远期外汇合约
远期外汇到期平仓什么意思_到期平仓要怎么解释
远期外汇到期平仓什么意思_到期平仓要怎么解释远期外汇到期平仓什么意思远期外汇到期平仓是指在远期外汇交易中，当合约到达约定的到期日期时，投资者按照约定的汇率和交割方式进行实际货币的买卖以平仓。
具体解释如下：远期外汇合约：远期外汇是一种在未来某个约定日期交割的外汇合约。
投资者可以按照约定的汇率，在将来的某个特定日期以固定价格买入或卖出一定数量的外汇。
到期日期：远期外汇合约有一个特定的到期日期，也称为交割日期或到期日。
到期日期是合约生效之后一段时间内的某一天，投资者需要在该日期前决定是否进行实际的货币交割操作。
平仓：到期平仓是指投资者根据合约约定，在到期日时实际履行合约，按照约定的汇率和交割方式进行货币的买卖。
投资者支付或收取相应的货币金额，从而结束该合约的持仓状态。
货币交割：到期平仓时，投资者按照合约约定的汇率，将购买或卖出的货币转移给对方，并接收对应的资金或货币。
需要注意的是，到期平仓是在远期外汇合约的到期日进行实际货币交割，不同于其他形式的平仓，如市价平仓。
到期平仓意味着投资者履行了合约的义务，并将交易落实到实际的货币流转中。
在到期日之前，投资者可以选择继续持有合约或提前平仓。
具体操作和流程可能会根据交易所、经纪商或合约的规定而有所不同。
如果有进一步的疑问，建议咨询专业人士或机构以获取准确的指导。
平仓是什么意思?平仓指的是在期货或者外汇交易中完成已经买入或者卖出合约的交易并清除持仓的一种操作。
即持有未来合约或期权的投资者通过对已有仓位的反向操作，将持仓量降为零以结束该合约的交易。
例如，假设某投资者在3月份以5美元/桶的价格买入了1000桶6月份交割的原油期货合约，那么这时他有一个“多头”头寸(即指价格上涨将有利益);在6月份到期前，如果该投资者认为原油价格下跌的可能性很大，他可以在市场上卖出1000桶的6月份期货合约，实现“平仓”操作，这样就结束了原有的“多头”头寸。
在完成平仓操作后，投资者不再有任何原油期货合约的头寸，所持有的该合约已经不存在。
远期外汇合同范本
远期外汇合同范本合同编号：_______甲方（买方）：_______乙方（卖方）：_______根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规的规定，甲乙双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，就甲方购买乙方远期外汇事宜，达成如下协议：第一条合同标的1.1 本合同标的为甲方购买乙方远期外汇，具体币种为_______，金额为_______（大写：_______元整）。
1.2 甲方购买远期外汇的用途为_______，甲方保证该用途符合国家相关法律法规的规定。
第二条合同期限2.1 本合同期限自_______年_______月_______日起至_______年_______月_______日止。
2.2 甲方应在合同期限届满前_______个工作日内，将所需外汇款项划拨至乙方指定账户。
第三条远期汇率3.1 本合同项下的远期汇率采用_______汇率，具体汇率为_______。
3.2 远期汇率的确定方式为_______，甲方同意按照该汇率购买乙方远期外汇。
第四条交割方式4.1 本合同项下的远期外汇交割方式为_______。
4.2 甲方应在合同约定的交割日_______年_______月_______日前，将所需外汇款项划拨至乙方指定账户。
第五条履约保证金5.1 甲方应在合同签订后_______个工作日内，向乙方支付履约保证金，保证金金额为合同标的的_______%。
5.2 若甲方未能按照约定支付履约保证金，乙方有权解除本合同，并要求甲方承担相应的违约责任。
第六条违约责任6.1 任何一方违反本合同的约定，导致合同无法履行，应承担违约责任，向守约方支付合同标的的_______%作为违约金。
6.2 甲方未能按照约定支付远期外汇款项，乙方有权解除本合同，并要求甲方支付违约金。
6.3 乙方未能按照约定交付远期外汇，甲方有权解除本合同，并要求乙方支付违约金。
第七条争议解决7.1 本合同的签订、履行、解释及争议解决均适用中华人民共和国法律。
远期外汇合同范本
远期外汇合同范本甲方（买方）：名称：[甲方公司名称]地址：[甲方公司地址]法定代表人：[甲方公司法定代表人姓名]乙方（卖方）：名称：[乙方公司名称]地址：[乙方公司地址]法定代表人：[乙方公司法定代表人姓名]鉴于：1. 甲方有购买外汇的需求，以锁定未来某一时间点的汇率风险；2. 乙方同意按照本合同约定的条件和条款向甲方出售外汇。
双方根据《中华人民共和国法》及相关法律法规的规定，经友好协商，就远期外汇交易事宜达成如下协议：一、交易货币及金额1. 交易货币：甲方同意从乙方购买[货币种类]（如美元）作为交易货币。
2. 交易金额：本次交易的总金额为[具体金额]（如等值人民币壹佰万元整）。
二、交易日期及汇率1. 交易日期：本次远期外汇交易的交割日期为年月日。
三、交易方式及结算1. 交易方式：本合同项下的外汇交易将通过银行电汇或其他双方认可的方式进行。
