会计各种税的计算公式
50个常用会计公式
50个常用会计公式：利息计提、坏账计提、折旧计提、增值税计算、流动比率、存货周转率、应收帐款周转率、销售净利率、投资报酬率等。
一、计算利息的公式 (一)利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。
利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。
年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。
如年息九厘写为 9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为 1.5，即每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。
为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12=月利率 月利率÷30=日利率年利率÷360=日利率 (二)计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。
分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。
(三)存期计算规定1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止;2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算;3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。
即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月;4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。
(四)计算利息基本方法 由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间.如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数 1)计算过期天数的方法过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数 2)计算利息的方法1、百元基数计息法。
会计实务：增值税的计算方法有哪些
增值税的计算方法有哪些
增值税的计算方法如下所示：
增值税的计算方法有直接计算法和间接计算法两种。
世界各国普遍采用间接法(扣税法)，我国的增值税计算也统一采用扣税法。
1.直接计算法
直接法是指按照产品销售额扣除法定扣除项目(外购的原材料、固定资产、燃料动力、包装物等)后的余额作为增值税，再乘以相应的税率计算应纳税额的方法。
在直接计算法下，计算增值税的方法又可分为以下两种。
1)加法
加法是将构成增值额的各要素相加来计算增值额。
其计算公式为
增值额=本月发生的工资+利润+租金+其他属于增值税项目的数额
应纳税额=增值额×增值税率
这种方法在理论上可行，而在实际业务中却存在很多问题，比如要准确计算和详细核实这些增值项目，一是工作量大，二是非常复杂，因此在国际上没有一个国家采用。
2)减法
减法(扣除法)是以产品销售额扣除法定扣除额后的余额作为增值额，扣除项目一般包括外购的原材料、固定资产、燃料动力、包装物等金额。
其计算公式为 增值额=本期销售额-规定扣除的非增值额
应纳税额=增值额×增值税率
这种方法在实际业务中也同样存在着增值项目难以划分等问题，所以该方法一般也不被采用。
2.间接计算法
间接法也叫扣税法，是不直接计算增值额，而是采用抵扣税款的方式计算应纳税额的方法。
其计算公式为
应纳税额=销售额×增值税率-本期购进中已纳税额
实行扣税法计算应纳税额时，理论上可行，实务中便于操作，是以购货发票所列已纳税款为依据进行进项税款扣除的。
目前，世界各国普遍采用扣税法，我国增值税也统一采用扣税法。
会计常用50个计算公式
会计人必须知道的50个常用计算公式1、计算利息的公式（1）利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。
利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。
年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。
如年息九厘写为 9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为 1.5，即每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。
为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率年利率÷360＝日利率（2）计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。
分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。
（3）存期计算规定①算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止；②不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算；③对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。
即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月；④定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。
（4）计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间.如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数①计算过期天数的方法过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数②计算利息的方法a.百元基数计息法。
适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。
b.积数计息法。
适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息。
会计常用的52个公式。
会计常用的52个公式。
