2019年个人所得税计算方法
个税税率表2019-2020最新个人所得税税率表
个税税率表2019-2020最新个人所得税税率表2019-2020年最新个人所得税税率表，2019-2020个税起征点为5000元，外籍人员个税起征点为5000元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样的，注意区分。
一、工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。
每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式，本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额个人所得税预扣表（适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴）例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额：1月份：（30000-5000-4500-2000）*3%=555元2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。
二、年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额=（年度收入总额-成本、费用）X适用税率-速算扣除数四、稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税所得额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
最新工资薪金个人所得税税率表2019
最新工资薪金个人所得税税率表2019 引言个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照法定税率和税法规定计算纳税的一种税种。
个人所得税是国家的一项重要税收，对于个人和国家的发展都有着重要的意义。
为了使纳税人更加了解个人所得税的规定和税率表，税务部门每年都会发布最新的税率表。
本文将介绍2019年最新的工资薪金个人所得税税率表，包括起征点、税率和速算扣除数等内容。
一、起征点起征点是指纳税人在一个纳税年度内，所得额达到一定金额时才需要开始缴纳个人所得税的规定。
在2019年，我国个人所得税的起征点为5000元。
换句话说，每个纳税人的年度所得额不超过5000元时，是不需要缴纳个人所得税的。
二、税率表2019年最新的工资薪金个人所得税税率表如下：1. 不超过36000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0元；2. 超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520元；3. 超过144000元至300000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16920元；4. 超过300000元至420000元的部分，适用税率25%，速算扣除数31920元；5. 超过420000元至660000元的部分，适用税率30%，速算扣除数52920元；6. 超过660000元至960000元的部分，适用税率35%，速算扣除数85920元；7. 超过960000元的部分，适用税率45%，速算扣除数181920元。
三、计算个人所得税为了更好地理解个人所得税的计算方式，举例说明如下：假设某个纳税人的年度工资薪金总额为100000元，根据税率表可以分段计算个税：1. 不超过36000元的部分，应缴纳个税：36000 * 3% - 0 = 1080元；2. 超过36000元至100000元的部分，应缴纳个税：(100000 - 36000) * 10% - 2520 = 8880元。
因此，该纳税人在2019年的个人所得税应缴纳的金额为1080 + 8880 = 9960元。
2019年个人所得税税率表
2019年个人所得税税率表（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
（注：个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新）个人税率表注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
个人所得税税率表二（经营所得适用）收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款计算方法应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 [3]注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
2019年个人所得税税率表二、“速算扣除数”计算公式:本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00 超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00 超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00 超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00 超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式：=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160, 15160},0),2)个税EXCEL公式分解说明：1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为： 0，210，1410，2660，4410，7160，151603、取最大值函数（MAX）：MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
