石灰石开采行业纳税评估模型
行业纳税评估模型及案例汇编精选
3311粗铜冶炼行业纳税评估模型2
3316有色金属压延加工行业纳税评估模型2
3411金属结构制造业纳税评估模型2
3500通用设备制造业纳税评估模型2
3541泵加工纳税评估模型2
3544摩托车缸体铸造业纳税评估模型2
3551轴承制造行业纳税评估模型案例2
3576包装机械行业纳税评估模型2
1、美国的纳税评估判别系统
美国国内收入局(IRS)下属各级检查部负责纳税申报资料准确性、真实性的评判工作，首先由西弗吉尼亚州的计算中心自动对申报资料分类，然后通过筛选过程(Tax Return Selection Processes)去核实纳税人是否正确，并以此估算其税款。具体由5种常用方法：
（1）判别函数系统(Discriminant Function System，DIF)：此为计算机实现的模型系统，通过对历史数据的分析，选出最可能有不遵从行为的纳税人。
0810铁矿采选业纳税评估模型2
0810氧化球团冶炼行业评估模型2
0910常用有色金属矿采选业纳税评估模型2
1010土砂石开采行业纳税评估模型2
1310谷物磨制行业纳税评估指导手册2
1331食用植物油加工行业纳税评估模型2
1370脱水蔬菜加工业纳税评估模型2
1391淀粉及淀粉制品制造业纳纳税评估模型2
1410焙烤食品制造业评估模型2
1440液体乳及乳制品制造业评估模型2
1450罐头制造业纳税评估模型2
1521白酒制造业纳税评估模型2
1522啤酒制造业纳税评估模型2
1524葡萄酒制造业纳税评估模型2
1530软饮料制造业纳税评估模型2
1532罐装饮用水制造行业纳税评估模型2
浅议如何构建纳税评估模型
浅议如何构建纳税评估模型一、纳税评估模型的内涵（一）纳税评估模型概念纳税评估模型是指通过对行业内样本企业、样本产品的典型调查，获取行业企业和行业产品的生产工艺、投入产出等生产经营的相关信息，采取和运用科学合理的调查方式和数理统计学的大体原理，总结行业经济税收规律并用数学公式表示的生产要素与税收之间彼此关系的指标体系。
通俗地说，纳税评估模型确实是通过测算企业的单位产品耗能、原辅助材料消耗量、计件工资等指标参数，采纳投入产出法、关键部件操纵法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资操纵法等合理方式，推算企业一按时期实现的产品产量（或销售额）和本钱利润的线性公式。
（二）纳税评估模型大体特点纳税评估模型具有以下一些大体特点：（1）表达方式公式化、线性化、数量（或金额）化，是税收与经济之间的量化表示。
（2）指标公式由相应的参数和数值组成，并用表格化进行列示。
参数一样由生产要素（如工耗、能耗、物耗、关键部件和设备等）和税收、财务等指标性内容组成；数值一样由峰值、上限和下限三个数值组成。
（3）评估模型是个指标体系，一样由二个或二个以上指标体系组成，且指标之间彼此支持，无不矛盾。
（4）指标数值是一个动态的数值。
随着生产工艺的不断改良和生产要素价钱的转变，指标数值应作出相应调整。
（5）信息化支撑的高度依托性。
由于利用评估模型分析计算的复杂性，仅靠人工操作就无法保证工作的高效性和计算的准确性。
（三）评估模型的作用纳税评估模型成立并推行应用后，对内能够提高纳税评估的质效，对外也能够引导企业提高纳税的遵从度，降低涉税风险，因此，纳税评估模型是一个能够达到税企两边共赢的有力武器。
1、能够对企业纳税能力进行量化分析，从而能够进一步增强税源监控。
税源监控人员在实施纳税评估时，只要按图索骥，将在企业实地搜集的电费、原材料耗用量等相关信息输入相关模型，就即时能计算出企业产品产量。
依照推断出的产量，计算出销售收入，结合进项税金，能够计算出企业增值税应纳税额。
企业所得税纳税评估指标体系及分析方法
企业所得税纳税评估指标体系及分析方法参照总局提供的纳税评估指标，本着提高分析的科学性、准确性的原则，省局确定了11个纳税评估指标，并针对这些指标提供了申报差异综合评分法，对纳税人进行综合评分，分值作为筛选评估对象的参考数据，综合其他因素，确定纳税评估对象。
一、企业所得税纳税评估对象的筛选确定筛选企业所得税纳税评估对象，要依据税收宏观分析、行业利润率、行业贡献率和行业税负等数据，结合企业所得税评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、经营期、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析。
企业所得税纳税评估对象除按申报差异综合评分法确定的应进行评估的纳税人外，应对以下纳税人重点予以关注：1、连续三年以上亏损的纳税人；2、房地产等重点行业；3、享受减税、免税且经营规模较大的纳税人；4、减免税期满后利润额与减免期相比变化异常的纳税人；5、有审核审批和后续管理事项的纳税人；6、存在关联交易的纳税人；7、省、市级所得税重点税源纳税人；8、其他需作为重点评估对象的纳税人。
二、企业所得税纳税评估指标体系依托征管信息系统，以从《企业所得税年度纳税申报表》中提取的数据为基础，省局初步设置了11个指标，为纳税评估工作提供参考依据，各市局可结合工作实际予以细化和完善。
1、销售（营业）收入比值（11分）计算公式：销售（营业）收入比值= [评估期销售（营业）收入/基期销售（营业）收入] ×100％指标分析：分析纳税人销售（营业）收入的变化情况。
