预付款冲销业务 - 360文档中心

企业销售预付卡财税处理

企业销售预付卡财税处理一、预付卡销售财税处理概述企业销售预付卡的财务和税务处理较为复杂，不同类型的预付卡处理方式存在差异，需要企业财务人员特别注意。

（一）财务处理基础预付卡销售和充值时，账务处理为借：银行存款等科目，贷：预收账款。

例如，企业销售预付卡收到银行存款，按照此方式进行记账。

这是因为预付卡是一种预付凭证，在销售或充值环节，企业只是收到了预收资金，并未发生实际的销售行为。

（二）税务处理要点在销售预付卡的不同环节，税务规定各有不同。

发卡时，企业或者售卡企业销售预付卡，或者接受预付卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。

此时，售卡方可向购卡人、充值人开具不征税的增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

这是依据国家税务总局公告2016 年第 53 号文件的规定。

例如，某企业销售单用途预付卡，在发卡时只能开具不征税的增值税普通发票，发票税率栏应填写“不征税”。

在实际消费环节，购卡人与实际消费者在整个环节中只能取得一次增值税普通发票，在购卡环节取得商品和服务分类编码为“未发生销售行为的不征税项目” 下设的601 “预付卡销售和充值” 的增值税普通发票，而在消费环节不允许再次取得增值税发票。

如果售卡方与销售方不是同一方的情况下，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

二、单用途预付卡财税处理（一）发票开具限制购买单用途预付卡时，不可以索取增值税专用发票抵扣进项税额。

根据规定，在售卡阶段，售卡方只能向购卡人开具增值税普通发票，使用“未发生销售行为的不征税项目” 下设601 “预付卡销售和充值” 编码，发票税率栏应填写“不征税”。

例如，某企业准备购买一批单用途预付卡用于员工福利，在购买时明确被告知无法取得增值税专用发票进行进项税额抵扣。

政策依据为《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 53 号）第三条规定：“单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称‘售卡方’）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。

预付工程设备款会计准则

预付工程设备款会计准则1.引言1.1 概述概述:预付工程设备款是指企业为获取工程项目所需的设备而提前支付的款项。

根据国际财务报告准则，预付工程设备款需要按照一定的会计准则进行处理和记录。

本文将详细探讨预付工程设备款的会计准则，旨在帮助读者了解和应用这些准则，确保企业在处理预付工程设备款时符合规范，提高财务报告的准确性和可靠性。

在工程项目实施过程中，企业通常需要提前购买设备以保证工程的顺利进行。

预付工程设备款就是企业在购买设备之前支付的一定比例的款项。

这种款项的支付具有一定的风险，因为如果采购合同无法最终实施或设备无法按照预期使用，企业可能会面临损失。

因此，对预付工程设备款的会计处理需要遵循严格的准则，以确保相关风险的合理分配和准确记录。

预付工程设备款的会计处理主要包括两个方面：一是核实支付款项的合法性和准确性，确保款项的用途和金额符合合同约定；二是及时记录和跟踪这些款项的流动和变动，以便及时掌握预付款的使用情况和相关风险。