2019年个人所得税如何计算
2019年个⼈所得税如何计算？多发⼀元，少得千元的年终奖⼤坑咋回事？年底了，许多⼩伙伴最关⼼的事就是今年能发多少年终奖。
从2019年1⽉1⽇起，新修订的《个⼈所得税》法开始实⾏。
新税法提⾼了免征额，增加了专项扣除，调整了各个税率对应的收⼊范围，⼀定程度上减少了个⼈所得税。
不过，有时候发⼯资时，会出现多发⼀块钱，税后收⼊少⼏千甚⾄⼏万的情况，这是怎么回事呢？⼀. ⽉薪个⼈所得税简单起见，我们把个⼈收⼊分为⽉薪和年终奖，并且假设⽉薪全部是⼯资所得，然后计算个⼈所得税。
⾸先必须明确：不是所有的收⼊都需要缴税，国家规定：应纳税收⼊等于收⼊去掉五险⼀⾦，再去掉免征额之后的剩余，根据新修订的个⼈所得税法，免征额为5000元，也就是说，⽉薪中的应纳税收⼊为：个⼈所得税是累进税，也就是说，不同阶段的应纳税收⼊按照不同的税率征缴所得税。
根据新修订的个⼈所得税法，累进税率如下：即应纳税收⼊不超过3000元部分，税率3%，3000元到不超过12000元部分，税率10% …例如，有⼀个公司职员⼩王，每个⽉的⼯资是20000元，五险⼀⾦假设为2000元，再扣除5000元免征额，他的应纳税收⼊是20000元-2000元-5000元=13000元。
这13000元的应纳税收⼊跨越了前三个税收区间，要计算个税，就需要把每个阶段对应的个税计算出来，再把它们相加，如下：前3000元，按3%征税，税额3000元×3%=90元；3000元~12000元部分，按10%征税，税额9000元×10%=900元；12000元~13000元部分，按20%征税，税额1000元×20%=200元；将三个部分的税额相加，90元+900元+200元=1190元。
这就是⼩王应该缴纳的个⼈所得税。
不过，这样计算个⼈所得税有点繁琐。
为了⽅便⼤家计算，税务局给出了⼀种简便算法：例如：⼩王的应纳税收⼊在13000元，处于20%的税率档位，此时的速算扣除数为1410元，于是⼩王的个⼈所得税为：13000元×20% - 1410元 = 1190元，与上述计算结果相同。
个人所得税计算方式是什么？
个⼈所得税计算⽅式是什么？个⼈所得税的计算⽅法：应纳税所得额=（⽉收⼊-五险⼀⾦-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）×适⽤税率-速算扣除数。
新个税法于2019年1⽉1⽇起施⾏，2018年10⽉1⽇起施⾏最新起征点和税率。
对于⽼百姓⽽⾔，应该是⽣活中接触⽐较多的⼀种。
职⼯的⼯薪收⼊、个体⼯商户的经营所得、买卖房屋所得等，都在个⼈所得税的缴纳范围内。
如果不了解⽅⾯的知识，就容易在缴纳个税的时候产⽣问题，那么个⼈所得税计算⽅式是什么？下⾯我们⼀起听听⼩编的说法。
⼀、个⼈所得税计算⽅式是什么？个⼈所得税的纳税义务⼈，既包括居民纳税义务⼈，也包括⾮居民纳税义务⼈。
居民纳税义务⼈负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个⼈所得税；⽽⾮居民纳税义务⼈仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个⼈所得税。
其计算公式为：应纳个⼈所得税税额=应纳税所得额×适⽤税率-速算扣除数，其中应纳税所得额=扣除三险⼀⾦后⽉收⼊-扣除标准。
⼆、个⼈所得税的起征点和免征额是什么意思？1、所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象的数额未达到起征点时不征税。
⼀旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，⽽不是仅对其超过起征点的部分征税。
2、所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。
它是按照⼀定标准从征税对象总额中预先减除的数额。
免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。
三、个⼈所得税的征收对象都是谁？1、法定对象我国个⼈所得税的纳税义务⼈是在中国境内居住有所得的⼈，以及不在中国境内居住⽽从中国境内取得所得的个⼈，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍⼈员和港、澳、台同胞。
2、居民纳税义务⼈在中国境内有住所，或者⽆住所⽽在境内居住满1年的个⼈，是居民纳税义务⼈，应当承担⽆限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个⼈所得税。
3、⾮居民纳税义务⼈在中国境内⽆住所⼜不居住或者⽆住所⽽在境内居住不满⼀年的个⼈，是⾮居民纳税义务⼈，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个⼈所得税。
2019个人所得税计算步骤详解(附案例)
税率 预扣预缴时
年终汇算清缴时
按月七级预扣预缴税率
按次预扣率：20%、30%、 40%，加成征收
七级超额累进税率3%－45%
按次预扣率：20%
按次预扣率：20%
五级超额累进税率
五级超额累进税率5%－45%
按次税率：20% 按月税率：20%（个人出租住房10%） 按次税率：20% 按次税率：20%
四、应纳税所得额（综合所得）
例题