与同行业预警值进行比较，若高于预警值暂视为正常，若低于预警值，则可能存在以下原因：1、隐瞒收入；2、关联企业间的非正常交易；3、市场因素；4、政策因素等等。
2、销售（营业）成本率（13分）计算公式：销售（营业）成本率= [评估期销售（营业）成本/评估期销售（营业）收入] ×100％指标分析：分析纳税人销售（营业）成本占销售（营业）收入的比例。
纳税评估方法与模型
纳税评估方法与模型
纳税评估是指对个人或企业的纳税行为进行评估，以确定其应纳税额的计算方式和数额。
纳税评估方法与模型是实现纳税评估的关键工具和技术。
一、纳税评估方法
1.分类方法：按照纳税人的类型、收入来源、纳税方式等进行分类，采用不同的计算方法和税率。
2.计算方法：纳税评估采用不同的计算方法，如逐笔计算、分类汇总计算、比例计算等。
3.税率制度：不同的税率制度对不同类型的纳税人有不同的税率，如个人所得税、企业所得税等。
4.税收政策：纳税评估还需要考虑税收政策的变化，如减税、优惠等。
二、纳税评估模型
1.统计模型：通过对历史数据进行分析，建立统计模型，预测未来纳税额。
2.经济模型：通过对经济因素的分析和预测，建立经济模型，预测未来纳税额。
3.人工智能模型：利用人工智能技术，对纳税人进行数据分析和建模，预测未来纳税额。
纳税评估方法与模型的选择，需要根据纳税人的类型、收入来源、纳税方式等进行综合考虑，确保纳税评估的准确性和公正性。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。
而纳税评估指标体系则是开展纳税评估工作的重要依据和工具，它能够帮助税务机关更准确、更高效地判断纳税人的纳税情况是否合规、合理。
纳税评估指标体系通常包括多个方面的指标，这些指标可以从不同角度反映纳税人的经营和纳税状况。
首先是财务指标，如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率等。
资产负债率反映了企业的长期偿债能力，如果该比率过高，可能意味着企业面临较大的财务风险，同时也可能影响其纳税能力。
流动比率则衡量企业的短期偿债能力，过低的流动比率可能暗示企业资金周转困难，从而影响税款的及时缴纳。
毛利率和净利率直接反映企业的盈利能力，若这两个指标出现异常波动，可能意味着企业的经营状况发生了重大变化，需要进一步分析其对纳税的影响。
其次是税收指标，如税负率、应纳税额变动率、税收贡献率等。
税负率是衡量企业税收负担的重要指标，通过将企业实际缴纳的税款与营业收入等进行比较，可以初步判断企业的纳税水平是否正常。
应纳税额变动率则关注企业应纳税额在不同时期的变化情况，如果变动幅度过大，可能存在少缴或多缴税款的问题。
税收贡献率反映了企业对国家税收的贡献程度，对于同一行业的企业，税收贡献率应该具有一定的可比性。
再者是业务指标，比如销售额变动率、销售成本变动率、库存变动率等。
销售额变动率能够反映企业销售业务的增长或萎缩情况，如果销售额大幅增长而纳税额没有相应增加，就可能存在纳税异常。
销售成本变动率与销售额变动率相结合，可以分析企业成本控制和利润实现的情况。
库存变动率则有助于了解企业的库存管理状况，如果库存长期积压或异常减少，可能影响到增值税和企业所得税的计算。
除了上述常见的指标，纳税评估指标体系还可能包括一些特定行业的指标。
例如，对于房地产企业，可能会关注土地增值税预缴率、竣工面积与销售面积比率等；对于制造业企业，可能会关注单位产品能耗、原材料投入产出比等。
广西石灰岩矿业权评估
广西石灰岩矿业权评估1. 简介本文档旨在对广西石灰岩矿业权进行评估，包括矿业资源概述、评估方法、评估结果分析等内容。
通过评估，可以对石灰岩矿业权的价值进行科学、客观的估计，为矿权交易、投资决策等提供参考依据。
2. 石灰岩矿业资源概述广西地处华南地区，是中国重要的石灰岩矿产区之一。
石灰岩是一种重要的建筑材料，广泛应用于建筑工程、冶金工业、化学工业等领域。
广西的石灰岩资源丰富，分布广泛，多主要分布在桂北地区。
石灰岩矿石的质量主要取决于其化学成分和物理性质。
常见的石灰岩矿石一般含有高比例的碳酸钙，并且硬度适中，易于开采和加工。
根据石灰岩的用途和特性，可以将其分为工业石灰岩、建筑石灰岩和化学石灰岩等。
3. 石灰岩矿业权评估方法3.1 数据搜集评估石灰岩矿业权的第一步是搜集相关的数据和信息。
包括矿山地质勘探报告、矿石性质分析报告、矿权证书、勘探权证书等相关文件。
同时，还需要搜集市场行情、矿业政策等信息。
3.2 资源量评估资源量评估是评估石灰岩矿业权价值的重要环节。
可以通过现场勘探、钻孔取样等方式获取矿石样本，进而进行矿石性质分析和金相分析等实验，得到石灰岩资源量的科学数据。
3.3 市场价值评估市场价值评估是评估石灰岩矿业权的另一重要环节。
通过对市场行情的研究和分析，了解石灰岩的需求和价格趋势，结合资源量评估结果，确定矿业权的市场价值。
3.4 风险分析矿业权评估中，也需要对风险因素进行分析和评估。
包括政策风险、市场风险、技术风险等方面的考虑。
这些风险因素将对矿业权的价值产生重大影响，需要进行详细的分析和评估。
4. 石灰岩矿业权评估结果分析通过对石灰岩矿业权的评估，我们得到了以下结果：•石灰岩资源量估计为X吨，质量优良，适合工业生产。
•市场需求旺盛，石灰岩价格稳定且有上升趋势。
•政策风险较低，市场风险存在一定波动性。
