会计研究方法论1章讲解
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2017/7/25
会计研究方法－－朱庆须
9
1.1会计研究方法的发展
－
三、我国会计研究方法的发展 实证会计研究法逐渐引起我国会计理论界的重视，《会 计研究》于1997年第7期，集中刊登了几篇有关实证会计 研究基础、分析和应用的文章。 1999年9月《实证会计理论》一书由陈少华教授和黄世忠 教授翻译成中文并介绍给中国读者。 我国实证研究发展的原因
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会计研究方法－－朱庆须
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本章学习要求
掌握实证研究方法的原理和评估要求，
熟悉分析性研究方法的原理和会计研究 方法的类型，
了解会计研究方法的发展过程。
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会计研究方法－－朱庆须
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1.1会计研究方法的发展
－
一、实证研究方法是历史的必然选择 （一）规范研究方法的辉煌与遭遇
• 证券市场的发展为实证研究提供了丰富的课题和数据 • 海外学者的推动 • 博士生教学方式的变革
中国实证会计研究的基本缺陷
• “短平快” 、缺乏以学术为终身职业的学者、对中国国情的分 析不足、数据质量与数量、学术道德。
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会计研究方法－－朱庆须
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1.2会计研究方法的类别
－
一、规范研究与实证研究
• 导读案例
规范研究（Normative research）
• 应该是什么？应该怎么样？最优方案是什么？
– 例如：庄家操控行为…可能大大降低股市的定价效率和资源 配置效率，…将直接导致对中小投资者财富的掠夺。
实证研究（Positive research）
• 是什么？为什么？会怎样？
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会计研究方法－－朱庆须
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1.2会计研究方法的类别
－
二、分析性研究与经验性研究 分析性研究（theoretical or analytical research）
• 通过一组公理化的假设，实现对现实物理或经济世界的简化，从 而模型化现实的物理或经济世界，通过求解模型得到均衡解， （如果公理化假设能够很好地概括复杂现实世界的主要特征，那 么模型的均衡解也应该很好地概括现实世界的诸多特征。） • 典型的假设加演绎。
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会计研究方法－－朱庆须
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课程内容
1
会计研究方法概述
实证研究方法 数据准备
2
3 4
数据分析技术
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会计研究方法－－朱庆须
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第一章 会计研究方法概述
1.1会计研究方法的发展 1.2会计研究方法的类别
概 述
1.3分析性研究方法原理 1.4实证研究方法原理 1.5实证研究的评估
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会计研究方法－－朱庆须
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1.1会计研究方法的发展
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二、国外会计研究方法的发展 20世纪50年代以来的经济管理研究为实证会计研究奠定 了科学的方法论基础。如：1952年投资组合理论，1958 年MM理论，1965年资本资产定价模型等。 1968年美国会计学家简· 鲍尔 ( J .Ball)和P.布朗 (P.Brown) 在《会计研究杂志》发表的《会计盈余数据 的实证评估》作为起始标志。 罗切斯特大学任职的简森、瓦茨和齐默尔曼等学者(简称 罗切斯特学派)在上世纪70年代发表了一系列引人注目的 文章，于1986年出版了《实证会计理论》专著。促使实 证会计理论在西方财务会计理论中获得认可、普及和发 展，标志着会计实证研究开始进入了一个新的阶段。
会计研究方法
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1
导
读
