中国海洋大学税法考试题及答案

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税法考试题及答案解析

税法考试题及答案解析一、选择题1.下列哪项不属于我国法律规定的税种？A. 增值税B. 个人所得税C. 土地使用税D. 进口货物增值附加税答案：D解析：根据我国《中华人民共和国税收法》规定，增值税、个人所得税和土地使用税都属于我国法律规定的税种，而进口货物增值附加税并不属于我国的正式税种。

2.根据我国税收法规定，纳税义务形式主要包括以下几种：A. 基础纳税义务、附加纳税义务和期限纳税义务B. 决定纳税义务、中间纳税义务和延期纳税义务C. 基本纳税义务、附属纳税义务和缩期纳税义务D. 决定纳税义务、附加纳税义务和缩期纳税义务答案：A解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税义务形式主要包括基础纳税义务、附加纳税义务和期限纳税义务。

3.以下哪项不属于纳税人行为中的主动履行义务？A. 及时缴纳税款B. 提供真实、完整、准确的纳税申报资料C. 积极参与税收征纳监管工作D. 恶意逃税行为答案：D解析：纳税人行为中的主动履行义务包括及时缴纳税款、提供真实、完整、准确的纳税申报资料以及积极参与税收征纳监管工作，而恶意逃税行为属于违法行为。

二、判断题1.税法实施中，税务机关有权对纳税人的财产、收入和账务进行检查。

答案：正确解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财产、收入和账务进行检查，以确认纳税义务履行情况。

2.纳税人在税法规定的期限内可以申请延期缴纳税款。

答案：正确解析：根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人在税法规定的期限内可以向税务机关申请延期缴纳税款。

三、简答题1.解释税法中的征税依据是什么？答案：税法中的征税依据是纳税人应纳税的事项或应纳税的数额的确定依据。

征税依据是税法规定纳税人应纳税的具体事项，例如个人所得税的征税依据是个人的所得收入。

税法也规定了确定征税依据的方法和程序。

2.解释税法中的纳税人是什么？答案：税法中的纳税人是指根据我国法律规定，应当向国家财政支付税款的自然人、法人或者其他组织。

税法教材课后全部习题答案邮电版

附：实务题答案第1章税法概述实务题答案一、名词解释答案见教材二、单项选择1～5ABCCB1．答案A，解析：税法是权利义务的法律规范总和，体现法律的权利义务2．答案B，解析：初税亩是农业税成熟的标志，贡助彻是税收的雏形3．答案C，解析：法律的核心是法律的内容——权利和义务4．答案C，解析：法律事实是征税的经济基础，没有法律事实无法征税。

5．答案B，解析：税收与经济增长基本吻合，上下波动不大三、多项选择1.AB2.ABCD3.CD4.BCD5.ABD1．答案AB，解析：税收产生的两个条件，国家的产生是政治条件，私有制产生是经济条件。

2．答案ABCD，解析：税收减免的基本分类，有四种表现形式。

3．答案CD，解析：A是我国税收立法的现状，B是税收立法的基础，C中错误之处要援引相关法律，D的错误之处是税法调整对象不是商品关系，而是税收征纳关系。

4．答案BCD，解析：A不正确是把累进税率和全额累进税率混淆。

5．答案ABD，解析：C项税收征管法是全国人大直接立法，是真正的法律。

四、判断题1～5 √×√√√1．答案√，解析：税收为了提供公共产品的资金需求2．答案×，解析：税率体现征税的深度，不是广度。

3．答案√，解析：我国现行的税收立法现状。

4．答案√，解析：证券交易印花税原来分成，中央97%，地方3%，从2016年1月1日起，全部归中央，国发明电〔2015〕3号。

5．答案√，解析：税收法律效力比同等法律效率高，体现征税优先。

五、简答题答案见教材六、计算题1．解析：全额累进按最高适用税率一次性计算应纳税额；超额累进分段计算应纳税额，然后相加。

（1）按全额累进计算应纳税额应纳税额=80000×20%=16000（元）（2）按超额累进计算应纳税额应纳税额为=15 000×5%+（30 000-15 000）×10%+（80 000-30 000）×20%=750+1500+10 000=12 250（元）2．解析:税收弹性系数是税收增长率占GDP增长率的比例。

