物流企业财务管理教案.ppt
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本内容。
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3
• 三、物流企业财务关系
• 1、物流企业与投资者之间的财务关系
•
性质：经营权与所有权关系
• 2、物流企业与被投资者之间的财务关系
• 性质：投资与受资关系
• 3、物流企业与债权人之间的财务关系
• 性质：债务与债权关系
• 4、物流企业与债务人之间的财务关系
• 性质：债权与债务关系
• 5、物流企业内部各单位之间的财务关系
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10
第四节 财务管理原则
• 1、资金优化配置原则 • 2、收支平衡原则 • 3、弹性原则 • 4、收益与风险原则 • 5、货币时间价值原则
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11
第二章 财务管理的价值观念
• 第一节 货币时间价值 • 一、货币时间价值的概念 • 货币的时间价值是指资金在投资和再
投资过程中由于时间因素而形成的价值 差额。表现为资金周转使用后的价值增 值额。
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18
货币时间价值的计算举例
• 6、某社会公益组织建立一项永久性的奖 学金，每年计划颁发10万元。若利率为 5%，现在应存入多少钱？（永续年金）
• 答： 10/5%=200（万元）
精品文库
19
第二节 风险报酬
• 一、风险与风险报酬 • 二、风险报酬的计算 • 1、确定概率分布 • 2、计算期望报酬率 • 3、计算标准离差 • 4、计算标准离差率 • 5、计算风险报酬率
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7
第三节 财务管理环境
• 一、金融市场环境 • 1、金融市场与企业理财 • 2、金融市场的分类 • 3、金融市场的组成
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8
二、法律环境
• 1、企业组织的法律法规 • 2、税务法律法规 • 3、财务法律法规
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9
三、经济环境
• 1、经济周期 • 2、通货膨胀 • 3、汇率变化 • 4、政府经济政策
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20
风险报酬的计算举例
• 某物流公司准备投资开发A项目，根据市场预 测，预计可能获得的年报酬及概率资料见下表：
• A项目的年报酬及概率
市场状况
繁荣 一般 衰退
概率（Pi）
0.3 0.5 0.2
A项目预计报酬 （Ki）(万元) 600
300
100
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21
• 若已知A项目的风险报酬系数为8%，试 计算该项目的风险报酬率。
• 若已知A项目的无风险报酬系数为5%， 试计算该项目的投资报酬率。
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22
第三节 利息率
• 一、利息率的概念与种类 • 二、未来利率水平的测算 • 1、纯利率 • 2、通货膨胀补偿率 • 3、违约风险报酬率 • 4、流动性风险报酬率 • 5、期限风险报酬率
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Biblioteka Baidu
23
第三章 筹资管理
• 第一节 物流企业筹资管理 • 一、筹资的基本概念 • 1、权益资本与负债资本 • 2、短期资本与长期资本 • 3、直接筹资与间接筹资
精品文库
24
• 二、物流企业筹资的动机 • 1、新建筹资动机 • 2、扩张筹资动机 • 3、偿债筹资动机 • 4、混合筹资动机
精品文库
25
• 三、资金的筹集渠道与方式 • 1、资金的筹集渠道 • 政府财政资金 • 银行信贷资金 • 非银行信贷资金 • 其他法人资金 • 职工和民间资金 • 企业内部资金 • 国外和港澳台资金
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14
货币时间价值的计算举例
• 2、某人向银行存入40000元现金，5年后 使用，年利率为3%，复利计息。
• 求：5年后的本利和。 • 答：4*1.159=4.636（万元） • 复利终值系数P370
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15
货币时间价值的计算举例
• 3、某人向银行每年年末存入40000元现 金，5年后使用，年利率为3%，复利计 息。
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12
二、货币时间价值的计算
• 1、单利终值和现值的计算 • 2、复利终值和现值的计算 • 3、年金终值和现值的计算
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13
货币时间价值的计算举例
• 1、某人准备在3年后购买一辆12万元的 汽车，若银行复利年利率为5%，则目前 应存入银行的款项是多少？
• 答： 12*0.864=10.836（万元） • 复利现值系数P373
获利）
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5