2. 结算：在交割日，甲方应按照本合同约定的汇率和金额向乙方支付人民币，乙方则应向甲方交付相应金额的外汇。
四、违约责任1. 如甲方未能按照本合同约定的时间和金额向乙方支付款项，甲方应向乙方支付违约金，违约金金额为逾期未付款项的%。
2. 如乙方未能按照本合同约定的时间和金额向甲方交付外汇，乙方应向甲方支付违约金，违约金金额为逾期未交付外汇金额对应的人民币价值的%。
五、保密条款双方应对本合同的内容及在履行本合同过程中所知悉的对方的商业秘密、技术秘密等保密信息予以保密，未经对方书面同意，任何一方不得向任何第三方披露。
六、争议解决因本合同的履行而产生的或与本合同有关的任何争议，双方应通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向合同签订地有管辖权的人民法院提起诉讼。
七、其他1. 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
2. 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效。
3. 本合同未尽事宜，可由双方另行签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。
甲方（买方）：法定代表人（或授权代表）：[签字]乙方（卖方）：法定代表人（或授权代表）：[签字]签订日期：年月日。
外汇远期与远期外汇综合协议
远期全价=即期汇率+远期点
外汇远期结算
外汇远期
外币 时间：6个月 标的：兑换外币
的金额 价格：远期汇率
交易日
多头
空头
结算日
外汇远期结算
外汇远期
美元 时间：6个月 标的：USD 100万 价格： USD/CNY=6.159
交易日
多头 615.9万 100万 空头 结算日
外汇远期市场
银行间市场参与者： 符合条件的银行、非银行金融机构或非金融企业，可向交易中心申请人民币
外汇即期会员资格（非金融企业经交易中心初审合格后还需提交外汇局备案）。 有即期会员资格后，再申请远期交易。
交易平台： CFETS FX2017
主要内容
远期合约特点 金融远期合约实例
债券远期（Bond Forward） 远期利率协议（FRA: Forward Rate Agreement ） 外汇远期（Forward Exchange contract）与远期外汇综合协议（SAFE:
远期期限a
AS
多头：买美元 空头：卖美元
2天
确定结算汇率 SR(Settlement Rate) 结算日 SS(Settlement Spread)
AM 多头：卖美元 空头：买美元
合约期限(b-a)
到期日
远期外汇综合协议结算
例: 如果你想于2018年8月20日在外汇市场中买入一份名义本金为100万美 元的美元兑人民币的6*9的SAFE，合约约定的天数惯例为360，观察到当前 市场中某外汇做市商的报价及人民币和美元的利率如下：
外汇远期与远期外汇综合协议
主要内容
远期合约特点 金融远期合约实例
远期外汇合约
（一）交易场所不同
远期并没有固定的交易场所，买卖双方各自寻找合适的对象，因而是一个无 严格组织的分散市场。在金融远期交易中，金融机构（尤其是银行）充当着 重要角色。
期货合约则在交易所内交易，一般不允许场外交易。期货市场是一个有组织 的、有秩序的、统一的市场。 （二）标准化程度不同 远期交易遵循“契约自由”的原则,这使得远期合约具有很大的灵活性，但也 给合约的转手和流通造成很大麻烦，导致了远期合约二级市场的不发达。
盈亏
盈亏
K 标的资产价 格
K 标的资产价 格
(a) 远期多头的 到期盈亏
(b) 远期空头的 到期盈亏
如果到期标的资产的市场价格高于交割价格K，远期多头就盈利而空头 就会亏损;反之，远期多头就亏损而空头就会盈利。
根据标的资产不同，常见的金融远期合约包括 1.远期利率协议 2.远期外汇协议 3.远期股票合约
• 期货合约中通常也规定了最小的价格波动值，或称为“刻度值” （Tick Size）。期货交易中买卖双方每次报价时价格的变动必须是这 个最小变动价位的整数倍。
－(4)每日价格波动限制与交易中止规则（熔断） －(5)交割条款
• 通常期货合约的到期交割可能有两种方式：现金交割与实物交割。
• 除了以上5个方面之外，期货合约中通常还有诸如交易时间、产品代 码、头寸限额（Position Limit）等不太重要的或是不具有一般性的标 准条款。
它们与本章第一节中所介绍的远期利率协议、远期外汇合约 和远期股票合约的区别都主要体现在交易机制的不同，我们将在第 五章针对不同标的资产的远期和期货产品作更深入的介绍。
金融期货合约交易又是在现代商品期货交易的基础上发展起 来的。
20世纪70年代初，世界经济环境发生巨大变化，“布雷顿森 林体系”崩溃，世界各国开始实行浮动汇率制，金融市场上的利率、 汇率和证券价格开始发生急剧波动，整个经济体系风险增大。人们 日益增长的金融避险需求推动了金融期货交易的产生 。
远期外汇合约及其会计处理
远期外汇合约及其会计处理远期外汇合约是指企业与经营外汇业务银行签订的，由银行按照双方约定的远期汇率在未来时期将一种货币兑换为另一种货币的书面协定。
远期外汇合约是我国出现最早、企业运用最广的外汇衍生品种。
