2018年04月自学考试00061《国家税收》历年真题
00061《国家税收》2012-2014历年真题和答案.
37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。
六、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)请在答题卡上作答。
38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。
但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。
那么，究竟什么是房产税?对其改革，2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码：00061）未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）=64000×30%=19200（元）30000＞19200 所以税前只能按19200元扣）演唱会收入应纳个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440（元））陈某工薪所得应纳个人所得税：（8500-3500）×20%-555=445（元））陈某稿酬应纳个人所得税：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805（元）年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。
年度其他有关情况如下：发生的公益性捐赠支出26万元；2．5万元；支付违反交通法规罚款0．4万元。
答：（1）评估价格=800×60%=480(万元)（2）允许扣除的税金32.5万元（3）扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)（4）增值额=700－512.5=187.5(万元)（5）增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)（6）应纳税额=187.5×30%－512.5×0=56.25(万元)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。
全国2018年4月自考税法真题答案和评分参考
全国2018年4月自考税法真题答案和评分参考点击查看>>>一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。
1.C2.B3.A4.A5.C6.D7.C8.A9.A 10.D11.C 12.D 13.A 14.B 15.A16.C 17.D 18.A 19.B 20.D21.B 22.C 23.A 24.B 25.D26.B 27.D 28.D 29.B 30.A二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。
31.ABC 32.ABCD 33.ABC 34.AD 35.ABCD三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。
36.是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。
37.是指以保证税法主体的权利和义务得以实施或者职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，主要规定征税机关的税收征管程序和纳税人的纳税程序等内容。
38.是指对来自某些特定的受惠国的进口货物使用比普通税率较低的税率征收的关税。
39.是纳税人发生纳税义务后，依法在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料的一项征管制度。
四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。
40.(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。
(1分)(2)有利于保障财政收入的稳定增长。
(1分)(3)有利于贸易的开展。
(1分)(4)具有相互勾稽作用，有利于防止偷漏税现象的发生。
(1分)41.(1)体现税收的公平原则。
(2)征税以量能负担为原则。
(3)将纳税人分为居民和非居民。
(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。
(5)鼓励企业主创新。
(6)通过特別纳税调整，体现实质课税原则。
(注：每点1分，答对任意4点得满分)42.我国对外签订的税收协定在尊重国际惯例上，遵循以下列原则：(1)坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则;(2分)(2)坚持税收待遇对等原则;(1分)(3)坚持税收饶让原则。
(全新整理)4月自考税收管理试卷及答案解析
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理试卷（考试时间：4月22日上午8∶30-11∶00）本试卷分为两部分，满分100分；考试时间1 50分钟。
第一部分为选择题，1页至5页，共5页。
应考者必须在“答题卡”上按要求填涂，不能答在试卷上。
第二部分为非选择题，6页至11页，共6页。
应考者必须在试卷上直接答题。
