预算绩效管理流程及项目精品PPT课件

绩效评价流程及报告撰写
1.绩效评价概念：财政支出绩效评价是指财政部门 和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合 理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的 经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。
2.要素：主体、客体、方法、指标、标准，核心要 素是评价的指标。
绩效评价流程及报告撰写
绩效目标的设定
——绩效目标应当符合以下要求： （一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门
职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密 相关。
（二）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面 进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用 定性的分级分档形式表述。
（3）阶段：绩效评价要涵盖财政支出的全过程，包括事前（预 算申报阶段）评价、事中（预算执行阶段）评价和事后（预算完成 阶段）评价
（4）方法、指标、标准将在后面详述。
绩效评价流程及报告撰写
3.绩效的内涵： 经济性：最低的成本获得某一公共服务(产品)； 效率性：投入产出关系,单位产出成本-完成类似
任务的比较； 有效性：计划实施后，达到预期目标或效果的程
绩效目标的设定
——如何填写绩效目标申报表 ——范例
绩效实施
——部门（单位）按照预算批复的绩效目标，按照资金管理的要求， 执行预算项目。
——要求：部门（单位）应严格按照绩效目标，在实施过程中加强 自我监督。
——在绩效实施过程中，财政部门和部门（单位）可对项目资金使 用情况进行追踪问效（事中评价）。
绩效评价流程及报告撰写
（一）前期准备阶段 1.确定评价对象 2.下达绩效评价通知 3.成立评价工作小组 4.制定绩效评价工作方案
1、确定评价对象
评价对象：绩效评价的范围。 1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以
将财政支出绩效评价对象分为类：财政部门重点支出绩效评价、部 门财政支出绩效评价、项目单位财政支出绩效评价。
度。 4.财政支出绩效的实质：就是政府资金投入与支出 效果的比较，它包括以下要素：
①该不该办这事？(目标) ②花多少钱办？(预算) ③是否值得？(评价)
绩效评价流程及报告撰写
绩效评价流程及报告撰写
——绩效评价具体流程 （一）前期准备阶段
1.确定评价对象 2.下达绩效评价通知 3.成立评价工作小组 4.制定绩效评价工作方案 （二）评价工作实施阶段 1.收集绩效评价相关资料 2.审核相关资料 3.综合分析并形成评价结论 （三）评价工作完成阶段 1.撰写、提交评价报告 2.结果反馈 3.归档存查
（1）主体：绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门 （单位），而不仅仅是财政部门。各预算部门（主管部门 和项目单位）是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价 的主体。
1.项目单位自评：
2.省直部门自评（评价）:按照《关于做好省直预算单位2010年度财 政支出绩效自评工作的函 》（闽财评[2011]1号）文件的规定，省 直部门应从2010年已执行的专项中，至少选取一个资金在500万元 以上的专项开展自评；本部门专项资金不超过500万元的，应至少 从中选取一个以上的专项开展自评，所选择项目资金的总额不得低 于部门专项资金总额的10%。
2.按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、 科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共 服务和公共安全等。
1、确定评价对象
——评价对象：主要侧重于专项资金的评价，有条件的部 门（单位）也可选择本部门（单位）财政支出整体绩效作 为评价项目。
——评价项目的选择：重点评价重大或重点民生项目；社 会公众普遍关心的重大或重点项目；与部门职能密切相关、 具有较大经济社会影响的重大或重点项目。
预算部门年初申报预算时，应当将绩效目标编入年 度预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算 一并上报绩效目标。
绩效目标的设定
——绩效目标应当包括的内容 ： （一）预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量； （二）预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影
响等； （三）服务对象或项目受益人满意程度； （四）达到预期产出所需要的成本资源； （五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标； （六）其他。
3.财政部门重点评价：一是各业务处每年评价项目不少于1个；二是 具体项目由各业务处确定，统评处在各处上报的项目中选择2个作 为重点项目。
*.地市评价：配合省财政厅做好省、市、县联动项目；自行选择项 目开展评价。
绩效评价流程及报告撰写
（2）客体：即对象。是各项财政资金，即纳入政府预算管理的 资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算内、预算外及其他资金。 即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管 理的财政性资金。
（三）合理可行。制定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标 要符合客观实际。
绩效目标的设定
绩效目标申报流程：
（一）预算编制“一上”环节，省直部门按照规定，将申报表及其 他申报要件随同预算申报材料一并通过部门预算软件报送。
（二）财政厅对项目绩效目标内容进行审核，审核的内容主要是绩 效目标是否合理、可行；发现绩效目标明显不符合实际的（过高或 过低），可要求部门（单位）进行调整。对于审核过程中有异议的 项目绩效目标，我厅将组织专业人员对其进行会审。
提纲
●前言：预算绩效管理是什么？ ●一、绩效目标的设定 ●二、绩效实施 ●三、绩效评价流程及报告撰写 ●四、绩效反馈 ●五、绩效评价结果应用 ●六、案例分析
预算绩效管理流程
绩效目标的设定
——绩效目标的定义：绩效目标是被评价对象计划 在一定期限内达到的产出和效果，是预算编审、调 整和监督项目执行以及开展绩效评价的主要依据。 （要做什么事情，做多少事情，达到什么效果）
（三）预算编制“一下”环节，财政厅将审核后的绩效目标连同审 核意见下达；
（四）预算编制“二上”环节，部门（单位）按照“一下”的审核 意见 调整绩效目标；如果部门（单位）调整项目的，必须同时调整项目 绩效目标，并按以上分工和程序进行审核。
（五）最后确定的绩效目标经人大审议通过后，在“二下”Fra Baidu bibliotek与部 门预算一并下达（或单独下达）。