本文主要探讨企业运用远期外汇合约规避外汇风险和投机套利时如何进行会计处理。
一、远期外汇合约的分类和会计处理要解决的问题企业以外汇远期合约的方式进行外币交易的目的一般有套期保值和投机套利两种。
其中套期保值的合同又可分为以下4种业务：(1)对企业外币交易中的应收、应付项目进行套期保值；(2)对外币约定承诺的套期保值；(3)对预期交易的套期保值；(4)对企业境外经营净投资的套期保值。
而投机则主要是为博取远期汇率与即期汇率之差而取得收益的外币业务。
外汇远期合约的会计处理问题主要有：(1)怎样确定外汇远期合约交易中的利得和损失；(2)何时对外报告利得和损失。
二、远期外汇合约套期保值的会计处理我国《企业会计准则第24号——套期保值》将套期保值分为3种：公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
公允价值套期，是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。
现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，该类现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响企业的损益。
境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期，其中境外经营净投资是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
对这3种套期保值的会计处理是不一样的。
公允价值套期中的套期工具，其公允价值变动的损益直接计入当期损益；被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也直接计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
现金流量套期工具中的有效套期部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映；无效套期的部分，直接计入当期损益；被套期项目若为预期交易，则原来直接确认为所有者权益的公允价值变动损益，在被套期预期交易影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。
外汇远期协议书
外汇远期协议书甲方（买方）：________________________乙方（卖方）：________________________鉴于甲方和乙方均为合法注册的法人或自然人，双方本着平等自愿、诚实信用的原则，就外汇远期交易事宜达成如下协议：## 第一条定义1.1 “外汇远期”是指双方约定在未来某一确定日期，按照约定的汇率进行外汇买卖的合约。
1.2 “交割日”是指本协议中约定的，甲方和乙方进行外汇交割的日期。
1.3 “汇率”是指双方约定的，用于外汇远期交易的货币兑换比率。
## 第二条交易货币及金额2.1 本协议项下的交易货币为：________________________。
2.2 本协议项下的交易金额为：________________________。
## 第三条汇率及交割日3.1 双方约定的汇率为：________________________。
3.2 交割日定于：________________________。
## 第四条交割方式4.1 甲方应在交割日之前，将约定的货币金额存入乙方指定的账户。
4.2 乙方应在交割日，按照约定的汇率，将相应金额的外汇转入甲方指定的账户。
## 第五条违约责任5.1 如甲方未能在交割日之前存入约定的货币金额，甲方应向乙方支付违约金，违约金的金额为未履行部分金额的________________________%。
5.2 如乙方未能在交割日按照约定的汇率转入相应金额的外汇，乙方应向甲方支付违约金，违约金的金额为未履行部分金额的________________________%。
## 第六条协议的变更和解除6.1 双方协商一致，可以变更或解除本协议。
6.2 任何一方因不可抗力导致无法履行本协议，应及时通知对方，并提供相应的证明，经双方协商一致，可以解除本协议。
## 第七条争议解决7.1 本协议在履行过程中，如发生争议，双方应首先通过协商解决。
7.2 协商不成时，任何一方均可向甲方所在地的人民法院提起诉讼。
浅析远期外汇合同的账务处理方法
浅析远期外汇合同的账务处理方法作者：李良敏来源：《对外经贸实务》2011年第06期在人民币汇率不断升值的背景下，资本市场日益发展，企业的涉外业务不断增加，如何处理好远期外汇合同的账务问题，关系到许多进出口企业的风险，因此这一问题值得我们关注。
本文从签订远期外汇合同的目的出发，来浅析远期外汇合同的账务处理，计量作为金融资产和金融负债的远期处汇合同的价值。
一、远期合同与远期外汇合同概述随着企业涉外业务的增加，资本市场的日益发展，各种各样的金融工具应运而生。
衍生工具常见的类型有远期合同、期货合同、期权合同和互换合同四种。