第一部分 选择题（共36分）一、单项选择题（本大题共26小题，每小题1分，共26分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．在税收管理中普遍应用各种现代先进工具，包括现代化的计算工具、通讯工具、交通工具等进行税收管理是（ ）A ．税收管理思想的现代化B ．税收管理手段的现代化C ．税收管理人员的现代化D ．税收管理组织的现代化2．我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是（ ）A ．居民税收管辖权B ．收入来源地税收管辖权C ．公民税收管辖权D ．国籍税收管辖权3．我国现行税收管理体制关于权限的划分，规定下列项目中属于财政部的权限是（ ）A ．全国统一立法税种的实施细则的解释权B ．全国统一实行税种的立法权C ．税收政策的制定权D ．屠宰税的开征权4．税务登记证的查验，由省级国家税务局和地方税务局协商确定，查验周期一般为（ ）A ．半年一次B ．一年一次C ．两年一次D ．三年一次5．在税务行政处罚中要求进行听证的当事人，在收到《税务行政处罚事项告知书》后提出听证要求的时限为（ ）A ．15日内B ．7日内C ．5日内D ．3日内6．税收管理的经济效益可用“税收管理费用率”来考核，其公式为税收管理费用率=（ ）A ．同时税收机关人员经费一定时期税收收入额×100％B ．同时税收收入额员经费一定时期税务收机关人×100％C ．同时税收管理费用额一定时期税收收入额×100％D ．同时税收收入额额一定时期税收管理费用×100％7．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按税务机关规定的期限缴纳或者解缴税款，在税务机关责令限期缴纳期满后仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取（ ）A ．税收保全措施B ．强制执行措施C ．阻止出境措施D ．税务行政处罚措施8．纳税人采取赊销、分期付款结算方式销售货物的，增值税专用发票开具时间为（ ）A ．货物发出的当天B ．收到货款的当天C ．合同约定收款日期的当天D ．受托人送交代销清单的当天9．开具增值税专用发票时，不符合要求的做法是（ ）A ．“销售单位”栏写全称B ．“地址”栏要详细填写C ．“计量单位”栏应按国家规定的统一“计量单位”填写D ．“金额”栏的数字按含税单价和数量相乘计算填写10．经济税源调查中的专题性调查是针对组织税收收入过程中出现的特殊情况而进行的一种专门调查方法。
全国4月高等教育自学考试税法试题及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中不属于．．．终止税收法律关系事实的一项是( )A.纳税义务人履行了纳税义务B.纳税义务人产生了符合免税的条件C.企业破产D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务2.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税3.根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的开征日期为( )A.1986年10月1日B.1987年10月1日C.1988年10月1日D.1994年10月1日4.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式?( )A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率5.我国对新闻出版和印刷业征收的增值税( )A.适用13%的低税率B.适用17%的基本税率C.分析适用13%的低税率和17%的基本税率D.分析适用17%的基本税率和13%的低税率6.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括．．．( )A.典当日的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D.融资租赁业务7.根据《消费税暂行条例》的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为( )A.40%、30%、17%、10%B.40%、30%、10%、17%C.30%、40%、17%、10%D.30%、40%、10%、17%8.目前，我国对特定消费行为( )A.不征消费税，只征营业税B.不征营业税，只征消费税C.不征消费税，只征行为税D.不征行为税，只征消费税9.营业税的征税范围包括( )A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确．．．的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人11.下列关于城市维护建设税的用途，准确的说法是( )A.用于城乡的公用事业维护建设B.用于城市的公共设施的维护建设C.用于城乡的公用事业和公共设施的维护建设D.用于城市的公用事业和公共设施的维护建设12.按照《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税的税收抵免方法是( )A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法13.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2018年又亏损5万元，2018年盈利7万元。
00061-国家税收习题集(附答案).docx
课程名称：《国家税收》第一部分一、单项选择题1. 税法规定征税的目的物为（）,它是区分不同税种的重要标志。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率下列不属于流转税类的是（ ）oA.印花税B.增值税C.关税D.消费税税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A.公民意志B.企业意志C.社会意志D.国家意志一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A.利润B.国债C.费D.税下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A.税目B.计税依据C.税源D.纳税环节税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）下列税种中属于直接税的是（）o A.关税 B.增值税 C.所得税D.消费税下列车辆中不属于车辆购置税征税范围的是（）课程代码: 00061A.收入效应B.宏观效应7. 设计税收制度的核心问题是（A.明确税种设置C.确立税制的指导思想8. 税收活动过程的起点是（A.收入效应B.宏观效应 9. 设计税收制度的核心问题是（ A.明确税种设置C.确立税制的指导思想10. 税收活动过程的起点是（ B. D. C.微观效应D.经济效应）制定科学的税收原则 科学的进行税收分类 ）C.税负转嫁D.税负归宿 A.税收管理B.税收冲击 9. 下列属于1994年税制改革内容的是（）A.统一内资企业所得税B.统一内外资企业所得税C.进行第二步利改税D.免除全国农业税 10. 下列税种中属于从量税的是（ A.企业所得税 B.增值税 ）o C.关税 D.耕地占用税A.摩托车B.无轨电车C.电动自行车D.拖挂车下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重以否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。
