用耕地C.农村居民在规定用地标准以内（江南博哥）占用耕地新建自用住宅D.机场跑道占用耕地正确答案：C参考解析：选项A：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。
纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
选项B：军事设施占用耕地，免征耕地占用税。
选项D：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
[单选题]2.下列不属于耕地占用税的征税范围的是()。
A.占用养殖水面从事非农业建设B.占用园地建房C.占用草地建设直接为农业生产服务的生产设施D.占用农田水利用地建房正确答案：C参考解析：占用规定的农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。
[单选题]3.2022年5月农村居民甲占用3000平方米耕地，其中300平方米新建自用住宅（符合当地规定标准），1200平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税()元。
A.3750B.7500C.6250D.12500正确答案：A参考解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
种植水稻和小麦用地不缴纳耕地占用税。
甲应缴纳耕地占用税=300×25×50%=3750（元）。
[单选题]4.某企业（增值税一般纳税人）占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用园地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元/平方米。
该企业应缴纳耕地占用税()万元。
A.800B.1400C.2000D.2800正确答案：A参考解析：该企业占用园地建造生态高尔夫球场属于占用耕地从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=40×20=800（万元）。
耕地占用税试题
耕地占用税试题一、单项选择1、下列各项中，减按2元/平房米征收耕地占用税的是（D）。
A.纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C.农村居民占用耕地开发经济林地D.公路线路占用耕地2、某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。
该企业应缴纳耕地占用税（A）。
A.600万元B.1400万元C.2000万元D.2600万元3、下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（D）。
A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围4、某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。
该企业应缴纳耕地占用税（D）万元。
A.800B.1400C.2100D.42005、下面对耕地占用税的理解错误的是（D）。
A.在占用耕地环节一次性课征B.采用了地区差别定额税率C.飞机场跑道可享受减征优惠D.农村居民占用耕地新建住宅，免税6、某市建设机场新占用耕地20000平方米，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。
该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则建设机场新占用耕地应缴纳耕地占用税合计（C）元。
A.35000B.40000C.65000D.1400007、农村某村民新建住宅，经批准占用耕地260平方米，实际占地300平方米。
该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该村民应纳耕地占用税（A）元。
A.3000B.520C.1300D.26008、以下关于耕地占用税的表述正确的是（D）。
A.新占用耕地以后每年都要缴纳耕地占用税B.外商投资企业新建厂房新占用的耕地免征耕地占用税C.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税D.军事设施占用耕地免征耕地占用税9、下列各项中，减半征收耕地占用税的是(C)。
注册会计师-税法-历年试题精选-第9章城镇土地使用税法和耕地占用税法
注册会计师-税法-历年试题精选-第9章城镇土地使用税法和耕地占用税法[单选题]1.（2021年）某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用手种植花卉，剩余100平方米用于非（江南博哥）搬迁自建住宅，该地区耕地占用税额25元/平方米，其应缴纳耕地占用税()元。
A.1250B.12500C.2500D.25000正确答案：A参考解析：本题考查耕地占用税应纳税额的计算。
用于种植花卉的耕地，不缴纳耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
应缴纳的耕地占用税=100×25×50%=1250（元）。
[单选题]2.（2021年）某企业在市区拥有一块土地，尚未经相关部门组织测定土地面积，也未核发土地使用证书，下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，符合规定的是()。
A.免予履行纳税义务B.按纳税人申报土地面积据以纳税，待核发地使用证后再作调整C.待政府核发证书确认土地面积后再履行纳税义务D.待有关部门测完土地面积后再履行纳税义务正确答案：B参考解析：本题考核城镇土地使用税计税依据。