会计常用的52个公式！1.资产=负债+所有者权益(会计恒等式)收入-费用=利润2.期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额(具体是借方还是贷方要根据不同类型的会计科目来判定，根据“贷来”)3.全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户借方期末(初) 余额合计=全部账户贷方期末(初) 余额合计4.企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款一企业已付银行未付款5.本期应计提的坏账准备=坏账准备计算出的期末余额-账上已经存在的6.应收账款账面价值=应收账款账面余额一坏账准备7.交易性金融资产出售时应确认的投资收益=取得价款-初始成本交易性金融资产出售时影响损益的金额=取得价款一账面价值8.月末一次加权平均法:存货单位成本=[月初库存存货成本+∑（本月各批进货的实际单位成本×本月各批进货的数量）]÷（月初库存存货的数量+本月各批进货数量之和）本月发出存货的成本=本月发出存货的数量×存货单位成本本月月末库存存货成本=月末库存存货的数量×存货单位成本或：本月月末库存存货成本=月初库存存货的实际成本+本月收入存货的实际成本﹣本月发出存货的实际成本9.计划成本法下实际成本的计算:实际成本=计划成本+差异(注意题目是问的“库存”的还是“发出”的)10.发出商品的毛利率法:毛利率=销售毛利/销售额X100%销售净额=商品销售收入-销售退回与折让销售毛利=销售额X 毛利率销售成本= 销售额 -销售毛利期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本11.发出商品的售价金额核算法:本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期商品销售收入X商品进销差本期销售商品的成本=本期商品销售收入-本期销售商品应分摊的进销差价期末结存商品的成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成本12.固定资产折旧方法的年限平均法:年折旧率= (1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原价X月折旧率13.固定资产折旧方法的工作量法:单位工作量折旧额=[固定资产原价X (1-预计净残值率) ]÷预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量X单位工作量折旧额14.固定资产折旧方法的双倍余额递减法:年折旧额=每个折旧年度年初固定资产账面净值X年折旧率月折旧额=年折旧额÷12最后两年直接取平均，此时才要考虑预计净残值。
会计经验劳务费个人所得税计算公式
会计经验劳务费个人所得税计算公式劳务费个人所得税计算公式是根据中国个人所得税法和相关政策确定的。
根据个人所得税法，劳务费个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额=劳务费收入-个人所得税免征额-附加减除费用应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，个人所得税免征额是指在特定情况下，个人的一部分收入在计算个人所得税时是免税的。
根据国家政策规定，个人所得税免征额为3500元。
附加减除费用是指在计算个人所得税时可以减免的费用，包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息等。
税率和速算扣除数根据个人所得税法确定。
根据个人所得税法，劳务费的税率分为7个级别，并根据收入所在级别确定相应的税率和速算扣除数。
最后计算出的应纳税额就是劳务费个人所得税的金额。
以下是个人所得税税率表和速算扣除数的具体计算公式：级数应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过3,000元3% 02 超过3,000元至12,000元10% 2103 超过12,000元至25,000元20% 1,4104 超过25,000元至35,000元25% 2,6605 超过35,000元至55,000元30% 4,4106 超过55,000元至80,000元35% 7,1607 超过80,000元45% 15,160举个例子，假设人的劳务费收入为10,000元，那么计算个人所得税的步骤如下：1.计算应纳税所得额：应纳税所得额=10,000元-3,500元-附加减除费用2.确定应纳税额的税率和速算扣除数：根据应纳税所得额的大小，确定所在税率和速算扣除数。
在这个例子中，应纳税所得额在第2个级数的范围内。
3.应纳税额计算：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数在这个例子中，应纳税额=应纳税所得额×10%-210元通过以上计算，我们可以得到该人劳务费个人所得税的金额。
会计各种税的计算公式
会计各种税的计算公式
会计涉及到多种税种，不同税种的计算公式也有所不同。
以下为几种常见税种的计算公式：
1.增值税计算公式：
增值税=销售额×税率-进项税额
其中，销售额为企业销售商品和劳务的总额；税率为增值税税率，一般为13%、9%或6%，根据不同情况确定；进项税额为企业采购商品和劳务支付的增值税。
需要注意的是，在计算增值税时，企业可以享受增值税进项税额抵扣的政策。
2.所得税计算公式：
所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数
其中，应纳税所得额为企业所得减去各种税前扣除后的金额；税率根据企业所在地和性质不同而有所不同；速算扣除数是根据税率确定的，用于简化计算过程。
3.企业所得税计算公式：
企业所得税=应纳税所得额×税率
其中，应纳税所得额为企业经营收入减去税法规定的各项合法开支后的金额；税率根据企业所在地和性质不同而有所不同。
4.资产税计算公式：
资产税=资产净值×资产税率
其中，资产净值为资产总值减去负债总值；资产税率为一定比例，根据地方政府的规定有所不同。
5.城市维护建设税计算公式：
城市维护建设税=销售额×城市维护建设税税率
其中，销售额为企业销售商品和劳务的总额；税率为城市维护建设税税率，根据所在地区的规定有所不同。
6.土地增值税计算公式：
土地增值税=土地增值额×土地增值税税率
其中，土地增值额为土地流转的差价，即出让价格减去原价或取得成本；税率为土地增值税税率，根据所在地区的规定有所不同。
2020初级会计《经济法基础》10大税收的计算公式
2020初级会计《经济法基础》10大税收的计算公式1、增值税1)一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率(此处税率为16%)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2)进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3)小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率}2、消费税1)一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)2)从量计征应纳税额=销售数量×单位税额3、关税1)从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2)从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3)复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/125、个人所得税1)工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数2)稿酬所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)3)其他各项所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率6、其他税收1)城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2)房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