A.量力负担B.属人C.属地D.属人属地土地增值税的税率属于（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率国家对国有企业征税凭借的是（）149. 简述影响税收负担的因素简述税收负担的衡量指标五、计算题某企业2012年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2013年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国己纳税所得税5万元，其在我国汇总纳税多少所得税。
自学考试《国家税收》历年真题
《国家税收》(课程代码00061)第一大题：单项选择题1、考虑到我国经济开展不平衡，契税采纳幅度税率，税率为【B】• A.1％～3％• B.3％～5％• C.3～5元• D.10～20元2、税收是完成社会经济建设的【B】• A.政治保证• B.物质根底• C.政治根底• D.民主保证3、可反映全社会税收负担率的指标是【C】• A.企业税收负担率• B.个人税收负担率• C.税收占国民收入的比例• D.征税费用占税收收入的比例4、1959年我田税收改革的内容是【C】• A.开征集市交易税• B.统一农业税• C.实行“税利台一〞的试点• D.调整工商所得税5、税基最小的增值税类型是【C】• A.生产型• B.收入型• C.消费型• D.流转型6、以下经营活动中，应征营业税的营业额有【D】• A.融资租赁业务中的租赁费• B.贷款业务中贷款利息减去借款利息• C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额• D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额7、我国企业所得税征收方法是【D】• A.按月计征，按月预缴• B.按季计征，按月预缴• C.按年计征，按月或按季预缴• D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴8、以下关于印花税的各项中，采纳定额税率的是【B】• A.借款合约• B.许可证照• C.租赁合约• D.加工承揽合约9、耕地占用税的征收机关是C• A.国家税务机关• B.地方税务机关• C.财政机关• D.土地治理机关10、世界上最早实行增值税的国家是【D】• A.美国• B.英国• C.德国• D.法国11、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【B】• A.征税对象• B.税负能否转嫁• C.税收收入的归属权• D.计税依据12、税法上规定的纳税人是指B• A.最终负担税收的单位和个人• B.直接负有纳税义务的单位和个人• C.代扣代缴税款的单位和个人• D.受托代征的单位和个人13、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为A• A.销售数量• B.开采数量• C.生产数量• D.实际数量14、增值税发票的印制由D• A.省一级的地税局• B.省一级的国税局• C.各级政府• D.统一由国家税务总局托付中国人民银行印钞总公司15、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【A】• A.累进税• B.累退税• C.比例税• D.定额税16、行为税的特点是具有特定的目的性。
(全新整理)4月全国自考税法试题及答案解析
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷（考试时间：4月22日下午14：00-16：30）本试卷分为两部分，满分100分；考试时间150分钟。
第一部分为选择题，1页至5页，共5页。
应考者必须在“答题卡”上按要求填涂，不能答在试卷上。
第二部分为非选择题，6页至10页，共5页。
应考者必须在试卷上直接答题。
第一部分选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（）A．将外购货物用于基建B．将外购货物作为原材料投入生产C．将外购货物无偿赠送他人D．将外购货物租赁给他人使用2．某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费200元对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是（）A．增值税B．消费税C．营业税D．增值税和营业税3．根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（）A．房地产开发公司销售房产B．煤气公司供应管道煤气C．保险公司提供财产保险D．某研究所转让专利权4．根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）A．按买价乘以17％的扣除率计算的税额B．按买价乘以13％的扣除率计算的税额C．按买价乘以10％的扣除率计算的税额D．按买价乘以6％的扣除率计算的税额5．根据营业税法律制度规定，无需缴纳营业税的事项是（）A．销售境内的不动产B．发生在境内的工程分包劳务C．在境内组织旅客出境旅游D．在境内从事货物期货业务6．根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（）A．寺庙收取的门票收入B．电影院收取的门票收入C．文化馆举办文化活动的门票收入D．某大学举办研究生课程进修班收取的学费7．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）A．销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率）B．