本文将从以上两个方面对预付工程设备款的会计准则进行详细阐述和分析。

在第一个要点中，我们将介绍核实预付款的合法性和准确性的具体方法和步骤，包括审查合同、核实支付凭证、验证设备的收货和验收等。

在第二个要点中，我们将讨论如何记录和跟踪预付款的流动和变动，包括建立合适的会计科目和账户、定期核对余额和凭证等。

通过对预付工程设备款的会计准则的深入研究和分析，企业可以更好地掌握和应用这些准则，确保预付款的支付和使用符合规范，同时降低相应的风险。

在预付工程设备款的会计处理方面，规范的准则和操作对于企业的财务管理至关重要。

只有建立科学合理的会计准则和制度，企业才能更好地进行预付款的管理和控制，提高财务报告的可靠性和准确性。

本文的研究对于从事工程项目管理和工程设备采购的企业和个人具有重要的参考价值。

进一步完善和规范预付工程设备款的会计准则不仅有助于提高企业财务报告的透明度和可比性，也能为企业提供更好的财务管理和决策依据。

如何做好预付账款业务流程

如何做好预付账款业务流程一朋友向我请教预付账款业务在财务管理系统中如何处理。

这些问题我在给客户实施财务管理系统项目的时候已经碰到过多次。

今天我借这个机会，就把预付款这个业务流程做一下详细说明，给有需要的人提供参考。

具体业务描述如下：现在企业的某个供应商A，要求企业进行预付款。

预付款的比例为50%。

现在企业向其下采购定单，金额为50万。

为此，企业必须要先预付25万的货款。

现在财务系统主要要考虑如下问题。

一是预付款的比例。

因为不同的供应商，可能预付款的比例是不同的。

一个供应商是50%，另一个供应商可能是20%，也可能是100%。

所以，系统的预付款比例不是定死的，而是需要根据用户的实际情况进行配置。

特别的，应该在供应商级别上结合供应商付款条件，实现预付款比例的设置。

同时，若跟采购系统结合的话，最好还能够在采购单的级别上进行配置。

由于我现在讲的是一个单独的财务管理系统，所以，跟采购单结合我这里先略过不讲。

二是后续的冲消。

在以后产生付款需求或者应收账款的话，若这个供应商有过预付款记录的话，则在系统中要能够提醒用户，该供应商有预付款单据，是否需要跟现有的应付账款进行冲销。

这里要注意，在什么时候冲销的问题。

根据用户的要求不同，冲销的时刻一般有两个时间点。

一个是在生成应付账款的时候就开始冲销;另外一个是在产生付款单的时候再进行冲销。

具体在哪个时点进行冲销的话，由财务用户自己进行选择。

一般的要求就是，这个冲销的时点进行确定之后，就不能再进行更改。

我接触到的大部分客户都是选择在付款的时候进行冲销。

具体操作步骤说明如下：第一步：采购提出预付款申请。

采购员在遇到需要预付款的时候，会提出预付款申请。

因为财务管理系统是一个单独的系统，没有跟进销存系统进行结合。

所以，这个预付款申请的话，需要采购手动提出。

一般采购员会填写一张预付款申请单，有相关领导签字确认以后，拿到财务，让财务人员付款。

财务人员看到这张预付款申请单的时候，在系统中输入相关的单据内容，并进行付款。

预付款的清理流程

预付款的清理流程
预付款的清理流程主要包括以下几个步骤：
1. 采购员在遇到需要预付款的情况时，会提出预付款申请。

由于财务管理系统是一个单独的系统，没有与进销存系统结合，所以这个预付款申请需要采购手动提出。

一般采购员会填写一张预付款申请单，有相关领导签字确认后，拿到财务进行付款。

2. 财务人员在系统中输入相关的单据内容，并进行付款。

在系统中操作时，要注意单据类型的选择。

为了与其他正常付款进行区别，在财务管理系统中，一般为预付款业务设置了一个特殊的单据，即“预付款单据”。

3. 收到所购物资后，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应支付的金额，贷记本科目。

4. 如果需要补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；退回多付的款项则做相反的会计分录。

5. 涉及增值税进项税额的，还应进行相应处理。

6. 如果预付的是工程价款，按工程进度结算工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目、“银行存款”等科目。

7. 如果预付的是赔付款，转销预付的赔付款，借记“赔付支出”、“应付分保账款”等科目，贷记本科目。

8. 本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

请注意，具体的操作步骤可能因公司规模、业务需求、会计制度等因素而有所不同。

如有疑问，建议咨询专业会计师或查阅相关会计制度文件。

国家外汇管理局关于预付款操作

国家外汇管理局关于预付款操作第一篇：国家外汇管理局关于预付款操作贸易信贷登记管理系统（预付货款部分）操作指引第一部分预付货款登记管理原则第一条为建立健全境外债权统计监测管理体系，规范贸易项下资金跨境流动，现就境内企业货物贸易项下对外债权的登记管理制定本指引，企业进口货物贸易项下预付货款（以下简称“进口预付货款）应按本指引进行登记和管理。

第二条自２００８年１１月１５日（含，下同）起，企业新发生进口预付货款，须登陆国家外汇管理局网上服务平台上的贸易信贷登记管理系统（网址：ｗｗｗ．ｓａｆｅｓｖｃ．ｇｏｖ．ｃｎ，以下简称“系统）办理逐笔登记和注销手续。