•矿区交通便利，开采与运输成本较低。
•矿业权所处区域地理环境较好，生态安全有保障。
综合考虑以上因素，我们对广西石灰岩矿业权的评估结果是，其市场价值较高，具有较大的投资潜力和商业价值。
百佳行业纳税评估模型及获奖单位名册
百佳行业纳税评估模型及获奖单位名册“百佳”行业纳税评估模型及获奖单位名册（按行政序列排序）国税系统（112个）1、山西省国家税务局（3个）玻璃制品生产行业纳税评估模型房地产行业纳税评估模型粮食（小米）加工行业纳税评估模型2、内蒙古自治区国家税务局（8个）煤炭生产企业纳税评估模型生铁冶炼行业纳税评估模型纺织业纳税评估模型淀粉制造行业纳税评估模型进口煤炭商贸企业纳税评估模型煤炭及煤化工行业纳税评估模型乳制品业纳税评估模型铁矿采选行业纳税评估模型3、辽宁省国家税务局（7个）啤酒生产行业纳税评估模型水泥生产行业纳税评估模型轮胎生产行业纳税评估模型钟表眼镜零售行业纳税评估模型电熔镁砂行业纳税评估模型铁矿采选行业纳税评估模型汽车零售行业纳税评估模型4、吉林省国家税务局（2个）粮食经销行业纳税评估模型摩托车零售行业纳税评估模型5、黑龙江省国家税务局（1个）粮食购销行业纳税评估模型6、上海市国家税务局（1个）机械加工（泵加工）行业纳税评估模型7、江苏省国家税务局（6个）钢铁行业企业所得税纳税评估模型进出口税收纳税评估模型金属结构制造业纳税评估模型木材加工行业所得税纳税评估模型电线电缆制造行业纳税评估模型房地产行业纳税评估模型8、浙江省国家税务局（12个）缝纫机生产行业纳税评估模型印染行业纳税评估模型家纺行业纳税评估模型纺涤纶短纤制造行业纳税评估模型节能灯行业纳税评估模型黄砖行业纳税评估模型涂布白板纸行业纳税评估模型摩托车行业纳税评估模型轴承行业纳税评估模型模具制造行业纳税评估模型木制玩具生产行业纳税评估模型水泥行业纳税评估模型9、安徽省国家税务局（4个）废气资源和废旧材料回收加工业纳税评估模型铁矿采选业纳税评估模型汽车摩托车燃料及零配件专门零售业纳税评估模型1汽车摩托车燃料及零配件专门零售业纳税评估模型2 10、福建省国家税务局（2个）电缆生产行业纳税评估模型汽车经销行业纳税评估模型11、江西省国家税务局（4个）碳酸钙制造行业纳税评估模型纺织行业纳税评估模型金属铸件制造行业纳税评估模型陶瓷行业纳税评估模型12 、山东省国家税务局（1个）胶合板制造行业纳税评估模型13、河南省国家税务局（16个）耐火材料制造行业纳税评估模型小食品加工行业纳税评估模型地毯加工行业纳税评估模型棉花加工行业纳税评估模型农副产品收购业纳税评估模型皮革加工行业纳税评估模型煤炭生产行业纳税评估模型纺织业纳税评估模型面粉加工业纳税评估模型发制品行业纳税评估模型尾毛加工行业纳税评估模型砖瓦制造行业纳税评估模型罐装饮用水行业纳税评估模型医药经营行业纳税评估模型造纸机械制造行业纳税评估模型水泥制造业纳税评估模型14、湖北省国家税务局（2个）矿产品采掘行业纳税评估模型专项化学用品制造业纳税评估模型15 、湖南省国家税务局（3个）“利废”铅锌冶炼业纳税评估模型煤矿采掘业纳税评估模型陶瓷行业纳税评估模型16 、广东省国家税务局（4个）皮具箱包制造行业纳税评估模型汽车维修行业纳税评估模型塑料制品生产行业纳税评估模型外贸企业纳税评估模型17、广西壮族自治区国家税务局（1个）金属冶炼行业纳税评估模型18、重庆市国家税务局（3个）摩托车缸体铸造业纳税评估模型医药行业纳税评估模型塑料薄膜制造行业纳税评估模型19、四川省国家税务局（5个）煤炭洗选行业纳税评估模型白酒生产行业纳税评估模型煤炭采掘行业纳税评估模型汽车销售业纳税评估模型黑色金属冶炼及压延加工行业纳税评估模型20 、贵州省国家税务局（1个）木材加工行业纳税评估模型21、陕西省国家税务局（6个）白酒生产行业增值税纳税评估模型卷烟行业增值税纳税评估模型煤炭经营行业增值税纳税评估模型黑色金属矿产品冶炼及压延加工行业增值税纳税评估模型有色金属矿采选业增值税纳税评估模型石材采掘、加工企业增值税纳税评估模型22、甘肃省国家税务局（6个）脱水蔬菜加工行业纳税评估模型铁精粉采选行业纳税评估模型砖瓦制造行业纳税评估模型氧化球团冶炼行业纳税评估模型铁合金生产行业纳税评估模型汽车销售行业纳税评估模型23、青海省国家税务局（1个）纯碱制造行业纳税评估模型24 、宁夏回族自治区国家税务局（1个）铁合金（硅铁）生产行业纳税评估模型25、新疆维吾尔自治区国家税务局（6个）氯碱生产行业纳税评估模型棉花加工行业纳税评估模型1棉花加工行业纳税评估模型2露天煤矿采掘行业纳税评估模型食用油生产行业纳税评估模型面粉生产行业纳税评估模型26、大连市国家税务局（3个）海参加工行业纳税评估模型塑料袋行业纳税评估模型水产品来料加工复出口行业纳税评估模型27、宁波市国家税务局（1个）休闲服装制造行业纳税评估模型28、深圳市国家税务局（2个）道路运输业纳税评估模型房地产行业纳税评估模型地税系统（25个）1、河北省地方税务局（4个）钢铁行业纳税评估模型变压器制造业纳税评估模型包装机械行业纳税评估模型普通粘土砖制造业纳税评估模型2、吉林省地方税务局（2个）客运行业纳税评估模型房地产行业纳税评估模型3、江苏省地方税务局（1个）房地产业纳税评估模型4、浙江省地方税务局（3个）餐饮行业纳税评估模型建筑业纳税评估模型广告行业纳税评估模型5、安徽省地方税务局（2个）物流行业纳税评估模型房地产业纳税评估模型6、江西省地方税务局（1个）碳酸钙生产行业纳税评估模型7、山东省地方税务局（4个）房地产业纳税评估模型1房地产业纳税评估模型2棉纺行业纳税评估模型铁矿开采行业纳税评估模型8、河南省地方税务局（3个）餐饮行业纳税评估模型耐火材料行业纳税评估模型面粉加工行业纳税评估模型9、广西壮族自治区地方税务局（1个）房地产经营开发业纳税评估模型10 、重庆市地方税务局（1个）公路货物运输行业纳税评估模型11 、陕西省地方税务局（1个）房地产行业纳税评估模型12、青岛市地方税务局（2个）商贸市场摊位店铺租赁行业纳税评估模型保险行业代扣车船税纳税评估模型。