销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率）C．销售额=含增值税的销售额÷（1+消费税税率）D．销售额=含增值税的销售额÷（1-消费税税率）8．根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）A．生产应税消费品B．委托加工应税消费品C．自产自用应税消费品D．出口应税消费品9．国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）A．暂减按15％的税率征税B．减半征税C．免税2年D．免税3年10．根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为（）A．15％B．18％C．27％D．30％11．在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（）A．与纳税人生产经营有关的业务招待费B．纳税人直接向受赠人的捐赠C．税收滞纳金D．对外担保支出12．根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于（）A．3年B．5年C．10年D．15年13．在我国与资本输出国缔结税收协定的谈判中，要求对方将我国税收和有关行政法规所规定的减免税以及在税收协定中接受限制税率所减少的税收视同已经征税给予抵免。
2023年全国国家税收000614月高等教育自学考试试题
2023年4月全国高等教育自学测试国家税收试卷（课程代码00061）复查人签名一、单项选择题（本大题共25小题，每题1分，共25份）在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
错选、多选或为选均五分1.税收是国家免费地征收实物或货币，已获得财政收入旳一种工具，凭借旳是【】A.行政权力B.财产权力C.民主权力D.政治权力2、按征税对象数额大小，规定不一样等级，伴随征税对象数额旳增大而提高旳税率是【】A.差异比例税率B.单一比例税率C.累进税率D.定额税率3、税收职能特性在于它旳内在性和【】A.内生性B.客观性C.衍生性D.派生性4、提出平等、确实、便利、节省四项税收原则旳是【】A.威廉配第B.尤斯迪C.西斯蒙第D.亚当斯密5、通过市场买卖，由卖方向买房转嫁旳税负转嫁方式是【】A.前转B.后转C.混转D.消转6、1979年我国税制改革旳关键是【】A.利改税B.增值税转型C.统一商品流通税D. 免除全国农业税7、某企业为增值税一般纳税人，2023年10月进口生产家俱用旳木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该企业进口木材应纳增值税旳构成计税价格为【】A.6.84万元B.7.69万元C.8万元D.9万元8、某石化厂为增值税一般纳税人，2023年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。
当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程旳车辆和设备使用。
柴油合用旳单位税额为0.1元/升。
该石化厂2023年10月份应纳消费税是【】A.500元B.10000元C.10500元D.44100元9、根据消费税法律制度旳规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围旳是【】A.汽车轮胎B.网球及其球具C.烟丝D.实木地板10、租凭行业合用旳营业税税率是【】A.3%B.5%C.8%D.10%11、根据现行企业所得税法有关规定，下列项目不征税旳收入是【】A.财政拨款B.租金收入C.特许权使用费收入D.接受捐款收入12、某国有企业2023年度主营业务收入5000万元，其他业务收入3000万元，当年管理费用中旳业务招待费100万元，则该企业2023年度所得税前可以扣除旳业务招待费是【】A.40万元B.45万元C.50万元D.60万元13、根据现行企业所得税法有关规定，下列项目中超过规定比例准予在后来纳税年度结转扣除旳是【】A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费14、下列项目在计算应纳个人所得税时，实行加成税收旳是【】A.稿酬所得B.劳务酬劳所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得15、资源税条例规定旳扣缴义务人是【】A.收购农产品德单位B.收购为税矿产品旳单位C.收购畜产品旳单位D.收购林产品旳单位16、下列各项中，不属于耕地占用税纳税人旳是【】A.部队机关B.学校C.集体企业D.外商投资企业17、纳税人建造一般原则住宅发售，其土地增值额未超过扣除项目全额原则旳，按照税法规定免征土地增值税，该原则是【】A.10%B.20%C.30%D.40%18、根据房产余值计算缴纳房产税旳税率是【】A.1.2%B.2.1%C.12%D.21%19、下列各项中，属于车船使用税征税范围旳是【】A.企业旳机动车B.载重量不超过一吨旳渔船C.救护车D.消防车20、印花税属于【】A.财产税B.所得税C.流转税D.行为税21、都市维护将涉水旳计税根据是【】A.纳税人实际交纳旳消费税、增值税、资源税税额B.纳税人实际交纳旳消费税、营业税、所得税税额C.纳税人实际交纳旳消费税、增值税、营业税税额D.纳税人实际交纳旳增值税、资源税、营业税税额22、下列选项中，属于流转税税种旳是【】A.土地增值税B.资源税C.个人所得税D.增值税23、我国现行税制构造是【】A.以所得税为主体旳税制体系B.以资源税为主体旳税制体系C.以流转税为主体，其他税种配合旳税制体系D.以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合旳税制体系24、“分税制财政体制”旳划分根据是【】A.地区B.企业类型C.税种D.税率25、实行分税制后，增值税作为共享税，中央与地方提成比例是【】A.25:75B.40:60C.50:50D.75:25二、多选题（本大题共5小题，每题2分，共10分）在每题列出旳五个备选项中至少有两个是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号中。
2018年04月自学考试00061《国家税收》历年真题