第三条企业预付货款可付汇额度实行余额管理。

第四条外汇指定银行（以下简称“银行）只能为已经办理预付货款登记且在可付汇额度内的预付货款办理对外付汇。

第五条国家外汇管理局及其分支局、外汇管理部（以下简称“外汇局）应加强对企业预付货款登记、付汇和注销环节的非现场及现场监管，完善统计与监测管理。

第二部分企业预付货款登记管理操作指引第六条自２００８年１１月１５日起，已办理过预收货款登记或延期付款登记的企业凭组织机构代码和原密码进入系统。

首次登陆系统的企业凭组织机构代码和初始密码（系统将初始密码统一设定为：１２３４５６７８）进入系统，为安全起见，建议企业首次登陆系统，通过系统中“密码功能”修改初始密码（详见《贸易信贷登记管理系统企业端操作手册）。

凡未在国家外汇管理局企业外汇信息档案数据库系统建立档案的企业，应按照《国家外汇管理局关于推广使用企业外汇信息档案数据库系统的通知（汇发［２００７］４６号）的规定，先到所在地外汇局注册填报基本信息，待基本信息导入系统后，即可登陆系统。

第七条自２００８年１１月１５日起，企业新发生进口预付货款，须登陆系统办理预付货款合同登记和付汇登记。

进口合同中含预付货款条款的，企业应在合同签约之日起１５个工作日内，办理合同登记，并于预付货款对外支付前１５个工作日内办理付汇登记。

谁给我讲一下财务上预付款和核销的概念？

谁给我讲一下财务上预付款和核销的概念？谁给我讲一下财务上预付款和核销的概念？, 财务上预付款和核销的概念是什么？关于预付账款的核算应该理清如下几个概念：1、所谓预付账款，是指单位按照购货合同预先支付给供应单位的定金或部分货款。

在按合同付出时应该做如下会计处理：借：预付账款---贷：银行存款--2、当企业收到所购物品，应按对方开出的发票，凭业务员验收后按发票核销预付账款：借：原材料--应交税金--应交增值税（进项税）贷：预付账款---3、如果最后有余款退回时：借：银行存款--贷：预付账款--4、需要说明的是，所谓核销有双重概念，第一重概念，是对方发了多少货，相应开出了多少发票，已经核销了多少预付账款，如果收到货和相应开出的发票金额与账款完全一致，则预付账款就核销了，第二重概念，是根据预付账款核销，按付出的预付账款检查对方应该按合同给付多少原材料或收到多少相应的发票，如果对方少给了，就说明对方货仍未发足，这样就可以保证资金安全，如果对方不发货了，就应该有业务员通知对方退回余款。

而如果对方发货超过了预付账款的金额，就应该补给不足金额。

谁给我讲一下“双核”动力的概念谁给我讲一下采纳资讯科技中冗余的概念谁给我讲一下资料冗余:在一个数据 *** 中重复的资料称为资料冗余. 资料冗余的目的：资料的应用中为了某种目的采取资料冗余方式。

