增值税一般纳税人(营改增)申报表及文化事业建设费申报表填写说明创新讲解
1.文化事业建设费申报表及填表说明
附件1文化事业建设费申报表缴纳义务人识别号：缴纳义务人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）日收到日期：接收人：主管税务机关盖章：填表说明一、本申报表适用于营业税改征增值税，负有文化事业建设费缴纳义务的缴纳义务人，向税务机关办理文化事业建设费申报时使用。
二、表中有关栏目填写说明：（一）“缴纳义务人识别号”，填写税务机关为缴纳义务人确定的号码，即：税务登记证号码。
（二）“缴纳义务人名称”，填写缴纳义务人名称全称，不得填写简称。
（三）“费款所属期”，指缴纳义务人申报的文化事业建设费所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（四）“填表日期”，指缴纳义务人填写本表的具体日期。
（五）第1栏“按适用费率征收的计费收入”：反映缴纳义务人本期提供广告业等增值税应税服务取得的全部含税价款和价外费用。
应税服务有扣除项目的，本栏填写扣除之前的全部含税价款和价外费用。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月（期）数之和。
（六）第2栏“扣除项目期初金额”：反映本期期初扣除项目金额。
为上期本表第5栏“扣除项目期末余额”。
（七）第3栏“扣除项目本期发生额”：反映缴纳义务人支付给试点地区或非试点地区的其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费。
等于文化事业建设费申报表附列资料《应税服务扣除项目清单》的“合计”项。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月（期）数之和。
（八）第4栏“本期扣除额”：反映本期实际扣除的价款数额。
若第2栏“扣除项目期初金额”+第3栏“扣除项目本期发生额”≤第1栏“按适用费率征收的计费收入”，则第4栏“本期扣除额”=第2栏“扣除项目期初金额”+第3栏“扣除项目本期发生额”；若第2栏“扣除项目期初金额”+第3栏“扣除项目本期发生额”>第1栏“按适用费率征收的计费收入”，则第4栏“本期扣除额”=第1栏“按适用费率征收的计费收入”。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月（期）数之和。
（九）第5栏“扣除项目期末余额”：反映本期期末尚未扣除项目金额。
营改增纳税申报表填报范例
表格三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写
序号
填写扣除项目的序号。
项目名称
填写扣除项目的名称。
扣除金额
填写扣除项目的金额。
扣除率
填写扣除项目的税率或扣除率。
03
增值税纳税申报表（小规模 纳税人适用）填报范例
表头信息填写
纳税人识别号
填写纳税人的统一社会信用代码。
内容
申报表通常包括纳税人基本信息、应 纳税额计算、抵扣税额、减免税额等 内容，具体填报要求根据不同种类的 申报表而有所不同。
填报要求与注意事项
填报要求
纳税人应当按照税务机关的要求，准确、完整、及时地填报营改增纳税申报表，并确保所提供信息的真实性和合 法性。
注意事项
在填报申报表时，纳税人应注意核对各项数据和信息，避免出现错误或遗漏；同时，对于填报过程中出现的疑问 或困难，应及时向税务机关咨询或寻求帮助。
审核凭证是否齐全
核对申报表附列的抵扣凭证、缴税凭证等是 否齐全，确保申报表的合法性。
报送时间与方式
报送时间
根据税务机关的规定，在规定的时间内完成申报表的报送。
报送方式
可以选择网上申报、纸质申报等方式进行申报表的报送。
报送后的注意事项
关注反馈信息
及时关注税务机关反馈的申报信息，如有错误或疑问， 及时进行修改或解释。
填写不含税销售额。
价款
填写含税销售额。
序号
填写销售发票的序 号。
销项税额
根据销售额和税率 计算得出。
应纳税额
根据销项税额和进 项税额计算得出。
表格二（本期进项税额明细）填写
序号 填写进项发票的序号。
纳税人识别号
填写提供货物的纳税 人识别号。
营改增后建筑业纳税申报表填写
营改增后不会填写增值税申报表咋办带您轻松填报——增值税纳税申报表填写指引发布日期：2016年05月15日来源：每日税讯作者：分享到：28一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
(营改增)增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)及
上海市国家税务局、上海市处所税务局增值税纳税申报表〔适用于增值税一般纳税人〕及其附表填报说明〔2021年〕一、增值税纳税申报表〔适用于增值税一般纳税人〕填表说明〔一〕“税款所属时间〞填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
〔二〕“填表日期〞填写纳税人填写本表的具体日期。
〔三〕“纳税人识别号〞填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
〔四〕“所属行业〞按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
〔五〕“纳税人名称〞填写纳税人单元名称全称，不得填写简称。
〔六〕“法定代表人姓名〞填写纳税人法定代表人的姓名。
〔七〕“注册地址〞：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
〔八〕“营业地址〞填写纳税人营业地的详细地址。
〔九〕“开户银行及帐号〞填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
〔十〕“企业登记注册类型〞按税务登记证填写。
〔十一〕“号码〞填写纳税人注册地和经营地的号码。
〔十二〕“即征即退货物及劳务〞列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。
该列数据为“一般货物及劳务〞列的此中数。