3)资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4)土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=(每级距的土地增值额×适用税率)5)契税应纳税额计税依据×税率应纳税额的计算公式1、增值税计算方法1)直接计税法应纳增值税额=增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2)间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率①购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额②实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额①销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)②进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税2、消费税额1)从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)②组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)③组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率)④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额⑤组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2)从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额3、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1)工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2)商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3)饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额4、个人所得税额1)工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2)个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数②计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数③计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12④计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额5、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额6、资源税额应纳税额=课税数暈×单位税额7、车船税1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2)载货车年应纳税额的计算公式年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3)客货两用的车应纳税额的计算公式年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4)机动船应纳税额的计算公式机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6)新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/48、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)49、印花税额1)购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10002)建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003)加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005)财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006)仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007)借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/10008)财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009)产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010)技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011)货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012)营业账簿应纳印花税的计算①记载资金账薄应纳印花税的计算公式应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额=证照件数×510、关税1)进口关税应纳税额的计算其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))2)出口关税应纳税额的计算其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格=离岸价格/(1+出口税率)。
税务会计公式汇总你肯定用得上
20XX年税务会计公式汇总你肯定用得上
1、直接计税法
应纳增值税额：=增值额×增值税税率
增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
2、间接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
(1)购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
(2)实耗扣税法
扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1、销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额/(1+税率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
2、进项税额
不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
应纳关税税额=完税价格×进口税率
完税价格=离岸价格+运输费、保险费等
=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))
2、出口关税应纳税额的计算。
其公式为：
出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价格/(1+出口税率)