二、财务管理总体目标的 具体内容
• 1、利润最大化（西方财务管理目标） • 2、每股利润最大化（中、西） • 3、股东财富最大化（关注） • 4、企业价值最大化（最优目标）
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6
三、代理关系与社会责任
• 1、代理关系 • 是基于所有权和经营权分离的原则而
发展出来的。 • 2、社会责任 • 环保、质量
物流企业财务管理
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1
第一章 物流企业财务管理总论
• 第一节 物流企业主要功能及财务管理的概念
• 一、物流企业的主要功能
•
基础性服务功能（运输、仓储）
•
增值服务功能（流通、加工、配送等）
•
物流信息服务功能（承运方、委托方）
•
支持物流财务收益（营利）
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2
• 二、物流企业财务活动 • 1、筹资活动（资本、债务） • 2、投资活动（对内、对外） • 3、资金运营活动 • 4、利润分配活动 • 以上四个方面也是企业财务管理的基
• 性质：企业内部各单位之间的经济利益关系
• 6、物流企业与职工之间的财务关系
•
性质：企业和职工在劳动成果上的分配关系
• 7、物流企业与税务机关精品之文库间的财务关系
4
• 性质：依法纳税关系和依法征税
第二节 财务管理的目标
• 一、企业管理的目标 • 1、生存（以收抵支，偿还债务） • 2、发展（筹集资金、合理运用资金） • 3、获利（合理有效地运用资金，使企业
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17
货币时间价值的计算举例
• 5、某企业采用分期付款法购入一台设备， 购货合同规定，在设备购入的头两年不 付款，从第三年年末起，每年年末支付 100万元，共计4年，每年年利率按6%计 算。求：该设备的现值。（递延年金）
• 答：100*3.463*0.89=308.21（万元）
• 100*4.917-100*1.833=308.4（万元）
• 求：5年后的本利和。
•
4*5.309=21.236（万元）
• 普通年金复利终值系数P376
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16
货币时间价值的计算举例
• 4、某人向银行每年年初存入40000元现 金，5年后使用，年利率为3%，复利计 息。（先付年金）
• 求：5年后的本利和。 • 4*5.309*（1+3%）=21.873（万元） • 或：4*6.468-4=21.872（万元） • 普通年金复利终值系数P376
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3
• 三、物流企业财务关系
• 1、物流企业与投资者之间的财务关系
•
性质：经营权与所有权关系
• 2、物流企业与被投资者之间的财务关系
• 性质：投资与受资关系
• 3、物流企业与债权人之间的财务关系
• 性质：债务与债权关系
• 4、物流企业与债务人之间的财务关系
• 性质：债权与债务关系
• 5、物流企业内部各单位之间的财务关系
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10
第四节 财务管理原则
• 1、资金优化配置原则 • 2、收支平衡原则 • 3、弹性原则 • 4、收益与风险原则 • 5、货币时间价值原则
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11
第二章 财务管理的价值观念
• 第一节 货币时间价值 • 一、货币时间价值的概念 • 货币的时间价值是指资金在投资和再
投资过程中由于时间因素而形成的价值 差额。表现为资金周转使用后的价值增 值额。
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18
货币时间价值的计算举例
• 6、某社会公益组织建立一项永久性的奖 学金，每年计划颁发10万元。若利率为 5%，现在应存入多少钱？（永续年金）
• 答： 10/5%=200（万元）
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19
第二节 风险报酬
• 一、风险与风险报酬 • 二、风险报酬的计算 • 1、确定概率分布 • 2、计算期望报酬率 • 3、计算标准离差 • 4、计算标准离差率 • 5、计算风险报酬率
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7
第三节 财务管理环境
• 一、金融市场环境 • 1、金融市场与企业理财 • 2、金融市场的分类 • 3、金融市场的组成
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8
二、法律环境
• 1、企业组织的法律法规 • 2、税务法律法规 • 3、财务法律法规
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9
三、经济环境
• 1、经济周期 • 2、通货膨胀 • 3、汇率变化 • 4、政府经济政策
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20
风险报酬的计算举例
• 某物流公司准备投资开发A项目，根据市场预 测，预计可能获得的年报酬及概率资料见下表：
• A项目的年报酬及概率
市场状况
繁荣 一般 衰退
概率（Pi）
0.3 0.5 0.2