中国海洋大学国家税收习题课

1进口散装化妆品应纳的关税关税完税价格关税税率120304060万元2计算进口散装化妆品应纳的消费税关税完税价格关税1消费税税率消费税税率150601303090万元3计算进口散装化妆品应纳的增值税关税完税价格关税消费税增值税税率15060901751万元计算进口机器设备应纳的消费税增值税1进口机器设备应纳的关税关税完税价格关税税率355208万元2进口机器设备应纳的增值税40817816万元国内产销化妆品应缴纳增值税额29051481171751578万元国内产销化妆品应缴纳消费税额290514811730901020万元10某汽车制造厂为增值税一般纳税人2004年3月该企业发生以下业务
5、某企业2003年3月发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为 820000元，已缴纳关税230000元。（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000 元，支付加工费2000元。该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。（3）销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额 580000元（不含增值税）。（4）"三八"妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格 8000元（不含增值税）。A类、B类化妆品适用的消费税税率为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8%。计算该企业3月份应缴纳的消费税。
3、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002年4月发生如下经济业务：（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元（不含增值税）；（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300 元；（3）出租装修工具收入12000元；（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元。已知：增值税税率为17%，服务业的营业税率为5%，建筑业的营业税税率为3%。要求：计算该商店当月应纳增值税税额和应纳营业税税额。

税法考试题及答案解析

税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。

A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。

2. 增值税的征税对象是（）。

A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口货物C. 货物和劳务D. 货物和劳务以及无形资产、不动产答案：B解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。

3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率。

4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。

A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C解析：根据《企业所得税法》第八条规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。

5. 我国现行的房产税的征税对象是（）。

A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C解析：房产税的征税对象是房屋和土地，包括房屋及其附属设施。

6. 车辆购置税的税率是（）。

A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B解析：车辆购置税的税率为10%。

7. 我国现行的印花税的征税对象是（）。

A. 合同B. 产权转移书据C. 营业账簿D. 以上都是答案：D解析：印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿等。

8. 企业所得税的纳税年度是（）。

A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A解析：企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。

9. 个人所得税的纳税人包括（）。

A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

税法考试题及答案解析

税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救灾款答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，而政府发放的救灾款属于免税项目，不计入个人所得税的征税范围。

2. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税基础的一种税。

销售额是商品或劳务的售价，是计算增值税的直接依据。

3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。

4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税对象主要包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等奢侈品和非必需品，而食品不属于消费税的征税对象。

5. 土地增值税的计税基础是：A. 土地使用权转让收入B. 土地出让金C. 土地增值额D. 土地成本答案：C解析：土地增值税的计税基础是土地增值额，即土地使用权转让收入减去土地成本和相关费用后的余额。

6. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，而个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等适用比例税率。

7. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本、费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额答案：B解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用后的余额。

税法模拟考试试卷及答案

税法模拟考试试卷及答案单项选择题1.2019 年度取得的综合所得年收入合计不超过 12 万元的，应补缴税额不超过 ( D ) 元的 , 可以不办理年度汇算。

A. 100B.200C.300D.400 2.居民个人如因不可抗力需延期办理个人所得税综合所得年度汇算，应在 ( D ) 前向税务机关提出申请。

A.3月1日 B.3月31日 C.6月1日 D.6月 30日3. 扣缴义务人代为办理 2019 年度汇算的，纳税人应在 2020 年 ( D ) 前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其 2019 年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。

A ．1月 31日B ．2月 28日C ．3月 31日D ．4月 30日4.个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的，( A ) 。

A. 不能结转以后年度扣除B. 三年内结转扣除C. 一年内结转扣除D. 五年内结转扣除 5.境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为每月(B )元。

A 、 500 元 B. 1000 元 C. 1100 元 D. 1200 元6. 为方便居民个人获取退税，居民个人 2019 年度综合所得收入额不超过预缴个人所得税的，税务机关在自然人电子税务局(包括手机个人所得税税功能。

A. 6 万元B. 8 万元C. 12 万元D. 18 万元 7.我国个人所得税中工资、薪金采用的税率是(D )。

A. 比例税率B. 五级超额累进税率C. 三级超额累进税率D. 七级超额累进税率 8.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立(B )税制模式。

A. 分类税制模式( A ) 万元且已 APP )提供便捷退B. 分类与综合相结合的税制模式C. 其他税制模式D. 综合税制模式9. 纳税人通过简易申报方式办理2019 年度综合所得年度汇算的时间为( C ) 。

A. 2020年1月1日至3月31日B. 2020年3月1日至4月30 日C. 2020年3月1日至5月31日D. 2020年3月1日至6月30日10. 居民个人刘某2019 年11 月生病入院，假定其次年 1 月出院并结清费用，其支付的医疗费用符合大病医疗专项附加扣除条件，则该项个人所得税专项附加扣除的申报时间，正确的是( D ) 。