温馨提示：
练得不过瘾？回复：题库会计免费题库等你来练！
【需要完整版、更多资料可加我扣扣（查看我的文库ID名称）免费分享】。
会计经验：印花税应纳税额怎样计算-计算公式
印花税应纳税额怎样计算?计算公式印花税应纳税额怎样计算?计算公式 印花税根据不同的征税项目，分别采用从价计征和从量计征两种方法计算应纳税额：第一种方法以应纳税凭证记载的金额、费用和收入额为计税依据，按照适用税率计税；第二种方法以应纳税凭证的件数为计税依据，按照适用税额标准计税。
应纳税额计算公式： 应纳税额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）x适用税率应纳税额=应纳税凭证的件数x适用税额标准 例1：甲、乙两家企业签订一份购销合同，购销金额为1000万元，印花税适用税率为0.3%0，两家企业分别应纳印花税税额的计算方法为： 应纳税额=1000万元xO.3‰ =3000元 例2：某企业除资金账簿外的其他生产、经营账簿和各种权利、许可证照共有40件，印花税适用税额标准为每件5元，这些账簿、证照应纳印花税总额的计算方法为： 应纳税额=40件x5元／件 =200元 印花税应纳税凭证所载金额为人民币以外的货币的，应当先按照凭证书立当天的汇价折算成人民币，然后计算缴纳印花税。
印花税应纳税额不足l角的，免税。
应纳税额在1角以上的，其尾数不满5分的不计，满5分的按照1角计算缴纳。
同一件应纳税凭证，由于载有两个以上经济事项而适用不同的印花税税目、税率，如果分别记载金额，应当分别计算应纳印花税税额，相加以后按照合计应纳税额纳税；如果没有分别记载金额，按照税率高的税目计算纳税。
已经缴纳印花税的凭证，修改以后所载金额增加的，其增加的部分应当补贴印花税票。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
会计各种税的计算公式
各种税的计算公式一、增值税清源会计培训1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率清源会计培训四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、xx土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率。
会计常用计算公式分类整理
会计常用计算公式分类整理计算利息的公式（一）利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。
利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。
年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。
如年息九厘写为9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为0.6％，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为1.5‰，即每万元存款每日利息1元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。
为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率年利率÷360＝日利率（二）计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。
分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。
（三）存期计算规定1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止；2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算；3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。
即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月。
4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。
计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间。
如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数（一）计算过期天数的方法过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数（二）计算利息的方法1、百元基数计息法。
适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。
2、积数计息法。
适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息。
递延所得税与当期所得税的计算公式分别是什么
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！递延所得税与当期所得税的计算公式分别是什么一、递延所得税的计算公式：
递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
或递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
二、当期所得税的计算公式：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
(一)纳税调整增加额
1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。
2.按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。
(二)纳税调整减少额
1.按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。
2.按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减。
应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除。
中级财务会计计算公式整理
中财计算公式1。