1、重复储存或传输资料以防止资料的丢失。

2、对资料进行冗余性的编码来防止资料的丢失、错误，并提供对错误资料进行反变换得到原始资料的功能。

3、为简化流程所造成额资料冗余。

例如向多个目的传送同样的资讯、在多个地点存放同样的资讯，而不对资料进行分析而减少工作量。

4、为加快处理过程而将同一资料在不同地点存放。

例如并行处理同一资讯的不同内容，或用不同 *** 处理同一资讯等。

5、为方便处理而是同一资讯在不同地点有不同的表现形式。

例如一本书的不同语言的版本。

6、大量资料的索引。

一般在资料库中经常使用。

预付账款处理流程

预付账款处理流程预付账款是指企业在交易中提前支付给供应商或服务提供商的款项。

在企业的财务管理中，预付账款的处理流程非常重要，它涉及到资金的安全性和合规性。

下面，我们将详细介绍预付账款的处理流程。

一、预付账款的申请与审批企业在需要预付账款时，首先需要经过内部审批程序。

申请人需要填写预付账款申请表，明确预付款的金额、用途、付款对象等相关信息。

申请人还需提供相关的业务合同或协议作为依据，并附上供应商或服务提供商的资质证明。

申请表和相关资料提交后，需要经过预付账款审批流程。

审批流程一般包括财务部门、采购部门等多个环节，确保预付款的合理性和必要性。

二、预付账款的支付与登记经过审批后，预付账款需要进行支付和登记。

支付可以通过企业的财务系统或银行转账等方式进行。

支付完成后，需要将支付凭证和相关的预付账款申请表及资料进行归档，方便后续的核对和跟踪。

三、预付账款的跟踪与核对企业在支付预付账款后，还需要进行跟踪和核对。

跟踪是指对预付款的使用情况进行监控，确保预付款的使用符合合同约定和企业的规定。

核对是指对预付账款的使用情况进行核对，确保预付款的金额和使用情况与合同一致。

在跟踪和核对过程中，可以通过与供应商或服务提供商的沟通和协商，及时解决可能出现的问题和纠纷。

四、预付账款的结算与调整在合同约定的时间到期或业务完成后，预付账款需要进行结算和调整。

结算是指对预付款的使用情况进行总结和核算，确保预付款的使用符合实际情况和合同约定。

调整是指根据实际情况对预付款进行调整，如退还多余的预付款或进行补充支付。

结算和调整需要与供应商或服务提供商进行结算对账，并签署相应的结算文件或调整协议。

五、预付账款的风险控制与审计预付账款的处理流程中，风险控制和审计非常重要。

企业需要建立完善的风险控制制度，确保预付款的安全性和合规性。

同时，定期进行预付款的审计，对预付款的使用情况进行全面的检查和评估，及时发现和解决问题。

六、预付账款的汇报与分析企业在预付账款的处理过程中，还需要进行汇报和分析。

预付款项的会计处理与分析

预付款项的会计处理与分析一、引言预付款项是指企业提前向供应商支付款项以获取特定商品或服务的权益。

预付款项在企业经营中具有重要的作用，因此对其会计处理与分析十分关键。

本文将围绕预付款项的会计处理方法及其对企业经营的影响展开探讨。

二、预付款项的会计处理方法1. 预付款项的确认企业在支付预付款项后，需要确认预付款项的存在和金额。

确认的时机一般是在款项支付后立即确认，确认方式为检查支付凭证、核对账户余额等。

2. 预付款项的会计分录预付款项的支付将涉及两个科目，分别为预付款项（借方）和银行存款（贷方）。

如果将预付款项用于购买货物，则还需要生成一笔应付账款（借方）和预付账款（贷方）的会计分录。

3. 预付款项的调整与冲销如果预付款项由于各种原因而发生调整，比如供应商未按合同约定提供相关商品或服务，企业需要对预付款项进行调整。

在调整时，应根据具体情况决定是否需要冲销或重新确认。