其中远期合同（forward contract）是20世纪80年代初兴起的一种套期保值工具，它是一种交易双方约定在未来的某一确定时间，以确定的价格买卖一定数量的某种金融资产的合约，是双方承诺以当前约定的条件在未来进行交易的合约。
远期合同是必须履行的协议，不同于可选择不履行权利的期权。
远期合同也与期货不同，其合约条件是为买卖双方根据自己的业务需要而定制的，是通过场外交易达成，而期货则是在交易所买卖的标准化合约。
远期合同规定了将来交换的资产、交换的日期、交换的价格和数量，合同条款因合约双方的需要不同而不同。
远期合同是现金交易，买方和卖方达成协议在未来的某一特定日期交割一定质量和数量的商品，所以，买卖双方一旦签订远期合同，在合同的有效期内均拥有金融工具交换的权利和义务，其中权利构成了相应的金融资产，义务构成了相应的负债，又由于价格可以预先确定或在交割时确定，因此，作为金融资产和金融负债的远期合同的价值就能可靠的加以计量。
在作为衍生工具的远期合同中，远期合同主要有远期利率协议、远期外汇合同、远期股票合同。
远期外汇合同（foreign exchange forward transaction ) 是远期合同中的一种，是远期合同的一个子类别，是在将来某一特定时刻按事先确定的价格购买或出售特定种类外币的协议，又称期汇交易。
远期外汇合同协议书
远期外汇合同协议书这是小编精心编写的合同文档，其中清晰明确的阐述了合同的各项重要内容与条款，请基于您自己的需求，在此基础上再修改以得到最终合同版本，谢谢！标题：远期外汇合同协议书甲方：____________乙方：____________鉴于甲方需要购买/出售外汇，并与乙方达成一致，特此签订本远期外汇合同协议书，双方共同遵守以下条款：第一条 合同金额本合同涉及的远期外汇交易金额为____万元人民币，折合____万美元（大写：____________元整）。
第二条 汇率本合同远期外汇交易的汇率为_______（大写：____________元整）。
第三条 交割日期本合同远期外汇交易的交割日期为____年____月____日。
第四条 汇率调整如遇市场汇率波动，双方同意按照_______进行汇率调整。
第五条 违约责任一方违约，应向守约方支付违约金，违约金为本合同金额的____%。
第六条 争议解决本合同履行过程中发生的争议，双方应友好协商解决；协商不成的，可以向有管辖权的人民法院起诉。
第七条 合同的生效、变更和解除1. 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效。
2. 除非双方达成书面一致意见，否则任何一方不得单方面变更或解除本合同。
第八条 其他约定1. 本合同一式两份，甲乙双方各执一份。
2. 本合同未尽事宜，可由双方另行签订补充协议。
甲方（盖章）：____________乙方（盖章）：____________签订日期：____年____月____日这是小编精心编写的合同文档，其中清晰明确的阐述了合同的各项重要内容与条款，请基于您自己的需求，在此基础上再修改以得到最终合同版本，谢谢！。
远期外汇综合合同 2024
远期外汇综合合同合同编号：__________第一章定义与术语1.1定义1.1.1“合同方”指甲方和乙方。
1.1.2“合同”指本远期外汇综合合同。
1.1.3“交易日”指合同方进行外汇交易的日子。
1.1.4“汇率”指甲方买入或卖出外汇的价格。
1.1.5“交易金额”指合同方进行外汇交易的金额。
第二章合同方信息2.1合同方信息2.1.1甲方信息：名称：__________地址：__________联系方式：__________法定代表人：__________2.1.2乙方信息：名称：__________地址：__________联系方式：__________法定代表人：__________第三章合同目的3.1合同目的3.1.1本合同旨在规范甲乙双方在外汇市场的远期外汇交易行为，明确双方的权利和义务，确保交易的顺利进行。
第四章交易条件4.1交易条件4.1.1交易币种：__________4.1.2交易金额：__________4.1.3交易汇率：__________4.1.4交易日期：__________4.1.5交割日期：__________第五章风险控制5.1风险控制5.1.1甲方应确保其交易行为符合相关法律法规的规定，并承担因违反法律法规而产生的法律责任。
5.1.2乙方应确保其交易行为符合相关法律法规的规定，并承担因违反法律法规而产生的法律责任。
5.1.3甲方应确保其交易行为符合市场规则，并承担因违反市场规则而产生的风险。
5.1.4乙方应确保其交易行为符合市场规则，并承担因违反市场规则而产生的风险。
5.1.5甲方应确保其交易行为符合自身财务状况，并承担因超出财务承受能力而产生的风险。
5.1.6乙方应确保其交易行为符合自身财务状况，并承担因超出财务承受能力而产生的风险。
第六章义务与责任6.1义务6.1.1甲方应按照本合同的约定，履行交易义务。
6.1.2乙方应按照本合同的约定，履行交易义务。
6.1.3甲方应按照本合同的约定，支付交易款项。
浅析远期外汇合同的账务处理方法