存货发出的计价：（1)（综合）加权平均法：存货加权平均单位成本=总成本/总数量（期初库存成本+本期购入成本）= ——-————-——--—-—（期初库存量+本期购入量) *成本为实际成本本期发出存货成本=本期发出存货数量×存货加权平均单位成本期末结存存货成本=期初结存存货成本+本期收入存货成本－本期发出存货成本(2）移动加权平均法：(动态)移动加权平均单位成本=总成本/总数量本批购入前结存成本+本批购入成本= —————————-—-——-———本批购入前结存量+本批购入量本次发出存货成本=本次发出存货数量×移动加权平均单位成本（3)毛利率法:毛利率=销售毛利÷销售净额销售净额=商品销售收入—销售退回与折让销售成本=销售净额×（1—毛利率）期末结存=期初存货成本+本期购入成本—本期销售成本（4）零售价格法：成本率= 期初存货成本+本期购入商品成本-———————————————-—期初库存商品售价+本期购入商品售价期末存货成本=期末存货售价总额×成本率本期销售成本=期初存货成本+本期购货成本-期末存货成本（5)售价金额核算法：进销差价率= 期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价——————————-————--———-——期初库存商品售价+本期购入商品售价本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率2.计划成本：上月材料成本差异率=月初结存材料的成本差异÷月初结存材料计划成本本月材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异)——-——-———-——————---————（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）发出材料应负担的材料成本差异=发出材料的计划成本×本月材料成本差异率发出材料的实际成本=发出材料的计划成本+发出材料分摊的成本差异＊成本差异=实际成本－计划成本＊超支差为“+”，节约差为“—”3.固定资产的折旧：*当月固定资产应计提的折旧额=上月固定资产计提的折旧额+上月增加固定资产应计提的折旧额－上月减少固定资产应计提的折旧额（1）年限平均法(直线法）：年折旧额＝（原值－预计净残值）÷预计使用年限年折旧率＝（1－预计净残值率)÷预计使用年限月折旧率＝年折旧率÷12月折旧额＝年折旧额÷12=固定资产原值×月折旧率预计净残值率＝(预计残值－预计清理费用）÷原值（2）双倍余额递减法:年折旧率＝2÷预计使用年限年折旧额＝每期期初固定资产账面净值×年折旧率*最后2年用直线法（3)年数总和法:年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用年限的年数总和＝预计使用年限－已使用年限——-—--———-———————-预计使用年限×(预计使用年限+1）÷2年折旧额＝应计折旧总额×年折旧率应计折旧总额＝固定资产原值－预计净残值（4）工作量法（作业量法）：每一工作量折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷预计工作量月折旧额＝当月实际工作量×每一工作量折旧额4。
会计必备各税种税率及计算公式【学经验】
会计必备各税种税率及计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=销售额*税率此处税率为17%组成计税价格=成本*(1+成本利润率)组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额*(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计/当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格*税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额*税率不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量*单位税额三、营业税应纳税额=营业额*税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量*单位完税价*适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额+应税进口货物数量*单位完税价格*适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额*税率月预缴额=月应纳税所得额*25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额*1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出服务业：2361应纳税所得额=业务收入*净额+营业外收入-营业外支出2、再投资退税：再投资退税额=再投资额*(1-综合税率)*税率*退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率*(1-30%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)*使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2%或年应纳税额=租金收入*12%3、资源税年应纳税额=课税数量*单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额*适用税率)5、契税契税采用比例税率。
初级会计实务公式汇总
初级会计实务—公式第一章资产一般纳税人的存货成本＝购买价款+运输费+装卸费+保险费购买价款不含增值税,因为增值税可以抵扣小规模纳税人的存货成本＝购买价款+增值税+装卸费+运输费+保险费存货的计价方法：先进先出法：先买入的先发出月末一次加权平均法：存货的单位成本=〔月初存货的实际成本+本月购入的实际单位成本×本月购入的数量〕月初存货的数量+本月购入存货的数量本月发出的存货成本=本月发出的存货数量×存货单位成本本月月末库存存货成本=月末库存存货的数量×单位存货成本移动加权平均法：存货的单位成本=原油库存存货的实际成本+本次购入的实际成本原有的库存数量+本次购入存货数量本次发出的存货成本=本次发出的存货数量×本次发出存货单位成本本月月末库存存货成本=月末库存存货的数量×本月月末存货单位成本商业企业库存商品的核算公式：毛利率法：毛利率=销售毛利÷销售净额×100%销售净额=商品销售收入—销售退回与折让销售成本=销售净额—销售毛利期末存货成本=期初存货成本+本期购入成本—本期销售成本售价金额核算法：商品进销差价率=期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价÷期初库存商品售价+本期购入商品售价×100%本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期商品销售收入×商品进销差价率本期销售商品的成本=本期商品销售收入—本期已销商品应分摊的商品进销差价期末结存商品的成本=期初库存商品的进价成本+本期购入商品的进价成本—本期销售商品的成本5、固定资产折旧：应计折旧额=固定资产原价—预计净残值—已计提的固定资产减值准备年限平均法: 年折旧额=原价—预计净残值÷预计使用年限= 原价×1—预计净残值÷预计使用年限=原价×年折旧率工作量法：单位工作量折旧额=固定资产原价×1—预计净残值÷预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额双倍余额递减法：折旧率=2÷预计使用年限×100%折旧额=固定资产账面净值×折旧率年数总和法：折旧率=尚可使用年限÷预计可使用年限的年数总和×100%折旧额=固定资产原值—预计净残值×折旧率总结固定资产：账面余额账户余额=入账价值=固定资产账面原价账面净值=固定资产的折余价值=固定资产原价—计提累计折旧账面价值=固定资产的账面价值—计提累计折旧—计提的减值准备总结无形资产：账面余额账户余额=入账价值=无形资产的账面原价账面净值=账面余额—累计摊销账面价值=账面余额—累计摊销—计提的减值准备以成本模式进行后续计量的投资性房地产：账面余额=账面原价账面净值=账面余额—累计折旧摊销账面价值=账面余额—累计折旧摊销—减值准备第三章所有者权益资本公积的核算：资本公积=发行总收入—股本面值—发行费用2008单选留存收益的核算：可供分配利润=年初未分配利润+本年利润+其他转入2009单选未分配利润年末=可供分配利润—当年计提盈余公积—用未分配利润分配现金股利、分配股票等等.