增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标
附件增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标（试行）第一部分增值税纳税评估部分方法一、税负对比分析法税负即税收负担率，是应纳税额与课税对象的比率，它比较直观地体现了一个企业实现税收的能力和负担水平。
行业内全部企业的应纳税总额与课税对象总额之比，即行业税负。
行业税负反映了行业内企业的总体负担水平。
行业中单个企业的税负在一定时期内对行业税负的背离，造成企业税负与行业税负的差异。
而税负对比分析法是税务部门对企业税负背离行业税负进行有效监控的方法之一。
它是通过企业税负与行业税负的对比，对税负异常的企业围绕关联指标展开分析，以发现企业税收问题的一种方法。
税负对比分析法的适用范围很广，基本上对所有行业均可适用。
模型：税负差异率＝（企业税收负担率－行业税收负担率）÷行业税收负担率×100%税负对比分析法属于综合分析法，影响因素较多，涉及税基的多个方面。
因此，用该法发现企业税负异常时，应结合其他分析方法进行多角度分析。
需要注意的几个问题：（1）季节性因素。
企业生产经营受季节的影响变化，本期进入销售淡季，造成应税销售收入降低，同时，为销售旺季准备生产，购进货物大幅增加，造成购销失衡等。
（2）政策性因素。
出口企业本期出口销售额占销售总额的比例突然增加，直接免抵税额增加，应纳税额减少，税负降低。
（3）价格因素。
受市场竞争影响，企业经营的货物价格本期大幅度下降，增值额减少，税负降低。
（4）经营范围发生较大变化等特殊情况。
二、工业增加值评估（一）应纳税额与工业增加值弹性评估模型与评估方法1．应纳税额与工业增加值弹性评估模型工业增加值增长率应纳税额增长率弹性系数应纳税额与工业增加值= 其中： %100⨯-=基期应纳税额基期应纳税额当期应纳税额应纳税额增长率 %100⨯-=基期工业增加值基期工业增加值当期工业增加值工业增加值增长率 2.评估方法工业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。
一般情况下，应纳税额与工业增加值弹性系数为 1 ，对弹性系数＜1的，可根据造纸行业一定时期的发展状况，确定一定区间作为预警值。
结合税收政策风险点设置纳税评估指标——以采矿业为例
设 置
围绕采矿行业 副产品综合 利用 ， 增值税设有 优惠政策 。
如销售 自产 的煤 矸石为原料 生产 的建筑 砂石骨料免 征增值
采矿劳务外包给其他纳税人 ， 其支付 的劳务费可取得进项税
额 。因此 ， 在纳税评估 中 ， 可设置如下指标 ：
（ 辽 宁税务高等专科学校 ， 辽宁 大连 １ １ ６ ０ ２ ３ ）
摘
要： 如 何设 置 纳税 评 估 指 标 ， 因其 直接 影 响 纳 税 评估 的 实 效 ， 一 直是 税 务 部 门致 力 于研 究 和探 索的 问题 。 以采
矿业为例提 出要 结合各税种税收政 策的风 险点设置纳税 评估指标 ， 提 高其针对性和 实效性。
三、 矿井、 巷道 、 支 护 的进 项 税额 抵 扣 政 策 及 纳 税评 估指 标设 置
增值税条例规定购进货 物或者应税 劳务用 于建筑物 、 构
筑物 和其他土地 附着物其进项税额不得抵扣。《 财政部、 国家 税 务 总局 关 于 固定 资 产 进 项 税 额 抵 扣 问 题 的 通 知 》 （ 财 税［ ２ ０ ０ ９ ］ 第１ １ ３ 号） 进一 步明确构筑物具体 为《 固定资产分类 与代码》 （ Ｇ Ｂ 厂 ｒ １ ４ ８ ８ ５ — １ ９ ９ ４ ） 中代码前两位为“ ０ ３ ” 的构筑物 ； 同
时规定 以建筑物或者构筑物 为载体 的附属设备和配套设施 ， 如给排水 、 采暖、 卫生 、 通风 、 照 明、 通讯 、 煤气 、 消防、 中央空
分销售情况 申报缴 纳增值税 、 企业所得税 ， 可设置如下指标 ：
指标 １ ： 企业所得税 申报表 附表一（ １ ） 第 ８ 行“ 其他业 务 收入” ＝ ０ ， 为疑点 ， 需核实是否存在副产品未 申报企业所得税 、
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系（一）
该指标=（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）÷基期所得税负担率×100%.与企业基期和当地同行业同期指标相比，低于标准值可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
运用其它相关指标深入详细评估，并结合上述指标评估结果，进一步分析企业销售（营业）收入、成本、费用的变化和异常情况及其原因。