国家税收试卷课程代码：本试卷满分100分，测试时间150分钟考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷和草稿纸上的无效。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫M黑色字迹笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分>在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收的本质是国家凭借政治权力实现的【 B 】A．一般分配关系 B. 特殊分配关系 C．行政分配关系 D．投资收益关系2．罚没收入与税收具有的相同特征是【 C 】A．固定性 B．连续性 C．无偿性 D．惩罚性3．下列税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是【 D 】A．纳税人 B．税源 C．税目 D．税率4．对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是【 D 】A．比例税率 B．累进税率 C．超额累进税率 D．定额税率5．下列选项中，属于亚当·斯密提出的税收原则是【 B 】A．公平、效率、法治 B．平等、确实、便利、节约C．公平、简便、节约 D．普遍、公平、有效6．设计税收制度的核心问题是【 C 】4-65A．确定税收立法思想 B．明确主体税种C．制定科学的税收原则 D．制定合理的税率7．下列选项中，在税负转嫁中起决定作用的是【 A 】5-93A．课税商品的供求弹性 B．课税商品的成本形态C. 课税商品的垄断程度 D．课税对象的性质8．我国1994年税制改革中，流转税制的核心税种是【 D 】6-115A土地增值税 B．营业税 C．消费税 D．增值税9．国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费230万元，其中支付给新西兰当地某旅行社接团费用60万元，支付给澳大利亚当地某旅行社接团费用120万元，营业税税率为5％。
2018年4月自学考试全国统一命题考试税法真题
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷(课程代码00233)第一部分选择题一、单项选择题：本大题共30小题。
每小题1分。
共30分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
阖藍轍盞釹鲻炽窺緄闶啧铜藪条镟缕燈恶鋰镄銃囂蠆鑾滌庫鳟瓒鳜鋱简鑿該萇绲齜侨敗檳龕蓥匭钜厦邺谮忾诡認赞骛鋦莶惫贵钐鼍鹌區袞鼋鹃給赶篩净岚儈锐鐳經践駱锄棟邊璦缗举賦麼猶鑄歿靜諂艙笔韞逦丧凯認辔乐观诬勁。
1．马克思指出，政府机器的经济基础是A．发债B．收费C．赋税D．罚款2．以纳税人的收益额为征税对象的税种是A．流转税B．所得税C．财产税D．资源税3．税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。
下列选项中不属于税收法律关系客体的是A．事件B．行为C．实物D．货币4．根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为帼謫黷赶飄猶戶銦屦荜順見毆盤櫟陆贯顴禿哝觶盤億藍鹵輳覲毀诶铭夾琼師饞殤麩瑤骄诤巯诺觀栖潁讽賡覘铅琿謚饗侦樁荫宽鋝誶織诞強铝骘尴癫离胆竊眯喚榉缭钕楼撵缕舉垭嬷鰓祸妝鐔骜鶻飆唢哒諤钼翘璽骐澮级碜载类风。
A．发包人B．承包人C．由税务部门确定纳税人D．由发包人和承包人协商确定纳税人5．我国目前消费税采用的税率形式是A．定额税率B．比例税率C．定额税率和比例税率D．超额累进税率6．我国在生产销售环节征收消费税的商品有A.金项链B．铂金手链C．黄金镶钻戒指D．翡翠手镯7．一般认为增值税发端于A．美国B．德国C．法国D．英国8．增值税的类型不包括A．资源型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．消费型增值税9．增值税小规模纳税人的计税依据是A．不含增值税税额的销售额B．含增值税税额的销售额C．不含增值税和消费税税额的销售额D．含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额10.某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的皸鰍齙譙婁胫藪農臟辑詵镰娇懒氽攢测龙换潤況皚呓萊独摊厅镜徑馑廪諧闷镆勢踐颶吨銠儉淒爭維鲛齙慪坟试鋦鋒泻瘗掸阂魘專韵緒沣餓紀鑾韩詒滎鹌鼍滤嫔詬狯挾摅恹楨僨骆尘萦嵘塏缃体确誄锰秘龇穎勁鏇糾锔顼诊涨塵靓。
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理试卷课程代码0062一、单项选择题（本大题共26小题，每小题1分，共26分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．在税收管理活动中，税款的征收入库过程以及税务信息产生、传递和处理的统一过程为【 C 】3-66A．税收信息流程 B．税款流程C．税收管理流程 D．税收分配流程2．我国遵循国际惯例，应用管辖理论，确立的管辖制度为【 A 】2-44A．居民税收管辖权与收入来源地税收管辖权并用B．居民税收管辖权C．收入来源地税收管辖权D．公民税收管辖权3．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是【 D 】8-197A．偷税 B．骗税C．欠税 D．抗税4．在调查对象的总体中，随机选出一部分进行调查，以部分调查结果推算总体的一种调查方法是【 A 】9-206A．抽样调查 B．重点调查C．典型调查 D．普查5．在充分掌握税收会计资料的基础上，根据税收政策法规，研究一定时期税收资金的变动情况及其运动规律的分析方法是【 C 】10-251A．税收会计监督 B．税收会计检查C．税收会计分析 D．税收征收管理6．税务机关根据国家税收政策和税收计划管理的要求，按照统一的制度和专门的方法。