李先生为A公司员工，与其妻张女士均为家中独生子女（父母均年满60岁）。2019年 全年发生以下事项： （1）李先生每月工资为18000元； 每月缴纳“三险一金”共计3500元 （2）从年初开始，李先生与房产中介签订合同住房租赁合同，租赁期为2年，月 租金为3000元，与妻女共同租住在此房子； （3）夫妻有一女儿，在幼儿园学习； （4）4月李先生获得向某出版社投稿的稿酬收入6000元。 （其他相关资料： 李先生在Ａ公司申报专项附加扣除， 相关资料均按期按规定 提供给Ａ公司；李先生与其妻协商确定，涉及可分摊专项附加扣除项目的，均由李先 生按100%扣除；所住地区房租月扣除标准为1500元；李先生与张女士名下均无房产； 不考虑其他事项。假定李先生全年工资预缴个税2800元）
按月/按次预缴时
1.工资薪金——按月预缴时： 每月预缴的应纳税所得额=每月收入额-费用5000元-专项扣除-专项附加扣除（ 5项， 不考虑大病医疗 ）-依法确定的其他扣除 2.劳务报酬所得、特许权使用费所得——按次预缴时： 以每次收入额减除费用800元或20%，为每次预缴的应纳税所得额。 【提示】每次收入：≤4000元扣800元；＞4000元扣20%。 3.稿酬所得——按次预缴时： 以每次收入额减除费用800元或20%，减按70%为每次预缴的应纳税所得额。
工资个税计算公式
工资个税计算公式工资个税是指缴纳给政府的收入税，是按照政府税收法规规定的税收方式来缴纳的。
个税的计算方法是按照政府的定义和规定，根据个人的收入情况来计算。
按照中国法规，个人应按照不同新税收税制来缴纳个人所得税。
根据2019年10月执行的新个税法，在本年度内，职工从事工资性收入，其个人所得税税率按现行税率表中确定。
个税计算公式是：纳税所得额=总收入-个税起征点-适用减除额个税金额=纳税所得额×适用税率-速算扣除数速算扣除数：根据职工的收入范围分为一般纳税人和低收入者，一般纳税人的速算扣除数是0，而低收入者的速算扣除数是1500元、3000元或4500元，具体数值取决于低收入者的纳税范围。
个税起征点指每月工资扣除劳务费后的月应纳税所得额，低于该起征点的，则无需交税。
个税适用税率和速算扣除数如下表：|税所得额 |用税率 |算扣除数 || --------------- | --------------- | ------------ | | 不超过1500元 | 3% | 0 ||过1500元至4500元 | 10% | 105 | |过4500元至9000元 | 20% | 555 ||过9000元至35000元 | 25% | 1005 | |过35000元至55000元 | 30% | 2755 ||过55000元至80000元 | 35% | 5505 ||过80000元 | 45% | 13505 | 个人所得税的缴纳可以通过两种方式完成。
一种是职工个人在银行开设的账户上自行办理，另一种是由职工的缴纳单位委托专业服务机构代收代缴。
关于个税计算公式一定要牢记，确保正确缴纳，正确缴纳个人所得税对个人财务规划有重要意义。
从上述可以看出，职工应当根据自身收入情况，按照相应的计算公式来计算应纳税额，确保缴纳的税费是准确的。
其次，职工可以根据自己的具体情况，查看个人所得税的税率表，避免漏缴税款。
[2019年新个人所得税Excel计算公式]2019个人所得税计算公式
![[2019年新个人所得税Excel计算公式]2019个人所得税计算公式](https://img.taocdn.com/s3/m/5a196e30f01dc281e43af027.png)
[2019年新个人所得税Excel计算公式]2019个人所得税计算公式[2019年新个人所得税Excel计算公式]2019个人所得税计算公式发布时间：2019-08-01 20:11:42 影响了：人个税Excel计算公式-个税起征点5000设单元格A1为税前工资，即月收入所在单元格。
应纳税额：=ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0) ,2)税后收入：=A1-ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160 },0),2)注意：在把公式复制到Excel中时，注意单元格A1的替换，批量计算下拉复制即可，祝你成功！(A1-5000)是个税的应纳税所得额，这个不用多解释了吧。
0.01*{3,10,20,25,30,35,45}＝{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45} 是个税的税率公式。
{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}是各级别的个税扣除额。
(A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160} 是纳税额*各级个税税率-应扣额后的数字，如果税率对应的级别纳税额时，税率越大税额越小，因为扣减了超额的扣除数，这样保证了，缴税数组里最大的那个一定是最符合相应税率的。
因为存在了纳税额相关热词搜索：个人所得税计算公式Excel 2019年新个人所得税Excel计算公式2019年新个人所得税计算方法2019新个税excel计算公式。
最新个人所得税税率表
最新个人所得税税率表自2019年1月1日起，新的个人所得税税率表开始实施，旨在更好地反映个人所得税改革的方向和重点。
下面是最新的个人所得税税率表及相关解释。
1. 应纳税所得额计算方法应纳税所得额=工资薪金所得额-个人社保公积金-专项附加扣除-综合所得扣除其中，工资薪金所得额为取得的各项工资、薪金所得总额，个人社保公积金为个人缴纳的社会保险费和住房公积金等，专项附加扣除为租房、子女教育、赡养老人、继续教育等支出的扣除，综合所得扣除为5,000元。
2. 税率表1) 级数：应纳税所得额在0元至36,000元的，适用税率：3%；速算扣除数：0元。
2) 级数：应纳税所得额在36,000元至144,000元的，适用税率：10%；速算扣除数：2520元。