城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。
[单选题]3.（2021年改）下列单位用地中，免征城镇土地使用税的是()。
A.农产品加工厂用地B.宗教寺庙经营用地C.广告公司办公用地D.疾病控制机构自用的土地正确答案：D参考解析：本题考核城镇土地使用税税收优惠。
选项A，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，不包括衣副产品加工场地和生活办公用地；选项B，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，生产、经营用地不属于免税范围；选项C，广告公司办公用地正常交税，无税收优惠；选项D，对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构和非营利性科研机构自用的土地，免征城镇土地使用税。
税务师职业资格税法二(耕地占用税)模拟试卷1(题后含答案及解析)
税务师职业资格税法二（耕地占用税）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列各项中，减按2元／平方米的税额征收耕地占用税的是( )。
A．纳税人临时占用耕地B．学校占用耕地建设校舍C．农村居民占用耕地新建住宅D．公路线路占用耕地正确答案：D解析：选项A，纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；选项B，学校占用耕地，免征耕地占用税；选项C，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
知识模块：耕地占用税2．在人均耕地低于0．5亩的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。
这一比例是( )。
A．20％B．30％C．50％D．100％正确答案：C解析：在人均耕地低于0．5亩的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50％。
知识模块：耕地占用税3．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A．供电部门占用耕地新建变电站B．农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅C．市政部门占用耕地新建自来水厂D．国家机关占用耕地新建办公楼正确答案：B解析：税法规定，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
只有选项B符合题意，其他选项均无减免政策。
知识模块：耕地占用税4．下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是( )。
A．飞机场跑道占用耕地B．医疗机构占用耕地C．铁路线路占用耕地D．军事生产企业占用耕地正确答案：B解析：选项A、C，铁路线路、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项D，军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。
知识模块：耕地占用税5．2018年某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元／平方米。
耕地占用税练习答案
耕地占用税练习(答案) 耕地占用税是指对非农业用地转为农业用地或者未利用的农业用地进行占用的行为征收的一种税费。
耕地占用税的目的是调控土地利用结构，促进农业发展，保护耕地资源，维护国家粮食安全。
下面是一道关于耕地占用税的练习题以及它的答案。
练习题：某地区政府对耕地占用征收耕地占用税的政策规定如下：对于非农业用地转为农业用地的，按照每亩2000元的价格征收税费；对于未利用的农业用地的，按照每亩1000元的价格征收税费。
某农民将自己的一块非农业用地转为农业用地，面积为10亩，计算他应缴纳的耕地占用税。
答案：根据题目的描述，该农民将10亩非农业用地转为农业用地，因此需要计算他应缴纳的耕地占用税。
根据政策规定，每亩非农业用地转为农业用地的耕地占用税为2000元，因此该农民应缴纳的耕地占用税为：
10亩 * 2000元/亩 = 20000元
因此，该农民应缴纳的耕地占用税为20000元。
这道题目涉及到了对耕地占用税政策的理解和运用。
耕地占用税是对非农业用地转为农业用地或者未利用的农业用地进行占用的行为征收的一种税费，其目的是调控土地利用结构，促进农业发展，保护耕地资源。
在这道题目中，我们需要根据政策规定计算出农民应缴纳的耕地占用税。
这种类型的题目旨在考察我们对政策规定的理解和运用能力，以及对农业发展和土地资源保护的认识。
税务师-税法二-突击强化题-第9章耕地占用税
税务师-税法二-突击强化题-第9章耕地占用税[单选题]1.下列用地行为，无需缴纳耕地占用税的是()。
A.地质勘查临时占用耕地B.污染毁损耕地C.军队为执行任务必需设置的临时设施占用（江南博哥）耕地D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅正确答案：C参考解析：本题考查耕地占用税的征税范围。
选项A不当选，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应缴纳耕地占用税；若在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
选项B不当选，纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，应依法缴纳耕地占用税；若自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，可以依法申请退税。