对税额、税源以及税政等税收经济现象所进行的统计工作称为【 A 】11-255A．税务统计 B．税额统计C．税源统计 D．税政统计7．上级税务机关以决定的方式指定下级税务机关对某一稽查事项行使管辖权，属于【 B 】8-188A．地域管辖 B. 指定管辖C. 职能管辖 D．级别管辖8．税务登记制度规定，已办理税务登记的纳税人，在税务登记的内容发生变化时，应持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记，其办理时限为自有关机关批准或宣布变更之日起或在办理工商部门变更登记之日起【 C 】4-86A．10日内 B．15日内C．30日内 D．60日内9．对不经常发生增值税应税行为的企业，申请办理增值税一般纳税人认定登记的规定为【 D 】4-90A．年应纳税销售额超过规定标准以上B．年应纳税销售额超过规定标准以上且会计制度健全C．年应纳税销售额超过规定标准以上且设专职办税人员D．无论销售额是否达到规定标准都不能办理10．税收票证管理体系由税收票证管理过程中的各环节要素构成。
国家税收___答案
《国家税收》习题一、单选题1、我国农业税实行〔 B 比例税率。
A、行业差别B、地区差别C、产品差别D、收入差别2、我国个人所得税的费用扣除方法是：〔 BA、分项扣除B、标准扣除C、综合扣除D、法定扣除3、纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳证之日起〔 B 天内缴纳税款。
A、10B、15C、20D、304、我国企业所得税条例规定,纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额,其计算方法是：〔 BＡ、不分项不分国计算Ｂ、分国不分项计算Ｃ、分项不分国计算Ｄ、分国分项计算5、按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出,在年度利润总额〔 B 以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
Ａ、10% Ｂ、12% Ｃ、15% Ｄ、16%6、我国个人所得税的费用扣除方法是：〔 BＡ、分项扣除Ｂ、标准扣除Ｃ、综合扣除Ｄ、法定扣除7、在下列税种中,一家旅游公司应缴纳的主要税种是〔 B 。
A、增值税B、营业税C、城市维护建设税D、消费税8、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞钠税款之日起,按日加收滞纳税款〔 B 的滞纳金。
Ａ、万分之二Ｂ、万分之一Ｃ、万分之0.5 Ｄ、万分之0.29、在税率一定的条件下,流转税的纳税额与〔 B 。
A、流转额有关,与成本费用有关B、流转额有关,与成本费用无关C、流转额无关,与成本费用有关D、流转额无关,与成本费用无关10、股息、利息、红利所得,以〔 C 为应纳税所得额。
A、每年收入额B、每季度收入额C、每次收入额D、每月收入额11、纳税人因偷税骗税少缴的税款,税务机关的追缴期为〔 C 。
A、3年B、10年C、无限期D、15年12、企业所得税的计税依据是企业的〔 CA、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额13、耕地占用税税法规定,对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的,按规定税额加征〔 A 倍以下耕地占用税。
A、两B、三C、四D、五14、税收是凭借〔 C 取得财政收入的一种形式。
051751804高等教育自学考试 税收筹划试题
2018年4月高等教育自学考试《税收筹划》试题课程代码：05175一、单项选择题1．税收筹划需要考虑的原则是A．合法性B．事先性C．风险性D．综合性2．相对节税主要考虑的是A．利润总额B．税收的绝对值C．货币的时间价值D．税率3．使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式，这样的做法被称为A．税基最小化B．合理分解税基C．税基均衡实现D．税基推迟实现4．核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括的是A．违约金B．滞纳金C．延期付款利息D．代垫运输费用5．从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在A．30万元(含)以下B．50万元(含)以下C．80 75元(含)以下D．500万元(含)以下6．甲公司是一家化肥生产企业，为增值税一般纳税人。
2015年的化肥销售收入为1000万元，可抵扣进项税额为50万元，则当年应纳增值税额为A．40万元B．60万元C．80万元D．130万元7．下列征收消费税的是A．汽车B．酒精C．家用电器D．烟花8．关于对“同类消费品的销售价格”的理解，不正确的是A．按照当月销售的同类消费品的销售价格计算B．销售价格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算C．当月无销售时按照上月或最近月份的销售价格计算D．按照组成计税价格计算9．企业税收筹划在选择结算方式时，不需要考虑的是A．销售的价格B．购买方的具体情况C．产品市场的整体走向D．要做好合同管理工作10．对于固定资产的税收筹划，不需要考虑的是A．固定资产折旧年限B．固定资产折旧方法C．固定资产核算时将大修理支出转为改良支出D．固定资产净残值11．企业股权收购完成后，下列处理不符合规定的是A．被收购方确认股权B．被收购方确认资产转让所得或损失C．收购方取得的股权或资产以公允价值确定计税基础D．被收购企业的相关所得税事项做相应调整12．企业所得税法对于符合条件的小型微利企业给予税收优惠，下列选项正确的是A．符合条件是指年应纳税所得额不超过30万元B．减按10％税率征收企业所得税C．减按15％税率征收企业所得税D．年应纳税所得额在20-30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％税率征收企业所得税13．之所以对居民企业和非居民企业进行区分，关键是为了区分A．不同的税收政策B．不同的纳税义务C．不同的税率D．不同的征收方式14．某高校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中，需要缴纳个人所得税的是A．政府特殊津贴B．独生子女补贴C．误餐补助D．院士津贴15．不符合劳务报酬所得筹划思路的是A．减少费用开支B．减少应纳税所得额C．延迟收入D．平分收入16．某外国企业在中国境内既不设立实际管理机构，也不设立经营场所，则来源于中国境内的所得适用的所得税率是A．