三、预付款项对企业经营的影响分析1. 风险控制预付款项的支付可以帮助企业避免供应商违约等风险，确保及时获取所需的商品或服务。

同时，预付款项也存在一定的风险，企业需要仔细评估供应商的信用状况，并确保签订合同来明确双方的权益和责任。

2. 资金管理预付款项的支付将直接影响企业的现金流量。

合理的预付款项管理有助于优化企业的资金运作，合理配置资金，降低资金占用成本，并避免资金周转不畅的情况。

3. 盈利能力预付款项的支付可能对企业的盈利能力产生影响。

如果预付款项支付较大，企业即使在尚未销售完相关产品或服务前已收到款项，也会增加企业的负债，降低盈利水平。

4. 财务报表分析对预付款项的会计处理影响了企业的财务报表。

预付款项会计处理不当可能导致财务报表的失真，从而影响投资者和利益相关者对企业经营状况的判断。

四、预付款项的会计处理案例分析以某制造企业为例，该企业为确保原材料及时供应，向供应商支付了200万元的预付款项。

然而，在预付款项支付后，供应商由于资金问题未能按合同约定的时间交付原材料。

预付账款常见业务处理

常见业务处理：
1.发生预付款项时：
借：预付账款
贷：资产基金——预付款项
借：经费支出
贷：银行存款、零余额账户用款额度、财政拔款收入2.收到所购物资或服务时：
冲预付：
借：资产基金——预付账款
贷；预付账款
补余款
借：经费支出
贷：零余额账户用款额度
收到物资：
借：存货（等各种资产）
贷：资产基金——存货（等各种资产）
3.发生当年预付款项退回
冲预付：
借：资产基金——预付账款
贷：预付账款
收款项，冲支出：
借：零余额账户用款额度、财政拔款收入、银行存款
贷；经费支出
4.发出以前年度预付账款退回
冲预付：
借：资产基金——预付账款
贷：预付账款
收款项：
借：零余额账户用款额度、财政应返还款、银行存款贷；财政拔款结转、财政拔款结余，其他资金结转结余逾期3年或以上，有确凿证据表明确实无法收到所购物资和服务，且无法收回预付账款
按规定报经批准后予以核销（核销的预付账款应在备查簿中保留登记）
转入待处理财产损溢
借：待处理财产损溢（核销金额）
贷：预付账款
已核销的预付账款在以后期间又收回
借：零余额账户用款额度
贷：财政拔款结转、财政拔款结余、其他资金结转结余。

10预付款退回处理流程

預付款退回處理流程：从建立预付款开始
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整个流程会计分录：
1. 建立预付款2000，
借：预付帐款 2000
贷：应付帐款 2000
2. 支付预付款2000
借：应付帐款 2000
贷：Cash Clearing 2000
3. 去CE模组结清后重新回到应付产生会计分录
借：Cash Clearing 2000
贷：银行存款2000
4. 收到供应商发票1000
借：费用/存货1000
贷：应付账款1000
5. 冲销预付款1000
借：应付帐款1000
贷：预付帐款1000
6. 供应商退回1000预付款，建立Debit Memo
借：应付帐款1000
贷：预付帐款1000
7. Pay in Full：支付Debit Memo
借：Cash Clearing 1000
贷：应付帐款1000
8. 去CE模组结清后重新回到应付产生会计分录
借：银行存款1000
贷：Cash Clearing 1000
至此整个预付款付款和冲销及预付款退回流程全部完成。

更正：
根据User Guide说明Refund Prepayment这样处理没办法和之前的Prepayment关联起来。

最直接的做法是：从第6步开始直接建立标准发票Dr：Cash 1000
Cr：应付帐款1000
用此发票冲销预付款
Dr：应付帐款1000
Cr：预付帐款1000。