选项C当选，军事设施占用耕地免征耕地占用税，其中军事设施包括军队为执行任务必需设置的临时设施。
选项D不当选，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
[单选题]2.下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税B.专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税D.专用公路占用耕地的，免征耕地占用税正确答案：A参考解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。
选项A当选，占用耕地从事农业建设的，不征耕地占用税。
选项BD不当选，专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
选项C不当选，农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地“不超过原宅基地面积的”，免征耕地占用税；超过原宅基地面积的，对“超过部分”按照当地适用税额“减半”征收耕地占用税。
[单选题]3.农村居民王某2021年6月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅（符合当地规定标准）。
税务师税法二第九章耕地占用税习题及答案
第九章耕地占用税一、单项选择题1、下列关于耕地占用税征收管理的表述，不正确的是（）。
A、耕地占用税由财政部门负责征收B、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C、纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税D、纳税人因建设项目施工临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税2、下列选项中，不属于免征耕地占用税的是（）。
A、军事设施占用耕地B、医院占用耕地C、学校占用耕地D、飞机场跑道占用耕地3、耕地占用税征税范围中所称的林地，不包括（）。
A、未成林地B、灌木林地C、苗圃D、河流护堤林地4、下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是（）。
A、占用菜地开发花圃B、占用林地从事非农建设C、占用耕地开发经济林D、占用耕地开发茶园5、下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。
A、铁路线路占用耕地B、医院内职工住房占用耕地C、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅D、学校占用耕地新建教学楼6、2019年农村居民甲某占有4000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1700平方米种植棉花、2000平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲某当年应缴纳耕地占用税（）元。
（甲某在规定用地标准以内新建自用住宅）A、3750B、7500C、6250D、125007、2019年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，（陈某在批准的范围内新建筑住宅自用），当地耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。
陈某应缴纳耕地占用税（）元。
A、0B、1500C、3000D、40008、村民张某2019年起承包耕地面积3000平方米。
2019年将其中300平方米用于新建住宅自用，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。
当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某2019年应缴纳的耕地占用税为（）元。
广东省2024年土地估价师《管理基础法规》：耕地占用税试题
广东省2024年土地估价师《管理基础法规》：耕地占用税试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、基准地价是某一时点的土地运用权价格，这一时点就是基准地价评估的__。
A．基准时B．基准点C．基准日D．基准值2、某建筑物占地面积3亩，容积率为4，自然耐用年限为70年，经济耐用年限为60年，已运用15年，残值率为5%，重置价格为2000元/平方米，则该建筑物现值为__万元。
A．1220B．1274C．1525D．15933、依据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税收保全的措施适用于。
A：从事生产、经营的纳税人B：非从事生产、经营的纳税人C：扣缴义务人D：纳税担保人E：土地4、国企改革中，下列__不行保留划拨国有建设用地运用权的情形。
A．基础设施用地、公益事业用地和国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地B．关系国家平安利益、高新技术、重点技术改造项目的用地C．改造或改组后的国有企业用地D．非国有企业兼并国有企业的5、建设项目的“三算”不包括。
A：设计概算B：施工图预算C：施工图结算D：竣工决算E：土地6、据报载，某市2024年上半年清理了70%的开发区，发觉土地违法行为560件，涉及耕地面积153公顷。
文中所用的三项统计指标依次为__。