该指标=应纳税额增长率÷主营业务收入增长率，其中：应纳税额增长率= 〔（本期累计应纳税额-上年同期累计应纳税额）÷上年同期累计应纳税额〕×100%；主营业务收入增长率=〔（本期主营业务收入-上期主营业务收入）÷上期主营业务收入〕×100%本指标用于分析印花税应纳税额增长率与主营业务收入增长率，评估纳税人申报（贴花）纳税情况真实性。
适用于工商、建筑安装等行业应纳税额增长率与主营业务收入增长率对比分析。
正常情况下二者应基本同步增长，比值应接近1.当比值小于1，可能存在未足额申报印花税问题。
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纳税评估方法讲义
纳税评估方法讲义纳税评估方法指的是对纳税人的纳税行为进行评估和判断的方法。
纳税行为的评估对于税务机关和纳税人双方来说都非常重要，可以帮助税务机关准确掌握纳税人的纳税状况，对纳税人进行合理的税务监管；同时也可以帮助纳税人了解自己的纳税义务，提前做好税务规划和准备。
1.风险评估法：风险评估法是通过对纳税人的风险因素进行评估，来判断其纳税行为的合规性和风险程度。
税务机关可以根据纳税人的企业性质、经营范围、经营规模、财务状况等方面的信息，对其进行风险评估。
评估结果可以帮助税务机关确定纳税人的风险级别，从而采取相应的监管措施。
2.数据分析法：数据分析法是通过对纳税人的相关数据进行分析，来判断其纳税行为的合规性和真实性。
税务机关可以通过对纳税人的纳税申报数据、财务报表、交易数据等进行统计分析，发现可能存在的风险和问题。
同时，纳税人也可以通过对自身的数据进行分析，了解自己的纳税状况和存在的问题。
3.专项检查法：专项检查法是通过对纳税人的专项检查，来判断其纳税行为的合规性和真实性。
税务机关可以针对一些特定的行业、地区或问题，对纳税人进行专项检查，以发现风险和问题。
专项检查可以结合财务审核、现场查账、税项核对等手段，来对纳税人的纳税行为进行全面检查和评估。
4.随机抽查法：随机抽查法是通过对纳税人进行随机抽查，来判断其纳税行为的合规性和真实性。
税务机关可以根据一定的概率和抽样方法，随机选择一部分纳税人进行抽查。
抽查结果可以帮助税务机关了解纳税人的纳税情况，发现潜在的问题和风险。
纳税评估方法的选择和运用需要根据不同的情况和目的来确定。
税务机关可以综合运用以上不同的评估方法，根据纳税人的不同特点和行为特征，对其纳税行为进行全面评估和判断。
对于纳税人来说，也可以根据自身的需求和情况，了解不同的评估方法，合理选择和运用。
同时，纳税人还可以积极与税务机关合作，提供真实、准确的信息，增加纳税评估的准确性和有效性。
纳税评估方法的运用对于纳税人和税务机关来说都非常重要。
石灰石开采行业纳税评估模型汇总
石灰石开采行业纳税评估模型编与说明开展石灰石开采行业纳税评估的最终目的是通过多途径、多角度评估，摸清同类型行业经营规律和工艺流程特点，以产品结构规模为基础条件，充分利用纳税评估分析指标体系和评估结果，完善税源监控手段，督促企业规范核算制度，提高企业对税法的遵从度，促进行业税收管理，从而形成税收分析、纳税评估、税源管理和税务稽查的良性互动局面。
在对石灰石开采行业进行纳税评估时，我们选取了新疆XXXX化工有限公司作为个案评估对象，在充分把握石灰石开采行业特点、生产经营情况、辖区内行业生产规模、财务核算方法的基础上，采集企业生产经营数据指标，结合纳税人的申报信息，依据企业的生产工艺、生产流程和内部管理特点，分析对各要素的依赖程度，行业评估卷中的两种评估模型也在个案中得到充分的运用和印证。
石灰石开采行业纳税评估模型的建立对促进该行业税收征管质量和效率起到了积极的作用一、行业介绍（一）行业定义石灰石开采，指对石灰，以及石灰石助熔剂的开采活动。
石灰石，又名碳酸钙（分子式CaCO3 ），英文名：limestone 。
石灰石按用途分为冶金用石灰石、水泥用石灰石、石灰用石灰石、化工用石灰石、其他用石灰石。
按照国民经济行业分类，该行业属非金属矿采选业中的“石灰石、石膏开采”，行业代码：B1011 。
（二）企业类型划分截止2012 年9 月30 日，我局辖区内注册的非金属矿采选业企业共有8 户，全部为增值税一般纳税人。
从分布来看，我辖区石灰石开采企业主要集中在2 个区域内：柴窝堡东白杨沟片区有4 户和艾维尔沟片区有4 户。
因艾维尔沟片区行政区域已划归托克逊县管辖，除了税收在达坂城区缴纳，其他经营事项均归托克逊县各行业部门管辖，给企业经营带来诸多不便。
从2012 年3 月起，托克逊县环保局已将石灰生产企业全部停产关闭，石灰石开采企业也经常停电、停止供应火工用品，无法正常经营。
目前，艾维尔沟片区4 户企业将在年内全部注销迁移至托克逊县。
行业纳税评估模型
建立行业纳税评估模型一、行业纳税评估模型建立的基本理念---------- ----税收风险管理和行业管理的相互结合1、实行税收风险管理与行业管理相结合的必要性(1)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具效率性和针对性。
(2)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具透明性和公平性(3)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具互补性和协作性。
(4)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使纳税人更具税法遵从性，纳税服务更具普惠性。
