税法练习题

•预提所得税•企业所得税•预付所得税•预支所得税•某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元•某国有汽车制造企业，每年接受国家财政补贴达百万元•某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击•某市一家较小规模的电信企业•自用不纳营业税•自用按建筑业纳营业税•出售按销售不动产纳营业税•出售技建筑业纳营业税•采用借贷记账法•记账本位币•会计年度•会计核算对象和内容•税收•无担保债权•行政机关对纳税人的罚款•担保债权•企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记•税收的减税、免税要依照法律的规定执行•纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报•扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征•请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定•请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定•拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告•拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告•不予受理•予以退回，要求更正、补充•予以纠正和制止•向单位领导出具书面意见，要求处理A 20日B 30日C 3个月D 15日•A在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金•B在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金•C在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金•D在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金•退休工资•利息所得•出租房屋收入•中奖收入12、税收是经济学概念，税法是法学概念。

下列关于税法的陈述，不正确的为（）。

A、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体C、将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D、税法直接调整的是税收分配关系13、下列税种中，实行地区差别比例税率的是哪一项（）。

A、消费税B、城市维护建设税C、土地增值税D、城镇土地使用税14、关于税法的效力，下列表述错误的是哪一项（）。

A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B、我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效力C、在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现D、我国税法采用属人与属地相结合的原则15、关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的为（）。

A、税法和宪法缺少必要的衔接，所以在制定税法时可以不依据宪法来制定B、税法属授权性法规，经济法属于义务性法规C、就法律责任的承担形式来说，对刑事法律责任的追究形式是多重的D、从长远看，应当修改宪法，增设直接与税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的联系16、关于税务规章，下列说法中正确的是哪一项（）。

A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力B、税务规章的效力低于税收法规C、税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D、税务规章一律在公布之日起30日后施行17、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。

这种税收优惠方法在国际税收中是（）。

A、分国限额抵免法B、综合限额抵免法C、税收饶让D、免税法18、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是哪一项（）。

A、房地产开发公司销售房屋B、供电局销售电力C、房屋中介公司提供中介服务D、饭店提供餐饮服务19、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是哪一项()。

A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品20、2012年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款35100元，另外收取包装物押金1500元。

副食品公司按合同约定，于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。

就此项业务，该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额应是。

A、21900元B、19907元C、19040元D、19097.8元21、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为以下哪一个。

A、1208B、1158.75C、1510D、152522、某造纸厂系一般纳税人，综合利用蔗渣为原料生产纸张， 2012年4月份用蔗渣为原料（生产原料中蔗渣所占比重不低于70%）生产纸张并全部销售，取得不含税销售收入为50万元，本月购进原材料取得增值税专用发票8张，合计进项税额3.2万元，均通过认证，则本月实际缴纳增值税是（）万元。

A、0B、8.5C、2.65D、5.323、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。

A、增值税留抵税额可申请退税B、企业可自行保留防伪税控专用设备C、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理24、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

A、15日内B、30日内C、第一个月内D、一个征期之内25、下列项目中，应征收消费税的是（）。

A、影视演员用的上妆油B、成品油生产企业在生产成品油过程中作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油C、以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒D、农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎26、依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是哪一项（）。

A、果啤B、白酒C、调味料酒D、葡萄酒27、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批汽车轮胎，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口的汽车轮胎的60%领用生产小汽车，当月将生产的小汽车对外销售，不含税价款为3000万元。

该企业国内生产应缴纳的消费税是（）万元。

（汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率为12%）A、186.81B、246.49C、360D、158.428、下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中，表述不正确的为（）。

A、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税B、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据D、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据29、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的为（）。

A、游艇B、高尔夫球C、高档手表D、卷烟30、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。

A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地D、纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税1. 依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容为不得开具增值税专用发票的情形？A销售免税货物的B.向消费者销售货物C.小规模纳税人销售货物的D.向生产企业销售原材料的2. 以下对于会计人员犯罪、违法违纪不符合我国法律规定的是A.因有提供虚假财务会计报告，做假帐，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书B.因贪污，挪用公款，职务侵占被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书C.如因行贿、受贿被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书D.如因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起三年内，不得重新取得会计从业资格证书3. 下列选项中，属于税收保全措施的有哪些？A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款商品的C.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款存款的D.欠缴税款的纳税人未结清税款，又不提供纳税担保的，税务机关在其出境前通知边境管理机关阻止其出境A.必须经县以上税务局（分局）局长批准了才能适用B.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人报税务机关批准后可采用强制执行措施C.纳税担保人不应成为强制执行措施的对象D.如税务机关扣押商品必须开付收据A.企业所得税B.个人所得税C.营业税D.增值税A.王某退休后所得工资收入B.张某获得的人身伤害保险金20000元C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金D.刘某购买国库券而获3000元的利息7. 飞扬体育文化用品公司经营业绩一直良好，为进一步提高公司的知名度，树立企业的形象，在1999-2000年财务部门多次赞助有关文化体育活动，向公益事业和社会提供捐赠，其以上开支未超过年度应纳所得税额的3％，该公司下列项目在计算应税所得时可以扣除的为。

A.向希望工程捐款300万元B.向抗震救灾大型义演晚会提供500万元的演出经费C.向全国大学生运动会提供500万元赞助款D.向中国残疾人联合会捐赠400万元8. 某外国人受雇于北京大学，于1999年2月至1999年10月在华工作居住，在此期间，该外国人的下列哪些收入应当依据中国个人所得税法向我国税务机关缴纳个人所得税？A.北京大学向其支付的月薪1万元人民币B.其本国某企业向其支付的劳务报酬5000美元C.从国外取得的稿酬800美元D.在人民大学作讲座．取得授课报酬9. 赵先生和钱女士系夫妻，赵先生2000年10月份工资1000元，该月单位发的奖金400元：钱女士10月份工资600元，该月单位发的实物折合人民币200元，国库券利息300元。

按照我国《个人所得税法》规定，赵、钱两人怎样纳税？A.赵钱夫妻二人各自收入，应该分别计算纳税B.国库券利息免税C.单位发放实物属变相奖金，要折合人民币征税D.若赵钱两人均系国家公务员，则无需纳税A.王某退休后所得工资收入B.张某进行法律咨询而获500元劳务报酬C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金D.刘某购买国库券而获3000元的利息名词解释1企业所得税。