A．结构相对指标、总体标记总量指标、总体单位总量指标B．比较相对指标、总体单位总量指标、总体标记总量指标C．比较相对指标、总体标记总量指标、总体单位总量指标D．结构相对指标、总体单位总量指标、总体标记总量指标7、交易双方进行交易的目的在于最大限度地追求经济利益，并且驾驭必要的市场信息，有较充裕的时间进行交易，同时，交易主体均具有必要的专业学问，交易条件公开且不具有排他性，这就是所谓的。
A：主观市场B：客观市场C：公开市场D：正常市场E：时间因素8、路途价估价法的精度与亲密相关。
【2024年考试真题】A：路途价修正体系与深度指数B：路途价修正体系与标准宗地C：路途价与路途价修正体系D：路途价与标准宗地E：时间因素9、对于商业用地来讲，是确定其运用价值的主要因素。
税务师税法二第九章 耕地占用税
税务师税法二第九章耕地占用税分类：财会经济税务师主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505科目：税法二类型：章节练习一、单选题1、下列工程占用耕地，可减征耕地占用税的是（）。
A.军用机场占用耕地B.水利工程占用耕地C.边防管控设施占用耕地D.军用输水管道占用耕地【参考答案】：B【试题解析】：选项A、C、D，军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项B，铁路线路公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
2、下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（）。
A.农田水利占用耕地B.医疗机构内职工住房占用耕地C.城区内机动车道占用耕地D.专用铁路和铁路专用线占用耕地【参考答案】：A【试题解析】：选项A，农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围，不征收耕地占用税。
3、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。
A.占用园地开发花圃B.占用林地从事非农业建设C.占用耕地开发经济林D.占用耕地开发荼园【参考答案】：B【试题解析】：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依法缴纳耕地占用税。
4、下列关于耕地占用税纳税人和征税范围的表述，不正确的是（）。
A.耕地占用税的纳税义务人是在境内占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人B.耕地占用税的征税范围为中华人民共和国境内被占用的耕地C.为修建铁路、公路以及飞机场跑道占用耕地，免征耕地占用税D.农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地均不属于耕地占用税征税范围【参考答案】：C【试题解析】：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
5、在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但是提高的部分最高不得超过当地适用税额的（）。
耕地占用税考试题
第四章耕地占用税、契税政策五、计算题1、某县房地产开发公司经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制中学。
已知该县耕地占用税适用税额为22元∕平方米。
问该县地方税务局对该房地产开发公司应征收多少耕地占用税？1、因全日制中学所占耕地属于《暂行条例》规定的免税情形之一，故应从计税面积中扣除。
因此应征收的耕地占用税为：（10000--3000）×22＝154,000（元）2、某房地产开发公司，以土地拍卖方式取得30亩国有土地使用权，成交金额1800万元，请计算其应纳契税税额？2、1800万元× 4%=72万3、因南水北调中线工程建设需要，2011年初经批准临时占用卧龙区陆营镇耕地1653亩（其中有100亩属于基本农田）取土。
问是否应该征收耕地占用税？若2013年底对耕地复耕应如何处理？3、临时性占用耕地按条例规定应征收耕地占用税。
同时，100亩基本农田的适用税额应提高50%，故应征耕地占用税总额为：（1653—100）×666.7×24+100×666.7×（1+50%）×24=27,249,362.4（元）因取土工程属于损毁耕地行为，按照暂行条例实施细则第23条规定：超过2年未恢复耕地原状的，已征税款不予退还。
因此，到2013年底即使对原临时取土所占耕地复耕，已征收税款也不予退还。
4、我市某某于2011年3月购买商品房一套且属于家庭唯一住房，面积160平方米，合同成交额40万元，请计算其应纳契税税额。
4、40万×4%=1.6万，属于非普通住宅5、我市某某于2011年3月购买商品房一套且属于家庭唯一住房，面积80平方米，合同成交额26万元，请计算其应纳契税税额。
5、26万×1%=2600元6、经调查，卧龙区牧原养殖有限公司采取与陆营镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500亩建养猪场。
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耕地占用税试题公司标准化编码 [QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N]耕地占用税题库及答案?一、单项选择1、下列各项中，减按2元/平房米征收耕地占用税的是（D）。
A.纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C.农村居民占用耕地开发经济林地D.公路线路占用耕地2、某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。