课程界定？ 会计研究方法 为什么学？ 理论研究 实践研究 现实需要 学什么？ 本课程沿着会计研究的主线进行展开，介绍了当代会 计与财务研究主流的经验研究方法和分析性研究方法， 主要内容有会计研究方法的类型、分析性研究方法原 理、实证会计研究的原理与方法、数据的收集与整理、 线性回归模型及其应用、非线性回归模型及其应用、 面板数据模型及其应用等。在介绍这些理论在会计领 域应用的同时配合介绍软件的使用方法，实现理论、 方法和技能的三统一。 怎么学？ “四多”：多看、多思、多问、多做。
18世纪以前的科学研究，人们能取得卓越成果的研究领域主要是运 动学、力学、天文学、化学、数学等学科。 18—19世纪期间，人们也开始涉足更复杂的研究领域和以往的研究 中人们没有引起足够重视的现象。 自然世界和人类社会到底是有序的呢？还是混沌的呢？
（二）实证研究方法的崛起
实证研究方法实际上是人们面对复杂的社会、经济现象在研究过程 中的必然选择。 实证研究方法的产生得到来自于哲学、数学和经济学研究成果的强 大支持！
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会计研究方法－－朱庆须
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课程教学目标
通过本课程学习使学生能够掌握会计研究方法的 过程和应用原理，掌握数据收集和整理方法、模 型构建方法、常见的计量分析方法及软件的应用 等实证会计的研究方法，掌握会计与财务理论、 研究方法和软件实现相结合的技巧和技能，熟悉 分析性会计研究的方法，了解前沿会计研究方法 的趋势，提高学生会计研究的综合实力。
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会计研究方法－Fra Baidu bibliotek朱庆须
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主要参考书目
1. 鲁桂华.经验会计与财务研究方法.北京：北京大学出版社，2007.9 2. 张朝宓 苏文兵.当代会计实证研究方法.大连：东北财经大学出版社， 2001.4 3. 张继勋等.会计和审计中的实验研究方法.天津：南开大学出版社,2008.6 4. 陆正飞等.财务会计与资本市场实证研究重点文献导读.北京：中国人民 大学出版社，2009.2 5. Malcolm Smith.会计研究方法.上海：上海财经大学出版社，2006.7 6. Philip Brown.资本市场会计研究导论.北京：中国人民大学出版社， 2004.5 7. Bob Ryan.财务与会计研究：方法与方法论.北京：机械工业出版社， 2004.4 8. 瓦茨、齐默尔曼.实证会计理论.大连：东北财经大学出版社，1999.9 9. 白仲林.面板数据的计量经济分析.天津：南开大学出版社，2008.5 10. 李子奈.计量经济学.北京：高等教育出版社，2000.7 11. 平狄克，鲁宾费尔德.计量经济模型与经济预测.北京：机械工业出版社， 1999.11
会计研究方法－－朱庆须
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1.1会计研究方法的发展
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三、我国会计研究方法的发展 实证会计研究法逐渐引起我国会计理论界的重视，《会 计研究》于1997年第7期，集中刊登了几篇有关实证会计 研究基础、分析和应用的文章。 1999年9月《实证会计理论》一书由陈少华教授和黄世忠 教授翻译成中文并介绍给中国读者。 我国实证研究发展的原因
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会计研究方法－－朱庆须
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本章学习要求
掌握实证研究方法的原理和评估要求，
熟悉分析性研究方法的原理和会计研究 方法的类型，
了解会计研究方法的发展过程。
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1.1会计研究方法的发展
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一、实证研究方法是历史的必然选择 （一）规范研究方法的辉煌与遭遇
• 证券市场的发展为实证研究提供了丰富的课题和数据 • 海外学者的推动 • 博士生教学方式的变革
中国实证会计研究的基本缺陷
• “短平快” 、缺乏以学术为终身职业的学者、对中国国情的分 析不足、数据质量与数量、学术道德。
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会计研究方法－－朱庆须
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1.2会计研究方法的类别
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一、规范研究与实证研究
• 导读案例