3) 级数：应纳税所得额在144,000元至300,000元的，适用税率：20%；速算扣除数：16920元。
4) 级数：应纳税所得额在300,000元至420,000元的，适用税率：25%；速算扣除数：31920元。
5) 级数：应纳税所得额在420,000元至660,000元的，适用税率：30%；速算扣除数：52920元。
6) 级数：应纳税所得额在660,000元至960,000元的，适用税率：35%；速算扣除数：85920元。
7) 级数：应纳税所得额在960,000元及以上的，适用税率：45%；速算扣除数：181920元。
3. 税收优惠政策综合所得扣除是新个税制度的重要特征之一。
在综合所得扣除中，除了社保公积金等专项扣除外，还包含租房、子女教育、赡养老人、继续教育等方面的支出。
这些支出可以作为综合所得扣除，减少应纳税所得额，为纳税人减轻负担，提高个人所得税的公平性和可持续性。
除综合所得扣除外，还有个税起征点的提高和特定行业、地区等税收优惠政策。
这些政策有利于促进个人所得税改革的落实，同时也有利于调动人们的积极性和创造力，推动经济的发展和社会的进步。
总之，新的个人所得税税率表的实施，将有利于促进个人所得税改革的深入推进，提高个人所得税的公平性和可持续性，同时也有利于促进经济的发展和社会的进步。
个人所得税计算公式及方法最新
个人所得税计算公式及方法最新个人所得税计算公式及方法个人所得税计算公式：应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(3500元) 应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。
个人所得税计算方法：“工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元”的规定，同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。
使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额__税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500实发工资=应发工资-四金-缴税个人所得税起征点：20XX年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，个人所得税免征额调至3500元，并于20XX年9月1日起施行。
房贷抵扣个税怎么操作?房贷抵扣个税的办理需要填写《个人所得税专项附加扣除信息表》，填好后纳税人可以选择通过单位申报或自行申报。
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，婚后可以选择其中一套购买的住房由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%。
法律依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
房贷抵扣个税是什么意思?2019年国家针对个税推出了新政策，其中就增加了一项专项附加扣除，也就是说用户的收入可以在扣除子女教育费用、继续教育费用、大病医疗费用以及住房贷款等费用之后，再来计算个人所得税。
而所谓的房贷抵扣个税也就是指，有房贷未结清的群体在计算个人所得税的时候，可以先扣除房贷利息，再将剩余的收入作为应纳税所得额。
全年一次性奖金个人所得税计算方法2019
全年一次性奖金个人所得税计算方法2019 引言：随着经济的发展和人民生活水平的提高，员工的奖金也逐渐增加。
然而，一次性奖金作为一种特殊的薪酬形式，其个人所得税计算方法与普通工资存在差异。
本文将详细介绍2019年全年一次性奖金的个人所得税计算方法，帮助您更好地了解个人所得税政策，避免税务风险。
一、个人所得税计算基础：个人所得税是按照全年收入和相关支出扣除的一定比例计算的。
根据《个人所得税法》及其修订条款，个人所得税计算的基础是全年综合收入。
全年综合收入=全年工资薪金收入 +奖金收入+劳务报酬+稿酬+特许权使用费+财产租赁收入+财产转让收入+利息、股息、红利+财产赠与收入+偶然所得+赡养费、抚养费收入+其他应税收入二、全年一次性奖金计算规则：在计算个人所得税时，全年一次性奖金可以按照“年度一次性奖金的核定按照20%的比例计算”或者“年度一次性奖金按100000元的收入核定”两种方式中较低者进行纳税。
例如，某员工全年收入为100000元，其中工资薪金收入为60000元，一次性奖金为40000元。
根据以上规则，可按照如下两种方式计算个人所得税：方式一：年度一次性奖金按照20%的比例计算0.2 × 40000 = 8000（应纳税所得额）根据个人所得税税率表，8000元的应纳税额为282元。
方式二：年度一次性奖金按100000元的收入核定40000元低于100000元，因此按照100000元计算个人所得税。
根据个人所得税税率表，100000元的应纳税额为3870元。
三、全年一次性奖金个人所得税计算示例：为了更好地理解全年一次性奖金个人所得税计算方法，我们以张先生为例进行计算。
张先生全年工资薪金收入为60000元，全年一次性奖金为50000元。
根据两种计算方式，我们可以得到以下结果：方式一：年度一次性奖金按照20%的比例计算0.2 × 50000 = 10000（应纳税所得额）根据个人所得税税率表，10000元的应纳税额为1837元。
年终奖扣税标准2019
年终奖扣税标准2019年终奖是企业发放给员工的一种奖金，是对员工一年工作表现的肯定和奖励。
然而，对于员工来说，年终奖也需要缴纳个人所得税。
那么，2019年年终奖的扣税标准是怎样的呢？首先，根据国家税务总局发布的规定，2019年个人所得税起征点为5000元。
这意味着，年终奖所得超过5000元的部分需要缴纳个人所得税。