〔十三〕“本年累计〞列，填写年度内各月数之和〔本填表说明另有填报要求的除外〕。
〔十四〕第1栏“〔一〕按适用税率征税货物及劳务发卖额〞：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为发卖额。
营业税改征增值税应税效劳也在本栏填报，涉及应税效劳应填报“当期应税减除工程金额〞〔详见附件一〕减除之前不含税发卖额。
本栏包含在财政上不作发卖但按税法规定应缴纳增值税的视同发卖和价外费用的发卖额，外贸企业作价发卖进料加工复出口的发卖额，税务、财政、审计部分查抄按税率计算调整的发卖额。
〔本栏“一般货物及劳务〞的“本月数〞列应等于附列资料〔一〕第8行加第7行的“小计〞栏填报〕〔十五〕第2栏“应税货物发卖额〞：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物发卖额。
含在财政上不作发卖但按税法规定应缴纳增值税的视同发卖和价外费用发卖额，以及外贸企业作价发卖进料加工复出口的货物。
每周一课：一般纳税人增值税纳税申报各表最佳填写顺序
纳税申报是会计永远离不开的工作内容，那么增值税一般纳税人的申报有哪些注意事项呢？为此小税专门以每周一课的形式给大家讲解其中的诀窍。
第一课就给大家讲一讲“ 各表申报的最佳顺序 ”，下面跟着小税一起来学习吧~一般纳税人按照以下顺序填写申报表最优：一、填报销售收入需填以下两张报表：1、增值税纳税申报表附列资料一（一）（本期销售情况明细）2、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） 步骤如下：第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
二、进项税额的填写需填写以下4张报表1、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）2、《本期抵扣进项税额结构明细表》3、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）4、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》步骤如下：第四步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第五步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》第六步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）。
三、税额抵减的填写需填写以下1张报表1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）第八步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）四、减免税明细的填写需填写以下一张报表1、《增值税减免税申报明细表》第九步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）五、主表的填写需填写以下一张报表1、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
营改增后新版申报表填写指导说明
04
只填写2、4、5、 12、13行（营改 增新增内容行）
报表填写-营改增纳税人
附表二的填写
同一般纳税人
报表填写-营改增纳税人
01
附表三的填写
02
同扩围企业
报表填写-营改增纳税人
A
附表四的填写
B
同扩围企业
报表填写-营改增纳税人
固定资产
01
同一般纳税人
02
政策及法规
政策背景介绍：
《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则 《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值
二．不填写2、4、5、12、13行。（原因：应 税服务行）
三．增加“免抵退”数据采集
○ 这是出口退税政策与实际管理的需要
报表填写-一般纳税人
附表二填写 防伪税控增值税专用发票填在35栏 货物运输业增值税专用发票填在35栏 机动车同一销售发票填在35栏
报表填写-一般纳税人
无需填写
附表三填写
税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）
○ 依据以上文件，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整 ，详见：国家税务 总局公告《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2013年第32号）
谢谢！
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营改增纳税人填写
报表填写-营改增纳税人
主表的填写
第1栏、第4栏、第5栏、第6栏、第7栏，营改增新户应税服务有扣除项目的，应 填写扣除之前的不含税销售额。
第5栏：应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算 缴纳增值税的销售额也填入本栏。
第8栏：营改增，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。 第11栏：营改增的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项
《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》 及其附列资料填写说明
附件2《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
会计实务：增值税申报表填写要点说明
增值税申报表填写要点说明以下为增值税申报表填写的要点说明： 一、原增值税纳税人与营改增试点纳税人共同注意事项 （一）自2013年9月1日起，所有增值税纳税人，包括试点前的原增值税纳税人和营改增试点纳税人，均应使用新的申报表进行纳税申报。