10％B．15％C．20％D．25％17．下列房地产需要征收土地增值税的是A．直系亲属间继承的房地产B．抵押期间的房地产C．合作建房后加以转让的房地产D．个人之间互换的自有居住用房地产18．下列有关房产税的说法正确的是A．房产税的征税对象是房产，即中华人民共和国境内的所有房产B．从价计征房产税就是按房产原值计算缴纳，税率为1．2％C．从租计征房产税就是按房产的租金收入来计算缴纳，税率为1．2％D．房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键19．下列不需要缴纳车辆购置税的是A．汽车B．挂车C．电车D．农用三轮车20．下列各项中，不按照“产权转移书据”科目缴纳印花税的是A．土地使用权出让合同B．土地使用权转让合同C．商品房销售合同D．专利申请权转让合同二、多项选择题21．税率的基本类型有A．比例税率B．累进税率C．名义税率D．定额税率E．实际税率22．税收筹划中纳税人财务利益最大化需考虑的有A．降低税收B．综合经济利益最大化C．现在的财务利益D．未来的财务利益E．纳税人的资本增值23．下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有A．非银行企业内营业机构之间支付的利息B．利润分红支出C．企业违反销售协议被采购方索取的罚款D．违反食品卫生法被政府处以的罚款E．赞助支出24．工资、薪金的福利化可表现为A．企业提供住所B．企业提供免费膳食C．企业提供家具，收取低租金D．企业提供办公用品和设施E．企业为职工子女成立教育基金，提供奖学金25．下列项目中属于印花税税目的有A．购销合同B．技术合同C．营业帐簿D．银行同业折借合同E．土地使用权转让合同三、名词解释题26．税负顺转筹划法27．税收抵免28．无差别平衡点增值率29．预提所得税30．非居民纳税人四、简答题31．请说明税收筹划与避税的区别。
4月全国高等教育自学考试税法试题及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．属于行为税法的是( )A．消费税法B．营业税法C．印花税法D．契税法2．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率适用的确定方法是( )A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用平均税率D．由税务机关确定适用税率3．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分( )A．可以用上期的余额抵扣B．可以结转下期继续抵扣C．不得再抵扣D．可以退还已纳税款4．根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是( )A．啤酒B．薯类白酒C．粮食白酒D．洗发水5．酒类生产企业销售粮食白酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物。
关于押金的税务处理的说法中，正确的是( )A．缴纳消费税B．缴纳增值税C．缴纳消费税和增值税D．缴纳营业税6．委托加工的应税消费品，在受托方没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格计算缴纳消费税。
该组成计税价格的计算公式为( )A．（成本+利润）÷（1-消费税税率）B．（成本+利润）÷（1+消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）D．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）7．属于营业税兼营行为的事项是( )A．百货商场受托代销货物B．饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜C．邮政部门发行报刊D．电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务8．娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )A．按服务业征税B．按娱乐业征税C．按货物和服务业分别征税D．按货物征税9．纳税人转让土地使用权，其营业税纳税地点为( )A．纳税人居住地B．纳税人注册地C．纳税人机构所在地D．土地所在地10．我国现行营业税税目、税率是( )A．按行业设计B．按产品设计C．按地区设计D．按纳税人性质设计11．关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。
00061国家税收模拟测试题(二)
00061国家税收模拟测试题（二）一、单项选择题（每小题2分）1.国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是（）A.权力B.信用C.权益D.分配2.最终负担国家所征收税款的单位和个人是（）A.纳税人B.扣缴义务人C.负税人D.完税人3.把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（）A.税收B.投资C.储蓄D.消费4.按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的（）A.效率原则B.公平原则C.稳定原则D.激励原则5.在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是（）A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税6.建立市场经济新税收体制的核心是（）A.公平B.法治C.效率D.民主7.依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是（）A.罚款收入B.租赁收入C.国债利息收入D.固定资产盘盈收入8.划分不同税种的主要标志是（）A.征税人B.课税对象C.税率D.纳税人9.以下不属于我国税率基本形式的是（）A.比例税率B.差别税率C.定额税率D.累进税率10.一般情况下，下列哪种税率的名义税率与实际生产率一致？（）A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率11.我国第一次开征增值税是（）年。