2、企业税务风险的形成主要有以下几个阶段: 一、税务风险潜伏阶段1、企业财务比率波动较大2、税款计算不够准确3、经常被动纳税申报4、税收政策了解较少5、内部控制制度有限二、税务风险发展阶段1、税收因素重视不够2、纳税申报准确率较低3、未关注外界税收政策变化4、偶尔拖欠税款5、税企关系不和谐三、恶化阶段1、长期被动纳税且申报数额异常2、税务机关将其作为重点监控3、有偷逃税嫌疑4、业务显示异常5、缺乏有效税收筹划四、爆发阶段1、企业被立案侦查2、有证据表明偷逃税3、遭受巨额罚款4、追究管理人员行政及刑事责任5、信誉扫地6、企业破产筛选、整理、测算、分析，归纳出行业经营特点、经营规律，并建立以若干个行业指标和公认指标峰值的税控预警指标体系和数学模型，形成对该行业纳税人进行评估分析的指导。
二、建立行业评估模型的意义(一)有效破解基层税源监控的瓶颈采集数据有的放矢，避免盲目、重复，参照建立税源监控台帐，加强动态管理(二)税收分析的有效补充提供精确参考，及时筛选虚假申报资料，确保分析的实效性(三)能充分展现行业经营规律，同时有利于核实税基，提高对现有税源、潜在税源的掌控能力，加强行业税源管理，最大限度地减少管理上的漏洞，营造公平的税收环境，增强税务管理的效能。
(四)揭示企业生产工艺流程和主要数据指标的配比关系，反映行业涉税共性问题，实现税源的长效管理，同时加强了纳税评估选案的准确性和实效性减少重复、无效劳动，提高评估的精准度。
行业纳税评估方法及案例分析讲义
行业纳税评估方法及案例分析讲义行业纳税评估是指通过对特定行业的纳税情况进行全面分析和评估，以提供参考依据和决策支持。
行业纳税评估方法主要包括行业纳税分析和行业纳税案例分析。
本文将对这两个方面进行讲义。
一、行业纳税评估的方法1. 行业纳税分析行业纳税分析是指对行业的纳税情况进行综合分析和评估，从而获得对行业整体纳税水平的了解。
常用的行业纳税分析方法包括：（1）行业纳税总额分析：通过对行业中各企业的纳税数据进行汇总和分析，得出行业整体的纳税总额。
可以通过纳税总额与行业总产值的比例，来评估行业的税负水平。
（2）行业纳税结构分析：通过对行业纳税的各个方面进行分析，如企业所得税、增值税、个人所得税等，从而了解行业各项税种的贡献度和优势。
（3）行业纳税悬殊度分析：对行业内纳税额的分布情况进行分析，了解行业内纳税额的悬殊度，有助于评估行业内企业的纳税质量和公平性。
2. 行业纳税案例分析行业纳税案例分析是指通过对具体的行业纳税案例进行研究和分析，以发现其中的规律和问题。
常用的行业纳税案例分析方法包括：（1）经典案例分析：选择行业内典型的纳税案例进行研究和分析，探讨其中涉及的税务政策和纳税合规问题。
（2）对比案例分析：选择同一行业内不同企业的纳税案例进行对比分析，了解不同企业纳税情况的差异，找出其原因和影响因素。
（3）问题案例分析：选择行业内存在问题的纳税案例进行分析，探讨问题产生的原因和解决方法，为行业纳税提供参考。
二、行业纳税评估案例分析以电子商务行业为例，进行行业纳税评估案例分析。
电子商务行业是近年来发展迅速的新兴行业，对其纳税情况进行评估，有助于了解其税负水平和纳税结构。
通过对电子商务行业的纳税情况进行分析，可以发现以下问题和规律：1. 纳税总额逐年增长：随着电子商务行业的发展，其纳税总额也呈逐年上升趋势。
这主要受到行业规模的扩大和企业盈利水平的提高的影响。
2. 税负水平相对较低：由于电子商务行业具有低成本、高利润的特点，其税负水平相对较低。
精细化工生产行业纳税评估
精细化工生产行业纳税评估一、行业介绍（一）行业概况目前，事精细化工行业主要产品为、炭黑、乙炔、氯化钡等，依据税收收入完成总体形势和各个行业的税负进行了统计分析，精细化工行业2007年度平均税负6.46%，高于全市该行业平均税负0.75%，但部分企业税负不足2%，远低于全市平均税负。
（二）行业类型精细化工企业按产品不同分为石灰氮生产企业、双氰胺生产企业、乙炔、炭黑生产企业、片碱生产企业、电石生产企业、氯化钡生产企业。
（三）行业特点通过行业调研总结，精细化工企业主要有以下行业特点：1、原材料和动力主要为电石、煤油、水、电；2、此类企业均为增值税一般纳税人，购进材料均有进项发票，能准确核算，原始记录较为详细。
可以根据购进材料的数量按“以进定产”核定出企业产品的产量；根据核定的产量按“以产定销”评估企业的销售情况。
3、生产相同产品的企业多，具有横向可比性。
受以上行业特征影响，精细化工生产企业在税收上较易发现下列问题：一是较易发现企业对预收货款的核算不及时，延后计算销售收入，造成税款后移的行为。
二是较易发现部分企业外购原材料有意不取得或少取得发票为了降低外购原材料价格，人为控制产量的行为。
三是较易发现企业不开具发票，采用生产不入帐的方式隐瞒销售收入，进而逃避纳税的现象。
二纳税评估模型及方法制作评估模型、发布评估预警值、评估人员根据相关数据分析企业的基本情况，采用“以进定产、以产定销、横向比较”的评估手段进行评估。
具体的评估方法为：（一）投入产出法1、适用对象：乙炔、炭黑生产企业、片碱生产企业、石灰氮生产企业、双氰胺生产企业、电石生产企业、氯化钡生产企业。
2、原理描述：投入产出分析法，就是根据企业评估期实际投入原材料、辅助材料、包装物等的数量，按照确定的投入产出比（定额）测算出企业评估期的产品产量，结合库存产品数量及产品销售量、销售单价测算分析纳税人实际产销量、销售收入，并与纳税人申报信息进行对比分析的方法。