1、增值税一般纳税人申报资料。
（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。
（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细），如纳税人当期申报抵扣代扣代缴税收缴款凭证的，应同时填报《代扣代缴税收缴款凭证抵扣清单》（见省局公告，目前待下发）。
（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）。
仅限于适用差额征税试点纳税人填写，如当期有扣除项目应同时填报《应税服务扣除项目清单》（见省局公告，目前待下发）。
（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（6）《固定资产进项税额抵扣情况表》，纳税人申报抵扣固定资产进项税额的，除相应填报《附列资料二》外，应同时填报该表。
2、增值税小规模纳税人申报资料。
（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
仅限于差额征税的试点纳税人填写，如当期有扣除项目应同时填报《应税服务扣除项目清单》（见省局公告，目前待下发）。
（3）如纳税人按照税法规定有减征的增值税应纳税额。
包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。
其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。
纳税人应按先附表后主表的顺序填报，主表数据多为附表数据自动计算或系统自动读入，并与附表数据进行逻辑关系校验。
在录入数据时，系统会将是否自动计算、是否允许修改等栏次按不同颜色显示，一般情况下纳税人只需对主表个别数据进行录入或调整。
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附列资料
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附列资料一、表头部分1. 纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号，共 15 位或 18 位数字。
2. 纳税人名称：填写纳税人单位名称全称。
3. 所属日期：填写申报税款所属的时间区间，如 20XX 年 XX 月 XX 日至 20XX 年 XX 月 XX 日。
4. 填表日期：填写纳税人实际填写申报表的日期。
二、主表部分（一）按适用税率计税销售额1. 应税货物及劳务销售额：填写纳税人本期销售货物和提供加工修理修配劳务取得的全部销售额。
其中：应税货物销售额：专门销售货物的销售额。
应税劳务销售额：提供加工修理修配劳务的销售额。
2. 应税服务销售额：填写纳税人本期销售服务、无形资产取得的全部销售额。
其中：按适用税率计税销售额：适用一般计税方法的销售额。
免税销售额：符合免税条件的销售额。
免抵退税办法出口销售额：实行免抵退税办法的出口货物及劳务销售额。
免税劳务销售额：符合免税条件的劳务销售额。
（二）销项税额1. 应税货物及劳务销项税额：根据应税货物及劳务销售额乘以适用税率计算得出。
2. 应税服务销项税额：根据应税服务销售额乘以适用税率计算得出。
（三）进项税额1. 本期进项税额：填写纳税人本期购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产等支付或者负担的增值税额。
其中：认证相符的增值税专用发票进项税额：取得的认证相符的增值税专用发票上注明的增值税额。
其他扣税凭证进项税额：除增值税专用发票以外的其他扣税凭证上注明的增值税额，如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票等。
2. 进项税额转出额：填写纳税人已经抵扣但按规定应转出的进项税额。
其中：免税项目用、集体福利、个人消费用：用于免税项目、集体福利或个人消费的进项税额转出。
非正常损失：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失的进项税额转出。
（四）应抵扣税额合计1. 上期留抵税额：填写上期期末留抵税额。
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增值税一般纳税人（营改增）申报表及文化事业建设费申报表填写说明一、简介概述：SB101最新增值税一般纳税人（营改增）申报表包含一张主表及八张附表●增值税纳税申报表(一般纳税人适用)(主表)；●增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)；●增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)；●增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)；●增值税纳税申报表附列资料(四)(税额递减情况表)；●增值税纳税申报表附列资料(五)(不动产分期抵扣计算表)；●固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表；●本期抵扣进项税额结构明细表；●增值税减免税申报明细表；另新增“营改增”税负分析测算明细表必填报表：●申报表●附列资料一(本期销售情况明细)、附列资料二(本期进项税额明细)●本期抵扣进项税额结构明细表其他报表根据认定情况自动带出,根据实际情况填写。
报表填写原则:●先填附表，后填主表●白色格子可填，灰色不可填二、《增值税一般纳税人申报表填写》指引填写顺序(仅供参考)1、销项情况的填写：第一步：销售情况的填写“增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)“第1至11列。
第二步：有差额扣除项目的纳税人填写“增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)”。