税法试题以及答案汇编

《税法》考试一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)1. 下列不属于流转税类的是（）A. 增值税B.土地增值税C. 消费税D.营业税2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）A．政治权利B．行政权力C．财产权利D．国家权利3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）A．国籍原则B．属人原则C．属地原则D．属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是（）A．全国人大及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )A. 计税依据B. 税收要素C. 税源D. 税目6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A．有偿性B．无偿性C．强制性D．固定性7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人B．纳税人C．扣缴义务人D．缴税人8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A．零税率B．3％C．10％D．17％10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A．15％B．20％C．25％D．33％14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得C．工资薪金所得D．偶然所得15．土地增值税的税率形式是（）A．全额累进税率B．超额累进税率C．全率累进税率D．超率累进税率16．车船税的纳税地点为（）A．车船登记地B．车船行驶地C．纳税人经营所在地D．车船所在地17．下列属于印花税纳税人的是（）A．合同担保人B．合同鉴定人C．合同证人D．合同当事人18. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的( )减去税法准予扣除项目的金额。

综合税法期末考试题及答案

综合税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 所有上述选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%答案：B5. 以下哪项不是增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 个人购买自用住房答案：D6. 以下哪个选项不是企业所得税的免税项目？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的利润D. 国家规定的其他免税收入答案：C7. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征收对象包括以下哪些商品？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 高档化妆品D. 所有上述选项答案：D8. 以下哪个选项不是增值税的进项税额可以抵扣的条件？A. 取得合法有效的扣税凭证B. 用于生产、经营活动C. 抵扣的进项税额不超过销项税额D. 进项税额必须在取得凭证的当月抵扣答案：D9. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪个合同不需要缴纳印花税？A. 购销合同B. 借款合同C. 技术合同D. 劳动合同答案：D10. 以下哪个选项不是企业所得税的应纳税所得额的计算方法？A. 直接法B. 间接法C. 纳税调整法D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企业投资者的股息、利息所得答案：ABCD12. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的扣除项目？A. 企业发生的合理的工资、薪金支出B. 企业发生的合理的业务招待费支出C. 企业发生的公益性捐赠支出D. 企业发生的罚款支出答案：ABC13. 增值税的纳税人包括以下哪些？A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 转让无形资产或者不动产的单位和个人答案：ABCD14. 以下哪些属于消费税的征收范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 高尔夫球及球具D. 摩托车答案：ABCD15. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非营业用房产B. 企业所有的营业用房产D. 政府机关的办公用房答案：BC三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是5000元。

中国海洋大学税法考试题及答案

中国海洋大学继续教育学院命题专用纸（A卷）
试题名称：税法学年学期：201602站点名称：
层次:专业：年级：学号：姓名：分数：
一、单项选择题（共10小题，每题2分，满分20分）
1．下列收入中，中央地方共享收入的有( )。
A．海关代征进口消费税B．车辆购置税C．土地增值税D．外商投资企业所得税
2．下列税法要素中，区别不同税法的主要标志是( )。
D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
7．下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修的易损零配件
C．生产企业用于经营管理的办公用品D．校办企业生产本校教具的外购材料
8．一般纳税人下列各项中，应计算缴纳增值税销项税的是( )。
(4)为一剧团加工订做演出服，收取加工费，税金共2．34万元；
(5)服装取得代销清单上注明的价款合计为46．8万元，按合同规定支付了5％的代销手续费；
(7)购进面料取得专用发票上注明的价款和税金分别为12万元、2．04万元，货到入库，尚未付款；
要求：
计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。
计算该企业2000年缴纳的房产税。
教学负责人
签字
年月日
A．将购买的货物作为奖品发给职工B．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
C．开采单位销售开采的黄金和黄金矿砂D．将购买的货物用于投资的
9．增值税一般纳税人在下列项目中，允许抵扣进项税的是( )。
A．软件企业销售自行开发的软件产品B．经批准的融资租赁的设备所有权已转让
C．废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资D．农场销售自产的粮食
A．纳税人B．征税对象C．税率D．税目

《税法》期末考试试题(B) 题号一二三四卷面总分分数一、单项

《税法》期末考试试题（B）题号一二三四卷面总分分数一、单项《税法》期末考试试题(B)题号一二三四卷面总分分数一、单项选择题(每题1分，共15分) 1(下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。

A(将货物分配给股东，为货物移送的当天B(采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C(采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D(将货物作为投资的，为货物使用的当天2(下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。

A(“免税但不退税” B(“不免税也不退税” C(“不免税但退税” D(“免税并退税”3(下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。

A(物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入B(金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C(国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D(拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入4(下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。

A(纳税人按照国务院统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值 B(纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值 C(纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益D(纳税人接受捐赠的实物资产5(国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。

该作家需缴纳个人所得税( )。

A(3416元 B(3449.6元 C(3752元 D(4009.6元 6(某县城的某生产企业(一般纳税人)。

本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。

该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。

A(4.55万元 B(4万元 C(4.25万元 D(5.6万元 7(按现行增值税规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