所有者权益核算：期末所有者权益总额=期初所有者权益总额+本期增加的所有者权益—本期减少的所有者权益2008、2010年单选第四章收入劳务完工百分比法计算公式：本期确认的收入=劳务总收入×本期末止劳务完工进度—以前期间以确认的收入本期确认的费用=劳务总成本×本期末止劳务完工进度—以前期间已确认的费用第六章利润利润的构成：营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动损益—+投资收益—利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出净利润=利润总额—所得税费用应交所得税的计算：当期应交所得税=应纳所得税×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额所得税费用的核算：所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用—递延所得税收益递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额递延所得税负债增加或减少=递延所得税负债期末余额—期初余额递延所得税资产增加或减少=递延所得税资产期末余额—期初余额第七章财务报告利润表的编制：营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失±公允价值变动收益±投资收益利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出净利润=利润总额—所得税费用主要财务指标分析,偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率流动比率的计算公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%速动比率的计算公式：速动比率=速动资产÷流动负债×100%资产负债率计算公式：资产负债率=负债总额÷资产总额×100%产权比率的计算公式：产权比率=负债总额÷资产总额×100%运营能力指标：固定资产的净值=固定资产原价—累计折旧生产资料运营能力指标的基本计算公式：周转率周转次数=周转额÷资产平均余额周转期周转天数=计算期天数÷周转次数=资产平均余额×计算期天数÷周转额获利能力指标：前利润=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出与营业利润相关的两个指标：营业净利率净利润÷营业收入×100%营业毛利率=营业收入—营业成本÷营业收入×100%2010年综合题成本费用利润率公式中的成本费用总额：本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%2010年综合题发展能力指标：2010年综合题营业利润增长率中本年利润增长额=本年营业利润总额—上年营业利润总额杜邦财务分析体系：净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数〔1÷1—资产负债率〕即：N=A×B×C 指标记忆：分母分子率：资产负债率=负债总额÷资产总额×100%营业利润率=营业利润÷营业收入×100%成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%总资产报酬率=息税前利润总额÷平均资产总额×100%净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%分子比率：流动比率=流动资产÷流动负债×100%速动比率=速动资产÷流动负债×100%××增长率： 1、营业收入增长率=本年营业收入增长率÷上年营业收入总额×100%本年营业收入增长额=本年营业收入总额—上年营业收入总额2、总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%本年总资产增长额=资产总额年末数—资产总额年初数3、营业利润增长率=本年营业利润增长额÷上年营业利润总额×100%本年营业利润增长额=本年营业利润总额—上年营业利润总额比率指标计算：应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款余额平均应收账款=应收账款余额年初数+应收账款余额年末数÷2存货周转率=营业成本÷平均存货余额平均存货余额=存货余额年初数+存货余额年末数÷2流动资产周转率=营业收入÷平均流动资产总额平均流动资产总额=流动资产总额年初数+流动资产总额年末数÷2固定资产周转率=营业收入÷平均固定资产净值平均固定资产净值=固定资产净值年初数+固定资产净值年末数÷2总资产周转率=营业收入÷平均资产总额平均资产总额=资产总额年初数+资产总额年末数÷2第八章产品成本核算材料、燃料及动力的归集和分配：分配标准：产品重量、消耗定额、生产工时等一般计算：分配率=待分配的消耗总量÷分配标准之和分配额=某产品所消耗标准×分配率定额计算：某产品材料定额消耗量=该种产品实际产量×单位产品材料定额消耗量材料消耗量分配率=材料实际总消耗量÷各种产品材料定额消耗量之和某种产品应分配的材料费用=该种产品的材料定额消耗量×材料消耗量分配率×材料单价职工薪酬的归集和分配计算公式：生产工资费用分配率=各种产品生产工资总额÷各种产品生产工时之和某种产品应分配的生产工资=该种产品生产工时×生产工资费用分配率定额比例法分配：某种产品耗用的定额工时=该种产品投产量×单位产品工时定额生产工资费用分配率=各种产品生产工资总额÷各种产品定额工时之和某种产品应分配的生产工资=该种产品定额工时×生产工资费用分配率辅助生产成本的归集和分配：1、直接分配法：辅助生产的单位成本=辅助生产费用总额÷辅助生产的产品或劳务总量仅仅是指的对外提供的劳务总量2、交互分配法：本辅助车间交互分配后的实际费用=分配本辅助车间费用+本辅助车间耗费其他车间奋勇—其他车间耗用本车间费用3、按计划成本分配法：实际成本=辅助生产成本归集的费用+按计划分配率分配转入的费用成本差异=实际成本—按计划分配率分配转出的费用制造费用的核算：制造费用分配率=制造费用总额÷各产品分配标准之和某产品应分配的制造费用=该产品分配标准×制造费用分配率提示：分配标准：产品生产工时、生产工人定额工时、生产工人工资、机器工时、产品计划产量的定额工时等等废品损失和停工损失的核算：1、不可修复的废品损失：按废品所耗用实际费用或定额费用计算的损失总额—回收的残值和应收赔款=不可修复废品损失2、可修复的废品损失：返修费用—回收残值和应收账款=可修复废品损失3、停工损失的核算：停工工期的原材料费用、人工费用和制造费用—赔款=停工损失生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配：约当产量比例法：在产品约当产量=在产品数量×完工程度单位成本=月初在产品成本+本月发生的生产成本÷产成品常量+月末在产品约当产量产成品成本=单位成本×产成品产量月末在产品成本=单位成本×月末在产品约当产量定额成本计划法：月末在产品成本=月末在产品数量×在产品定额单位成本产成品总成本=月初在产品成本+本月发生的生产费用—月末在产品成本定额比例法：费用分配率=月初在产品实际成本+本月投入的实际成本÷完工成本定额+本月在产品定额完工产品应分配的成本=完工成品定额×费用分配率月末在产品应分配的成本=月末在产品定额×费用分配率。
会计实务新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式