预付款退回财务制度

预付款退回财务制度一、预付款退回的定义预付款退回是指企业在提前支付某项业务或商品费用后，由于各种原因无法履行或需求变更，需要将预付款进行退回处理。

预付款退回是企业与供应商或合作方之间的经济行为，要求企业在遵守合同约定的前提下，及时准确地处理退回款项。

二、预付款退回的原因1. 业务需求变更：企业在提前支付某项业务费用后，由于业务需求的变化或市场环境的变动，需要取消或调整订单，导致需将预付款进行退回处理。

2. 合作方风险：供应商或合作方因资金链断裂、生产经营状况恶化或其他原因，无法按合同要求履行业务，需要将预付款进行退回处理。

3. 合同履行风险：企业与供应商或合作方签订的合同中存在风险条款，如特殊情况下双方可以解除合同或降低支付金额，需将预付款进行退回处理。

4. 人为因素：企业内部管理不善、工作失误或诚信问题等原因，导致预付款支付错误或重复支付，需将多余款项进行退回处理。

三、预付款退回的财务处理流程1. 预付款申请：企业在发生预付款退回的情况下，需由相关部门填写预付款退回申请表，说明退回的原因、金额及退回的预期时间等信息。

2. 会签审批：预付款退回申请表需经相关财务、采购、业务等部门会签审批，确保退回行为符合企业内部规定。

3. 财务核对：财务部门对预付款退回的金额、原因及账务处理等进行核对，保证退回金额与财务数据一致。

4. 退回凭证开具：经财务核对后，开具预付款退回凭证，并将退回金额划归到应退款项账户中。

5. 调整账务：财务部门将退回的预付款金额调整到相应的账务科目中，确保财务报表准确反映实际情况。

6. 退回款项支付：根据退回款项的实际情况，财务部门向供应商或合作方支付退回的款项，并保留相关支付凭证。

7. 反馈信息：财务部门将预付款退回的相关信息反馈给相关部门，以便后续业务处理和风险控制。

四、预付款退回的内部控制措施1. 预付款管理制度：建立健全的预付款管理制度，规范预付款的申请、审批、核对、支付及退回流程，明确各部门职责和权限。

做账实操预付账款的账务处理

做账实操-预付账款的账务处理预付账款的账务处理主要包括以下几个方面：企业因购货而预付的款项.借记”预付账款”科目,贷记”银行存款”科目.收到所购物资.按应计入购入物资成本的金额,借记"材料采购“或”原材料“、”库存商品”等科目,按应支付的金额,贷记”预付账款”科目.补付的款项.借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目.退回多付的款项.借记”银行存款“科目,贷记“预付账款”科目.企业进行在建工程预付的工程价款.借记”预付账款”科目,贷记"银行存款"科目.按工程进度结算工程价款时,借记“在建工程”科目,贷记”预付账款“科目、“银行存款”科目.企业（保险）预付的赔付款.借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.转销预付的赔付款时,借记“赔付支出"、"应付分保账款”等科目,贷记“预付账款”科目.期末余额在借方,反映企业实际预付的款项;期末余额在贷方,则反映企业应付或应补付的款项.如果预付账款不符合预付账款的性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款.预付账款的账务处理预付账款与应付账款的区别是什么性质上的差异：预付账款属于企业的资产,意味着企业已经提前支付给了供应商,但是还没有收到相应的商品或服务.这部分资金对企业来说是暂时性的,因为它代表了对未来交付的商品或服务的预期权利.123应付账款则相反,它表示企业应当支付给供应商的款项,但由于各种原因（如生产过程、物流安排等）,企业尚未完成支付.这部分债务是企业为了获取商品或服务而承担的责任,是对现有或未来的成本和费用的确认.1234会计处理的不同：预付账款的会计处理通常是借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款.期末借方余额反映了企业向供货单位预付而尚未发出的预付货款;期末若出现贷方余额,则反映企业尚未补货和获得劳务的款项.应付账款的会计处理则是记录企业因购买材料、商品或接受劳务供应等活动而应支付的款项.通常情况下,期末余额会显示在贷方,表明企业已经支付了这些款项,或者至少部分支付了.业务流程的影响:对于企业而言,预付账款会影响现金流,因为它们代表了企业未来将获得的资产.因此,预付账款的管理对于企业的财务健康至关重要.相比之下,应付账款则影响企业的短期偿债能力,因为它们代表了企业当前需要偿还的债务.管理好应付账款有助于企业保持良好的流动性.综上所述,预付账款是企业的资产,而应付账款是企业的负债.两者都是企业进行交易活动时的财务表现形式,但它们的用途和管理方式有所不同.。

预付款冲销应付款会计分录

预付款冲销应付款会计分录
预付货款，货物验收入库冲销预付账款
货物验收入库后，根据发票、入库单等编制记账凭证：
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
银行存款/应付账款（扣除预付账款后，剩余需要支付款项）
预付工程价款，按照工程进度，结转工程款并冲销预付账款：借：在建工程贷：预付账款银行存款等
预付相关服务款项（比如法律咨询），实际取得相关服务时，冲销预付账款：
借：管理费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
银行存款/应付账款等
如果企业支付的预付账款大于企业实际收到货物或服务的价款，预付款项抵顶货款之后的余额，供应商退还时继续冲销，借：银行存款贷：预付账款
企业向供应商支付预付款之后，因供应商信用、供应商破产、被撤销等原因，导致无望收到所订购的货物，则表明预付账款的可收回金额低于账面价值，预付账款发生减值，此时，需要计提减值准备：
借：信用减值准备
贷：坏账准备
充分证据表明无法收回时，需核销坏账，同时冲销预付账款：借：坏账准备贷：预付账款
预付账款同应收账款，可以计提减值准备，“坏账准备”是其备抵科目，预付账款的期末账面价值=预付账款科目余额-与其对应的坏账准备期末余额
预付账款填列在资产负债表“预付款项”项目下，预付款项=“预付账款”借方余额+“应付账款”借方余额-对应的“坏账准备”科目余额。

简要回答预付款业务的工作原理及业务流程

简要回答预付款业务的工作原理及业务流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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预付款退还的法律规定