税法题库及答案

《税法》试题（A卷）一、单项选择题(共20题，每题1分，共20分。

)1．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体 B．权利客体C．税收法律关系的内容 D．税收法律事实2．对于期货交易中仓单注册人注册货物时发生升水的，该仓单注销(即提取货物退出期货流通)时，正确的处理是( )。

A．注册人应当就升水部分款项向注销人开具负数增值税专用发票，同时冲减销项税额B．注销人凭取得的专用发票调减进项税额C．不得由仓单注销人向仓单注册人开具增值税专用发票D．注册人应当就升水部分款项向注销人开具增值税专用发票，同时计提销项税额，注销人凭取得的专用发票计算抵扣进项税额3．下列货物中只免税但不退税的项目有( )。

A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油4．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其( )的出口退税权。

在出口退税权停止期间自营、委托和代王甲出口的货物，一律不予办理退(免)税。

A．三个月以上 B．半年以下 C．六个月以上 D．一年以上5．一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列说法正确的有( )。

A．其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣B．其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣c．其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣D．其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣6．税务机关在对某小规模纳税人自营出口情况进行审核时，发现有一批FOB价折合20万元人民币的货物，超期90日一直单证不齐，则该企业应向征税部门申报纳税为( )。

A．0．78万元 B．0．8万元 C．1．13万元D．1．2万元7．下列情况应征消费税的有( )。

A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B．商业外购已税珠宝石加工成金银首饰后销售C．委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利D．委托加工的粮食白酒收回后直接销售8．下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。

税法经典考试题库及答案

税法经典考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 无偿转让不动产答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，下列哪项所得属于综合所得？A. 工资、薪金所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 股息、利息所得答案：A二、多项选择题1. 我国增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物的单位和个人B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D. 境外单位和个人在境内销售服务、无形资产或者不动产答案：A、B、C、D2. 企业所得税法规定的免税收入包括哪些？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：A、C、D三、判断题1. 增值税一般纳税人销售货物，其销售额和销项税额可以合并开具在同一张发票上。

答案：错误2. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

答案：正确3. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

答案：正确四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包含公益性捐赠50万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：企业应缴纳的企业所得税额 = （1000 - 600 - 50）× 25% = 87.5万元2. 某自然人2023年1月工资收入为8000元，专项扣除为1500元，专项附加扣除为2000元，无其他扣除，请计算该自然人当月应缴纳的个人所得税额。

税法单选答案

税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

2、【正确答案】 B增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等几个暂行条例均属于全国人大授权国务院立法。

3、【正确答案】 A选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；选项C，营业税属于地方税务系统负责征收；选项D，城建税主要由地税系统负责征收。

增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。

4、【正确答案】 D航空地面服务属于物流辅助服务的范围。

5、【正确答案】 B选项A、C、D都适用17%的税率。

6、【正确答案】 C选项A和B涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问题，不征增值税；选项C，将卷烟赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税；选项D为销售行为，不是视同销售行为。

7、【正确答案】 B选项A，以旧换新方式销售彩电，应以新彩电的市场售价作为计税依据；选项C，还本销售方式，以产品售价作为计税依据，不得扣除还本支出；选项D，以物易物销售方式，以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

8、【正确答案】 A对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。

9、【正确答案】 A商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

选项A、C，均不缴纳营业税；选项B，个人转让金融商品取得的收入暂免征收营业税。

11、【正确答案】 D选项A，因财务核算办法改变，已缴过营业税的预收性质价款，允许从计税营业额中扣除，不是税额中扣除；选项B，纳税人提供营业税劳务，因买方违约而取得的赔偿金，属于价外收入，应征收营业税；选项C，单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。

税收试题及答案解析

税收试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 所有以上选项答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得均属于个人所得税的征税范围。

2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 进口货物D. 所有以上选项答案：D解析：增值税是对货物的生产、批发、零售以及应税服务和进口货物征收的一种税。

3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。

4. 个人所得税中，综合所得的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A解析：个人所得税综合所得适用的税率为3%至45%的超额累进税率。

5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的税款？A. 多缴税款B. 少缴税款C. 未缴税款D. 正常缴税款答案：A解析：根据税法规定，纳税人在多缴税款的情况下，可以申请退还已缴纳的税款。

6. 我国现行的税收征管模式是什么？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 自主征管答案：C解析：我国现行的税收征管模式是集中与分散相结合的模式。

7. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 开始经营活动前B. 结束经营活动后C. 经营活动中的任何时间D. 以上都不是答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人在开始经营活动前需要进行税务登记。

8. 以下哪项不是税收的作用？A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D解析：税收的作用主要包括筹集财政收入、调节经济和保障社会公平，不包括增加企业利润。

9. 我国税收的基本原则是什么？A. 公平、效率、稳定B. 公平、效率、简便C. 公平、简便、稳定D. 公平、效率、透明答案：B解析：我国税收的基本原则是公平、效率、简便。

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