具体计算方法如下：年终奖个税=年终奖所得金额×适用税率-速算扣除数。
在2019年，个人所得税的税率分为7级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
而速算扣除数为每月应纳税所得额减去起征点5000元后，按照相应税率和速算扣除数表中规定的数额进行扣除。
举个例子，如果某员工的年终奖所得为10000元，那么超过起征点的部分为10000-5000=5000元。
根据个人所得税的税率，5000元的部分需要缴纳的个人所得税为：5000×3%-0=150元。
因此，该员工需要缴纳的个人所得税为150元。
此外，在2019年，国家还对年终奖的个税政策进行了一定的调整。
根据新政策，对于年终奖所得，个人可以选择一次性按20%的税率缴纳个人所得税，也可以选择按照累计收入年度适用税率计算。
这为一部分高收入人群带来了一定的减税优惠。
然而，需要注意的是，对于不同的个人所得情况，适用的税率和速算扣除数是不同的。
因此，在计算年终奖个税时，员工需要根据自己的具体情况进行计算，或者咨询相关税务机构或专业人士的意见，以确保个税的准确缴纳。
总的来说，2019年年终奖的扣税标准是根据个人所得税的起征点和适用税率来确定的。
员工在领取年终奖时，需要注意个人所得税的缴纳情况，合理规划自己的财务收支，避免因个税问题而带来不必要的麻烦。
希望本文能够对大家有所帮助，祝大家在新的一年里工作顺利，财源滚滚！。
2019年终奖个人所得税这么算？（附年终奖个税计算临界点详表）
2019年终奖个⼈所得税这么算？（附年终奖个税计算临界点详表）2019年终奖个⼈所得税计算政策依据1.《中华⼈民共和国个⼈所得税法》（中华⼈民共和国主席令第九号）2.《中华⼈民共和国个⼈所得税法实施条例》（国务院令第707号）3.财政部税务总局《关于个⼈所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）4.《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）年终奖的界定1.年终奖属于⼯资薪⾦所得，应并⼊当年综合所得计算缴纳个⼈所得税。
根据新个税法和新个税条例，⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或者受雇取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
居民个⼈⼯资、薪⾦所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得四项为“综合所得”，按纳税年度合并计算个⼈所得税。
但根据财税〔2018〕164号⽂件，过渡期间（2019年1⽉1⽇-2021年12⽉31⽇）有两种计税⽅法。
2.年终奖在税法上叫“全年⼀次性奖⾦”，并不仅仅指在年终发的奖⾦。
根据国税发〔2005〕9号⽂件，“全年⼀次性奖⾦是指⾏政机关、企事业单位等扣缴义务⼈根据其全年经济效益和对雇员全年⼯作业绩的综合考核情况，向雇员发放的⼀次性奖⾦。
上述⼀次性奖⾦也包括年终加薪、实⾏年薪制和绩效⼯资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效⼯资。
”因此，单位发的年终奖、年终双薪、第13个⽉⼯资、第14个⽉⼯资、年底劳动分红、岗位绩效等等，不管单位以什么名义发放，只有是⼀次起计算发放、统⼀作为全年⼀次性奖⾦申报的，都可以享受年终奖个⼈所得税优惠政策。
年终奖计税⽅法1.2018年第四季度取得的全年⼀次性奖⾦个⼈所得税如何计算缴纳？根据税务总局⽹站《个税6项专项附加扣除纳税⼈常见疑问50答》，在2018年第四季度取得的全年⼀次性奖⾦，可以按照《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》（国税发[2005]9号）的有关规定和计税⽅法缴纳税款，但全年⼀次性奖⾦计税⽅法，纳税⼈在⼀个纳税年度内只能享受⼀次。
累计预扣预缴个人所得税计算公式2019
累计预扣预缴个人所得税计算公式2019累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中：累计减除费用，按照个税起征点5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
累计预扣预缴个人所得税计算方法2019累计预扣预缴个人所得税的计算方法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减除累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额，对照综合所得税率表，计算出累计应预扣预缴税额，减除已预扣预缴税额后的余额，作为本期应预扣预缴税额。
该方法适用于综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。
专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。
使用累计预扣预缴的计算方法，计算公式如上。
个税起征点2019个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。
个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。
2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。
2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。
2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。
年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