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石灰石开采行业纳税评估模型编写说明开展石灰石开采行业纳税评估的最终目的是通过多途径、多角度评估，摸清同类型行业经营规律和工艺流程特点，以产品结构规模为基础条件,充分利用纳税评估分析指标体系和评估结果，完善税源监控手段，督促企业规范核算制度，提高企业对税法的遵从度，促进行业税收管理，从而形成税收分析、纳税评估、税源管理和税务稽查的良性互动局面。
在对石灰石开采行业进行纳税评估时，我们选取了新疆化工有限公司作为个案评估对象，在充分把握石灰石开采行业特点、生产经营情况、辖区内行业生产规模、财务核算方法的基础上，采集企业生产经营数据指标，结合纳税人的申报信息，依据企业的生产工艺、生产流程和内部管理特点，分析对各要素的依赖程度，行业评估卷中的两种评估模型也在个案中得到充分的运用和印证。
石灰石开采行业纳税评估模型的建立对促进该行业税收征管质量和效率起到了积极的作用。
一、行业介绍（一）行业定义石灰石开采，指对石灰，以及石灰石助熔剂的开采活动。
石灰石，又名碳酸钙（分子式3），英文名：。
石灰石按用途分为冶金用石灰石、水泥用石灰石、石灰用石灰石、化工用石灰石、其他用石灰石。
按照国民经济行业分类，该行业属非金属矿采选业中的“石灰石、石膏开采”，行业代码：B1011。
（二）企业类型划分截止2012年9月30日，我局辖区内注册的非金属矿采选业企业共有8户，全部为增值税一般纳税人。
从分布来看，我辖区石灰石开采企业主要集中在2个区域内：柴窝堡东白杨沟片区有4户和艾维尔沟片区有4户。
因艾维尔沟片区行政区域已划归托克逊县管辖，除了税收在达坂城区缴纳，其他经营事项均归托克逊县各行业部门管辖，给企业经营带来诸多不便。
从2012年3月起，托克逊县环保局已将石灰生产企业全部停产关闭，石灰石开采企业也经常停电、停止供应火工用品，无法正常经营。
目前，艾维尔沟片区4户企业将在年内全部注销迁移至托克逊县。
（三）工艺简介石灰石开采属于非金属矿采选业。
非金属矿采选是指从天然矿床中，采选的除金属矿采选产品以外的其它非金属矿的矿石、矿砂、矿粉开采，不包括经煅烧、焙烧和加工。
石灰石开采行业的一般流程是：山青清理、剥土→潜孔爆破→装车短运（将原矿装车后计量运至破碎机入口）→破碎机破碎→振动筛分级筛选→传送带传送至成品料堆→成品销售。
二、行业生产经营规律及涉税管理要点（一）行业生产经营规律1.同一矿区的原矿质量相对稳定，开采成果也相对稳定；2.石灰石开采行业主要生产要素是炸药、电力、运输工具及机物料消耗。
一般情况下，炸药和用电量与开采量成正比。
且炸药属于控制产品，其市场价格相对稳定，测算的爆破用炸药产出比是6000吨/每吨。
电力供应市场虽存在峰谷电营销机制，但从安全角度出发，石灰石开采基本上使用的是平、峰电，较少使用谷电，其价格也相对稳定。
3.为保证安全，一般要求采用台阶式自上而下开采。
这种方式开采的成本，比普通开采方式的成本较高；4.产品破碎的规格指标决定产品的用途和价格。
10-12用于立式石灰窑；4-6用于旋转石灰窑和化工企业；4以下用于建材、水泥、建筑等行业。
根据石灰石的不同用途，价格差异较大。
（二）涉税管理要点石灰石开采的行业特点和行业规律，决定了该行业的税收风险点主要表现为：1.隐瞒矿石产量，销售不入账个别石灰窑和石灰石破碎点为个体工商户，为了降低采购价格，不需要开采企业提供发票，存在现金交易。
石灰石开采企业对现金收入销售不入账，造成产量和销量不实，导致少纳税。
2.扩大抵扣范围该类企业进项税主要有火工品，柴油，电力和机械配件。
进项税方面存在的问题主要是用于修路的火工品、柴油所负担的进项税进行了抵扣；生产与生活用电未划分清楚；个别石灰石开采企业对拉运矿石的车辆还提供对外加油业务，此部分油款的进项税也进行了抵扣；通过不正当的手段索取虚开的油料、运费发票等虚抵税款。
3.隐瞒尾矿销售收入因尾矿销售的对象大多为建筑行业，企业可能不据实开具发票或不开发票，税务机关则难以准确核实纳税人的销售量和销售额。
4.不按独立交易原则确认销售收入石灰石开采企业部分是水泥厂、化工厂设立的分支机构，分支机构与总公司之间的销售全部为关联交易。
关联企业间不按独立交易原则确认销售收入，通过价格调节、收入转移等方式避税。
三、纳税评估方法（一）税负异常识别（通用指标）1.原理描述通过企业个体税负与行业税负预警值的比较，对税负异常的企业围绕关联指标展开分析，以发现税收问题的一种方法。
2.评估模型税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%3.标准值参考范围对增值税税负运用统计学方法计算出行业预警值。
达坂城区石灰石开采行业增值税税负为7%。
4.数据获取途径该指标数据项来源列表如下：5.疑点判断增值税税负按超过预警值的幅度，高于预警值上限或低于预警值下限，均可列入疑点范围。
6.应用要点根据该行业的经营特点，本指标还受到下列因素的影响：A.开采组织方式的影响；B.产品合格率的影响；C.产品的品位、用途的影响；D.宏观经济环境、本地经济发展状况、销售季节等。
因此，在运用该项指标时应充分考虑各种因素，进行综合判断。