A.1984B.1994C.1998D.197912.以下行为不属于增值税视同销售的是（）A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将外购货物用于集体福利D.将自产货物用于个人消费13.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（）A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率14.下列选项不属于亚当·斯密提出的税收平等原则内容的是（）A.取消免税特权B.量能课税，累进税率C.采取中立态度D.按能力大小比例纳税15.以下不属于差别关税的是（）A.反倾销关税B.反补贴关税C.财政关税D.报复关税二、多项选择题（每小题3分）16.下列行为应征资源税的是（）A.开采原油B.开采有色金属原矿C.加工原油D.生产盐E.人造石油17.下列项目中，免征营业税的有（）A.个人转让著作权B.残疾人提供的劳务C.社会福利企业提供的劳务D.学生勤工俭学提供的劳务E.保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务18.我国现行的税率有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.全率累进税率19.税负转嫁的方式主要有（）A.前转和后转B.税负归宿C.混转D.消转E.税收资本化20.下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒E.化妆品三、判断题（每小题1分）21.幅度比例税率是国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。
高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案
痈等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中 只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或 多涂均无分。
1.在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为C. 租税 C. 税目C.财产税C.相互转化的关系C.零售商D. 捐税 D. 税率D.行为税D.相互排斥的关系D.消费者6. 纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是D.结算单据7. 卷烟在生产环右（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是8. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，英纳税义务的发生时间为11・国家重点扶持的髙新技术企业适用的所得税税率为 A.贡税 B.赋税 2. 在税制要素中，体现征税深度的是 A.纳税人 B.征税对象3. 房产税属于 A.流转税B.所得税4. 供给弹性与税负转嫁的关系是 A.反向关系B.正向关系5. 增值税税收负担的最终承担者是A.生产者B.批发商A. 增值税专用发票B. 增值税专用缴款书C.收购凭证A.移送环节B.委托加工环节C.批发环节D.零售环节A. 合同规定收款日期的当天B. 索取销售款票据的当天C.纳税人提货的当天D.发出应税消费品的当天9. 我国内外资企业所得税的统一时间是 A. 1991 年B. 1994 年10. 出口货物的纳税人是A.发货人B.收货人C. 2007 年D. 2008 年C. 所有人D.A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%12.非居民纳税义务人需承担的纳税义务是A.全部所得纳税义务B.境外所得纳税义务C.无限纳税义务D.有限纳税义务13.我国现行工资嶄金所得的费用扣除标准每月为A. 3500 元B. 2000 元C. 1600 元D. 800 元14.车辆购置税适用的税率为A.差别比例税率B.统一比例税率C.上额税率D.幅度泄额税率15.纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是扎10天内 B. 15天内 C.20天内 D. 30天内二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
自考_国家税收(00061)——考试 重点及试题
第一章税收的定义本质及特征第一节税收的定义税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。
税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。
第二节税收的本质税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。
分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。
征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。
税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。
（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。
税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。
税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。
税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。
税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。
第二章税收的要素与税收分类第一节税收要素税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。
征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。