第三步：有差额扣除项目的纳税人填写“增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)”第12至14列。
第四步：有减免税业务的纳税人填写“增值税减免税申报明细表“。
2、进项税额的填写：第五步：有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写“增值税纳税申报表附列资料(五)(不动产分期抵扣计算表) “。
第六步：有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写“固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表“。
第七步：填写“增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细) “。
第八步：填写“本期抵扣进项税额结构明细表“。
3、税额递减的填写：第九步：有税额抵减业务的纳税人填写“增值税纳税申报表附列资料(四)(税额递减情况表)“。
4、主表的填写：第十步：“增值税纳税申报表(一般纳税人适用)——主表”，根据附表数据填写主表。
三、增值税纳税申报表(一般纳税人适用)(主表)填写说明：即征即退项目列：填写纳税人按规定享受增值税“即征即退”政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征退税数据。
一般项目列：填写除享受增值税“即征即退”政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征免税数据。
其中第1至11栏数据来源于“增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)”相应单元格或根据公式计算而成。
第12栏，两个本月数合计等于“增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)”第12栏“税额”第14栏，两个本月数合计等于“增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)”第13栏“税额”第23栏<=第19栏+第21栏之和时，按实际情况填写；第23栏>第19栏+第21栏之和时,按第19栏+第21栏之和填写。
第34栏，蓝色粗体显示纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。
四、《增值税纳税申报表附列资料一》（本期销售情况明细）本表填写销售情况第1~2列填写本期开具增值税专用发票，含税控机动车销售统一发票的情况。
第3~4列填写除增值税专用发票以外开具的其他发票情况。
第5~6列填写本期未开具发票的销售情况。
第7~8列填写经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。
营业税改增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，第1~11列应填写扣除之前的征(免)税销售额、销项(因纳)税额和价税合计额。
第12列，适用于营业税改征增值税纳税人填写，其他纳税人不填写。
其中服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按“增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)”第五列对应各行次填写。
服务、不动产和无形资产无扣除项目的，本列请填写0。
其中第5栏等于“增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)”第五列第3行与第4行之和。
本表第1~7行按不同税率和项目分别填写，按“一般计税方法“计算增值税全部征税项目。
其中按照税法规定不享受“即征即退“政策的纳税人，不填写第6~7行。
第8~15行按不同征收率和项目分别填写，按“简易计税方法“计算增值税全部征税项目。
其中按照税法规定不享受“即征即退“政策的纳税人，不填写第14~15行。
第13a~13c行，反映营业税改增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构预增增值税销售额、预增增值税应纳税额。
其中第13a行，适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第13b、13c行，适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。
第16~17行填写适用免、抵、退政策的销售额，一般由生产企业填写。
第18~19行填写适用免征增值税政策的销售额和适用零税率的销售额，其中零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额，一般由外贸企业填写。
五、增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)本表填写进项税额第35栏填写本期认证相符的增值税专用发票的情况，所填数据会自动读入本表第2栏。
第1~12栏分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。
其中第3栏由辅导期一般纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏，其他一般纳税人不得填写。
第5栏填写本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况，纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。
2016年5月1日至7月31日期间取得的道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的，可抵扣进项税额，填入第8栏其他。
第9栏填写按规定本期用于构建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额。