规范研究（Normative research）
• 应该是什么？应该怎么样？最优方案是什么？
– 例如：庄家操控行为…可能大大降低股市的定价效率和资源 配置效率，…将直接导致对中小投资者财富的掠夺。
实证研究（Positive research）
• 是什么？为什么？会怎样？
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1.2会计研究方法的类别
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二、分析性研究与经验性研究 分析性研究（theoretical or analytical research）
• 通过一组公理化的假设，实现对现实物理或经济世界的简化，从 而模型化现实的物理或经济世界，通过求解模型得到均衡解， （如果公理化假设能够很好地概括复杂现实世界的主要特征，那 么模型的均衡解也应该很好地概括现实世界的诸多特征。） • 典型的假设加演绎。
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课程内容
1
会计研究方法概述
实证研究方法 数据准备
2
3 4
数据分析技术
2017/7/25
会计研究方法－－朱庆须
5
第一章 会计研究方法概述
1.1会计研究方法的发展 1.2会计研究方法的类别
概 述
1.3分析性研究方法原理 1.4实证研究方法原理 1.5实证研究的评估
2017/7/25
会计研究方法－－朱庆须
8
1.1会计研究方法的发展
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二、国外会计研究方法的发展 20世纪50年代以来的经济管理研究为实证会计研究奠定 了科学的方法论基础。如：1952年投资组合理论，1958 年MM理论，1965年资本资产定价模型等。 1968年美国会计学家简· 鲍尔 ( J .Ball)和P.布朗 (P.Brown) 在《会计研究杂志》发表的《会计盈余数据 的实证评估》作为起始标志。 罗切斯特大学任职的简森、瓦茨和齐默尔曼等学者(简称 罗切斯特学派)在上世纪70年代发表了一系列引人注目的 文章，于1986年出版了《实证会计理论》专著。促使实 证会计理论在西方财务会计理论中获得认可、普及和发 展，标志着会计实证研究开始进入了一个新的阶段。
会计研究方法
2017/7/25
1
导
读
课程界定？ 会计研究方法 为什么学？ 理论研究 实践研究 现实需要 学什么？ 本课程沿着会计研究的主线进行展开，介绍了当代会 计与财务研究主流的经验研究方法和分析性研究方法， 主要内容有会计研究方法的类型、分析性研究方法原 理、实证会计研究的原理与方法、数据的收集与整理、 线性回归模型及其应用、非线性回归模型及其应用、 面板数据模型及其应用等。在介绍这些理论在会计领 域应用的同时配合介绍软件的使用方法，实现理论、 方法和技能的三统一。 怎么学？ “四多”：多看、多思、多问、多做。
18世纪以前的科学研究，人们能取得卓越成果的研究领域主要是运 动学、力学、天文学、化学、数学等学科。 18—19世纪期间，人们也开始涉足更复杂的研究领域和以往的研究 中人们没有引起足够重视的现象。 自然世界和人类社会到底是有序的呢？还是混沌的呢？
（二）实证研究方法的崛起
实证研究方法实际上是人们面对复杂的社会、经济现象在研究过程 中的必然选择。 实证研究方法的产生得到来自于哲学、数学和经济学研究成果的强 大支持！
2017/7/25
会计研究方法－－朱庆须
2
课程教学目标
通过本课程学习使学生能够掌握会计研究方法的 过程和应用原理，掌握数据收集和整理方法、模 型构建方法、常见的计量分析方法及软件的应用 等实证会计的研究方法，掌握会计与财务理论、 研究方法和软件实现相结合的技巧和技能，熟悉 分析性会计研究的方法，了解前沿会计研究方法 的趋势，提高学生会计研究的综合实力。
2017/7/25
会计研究方法－Fra Baidu bibliotek朱庆须
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主要参考书目
1. 鲁桂华.经验会计与财务研究方法.北京：北京大学出版社，2007.9 2. 张朝宓 苏文兵.当代会计实证研究方法.大连：东北财经大学出版社， 2001.4 3. 张继勋等.会计和审计中的实验研究方法.天津：南开大学出版社,2008.6 4. 陆正飞等.财务会计与资本市场实证研究重点文献导读.北京：中国人民 大学出版社，2009.2 5. Malcolm Smith.会计研究方法.上海：上海财经大学出版社，2006.7 6. Philip Brown.资本市场会计研究导论.北京：中国人民大学出版社， 2004.5 7. Bob Ryan.财务与会计研究：方法与方法论.北京：机械工业出版社， 2004.4 8. 瓦茨、齐默尔曼.实证会计理论.大连：东北财经大学出版社，1999.9 9. 白仲林.面板数据的计量经济分析.天津：南开大学出版社，2008.5 10. 李子奈.计量经济学.北京：高等教育出版社，2000.7 11. 平狄克，鲁宾费尔德.计量经济模型与经济预测.北京：机械工业出版社， 1999.11