案例说明公司员工张三：2019年1月工资15000元；2019年2月工资45000元；2019年3月工资15000元。
个人所得税税率表
个人所得税税率表个人所得税税率表（一）根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，自2019年1月1日起，执行新的个人所得税税率表：1.纳税人适用的税率月应纳税所得额税率速算扣除数不超过3,000元 3% 0元超过3,000元至12,000元 10% 210元超过12,000元至25,000元 20% 1,410元超过25,000元至35,000元 25% 2,660元超过35,000元至55,000元 30% 4,410元超过55,000元至80,000元 35% 7,160元超过80,000元 45% 15,160元2.计算方法个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，应纳税所得额=工资、薪金所得额-扣除标准（起征点5000元）比如，某位纳税人月工资为10000元，扣除标准（5000元）后应纳税所得额为5000元。
根据税率表可知，前3000元适用3%税率，税金为3000×3%=90元；超过3000元至12000元的部分为10000-3000=7000元，适用10%税率，税金为7000×10%=700元。
因此，这位纳税人所应缴纳的个人所得税为790元。
3.特别提醒（1）优惠政策根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等规定，个人所得税纳税人可以依法享受各种税收优惠政策。
比如，广义义务教育支出可以作为专项扣除项目，在税前扣除；定额扣除、赡养老人等七个专项附加扣除项目也可以适用。
（2）预扣税所得支付人应该在每个纳税年度每次支付工资薪金等所得时，按照税率表预扣代扣代缴纳税，并在次年1月31日前向税务机关申报缴纳。
（3）申报纳税纳税人在每年3月1日至6月30日期间应当向税务机关申报前一纳税年度的应纳税所得额和缴纳税款。
个人所得税税率表（二）根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，自2019年1月1日起，执行新的个人所得税税率表：1.纳税人适用的税率周应纳税所得额税率速算扣除数不超过900元 3% 0元超过900元至4,000元 10% 45元超过4,000元至20,000元 20% 345元超过20,000元至40,000元 25% 1,345元超过40,000元至60,000元 30% 2,795元超过60,000元至100,000元 35% 5,595元超过100,000元 45% 15,595元2.计算方法个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，应纳税所得额=工资、薪金所得额-扣除标准（起征点5000元）比如，某位纳税人周工资为3000元，扣除标准（500元）后应纳税所得额为2500元。
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个人所得税
2019年1月1日实施了新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号），为了贯彻落实该实施条例，国家税务总局制定并发布了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（2018年第56号），个税扣缴申报管理办法和若干征管衔接问题的公告都是自2019年1月1日起实施，都详细说明了扣缴义务人（指单位）在向居民（职工）支付工资时，如何计算个人所得税以及如何申报的问题，下面我们重点说一下2019
年1月开始的新个人所得税计算方法以及新、旧个人所得税计算方式的区别。
一、2019年1月新个人所得税计算方法
自2019年1月开始单位每月采用累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。
累计预扣法，是指扣缴义务人（单位）在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人（职工）在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所
得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。
余额为负值时，暂不退税。
纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人（职工）通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
具体计算公式如下：
本期应预扣预缴税额（指每月个人所得税）=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率（指税率）-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
其中：累计收入，目前我单位需要计征个税的累计收入有工资薪金性收入、稿费、评吸费、讲课费、内审费、考评费等项目。
累计减除费用，按照5000元/月乘以职工在本单位工作的月份数计算，我们大部分职工一个年度累计减除费用为6万元，新入职人员和在职转退休人员需要按在我单位工作的月份计算。
累计专项扣除，包括累计养老个人缴纳部分、累计失业个人缴纳部分、累计基本医疗个人缴纳部分、累计公积金个人缴纳部分、累计企业年金个人缴纳部分等内容，其中企业年金个人缴纳部分，在不超过上年度延吉市月社会平均工资3倍（2018年的计税基数为13663.26）的4%的部分（546.53）,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除，也就是说2019年企业年金个人扣款小于等于546.53的，当月工资中没有计税，企业年金个人扣款大于546.53的，超过部分都需在当月工资中计税。