（二）电费指标异常识别（特定指标）1.原理描述通过企业单位产品耗电水平与评估期行业单位产品耗电水平的对比，筛选出差异相对较大的企业，并围绕关联指标展开分析，以发现税收问题的一种方法。
2.评估模型单位产品耗电水平=评估期实际发生的电费÷评估期产值评估期产值=评估期期末存货＋评估期销售成本－评估期初存货3.标准值参考范围对每个企业单位产品耗电水平运用统计学方法计算出预警值，以离散系数是否小于等于0.6参考，预警值=平均值－标准差（或预警值=平均值-0.6×平均值）。
4.数据获取途径5.疑点判断单位产品耗电水平高于预警值的评定为异常。
6.应用要点电费指标异常识别法，是通过对企业单位产品耗电水平与评估期行业平均电费单耗的分析比较，以筛出电耗不正常的企业，进而分析该企业隐瞒产量、销量及税收的程度。
此项指标的可行，是因为电力来源的唯一性。
采集电费指标时，可通过防伪税控系统认证子系统查询后，复制到电子表格，按销货方纳税识别号进行排序统计。
（三）火工品指标异常识别（特定指标）1.原理描述火工品是特供商品，经销单位受公安机关严格控制。
因此火工品有特定的供货渠道。
通过采集纳税人火工品采购量，将企业单位产品耗用火工品水平与评估期行业单位产品耗用火工品水平计算对比，筛选出差异相对较大的企业，并围绕关联指标展开分析，以发现税收问题的一种方法。
2.评估模型单位产品耗用火工品水平=评估期实际发生的火工品费用÷评估期产值评估期产值=评估期期末存货＋评估期销售成本－评估期初存货3.标准值参考范围对每个企业单位产品耗用火工品水平运用统计学方法计算出预警值，以离散系数是否小于等于0.6参考，预警值=平均值－标准差（或预警值=平均值-0.6×平均值）。
4.数据获取途径5.疑点判断单位产品耗用火工品水平高于预警值的评定为异常。
6.应用要点火工品指标异常识别法，是通过对企业单位产品耗用火工品水平与评估期行业平均火工品单耗的分析比较，以筛出火工品耗用不正常的企业，进而分析该企业隐瞒产量、销量及税收的程度。
此项指标的可行，是因为火工品来源的唯一性。
（四）资源税指标异常识别（特定指标）1.原理描述通过企业缴纳资源税计税数量与申报增值税计税数量的比较，对计税数量异常的企业展开分析，以发现税收问题的一种方法。
2.评估模型计税数量同步增长系数=申报缴纳资源税数量÷增值税计税数量3.标准值参考范围正常情况下同步增长系数接近于1。
4.数据获取途径5.疑点判断当比值小于1，可能存在未足额申报资源税问题。
当比值大于1，可能存在未足额申报增值税问题。
6.应用要点目前，达坂城区石灰石开采企业石灰石资源税税额为1元/吨，应缴资源税明细账贷方合计数可直接作为申报的资源税数量。
（五）关联交易的识别1.原理描述关联交易的分析是就其关联交易的申报，与关联企业的业务往来是否有明显异常进行分析。
对长期亏损企业；赢利但利润率水平明显低于同行业平均水平或持续低于同行业利润水平的企业，是否存在关联企业间不按独立交易原则确认销售收入，通过价格调节、收入转移等方式避税。
2.评估模型关联销售比率=关联销售额÷全部销售额×100%关联销售变动率=（本期关联销售额-上期关联销售额）÷上期关联销售额×100%3.标准值参考范围按照《征管法实施细则》第五十一条的规定判断其关联企业。
5.疑点判断关联销售金额占总销售金额比例较大的企业，如关联销售变动率<销售收入变动率，则说明企业关联销售金额的变化没有带来相应的关联销售收入的变化，销售同样数量商品，关联销售收入小于非关联销售收入，可能存在关联交易定价低于非关联交易定价的问题，存在转让定价避税嫌疑。
6.应用要点税务机关应通过日常管理，掌握同类行业的独立企业之间的公平成交价格。
对关联交易异常企业按照《征管法》第三十六条及《征管法实施细则》第五十四条的规定调整其应纳税额。
四、评估案例新疆化工有限公司纳税评估案例案例评估单位：乌鲁木齐市达坂城区国家税务局案例评估人员：孟强李为韩磊案例评估时期：2010年1月1日—2012年9月30日案例评估时间：2012年10月案例评估行业：非金属矿采选业一、企业基本情况纳税人识别号：650107，税务登记日期：2007年12月17日；法定代表人：；生产经营地址：乌鲁木齐市达坂城区艾维尔沟原钙素材料总厂矿山；登记注册类型:私营有限责任公司；经营内容：石灰岩开采及销售、石灰加工及销售。
核算方式：独立核算；申报税种：增值税、企业所得税。
自2008年3月1日期起被认定为增值税一般纳税人。
二、数据采集来源及内容１.综合征管软件：增值税纳税申报表及附表、企业所得税申报表、财务报表。
２.防伪税控系统：报税、认证及稽核模块。
３.综合数据管理系统：企业的相关申报、征管、发票管理等信息。
4.相关的第三方信息：采集地税局的相关信息。
三、纳税评估分析评估小组通过综合征管软件、综合数据管理系统及防伪税控系统采集的数据，利用非金属矿采选业的评估模型，对纳税人增值税、企业所得税申报信息及税收变动情况进行了案头审核和对比分析。
发现有以下异常指标：（一）2010年增值税税负异常该公司2010年销售收入5828431.65元，缴纳增值税384904.52元，税负4.51%；2011年销售收入24769991.08元，缴纳增值税1795704.51元，税负7.25%；2012年1-9月销售收入11685158.67元，缴纳增值税950724.27元，税负8.14%。
根据我们日常管理的经验，石灰石开采行业的增值税税负为7%，该公司2010年增值税税负低于行业税负36%，可能存在少计收入，多抵扣进项税金的情况。