会计实务新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式一、新个人所得税EXCEL计算公式首先，需要了解新个人所得税相关的计算公式。
在2024年10月1日起实施的新个人所得税法中，个人所得税的计算方式发生了变化。
新个人所得税法采用累进税率模式，增加了综合所得税制度，对纳税人个人所得税的计算更加精确和公平。
根据新个人所得税法，个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额=年度收入-个人扣除（5000元）纳税金额=应纳税所得额*税率-速算扣除数其中，税率和速算扣除数是根据不同收入水平设定的。
以下是2024年度个人所得税税率和速算扣除数的表格：应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数（元）不超过36,000 3% 0超过36,000但不超过144,000 10% 2,520超过144,000但不超过300,000 20% 16,920超过300,000但不超过420,000 25% 31,920超过420,000但不超过660,000 30% 52,920超过660,000但不超过960,000 35% 85,920超过960,000 45% 181,920根据上述公式和表格，可以使用EXCEL编写一个计算个人所得税的公式。
1.假设A1单元格输入的是年度收入金额，B1单元格输入的是个人扣除金额（5000元），C1单元格调用公式计算应纳税所得额：=C1-A12.在表格中增加一个税率和速算扣除数的列表，可将税率和速算扣除数放在D2:E8区域，分别输入以下数值：36,000 3%144,000 10%300,000 20%420,000 25%660,000 30%960,000 35%无限大45%3.在F2单元格输入以下公式计算纳税金额：=IF(C1<=0,0,VLOOKUP(C1,D2:E8,2,TRUE)-VLOOKUP(C1,D2:E8,3,TRUE)*C1)以上公式在应纳税所得额小于等于0时返回0，否则根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数，并进行相应计算得到纳税金额。
常用应交税金的会计科目设置及核算
常用应交税金的会计科目设置及核算会计是社会经济活动的重要组成部分，正确声明有关各种经济事件和经济活动对社会的影响，给企业管理者、政府决策人员和社会大众提供参考决策依据。
在实际中，企业经营活动必须支付各种税款，这也是会计科目设置中重要的部分。
本文旨在通过研究常用应交税金的会计科目设置及核算，进一步探讨税务会计的有效管理。
一、常用应交税金的会计科目设置1、增值税税收增值税是企业按营业收入的多少支付的一种税收，会计科目是：应交增值税科目（增值税及附加、教育费附加专户收入、城建税、土地增值税）、应交增值税科目（增值税减免税科目）、增值税已交费用科目、增值税抵扣费用科目、免税销售科目、免税报销科目。
2、企业所得税税收企业所得税是按企业营业利润额计算支付的一种税收，会计科目是：应交企业所得税科目（企业所得税专户收入）、企业所得税已交费用科目、企业所得税抵扣费用科目、企业所得税减免税科目。
3、印花税税收印花税是按特定品种发行或流通的税收称为印花税，会计科目是：应交印花税科目（印花税专户收入）、印花税已交费用科目、印花税抵扣费用科目、印花税减免税科目。
二、常用应交税金的核算1、增值税核算增值税是企业按营业收入的多少支付的一种税收，其计算公式为:应交增值税=本期营业收入×税率-本期税前投资抵扣金额-本期可列入计税收入的进项税额-本期减免税额。
2、企业所得税核算企业所得税是按企业营业利润额计算支付的一种税收，核算公式为：应纳企业所得税＝（本期营业利润-本期可列入计税收入的进项税额-资本金分配所得减免-当期无投资收益减免+货币资金等折旧增加额+允许抵扣捐赠费用）×税率-本期减免税额。
3、印花税核算印花税是按特定品种发行或流通的税收称为印花税，其核算公式为：应交印花税=印花税税率×税基数-印花税减免额。
三、结论经过分析，可以得出结论：企业在进行税收管理时，应该正确了解各种税收的科目设置及核算，准确计算各税种的支付金额，以准确缴纳税款。
会计考试常用的18个公式
2020会计考试常用的18个公式！辽宁会计网昨天初级会计常用公式一一、会计等式资产＝负债＋所有者权益利润＝收入－费用二、会计账户期末余额＝期初余额＋本期增加发生额－本期减少发生额三、试算平衡公式发生额试算平衡：全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生额合计余额试算平衡：全部账户借方期末（初）余额合计＝全部账户贷方期末（初）余额合计四、银行存款余额调节表计算公式企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款－银行已付企业未付款＝银行对账单存款余额＋企业已收银行未收款－企业已付银行未付款五、发出存货的计价方法1.个别计价法发出存货的实际成本＝∑各批（次）存货发出数量×该批次存货实际进货单价2.先进先出法3.月末一次加权平均法存货单位成本＝[月初库存存货的实际成本＋∑（当月各批进货的实际单位成本×当月各批进货的数量）]÷（月初库存存货数量＋当月各批进货数量之和）当月发出存货成本＝当月发出存货的数量×存货单位成本当月月末库存存货成本＝月末库存存货的数量×存货单位成本4.移动加权平均法存货单位成本＝（原有结存存货成本＋本次进货的成本）÷（原有结存存货数量＋本次进货数量）本次发出存货成本＝本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本本月月末结存存货成本＝月末结存存货的数量×本月月末存货单位成本或：本月月末结存存货成本＝月初结存存货成本＋本月收入存货成本－本月发出存货成本六、发出材料成本差异率本期材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100%期初材料成本差异率＝期初结存材料成本差异÷期初结存材料的计划成本×100%发出材料应负担的成本差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率初级会计常用公式二七、销售商品的核算1.毛利率法毛利率＝（销售毛利÷销售额）×100%销售净额＝商品销售收入－销售退回与折让销售毛利＝销售额×毛利率销售成本＝销售额－销售毛利期末存货成本＝期初存货成本＋本期购货成本－本期销售成本2.售价金额核算法商品进销差价率＝（期初库存商品进销差价＋本期购入商品进销差价）÷（期初库存商品售价＋本期购入商品售价）×100%本期销售商品应分摊的商品进销差价＝本期商品销售收入×商品进销差价率本期销售商品的成本＝本期商品销售收入－本期销售商品应分摊的商品进销差价期末结存商品的成本＝期初库存商品的进价成本＋本期购进商品的进价成本－本期销售商品的成本八、固定资产折旧方法1.年限平均法年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用寿命（年）月折旧率＝年折旧率÷12月折旧额＝固定资产原价×月折旧率2.工作量法单位工作量折旧额＝[固定资产原价×（1－预计净残值率）]÷预计总工作量某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额3.双倍余额递减法年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%年折旧额＝每个折旧年度年初固定资产账面净值×年折旧率月折旧额＝年折旧额÷124.