每年企业年金计税基数以延边州地方税务局公布的数据为准。
公布时间一般为每年的6、7月份，之前采用上年度的计税基数，公布当月进行调整。
另外企业年金单位缴纳部分从2014年1月1日起在计入个人账户时暂不计征个人所得税，等职工退休领取企业年金时需要计税。
累计专项附加扣除，包括累计子女教育扣除、累计继续教育扣除、累计住房贷款利息扣除、累计住房租金扣除、累计赡养老人扣除、累计大病医疗扣除等六项内容，其中大病医疗扣除是在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。
上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》(见下表）执行。
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
采用这种累计预扣法的主要考虑，这种算法主要是通过各月累计收入减去累计扣除项，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。
这种方法，一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的职工，纳税年度结束时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的职工，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用职工过多资金。
（月度税率表）
2018年10月1日至2018年12月31日职工取得的工资薪金等收入计算个人所得税时执行上面这张月度税率表，自2019年1月1日起，只有在领取企业年金、发放全年一次性奖金等情况时需要执行上面这张个人所得税税率表。
下面举例说明累计预扣法是如何计算个人所得税的。
例张某2019年收入情况如下表所示，计算张某2019年每月应纳税额。
1月个税：（1）应纳税所得额=10390-2988.4-1500-5000=901.6 （2）个税=901.6*0.03-0=27.05元
2月个税：（1）应纳税所得额=24850-5896.8-3000-10000=5953.2 （2）个税=（5953.2*0.03-0）-27.05=151.55元
3月个税:（1）应纳税所得额=36016-8805.2-4500-15000=7710.8 （2）个税=（7710.8*0.03-0）-27.05-151.55=52.72元
4月个税：（1）应纳税所得额
=50674-11713.6-6000-20000=12960.4
（2）个税=（12960.4*0.03-0）-27.05-151.55-52.72=157.49
元
5月个税：（1）应纳税所得额=59758-14622-7500-25000=12636 （2）个税=（12636*0.03-0）-27.05-151.55-52.72-157.49=-9.73元
※注意：个税值为负值，暂不退税，所以5月份个税为0.
6月个税：（1）应纳税所得额
=69976-17530.4-9000-30000=13445.6
（2）个税=（13445.6*0.03-0）
-27.05-151.55-52.72-157.49-0=14.56元
7月个税：（1）应纳税所得额
=80591-20459.54-10500-35000=14631.46
（2）个税=（14631.46*0.03-0）
-27.05-151.55-52.72-157.49-0-14.56=35.57元
8月个税：（1）应纳税所得额
=92292-23388.68-12000-40000=16903.32
（2）个税=（16903.32*0.03-0）
-27.05-151.55-52.72-157.49-0-14.56-35.57=68.16元
9月个税：（1）应纳税所得额
=104372-26317.82-13500-45000=19554.18
（2）个税=（19554.18*0.03-0）
-27.05-151.55-52.72-157.49-0-14.56-35.57-68.16=79.53元10月个税：（1）应纳税所得额
=123406-29246.96-15000-50000=29159.04
（2）个税=（29159.04*0.03-0）
-27.05-151.55-52.72-157.49-0-14.56-35.57-68.16-79.53 =288.14元
11月个税：（1）应纳税所得额
=138706-32176.1-16500-55000=35029.9
（2）个税=（35029.9*0.03-0）
-27.05-151.55-52.72-157.49-0-14.56-35.57-68.16-79.53 -288.14=176.13元
12月个税：（1）应纳税所得额
=160406-35105.24-18000-60000=47300.76
（2）个税=（47300.76*0.1-2520）
-27.05-151.55-52.72-157.49-0-14.56-35.57-68.16-79.53 -288.14-176.13=1159.18元
1至12月每月个税合计
=27.05+151.55+52.72+157.49+14.56+35.57+68.16+79.53+ 288.14+176.13+1159.18=2210.08元
汇算一下全年应缴个税：
（1）应纳税所得额=160406-35105.24-18000-60000=47300.76 （2）个税=47300.76*0.1-2520=2210.08元
与每月个税合计一致，次年不需要不退税。