该企业应缴纳耕地占用税（A）。
万元万元万元万元3、下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（D）。
A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围4、某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。
该企业应缴纳耕地占用税（D）万元。
.1400 C5、下面对耕地占用税的理解错误的是（D）。
A.在占用耕地环节一次性课征B.采用了地区差别定额税率C.飞机场跑道可享受减征优惠D.农村居民占用耕地新建住宅，免税6、某市建设机场新占用耕地20000平方米，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。
该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则建设机场新占用耕地应缴纳耕地占用税合计（ C）元。
.40000 C7、农村某村民新建住宅，经批准占用耕地260平方米，实际占地300平方米。
该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该村民应纳耕地占用税（A）元。
.520 C8、以下关于耕地占用税的表述正确的是（D ）。
A.新占用耕地以后每年都要缴纳耕地占用税B.外商投资企业新建厂房新占用的耕地免征耕地占用税C.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税D.军事设施占用耕地免征耕地占用税9、下列各项中，减半征收耕地占用税的是( C )。
A.纳税人临时占用耕地B.军事设施占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地10、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( A )。
A.军事设施占用农用地，免征耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税C. 耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。
D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税11、下列各项中，不应征收耕地占用税的有（B）。
A．铁路线路占用耕地 B．学校占用耕地C．公路线路占用耕地 D．居民建设占用耕地12、某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。
该企业应缴纳耕地占用税(A)。
A. 800万元B. 1400万元C. 2000万元D. 2800万元13、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区，税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的（C ）。
A．20% B．30% C．50% D．100%14、以下关于耕地占用税的规定不正确的是（ D）A．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B．耕地占用税实行一次性征收C．农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D．学校、医院占用耕地，减按每平米2元的税额征收耕地占用税15、现行《耕地占用税暂行条例》自（ C ）起施行。
A．1987年4月1日 B．2007年12月1日C．2008年1月1日 D．2008年2月26日16、现行我省县及县级市耕地占用税适用税额标准是( A )。
A．22元/平方米 B．24元/平方米C．38元/平方米 D．31元/平方米17、依照我省现行政策规定，占用某县区域内基本农田的耕地占用税实际执行标准是每平方米（ C ）元。
A．11 B．22 C．33 D．3818、以下关于耕地占用税的表述不正确的是（B ）A．耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收B．耕地占用税实行地区差别幅度比例税率C．占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税D．个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税19、《耕地占用税条例》所称临时占用耕地一般不超过（ C ）。
A．6个月 B．1年 C．2年 D．3年20、下列占用耕地免征耕地占用税的是（C ）。
A．党政机关 B．铁路线路C．医院办公楼 D．飞机场办公楼21、下列道路建设占用耕地，应全额征收耕地占用税的是（B ）。
A．高速公路 B．城区道路延伸C．村村通道路 D．县乡公路22、《耕地占用税条例》所称林地，不包括（ C ）。
A．灌木林地 B．未成林地C．河流护堤林地 D．苗圃23、依据我省耕地占用税规定，占用下列土地不征收耕地占用税的是（ B ）。
A．林地 B．荒山荒滩C．养殖水面 D．农田水利用地24、获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ C ）内缴纳耕地占用税。
A．10日内 B．20日内 C．30日内 D．60日内25、经批准减免耕地占用税的纳税人改变土地用途，不再属于减免税情况的应自改变用途之日起（ C ）补缴税款。
A．10日内 B．20日内 C．30日内 D．60日内26、农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。