A项目预计报酬 （Ki）(万元) 600
300
100
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21
• 若已知A项目的风险报酬系数为8%，试 计算该项目的风险报酬率。
• 若已知A项目的无风险报酬系数为5%， 试计算该项目的投资报酬率。
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22
第三节 利息率
• 一、利息率的概念与种类 • 二、未来利率水平的测算 • 1、纯利率 • 2、通货膨胀补偿率 • 3、违约风险报酬率 • 4、流动性风险报酬率 • 5、期限风险报酬率
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23
第三章 筹资管理
• 第一节 物流企业筹资管理 • 一、筹资的基本概念 • 1、权益资本与负债资本 • 2、短期资本与长期资本 • 3、直接筹资与间接筹资
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24
• 二、物流企业筹资的动机 • 1、新建筹资动机 • 2、扩张筹资动机 • 3、偿债筹资动机 • 4、混合筹资动机
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25
• 三、资金的筹集渠道与方式 • 1、资金的筹集渠道 • 政府财政资金 • 银行信贷资金 • 非银行信贷资金 • 其他法人资金 • 职工和民间资金 • 企业内部资金 • 国外和港澳台资金
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货币时间价值的计算举例
• 2、某人向银行存入40000元现金，5年后 使用，年利率为3%，复利计息。
• 求：5年后的本利和。 • 答：4*1.159=4.636（万元） • 复利终值系数P370
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15
货币时间价值的计算举例
• 3、某人向银行每年年末存入40000元现 金，5年后使用，年利率为3%，复利计 息。
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12
二、货币时间价值的计算
• 1、单利终值和现值的计算 • 2、复利终值和现值的计算 • 3、年金终值和现值的计算
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13
货币时间价值的计算举例
• 1、某人准备在3年后购买一辆12万元的 汽车，若银行复利年利率为5%，则目前 应存入银行的款项是多少？
• 答： 12*0.864=10.836（万元） • 复利现值系数P373
获利）
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5
二、财务管理总体目标的 具体内容
• 1、利润最大化（西方财务管理目标） • 2、每股利润最大化（中、西） • 3、股东财富最大化（关注） • 4、企业价值最大化（最优目标）
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6
三、代理关系与社会责任
• 1、代理关系 • 是基于所有权和经营权分离的原则而
发展出来的。 • 2、社会责任 • 环保、质量
物流企业财务管理
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1
第一章 物流企业财务管理总论
• 第一节 物流企业主要功能及财务管理的概念
• 一、物流企业的主要功能
•
基础性服务功能（运输、仓储）
•
增值服务功能（流通、加工、配送等）
•
物流信息服务功能（承运方、委托方）
•
支持物流财务收益（营利）
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2
• 二、物流企业财务活动 • 1、筹资活动（资本、债务） • 2、投资活动（对内、对外） • 3、资金运营活动 • 4、利润分配活动 • 以上四个方面也是企业财务管理的基
• 性质：企业内部各单位之间的经济利益关系
• 6、物流企业与职工之间的财务关系
•
性质：企业和职工在劳动成果上的分配关系
• 7、物流企业与税务机关精品之文库间的财务关系
4
• 性质：依法纳税关系和依法征税
第二节 财务管理的目标
• 一、企业管理的目标 • 1、生存（以收抵支，偿还债务） • 2、发展（筹集资金、合理运用资金） • 3、获利（合理有效地运用资金，使企业
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17
货币时间价值的计算举例
• 5、某企业采用分期付款法购入一台设备， 购货合同规定，在设备购入的头两年不 付款，从第三年年末起，每年年末支付 100万元，共计4年，每年年利率按6%计 算。求：该设备的现值。（递延年金）
• 答：100*3.463*0.89=308.21（万元）
• 100*4.917-100*1.833=308.4（万元）
• 求：5年后的本利和。
•
4*5.309=21.236（万元）
• 普通年金复利终值系数P376
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16
货币时间价值的计算举例
• 4、某人向银行每年年初存入40000元现 金，5年后使用，年利率为3%，复利计 息。（先付年金）
• 求：5年后的本利和。 • 4*5.309*（1+3%）=21.873（万元） • 或：4*6.468-4=21.872（万元） • 普通年金复利终值系数P376