浅析远期外汇合同的账务处理方法在人民币汇率不断升值的背景下，资本市场日益发展，企业的涉外业务不断增加，如何处理好远期外汇合同的账务问题，关系到许多进出口企业的风险，因此这一问题值得我们关注。
本文从签订远期外汇合同的目的出发，来浅析远期外汇合同的账务处理，计量作为金融资产和金融负债的远期处汇合同的价值。
一、远期合同与远期外汇合同概述随着企业涉外业务的增加，资本市场的日益发展，各种各样的金融工具应运而生。
衍生工具常见的类型有远期合同、期货合同、期权合同和互换合同四种。
其中远期合同（forward contract）是20世纪80年代初兴起的一种套期保值工具，它是一种交易双方约定在未来的某一确定时间，以确定的价格买卖一定数量的某种金融资产的合约，是双方承诺以当前约定的条件在未来进行交易的合约。
远期合同是必须履行的协议，不同于可选择不履行权利的期权。
远期合同也与期货不同，其合约条件是为买卖双方根据自己的业务需要而定制的，是通过场外交易达成，而期货则是在交易所买卖的标准化合约。
远期合同规定了将来交换的资产、交换的日期、交换的价格和数量，合同条款因合约双方的需要不同而不同。
远期合同是现金交易，买方和卖方达成协议在未来的某一特定日期交割一定质量和数量的商品，所以，买卖双方一旦签订远期合同，在合同的有效期内均拥有金融工具交换的权利和义务，其中权利构成了相应的金融资产，义务构成了相应的负债，又由于价格可以预先确定或在交割时确定，因此，作为金融资产和金融负债的远期合同的价值就能可靠的加以计量。
在作为衍生工具的远期合同中，远期合同主要有远期利率协议、远期外汇合同、远期股票合同。
远期外汇合同（foreign exchange forward transaction ) 是远期合同中的一种，是远期合同的一个子类别，是在将来某一特定时刻按事先确定的价格购买或出售特定种类外币的协议，又称期汇交易。
是外汇买卖双方对将来要交易的外汇币种、数额、汇率和交割的时间等达成协议，并以合同的形式确定下来，到规定的交割日期双方按照合同规定的条件办理实际的收付结算。
远期外汇合约与企业结算风险控制
款就存在一定的汇率风险。如果汇率发生变化， 从本 需 向银 行 支 付 ４ 目元 ．同 时 银 行 将 向 公 司支 付 亿
３ １２８２ 美元 ：连笔远期外汇买卖成交后 。 ３ １５ ８ 对于Ａ 公 司来说 ， 美元兑 日元的汇率 固定下来 ， 论国际外 汇市 无 场的｛ 率水平如伺变化 ． 公 司都将按 １０８ 的 率水 亡 Ａ ２． ０ 平向银行卖出 日元。 方案 二 ： 公 司等 到收到货款 的 日期 才进行 即期 Ａ 外汇买卖 ， 即按照７ １ 日美元兑 日元 的即期 市场 汇率 月 ０ １４８ 卖 出４ 日元 ， 同 时 买 人 黉 元 ：ｏ ０ ０ｏ ÷ ２ ，１ 亿 ４ ００ ０ ０ １４８ ＝ ２ ４ ７ ， 美元。 ２ ．１ ３０ ８ １ ０ ４ 与 方案 一相 比 ． 司将 少 收 美 元 ：３ １５ ， － 公 ３ １２ ８２ ８ ３ ０ ８ １ １ １６ ８ 月嚷 元。 ２ ４ ７ ，５ ０ ３ ６ ４＝ －
实例 １ Ｂ 司１９ 年９ 日与 国外企业签订一批 ：公 ９ ９ 月１
进１ 备， ３ 设 价值ｌ０万美元 ， 于２０年３ 日收妥付 Ｏｏ 定 ００ 月２ 汇。Ｂ 司可烈有 两种方案 ｔ 公 。 方案一 ：９ ９ 月 １ １９ 年９ 日与银行签订 远期结售汇协 议， 叔做６ 个月 的美元远期 售汇， 日银行６ 当 个月的美元 远 期 售 汇 牌 价 为 ８５ ９Ｂ 司 需 支 付 人 民 币 ２， ，公 ７
、
根据 贸易合同 ，公 司将在 ７ ０ Ａ 月ｌ 日收到４ 日元的货 亿 款 ＝Ａ 司面临两种方案 ： 公 方案一 ： 防止美元 兑 日元 的汇率将 上升 ， 提前 １ 个 月固定美元兑 日元的汇率 ， 规避 风魁 。 日同银行叙傲 当
～
同签订 到货 物装船 、 办理 货教结算 ， 直至最终 收到货 款， 需要经过 一定时间 ， 因此 ， 白台 同签订之 日 ， 起 到 企业实际收到货款为 止， 口台同 中以外 币计价 的货 出
新会计准则下远期外汇合约的会计处理
１２ ， ． ３ ２个 月外 币对 人 民币的远 期汇 率 为 １２ ５ 人 为 外 币承诺 事项 。 实上 ， 与前文 中所述 的确 定承 ．３ ， 事 它
民币的市场利 率为 ５ ２ ×９年 ３月 １目的即期汇 诺 没有什 么两样 ，只不过此 处商品 的所 有权还没 有 ％；０
率 为 １ １ ２ 。Ｘ公司应进 行 的会 计处理如 下 ： ：．２ １１ ． ２月 １日的会 计处理 ：
我国 《 企业会 计准则第 ２ ４号—— 套期保值 》 将
套期保 值分 为 ３种 ： 公允价值套 期、 现金流 量套期和
境外经营净投资套期。 公允价值套期， 是指对 已确认 资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负
债 、尚未 确认 的确 定承诺 中可辨认 部分 的公允价值 变 动风 险进行 的套 期 。 现金 流量套期 ， 是指对现 金流