年数总和法年折旧率＝（预计使用寿命－已使用年限）÷预计使用寿命的年数总和×100%年折旧额＝（固定资产原价－预计净残值）×年折旧率九、有关税的计算公式1.增值税一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额＝销售额×增值税税率小规模纳税人：不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）应纳税额＝不含税销售额×征收率2.消费税应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率3.应交城市维护建设税应纳税额＝（实际交纳的增值税＋实际交纳的消费税）×适用税率4.所得税费用应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率所得税费用＝当期所得税＋递延所得税十、利润相关计算公式营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－研发费用－财务费用＋其他收益＋投资收益（－投资损失）＋净敞口套期收益（－净敞口套期损失）＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）－信用减值损失－资产减值损失＋资产处置收益（－资产处置损失）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用可供分配的利润＝当年实现的净利润（或净亏损）＋年初未分配利润（或－年初未弥补亏损）＋其他转入十一、资产负债表部分项目计算公式1.根据总账科目余额填列。
初级会计实务计算公式汇总
初级会计实务计算公式汇总一、资产类。
1. 货币资金。
- 货币资金=库存现金 + 银行存款+其他货币资金。
2. 应收账款。
- 应收账款的入账价值=销售价款+增值税销项税额+代垫的包装费、运杂费等。
- 应收账款期末余额 = 期初余额+本期借方发生额 - 本期贷方发生额。
3. 存货。
- 存货采购成本=买价+相关税费+运输费+装卸费+保险费+其他可归属于存货采购成本的费用。
- 发出存货的计价方法：- 先进先出法：先购入的存货先发出，成本按照先购入存货的单价依次计算。
- 月末一次加权平均法：加权平均单位成本=(期初结存存货成本 + 本期购入存货成本)÷(期初结存存货数量+本期购入存货数量)；发出存货成本 = 加权平均单位成本×发出存货数量；期末结存存货成本=期初结存存货成本+本期购入存货成本 - 发出存货成本。
- 移动加权平均法：移动加权平均单位成本=(本次进货之前库存存货成本+本次进货成本)÷(本次进货之前库存存货数量 + 本次进货数量)；本次发出存货成本=本次发出存货数量×移动加权平均单位成本；期末结存存货成本 = 期末库存存货数量×最近一次移动加权平均单位成本。
4. 固定资产。
- 固定资产入账价值=买价+相关税费+使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
- 折旧方法：- 年限平均法（直线法）：年折旧率=(1 - 预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×100%；月折旧率 = 年折旧率÷12；月折旧额=固定资产原价×月折旧率。
- 工作量法：单位工作量折旧额=[固定资产原价×(1 - 预计净残值率)]÷预计总工作量；某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额。
- 双倍余额递减法：年折旧率 = 2÷预计使用寿命(年)×100%；月折旧率=年折旧率÷12；采用双倍余额递减法计提折旧的固定资产，通常在其折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。
会计基础,会计学的计算公式
会计基础，会计学的计算公式1、税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额消费税=应税消费品的销售额*消费税税率城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率进口增值税=（完税价格+关税）/（1-增值税率）×增值税率2、计提折旧有很多种方法，采用不同的方法算出计提折旧的金额也会有所不同下面是有关于计提固定资产折旧的一些实例，希望能够对你有帮助！！(一)平均年限法平均年限法又称直线法，是指按固定资产使用年限平均计算折旧的一种方法。
按照这种方法计算提取的折旧额，在各个使用年份或月份都是相等的，折旧的积累额呈直线上升趋势。
计算公式如下：固定资产年折旧额＝[固定资产原价-（预计残值收入-预计清理费用）]÷固定资产预计使用年限固定资产月折旧额＝固定资产年折旧额/12[例10]甲企业某项固定资产原价为50000元，预计使用年限为10年，预计残值收入为3000元，预计清理费用为1000元，则：固定资产年折旧额＝[50000-（3000-1000）]/10＝4800元/年固定资产月折旧额＝(4800÷12)＝400元／月在实际工作中，为了反映固定资产在一定时间内的损耗程度和便于计算折旧，企业每月应计提的折旧额一般是根据固定资产的原价乘以月折旧率计算确定的。
固定资产折旧率是指一定时期内固定资产折旧额与固定资产原价之比。
其计算公式表述如下：固定资产年折旧率＝[（固定资产原价-预计净残值）÷固定资产原价]÷固定资产预计使用年限＝（1-预计净残值率）÷固定资产预计使用年限固定资产月折旧率＝固定资产年折旧率÷12固定资产月折旧额＝固定资产原价×固定资产月折旧率依例10，固定资产月折旧额的计算如下：固定资产年折旧率＝[50000-（3000-1000）]÷（10×50000）＝9.6％固定资产月折旧率＝9.6％÷12＝0.8％固定资产月折旧额＝50000元×0.8％＝400元上述计算的折旧率是按个别固定资产单独计算的，称为个别折旧率，即某项固定资产在一定期间的折旧额与该项固定资产原价的比率。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计各种税的计算公式集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
各种税的计算公式
一、增值税清源会计培训
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17%
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二．消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、营业税
应纳税额=营业额×税率清源会计培训
四、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
六、外商投资企业和外商企业所得税
1、应纳税所得额
制造业：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
服务业：
应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出
2、再投资退税：
再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率
七、个人所得税：
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
八、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税
应纳税额计税依据×税率。