预付款退还的法律规定
预付款退还的法律规定
预付款退还的法律规定：
1、合同约定的预付款，应当在合同履行期满时一次性退还。

2、如果双方约定了多次退还预付款的，应当按照合同约定的期限和金额退还。

3、如果是随进度型的预付款，供方在履行完分期交付义务后，应当向买方及时退还剩余的预付款。

4、如果双方签订的合同中没有约定预付款退还方式，则以一次性退还为准。

5、预付款退还时，应当根据买方账户情况和双方约定，按规定方式进行退还。

6、如果买方作为一方不履行合同，供方可以拒绝退还预付款，同时应当报备相关的政府机构。

7、如果供方不按照合同约定的期限和金额退还预付款，买方可以要求极限截止期后，按照利率补足逾期的款项。

什么是应付冲应付；预付冲应付；应付冲应收；红票对冲

什么是应付冲应付；预付冲应付；应付冲应收；红票对冲
什么是应付冲应付：对同一个单位,可以应付冲应收,也就是相互抵销的意思.我单位欠A公司钱，A公司又欠B公司，那么就把这笔往来款直接转移到B公司。

账表中对A公司应付账款减产，对B公司应付账款增加。

这样的话，也就核销掉了欠A公司的钱。

（凭证中“并账”制单）
预付冲应付：我单位预付A公司钱，由于采购业务，又应付A公司钱。

就可以“预付冲应付”。

账表中对A公司的预付账款和应付账款都减少了，相当于核销。

(凭证中“转账”制单）
红票对冲：是采购退回的红字发票冲销正式采购的蓝字发票。

账表中蓝字数据减少，下次核销时仅支付余额就想了。

红票对冲不需要做凭证。

[最新]抚顺石化分公司预付账款冲销流程说明[精品]

抚顺石化分公司预付账款冲销流程说明
流程编号及名称：R/CM04.06.04.02预付账款冲销
一、流程简介：
1、流程内容
本流程描述在物资采购中预付账款冲销的过程。

2、流程的起止点
预付账款冲销流程自电子商务中心办理完初始入库并将合同、发票、入库单及交接单等票据交付财务处材料科签收开始，至冲销预付账款，完成账务处理并形成有效的记账凭证止。

3、术语解释：
预付帐款冲销：在这里是指完成存货入库，冲销预付账款的过程。

二、流程涉及部门及职责
1、业务主管部门及职责：
财务资产处：负责签收合同、发票、入库单及交接单等票据，并对有关票据审核无误后，冲销预付账款并完成账务处理，负责增值税发票的认证和抵扣，负责记账凭证的总稽核以及凭证的装订、保管和存档。

2、业务参与部门及职责：
电子商务中心：负责整理合同、发票、办理入库并开据入库单、填写交接单、编制暂估入库明细表等，并将相关资料交财务资产处材料科审核确认。

三、流程涉及的相关制度和记录
1、制度：
《会计法》、《企业会计制度》等。

2、记录：
采购合同、发票、入库单、交接单、暂估入库明细表、记账凭证。

四、涉及风险和相关控制
五、其他需要说明的事项
无。

冲抵预付款的付款方式描述

冲抵预付款的付款方式描述
冲预付款是企业根据合同将货款预付给供应商，等到收到供应商开具的发票时候，冲减预付账款。

其是会计核算的概念，也就是在会计记录中进行冲抵，使账能够对等额内抵消。

通俗来说，预付账款是企业按照购货合同的约定，预先以货币资金或者货币等价物支付供应商的货款。

在会计中来说，预付账款的冲账一般是包括收到相应的产品以及劳务，或者是对方退回了预付的款项。

当企业收到相应的产品或者劳务的时候，应该以增值税发票作为记账依据，如果发票金额与原预付金额相匹配，则需要做以下登记：借：库存商品或费用类科目
应交税费—增值税
贷：预付账款（平账）
当然，如果说发票金额大于原预付金额，表示企业还需要支付供应商款项，要做以下财务处理：
借：库存商品或费用类科目
应交税费—增值税
贷：预付账款
应付账款
其实说简单点，冲预付款属于资产类科目，就是在还没有货物或者劳务之前付的款。

冲预付款就是在未收到货物或劳务之前付款后，
在收到发票之后，然后再退回之前的款项，然后根据款项金额的是否等额再入会计账目。