汇合 约是 我 国出现最 早 、 企业运 用 最广 的外 汇衍 生 资 套期 ，是 指对 境外 经营净投 资外汇风 险进行 的套 品种 。本文主要探 讨企业运 用远期外 汇合约 规避外 期 ，其 中境外经 营净投 资是指企 业在境外 经营净 资
汇风 险和投机套利 时如何进 行会计处 理 。
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３ ７・
Ｃ ＵＮ １ Ｇ ／ Ｒ Ｔ Ｃ ＣＯ Ｔ Ｎ Ｐ Ｃ Ａ Ｉ Ｅ
…
． …
抵 消汇 率变动 的风 险 。在这 样 的业 务 中， 期保 值 套
时的各交 易环 节 ， 形成 的损益 ， 就成 了企业进行 外汇
＝ ０（ ） ６ 兀
借： 套期损益 借 ： 行存款 银
理， 以期 为如何 处理远 期外 汇合约业务提 供参 考。 【 关键 词 】 汇远 期合约 套 期保值 投 机套利 外
远期外汇合同
远期外汇合同甲方（买方）：_____________________乙方（卖方）：_____________________鉴于甲方希望在将来的某个特定日期以约定的汇率购买一定数额的外币，乙方愿意在该日期以约定的汇率向甲方出售该数额的外币，双方本着平等自愿的原则，经协商一致，订立本远期外汇合同。
1. 定义1.1 “远期外汇合同”是指甲方和乙方约定在未来的某一特定日期，按照本合同约定的汇率和数额进行外汇买卖的协议。
1.2 “汇率”是指本合同约定的外币与本币的兑换比率。
1.3 “交割日”是指双方约定的进行外汇买卖的日期。
2. 合同条款2.1 甲方同意在交割日向乙方购买外币，数额为____（大写）外币。
2.2 乙方同意在交割日向甲方出售外币，数额为____（大写）外币。
2.3 双方约定的汇率为____（小数点后四位），该汇率为不可撤销且不可更改。
2.4 甲方应在合同签订后的____个工作日内向乙方支付____%的定金。
2.5 乙方应在交割日向甲方交付外币，甲方应在交割日向乙方支付剩余的____%的款项。
3. 交割3.1 交割日为合同签订后的第____个工作日。
3.2 交割地点为乙方指定的银行或金融机构。
3.3 甲方应在交割日的前一个工作日向乙方提供必要的交割指示。
3.4 乙方应在交割日向甲方交付外币，甲方应在交割日向乙方支付剩余款项。
4. 违约责任4.1 若甲方未按约定支付定金或剩余款项，乙方有权要求甲方支付违约金，违约金为未支付金额的____%。
4.2 若乙方未按约定交付外币，甲方有权要求乙方支付违约金，违约金为未交割外币金额的____%。
5. 合同变更与解除5.1 双方经协商一致，可以变更或解除本合同。
5.2 若因不可抗力导致本合同无法履行，双方均不承担违约责任。
6. 争议解决6.1 本合同在履行过程中发生的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。
6.2 若协商不成，双方同意提交甲方所在地的仲裁委员会进行仲裁。
远期外汇合同范本
远期外汇合同范本《远期外汇合同》甲方（卖出方）：公司名称：[甲方公司名称]法定代表人：[甲方代表姓名]地址：[甲方公司地址]联系方式：[甲方联系电话]乙方（买入方）：公司名称：[乙方公司名称]法定代表人：[乙方代表姓名]地址：[乙方公司地址]联系方式：[乙方联系电话]鉴于甲乙双方有进行外汇交易的需求，为明确双方在远期外汇交易中的权利和义务，根据《中华人民共和国民法典》及相关法律法规的规定，经友好协商，达成如下协议：一、交易详情1. 交易货币对：[具体货币对，如 USD/CNY]2. 交易金额：[具体金额]3. 远期交割日期：[具体交割日期]二、汇率确定1. 本合同所约定的远期汇率为：[具体汇率]2. 该汇率在本合同签订后不可更改，除非双方另行协商并达成书面一致。
三、交割方式1. 在交割日，甲方应按照本合同约定的汇率将约定金额的货币交付给乙方，乙方应按照约定的汇率将相应金额的货币交付给甲方。
2. 交割地点为：[具体交割地点]四、违约责任1. 若甲方未能在交割日按照本合同约定向乙方交付货币，甲方应向乙方支付违约金，违约金的计算方式为：未交付货币金额×[违约利率]×违约天数。
2. 若乙方未能在交割日按照本合同约定向甲方交付货币，乙方应向甲方支付违约金，违约金的计算方式为：未交付货币金额×[违约利率]×违约天数。
3. 若因不可抗力等不可预见、不可避免且不可克服的原因导致一方无法履行本合同，该方不承担违约责任，但应及时通知对方并提供相关证明。
五、争议解决1. 本合同的解释和执行均适用[法律适用地]法律。
2. 双方在履行本合同过程中如发生争议，应通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向有管辖权的人民法院提起诉讼。
六、其他条款1. 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期至交割日结束。
2. 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
甲方（盖章）：____________________ 乙方（盖章）：____________________法定代表人或授权代表（签字）：_____ 法定代表人或授权代表（签字）：_____ 签订日期：______年______月______日签订日期：______年______月______日。