构建不动产是指纳税人2016年5月1日后取得，并在会计制度上按固定资产核算的不动产，或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程。
取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。
第10栏填写按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额，本栏税额等于“增值税纳税申报表附列资料(五)(不动产分期抵扣计算表)“第三列。
第11栏填写本期申报抵扣的税务机关出口退税部门开具的出口货物转内销证明，列明允许抵扣的进项税额。
第13~23栏分别填写纳税人已经抵扣，但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。
第24~34栏分别填写纳税人已经取得但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况，一般由辅导期一般纳税人和外贸企业填写。
六、增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写，其他纳税人不填写。
第1列各行次等于“增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细) ”第11列对应行次，数据自动读取而来。
但由于本表中6%税率的项目拆分成两项，所以需要手动填写，并满足第3行与第4行之和等于“增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)”中第11列第5栏。
第3列填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。
第5列填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额，本列各行次应小于等于第4列对应各行次，且小于等于第1列对应各行次。
七、增值税纳税申报表附列资料(四)(税额递减情况表)本表第1行填写纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定递减增值税应纳税额的情况，如果填写本行，需同时填写“增值税减免税申报明细表”。
本表第2行由营业税改增值税，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写。
反应其分支机构预增缴纳税款递减总机构应纳增值税税额的情况。
本表第3~5行分别由销售建筑服务、销售不动产、出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写。
填写其预增缴纳税款递减应纳增值税税额的情况。
未发生上述业务的纳税人不填写本表。
八、增值税纳税申报表附列资料(五)(不动产分期抵扣计算表)增值税纳税申报表附列资料(五)(不动产分期抵扣计算表)为本次新增报表。
适用于取得不动产和不动产在建工程，分期抵扣不动产进项税额的增值税一般纳税人填写。
纳税人取得不动产和不动产在建工程的进项税额，需分2年从销项税额中抵扣，第1年抵扣进项税额的60%，第2年抵扣进项税额的40%。
纳税人新建不动产，或者改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照新办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。
第2列填写本期取得的符合税法规定的不动产进项税额。
本列等于“增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)”第9行税额。
第3列填写符合税法规定可以在本期抵扣的不动产进项税额。
本列等于“增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)”第10行税额。
第4列填写按照税法规定本期应转入的待抵扣不动产进项税额。
本列数应小于等于“增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)”第23栏税额。
第5列填写按照税法规定本期应转出的待抵扣不动产进项税额。
九、固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表当纳税人发生固定资产进项税额抵扣时，需填写该张报表。
按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写，本表所填进项税额至少应小于等于“增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)”第2栏、第5栏税额。
十、本期抵扣进项税额结构明细表本期抵扣进项税额结构明细表为本次新增报表，用于数据采集，帮助了解企业抵扣进项税额的结构分布情况。
第2~28栏分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件在本期申报抵扣的不同税率或征收率的进项税额。
用于构建不动产一次性抵扣的进项和通行费不在上述表格中，单列在外。
第1栏税额应等于“增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)”第12栏-第11栏-第10栏。
十一、增值税减免税申报明细表本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人填写。
第一部分减税项目，由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减增增值税优惠的纳税人填写。
如果纳税人之前填写了“增值税纳税申报表附列资料(四)(税额递减情况表)”第1行数据，需在此处选择减免性质代码及名称，并填写第2、第4列。
一般纳税人填写时，第1行第4列合计数等于“增值税纳税申报表(一般纳税人适用)(主表)”第23行，两个本月数合计。
第二部分免税项目，由本期按照税收法律、法规和国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。