该地区耕地占用税额为7元/平方米，则该农民应纳耕地占用税（ B ）元。
A．0 B．700 C．1400 D．150027、按规定享受免税的学校是指经（）以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学等学校。
A．县级 B．市级 C．省级 D．国家级二、多项选择：1、下列占用（BCDE）等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定征收耕地占用税。
A.菜地B.牧草地C.农田水利用地D.养殖水面E.渔业水域滩涂2、耕地占用税的特点有（ABCD）。
A.兼具资源税和特定行为税的性质B.采用地区差别税率C.在占用耕地环节一次征收D.税收收入专用于耕地开发和改良E.征税面比较广3、下列关于耕地占用税的税率的陈述，正确的有（ABDE）。
A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元B.国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额C.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的30%D.耕地占用税以每平方米为计量单位E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率4、下列情形（ABCD）免征耕地占用税A.军事设施占用耕地B.学校占用耕地C.幼儿园占用耕地D.养老院、医院占用耕地E.农村居民占用耕地新建住宅5、下列选项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ABCD）。
A.铁路线路占用耕地B.公路线路占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.航道占用耕地E.航站楼占用耕地6、占用下列土地用于建房或从事其他非农业建设，应缴纳耕地占用税的有（ABCE ）。
A.鱼塘B.牧草地C.农田水利用地D.城市居民住宅小区内的绿化用地E.林地7、下列有关纳税人临时占用耕地的税务处理中，正确的有（CD ）。
A.暂不征收耕地占用税，占用耕地超过规定期限的，再按规定征收耕地占用税B.按比例预缴耕地占用税C.照章缴纳耕地占用税D.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按比例退还已经缴纳的耕地占用税8、下列各项中,应征收耕地占用税的有（AC）。
A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地9、下列关于耕地占用税的规定正确的是（ABC ）A．耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B．人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高C．耕地占用税由地方税务机关负责征收D．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税E．耕地占用税的征收管理不执行《中华人民共和国税收征收管理法》10、纳税人占用下列土地建房或从事非农业建设应缴纳耕地占用税（ABCD ）A．人工草场 B．打谷场 C．菜地 D．茶园 E．荒滩11.《耕地占用税暂行条例》的立法宗旨是（ABC）。
A．合理利用土地资源 B．加强土地管理C．保护耕地 D．增加税收收入12、下列关于耕地占用税纳税人说法正确的有（ABCD）。
A．未经批准占用耕地的纳税人为实际用地人B．批准占用耕地的纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人C．农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人D．外商投资企业、外国企业属于耕地占用税纳税人范围13、财政部国家税务总局是根据（ AD）确定各省市的耕地占用税平均税额。
A．人均耕地面积 B．人均纯收入 C．农业人口 D．经济发展情况14、下列关于我省耕地占用税适用税额标准说法正确的有（ABCD）。
A．县级22元/平方米 B．宛城区24元/平方米C．洛阳市区38元/平方米 D．平顶山市区31元/平方米15、下列关于耕地占税适用税额标准说法正确的有（ABCD）。
A．财政部国家税务总局确定我省平均税额为每平方米22．5元B．占用基本农田的在当地适用税额基础上提高50%．C．铁路线路减按每平方米2元征收。
D．农村居民占用耕地新建住宅按当地适用税额减半征收16、下列占用耕地可以减按每平方为2元征收耕地占用税的有（ACF）。
A．农村公路 B．铁路车站 C．铁路线路D．企业专用铁路 E．飞机场办公区 F．飞机场跑道17、现行《耕地占用税暂行条例》规定：占用（ABCE）等其他农用地应征收耕地占用税。
A．林地 B．牧草地 C．农田水利用地D．荒山、荒滩 E．养殖水面以及渔业水域滩涂18、经县政府批准后可免征或减征耕地占用税的农村居民包括（ABCD）。
A．农村烈土家属 B．残疾军人C．边远贫困山区生活困难的 D．少数民族聚居区19、下列占用耕地免征耕地占用税的有（ABCD）。
A．学校 B．幼儿园 C．养老院 D．医院20、下列关于耕地占用税征收管理中说法正确的有（ABCD）。
A．减免耕地占用税后纳税人变原占地用途，不再属于减免税情况的，应当补缴耕地占用税B．纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的，应全额退还已缴税款C．耕地占用税不可以在异地申报纳税D．因取土原因损毁耕地的，比照临时占地规定执行三、判断题1、畜禽养殖设施占用耕地应该照章征收耕地占用税。
（对）2、林地、牧草地、农田水利地、养殖水面渔业水域滩涂等均为其他农用地。