远期外汇合约提前平仓怎么进行提前平仓
远期外汇合约提前平仓_怎么进行提前平仓远期外汇合约提前平仓对于远期外汇合约的提前平仓，您可以按照以下步骤进行操作：联系您的外汇经纪商或金融机构：首先，与您的交易服务提供商联系，例如外汇经纪商或金融机构。
他们将为您提供有关提前平仓的指导并解答相关问题。
提出提前平仓请求：向您的交易服务提供商表达您希望进行提前平仓的意愿。
您可能需要提供相关的交易细节、账户信息等以便进行验证。
完成所需的手续和文件：根据您的提前平仓要求，您可能需要填写一些必要的表格或文件，包括提前平仓申请表、授权书等。
确保准确填写和提交所需的文件。
确定平仓价格和费用：在提前平仓时，您的交易服务提供商将为您提供最新的平仓价格和可能涉及的费用或亏损情况。
请注意，市场价格变动可能会影响您的交易结果。
完成提前平仓操作：一旦您确认了平仓价格和费用，并且完成了所有必要的手续和文件，您的交易服务提供商将为您执行提前平仓操作。
您的头寸将会被关闭，并进行相应的结算和交割。
需要注意的是，进行提前平仓操作可能会带来利润或亏损，取决于您的头寸方向以及市场价格的变动情况。
在进行提前平仓之前，请认真考虑市场风险、合约条款，并根据自己的投资目标和风险承受能力做出决策。
如有需要，建议咨询专业的金融顾问或外汇经纪人以获取更详细和个性化的建议。
外汇交易如何进行平仓操作外汇交易是一项高风险的投资活动，有时候要面对的复杂情况可能会一直存在，所以了解如何平仓是非常重要的。
平仓是指在外汇交易结束前或者到达止损或止盈点后，对已经持有的交易进行结算的过程。
下面将详细说明外汇怎么平仓。
首先，您需要了解外汇平仓的两个主要方式：手动平仓和自动平仓。
手动平仓是指您手动结束已经持有的交易，而自动平仓则是执行止损或止盈操作。
这两种方式各有其优缺点，具体视情况而定。
手动平仓是外汇投资者自主结束交易的过程。
开仓结束后，外汇的交易者可以根据市场情况决定何时平仓，以获取最大的收益。
在平仓过程中，通过选择正确的时间和策略，并根据个人投资期限，可以让投资者获得最佳的利润。
远期外汇合同会计处理
远期外汇合同会计处理第一篇：远期外汇合同会计处理远期外汇合同会计处理布时间：2006-12-14 10:34:06来源：纳税服务网作者：现代资本市场为企业提供了多种方式的套期保值工具，从而使企业规避包括汇率风险在内的各种财务风险成为可能。
随着企业涉外业务的增加、规避外汇风险需求的增长以及相关法律法规的完善，各种外汇套期业务的数量将迅速增长。
研究新的经济业务对会计理论和实务的影响成为会计界迫切需要解决的问题。
本文探讨了远期外汇合同的会计处理问题。
由于远期外汇合同是一种较为简单、最为常用的套期工具，而且远期外汇合同的会计处理又涉及套期会计的一些核心问题，因此这一研究具有一定的理论和现实意义。
一、远期外汇合同及套期保值概念远期合同（forward contract）是一个在确定的将来时刻按确定的价格购买或出售某项资产的协议。
远期外汇合同是远期合同的一个子类别，是在将来某一特定时刻按事先确定的价格购买或出售特定种类外币的协议。
从会计学角度来看远期外汇合同具有以下特殊的性质：首先，它是一种外币业务。
目前会计理论中关于外币的定义有传统法和“功能货币”法两种。
传统观念认为外币是公司总部或集团母公司的记账本位币以外的货币：“功能货币”指的是某一级别的企业主体从事经营活动的主要环境中的货币。
本文并不试图讨论采用何种外币概念的会计方法能更好的实现会计目标，而是假设在给定外币概念的条件下研究远期外汇合同的会计问题。
远期外汇合同的会计处理经常涉及不同货币之间的即期、远期汇率问题。
其次，远期外汇合同是一种金融衍生业务。
金融衍生合同的一个重要特点是该类合同不需要初始投资或者初始净投资，与那些预期对市场条件具有类似反映的其他合同相比要少。
企业在签订远期外汇合同时并不发生现金的流入或流出，但是这一合同却代表了符合资产或负债的权利或义务，应在财务报告中予以反映。
公允价值是金融工具最相关而且是惟一相关的计量属性。
公允价值指的是建立在合理可靠假设和推测上最佳估计的未来现金净流量的折现值。
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2．远期外汇合约
远期外汇合约是指双方约定在将来某一时间按约定的汇率 买卖一定金额的某种外汇的合约。
按照远期的开始时期划分，远期外汇合约又分为直接远期 外汇合约和远期外汇综合协议。
注意，有些国家由于外汇管制，因此本金不可交割。这种外汇 远期合约称为本金不可交割远期（Non-Deliverable Forwards, NDF）, 它与本金可交割但不交割远期（Non-Delivery Forwards）是不同的， 注意区别。
但相应地，远期合约也有其明显的缺点： 首先，没有固定集中的交易场所，不利于信息交流和传递，不利 于形成和发现统一的市场价格，市场效率较低。 其次，每份远期合约千差万别，给远期合约的二级流通造成较大 不利，因此远期合约的流动性较差。 最后，履约没有保证，违约风险相对较高。 这些特征，与下一节我们将要介绍的期货合约正好相反。
