村集体经济组织财务管理制度篇

村集体经济组织财务管理制度篇3

为切实加强农村财务管理，规范农村集体经济组织财务行为，推进基层党风廉政建设，根据中央、省市有关规定和《兴化市村级集体经济组织财务管理制度》(兴委办发[2017]2号)文件精神，结合我镇实际情况，特制定本制度。

一、村级会计委托代理制度

1.实行会计委托代理。在坚持村集体资金所有权、使用权、审批权、收益权不变前提下，村集体经济组织会计核算由镇会计代理中心(简称代理中心)实行委托代理。

2.健全会计账簿。全面实行以合并村统一建账核算。

代理中心按照会计核算要求，以镇为单位设立资金代管账簿，以行政村为单位设立会计核算账簿。

代管资金账簿和会计核算账簿均应健全账目，设立总账、明细账、银行存款和现金日记账进行会计核算。

3.合理设置岗位。代理中心设立总账会计和出纳会计，负责村级资金代管工作;设立审(计)核员、代理会计，负责村级账务记账、核算、监督、报表编制等工作。村设结报会计和辅助会计，负责本村财务事项结报，协助做好会计核算和本村账务审核、核对等工作。

会计代理中心实行账款分离管理，管账与管钱严格分开;严禁总账与出纳、审(计)核与记账一人兼任。

4.规范代理业务程序。全面实行“报账制”结报模式：

(1)结报业务。村级财务事项实行按月结报与随时结报相结合，当月财务事项，结报会计应在次月初前向代理中心进行集中结报，最迟不得超过一个季度，结报时，同时填写结报清单，代理中心和村分别留存。

(2)收款业务。村结报会计收到资金，应在7日内将款项送至代理中心银行账户，不得直接缴纳现金。出纳会计凭银行资金解交单，开出代理中心代管资金收入凭证。代理中心出纳会计和总账会计依据代管资金收入凭证记账联入账;村结报会计依据结算凭证、农民负担专用票据的记账联和代管资金收款联向代理会计结报。

(3)付款业务。经办人所经办的开支事项，在手续完备、票据规范的情况下，经村民主理财小组集体核实、自然村负责人审核和村党组织书记批准后，由村结报会计再履行好相关报批手续向代理中心集中结报。结报后所需的付款，经代理会计审核后，填制结算资金打卡表，由结报会计开出代理中心村付出凭证(手续齐全)，经代理中心主任审批后，出纳会计开出代理中心转账支票，由结报会计到农村商业银行直接打到收款人在农村商业银行的公务卡、一折通或结算账户;村因工程建设、大额兑付、债务偿还等需要付款的，必须先提供对方出具完备的会计手续，并填制市统一印制的付款凭证，由村审批人批准，再由村结报会计到代理中心办理打卡支付手续。打卡表必须一事一表，打卡对象必须准确。代理中心出纳会计和总账会计凭代管资金付出联入账;代理会计凭代管资金记账联、资金用途有关手续和打卡表入账。

(4)记账和报表。代理会计按照审计员审核后的原始凭证编制记账凭证、登记账簿，按月编制会计报表，并及时将会计报表报送代理中心主任和村党组织书记、结报会计。并按季上报市业务主管部门。

(5)审核和对账。代理中心审计员按月对村结报会计结报的原始凭证和相关手续进行审计，对合格的票据盖章确认后，代理会计方可入帐。

每月，代理中心出纳会计与总账会计核对存款、现金账面余额，与银行核对存款余额;总账会计制订代管资金对账单，与代理会计和结报会计核对各村交镇代管款情况，确认无误后双方签字，确保账账相符。

村各种有价证券必须纳入会计账内核算，统一交代理中心进行登记、保管。代理中心应定期不定期地进行盘点清查。

二、村级集体资金管理制度

1.资金预(决)算管理。年初，各村应按照“以收定支”和“先保运转、后搞建设”的原则，编制村级集体资金年度预算方案。编制的预算方案应交村民代表会议讨论通过后，报镇经管站审核，并经镇政府批准。审批后的预算方案，应在村务公开栏中张榜公布。

村级当年收支要按预算方案执行，代理中心专门负责预算方案实施情况的管理和监督，做到“有预算不超支，无预算不列支”，杜绝超预算使用资金。对特殊情况确需超预算使用资金的，须重新修编资金预算方案，经规定程序通过后方可实施。

每年末，代理中心根据村资金实际收支情况编制资金收支决算方案，经民主理财后，进行张榜公布。

2.村级资金收入管理。村级组织实行收支两条线管理，村级组织收取的任何资金和各个单位部门下达、帮扶的资金均统一纳入会计代理中心账户实行扎口管理，禁止私人收取保管。

村集体取得资金，应在规定的期限内(7天)交代理中心，进入资金代管专户。

3.账户管理。镇会计代理中心代管资金账户只开设一个基本账户，并与市设在农村商业银行的“现金池”账户实行联网，便于归集管理，提高利息收入，达到保值增值作用。

4.资金使用。村级资金实行先交后用，严禁行政干部收款用款，先用后结，公款私结等坐支集体资金的行为发生，严禁私设小金库和资金体外循环。

5.村级转移支付资金管理。村级转移支付资金要全面、及时、规范地进行核算;村级转移支付资金保障范围为村干部报酬、村办公经费和基本公共服务支出。不属于村级经费保障的开支项目，不得在村级转移支付资金中列支。

6.代管资金管理。镇任何单位和部门不得以任何名义挤占、挪用、平调村集体资金。

7.资金结算管理。严格执行非现金结算制度，村级所有费用支出及资金付款，不允许由村结报会计(或村干部)代领代发，统一由会计代理中心直接支付，打卡至收款人在农村商业银行办理的公务

卡、一折通或结算账户。严禁不打卡结算、不根据收款人打卡、打卡表不入村账或不按凭证分表打卡等情况发生。

会计代理中心要逐步建立短信平台信息库，将打卡情况以短信形式发送至收款人手机。

8.备付金管理。市规定村级原则上取消备付金，但考虑到我镇各村实际情况确定限额，备付金每村不得超过3000元，并实行逐步取消。

三、村级集体资产、资源管理制度

1.资产资源台账登记管理。村级组织的固定资产、财产物资，要建立明细账登记，明确存放地点，落实保管人和保管责任。每年应对财产物资至少进行一次全面盘点，确保账物相符。

村集体拥有的资源包括大水面、精养鱼塘、机动地、“三荒”地块、圩堤、场地、集体建设用地等集体资源，要建立好台账管理。

代理中心和村共同对资产资源的变动情况及时进行记载。实行承包、租赁经营的应当及时进行登记，已出让或报废的，应当履行规范程序及时核销。

2.农村产权交易制度。农村集体经营性资产、农村集体建设工程项目、固定资产购置、农村集体资源发包均需向镇农村产权交易服务中心先申报、审批、立项，后购置、发包或转让。主要包括：

(1)单件超过2000元的办公用品及设备先申报后购置。

(2)建设工程项目。所有单项金额超过5000元的新建、改建、扩建工程(包括新建公用房屋建筑、装饰、绿化、道路、路灯、桥