金融期货问世至今不过短短三十余年的历史，但其发展速度 却相当惊人。时至今日，金融期货交易在许多方面都已经远远走在了 商品期货交易的前面。一些重要的期货交易甚至可以一天24小时在世 界各地不同的期货市场上连续进行。
目前全球最大的期货交易所当属2007年7月CME与CBOT合并 后形成的CME GROUP交易所，2006年两家交易所交易的合约总数合 起来超过了22亿份，合约总名义本金超过1000万亿美元 。
金融远期合约（Forward Contracts）是指双方约定在未 来的某一确定时间，按确定的价格买卖一定数量的某种金 融资产的合约。在合约中,未来将买入标的物的一方称为多 方（Long Position），而在未来将卖出标的物的一方称为 空方（Short Position）。
远期合约并不能保证其投资者未来一定盈利，但投资 者可以通过远期合约获得确定的未来买卖价格，从而消除 了价格风险。
金融期货合约（Financial Futures Contracts）是指在交易所交易 的、协议双方约定在将来某个日期按事先确定的条件（包括交割价格、 交割地点和交割方式等）买入或卖出一定标准数量的特定金融工具的 标准化协议。同样，我们称在合约中未来将买入标的物的一方为多方， 而在未来卖出标的物的一方为空方。合约中规定的价格就是期货价格。
从本质上说，期货与远期完全是相同的，都是在当前时刻约定未 来的各交易要素。
期货与远期的重要区别就在于交易机制的差异。与场外交易的非 标准化远期合约相反，期货是在交易所内交易的标准化合约。交易所 同时还规定了一些特殊的交易和交割制度，如每日盯市结算（Mark to Market and Daily Settlement）和保证金（Margin）制度等。
它们与本章第一节中所介绍的远期利率协议、远期外汇合约 和远期股票合约的区别都主要体现在交易机制的不同，我们将在第 五章针对不同标的资产的远期和期货产品作更深入的介绍。
金融期货合约交易又是在现代商品期货交易的基础上发展起 来的。
20世纪70年代初，世界经济环境发生巨大变化，“布雷顿森 林体系”崩溃，世界各国开始实行浮动汇率制，金融市场上的利率、 汇率和证券价格开始发生急剧波动，整个经济体系风险增大。人们 日益增长的金融避险需求推动了金融期货交易的产生 。
Hale Waihona Puke 3．远期股票合约远期股票合约（Equity Forwards）是指在将来某一特定日期按 特定价格交付一定数量单个股票或一揽子股票的协议。远期股 票合约在世界上出现时间不长，总交易规模也不大。
远期合约是适应规避现货交易风险的需要而产生的。 远期市场的交易机制可以归纳为两大特征：分散的场外交 易和非标准化合约。 远期合约不在交易所交易，而是在金融机构之间或金融机 构与客户之间通过谈判后签署的。其交易主要是私下进行的， 基本不受监管当局的监管。 由于不在交易所集中交易而是由交易双方具体谈判商定细 节 ，双方可以就交割地点、交割时间、交割价格、合约规模、 标的物的品质等细节进行谈判，以便尽量满足双方的需要。 总的来看，作为场外交易的非标准化合约，远期的优势在 于灵活性很大，可以根据交易双方的具体需要签订远期合约， 比较容易规避监管。
盈亏
盈亏
K 标的资产价 格
K 标的资产价 格
(a) 远期多头的 到期盈亏
(b) 远期空头的 到期盈亏
如果到期标的资产的市场价格高于交割价格K，远期多头就盈利而空头 就会亏损;反之，远期多头就亏损而空头就会盈利。
根据标的资产不同，常见的金融远期合约包括 1.远期利率协议 2.远期外汇协议 3.远期股票合约
与远期合约的分类相似，根据标的资产不同，常见的金融期 货主要可分为股票指数期货、外汇期货和利率期货等。
-股票指数期货是指以特定股票指数为标的资产的期货合约， S&P500股指期货合约就是其典型代表。
-外汇期货则以货币作为标的资产，如美元、德国马克、法 国法郎、英镑、日元、澳元和加元等。
-利率期货是指标的资产价格依赖于利率水平的期货合约， 如欧洲美元期货和长期国债期货等。
1．远期利率协议
远期利率协议（Forward Rate Agreements，简称FRA）是买卖双 方同意从未来某一商定的时刻开始，在某一特定时期内按协议 利率借贷一笔数额确定、以特定货币表示的名义本金的协议。 合约中最重要的条款要素为协议利率，我们通常称之为远期利 率，即现在时刻的将来一定期限的利率。例如14远期利率，即 表示1个月之后开始的期限3个月的远期利率；3×6远期利率， 则表示3个月之后开始的期限为3个月的远期利率。
•
期货交易的基本特征就是标准化和在交易所集中交易，这两个特
征及其衍生出的一些交易机制，成为期货有别于远期的关键。
• 期货市场的第一个运行特征是在有组织的交易所内集中进行，交易双 方并不直接接触，交易所和清算机构充当所有期货买方的卖者和所有 期货卖方的买者，匹配买卖撮合成交，集中清算。这种交易方式克服 了远期交易信息不充分和违约风险较大的缺陷，在很大程度上提高了 市场流动性和交易效率，降低了违约风险，成为远期交易进化到期货 交易的一个关键。