会计报表及平衡表
会计报表的编制与报送流程
会计报表的编制与报送流程在现代商业运营中，会计报表的编制和报送是一项非常重要的工作。
会计报表是企业向内外部利益相关方提供财务信息的主要渠道，对于企业的经营决策和风险评估具有重要意义。
本文将介绍会计报表的编制和报送流程，以帮助读者更好地了解这一关键环节。
一、会计报表的编制流程1. 收集原始凭证：会计报表的编制是基于企业的经济业务数据，首先需要从各个部门或者业务单位收集原始凭证，包括采购、销售、收款、付款等。
2. 记账：将收集到的原始凭证通过会计科目分类，按照会计准则和规定进行会计分录的录入。
记账过程需要确保凭证的准确性和完整性。
3. 制作账务分类表和总账：根据记账情况，制作账务分类表和总账。
账务分类表反映了企业在一定时期内的会计科目发生额和余额情况，总账则将这些科目按照财务会计原则进行分类总结。
4. 编制试算平衡表：根据总账的数据，编制试算平衡表，检验记账是否准确无误。
试算平衡表的编制是核对会计账簿中借贷发生额的平衡情况。
5. 生成财务报表：根据试算平衡表的数据，生成各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是反映企业在一定时期内财务状况和经营成果的重要工具。
二、会计报表的报送流程1. 审核：在会计报表编制完成后，需要进行内部审核，以确保财务信息的准确性和合规性。
内部审核可以由内部审计部门或者独立审计师进行，对会计报表中的数据和财务指标进行审查和核实。
2. 审计：内部审核完成后，有些企业还需要进行外部审计。
外部审计由独立的注册会计师事务所或者审计机关进行，对会计报表进行全面的审查和核实。
审计报告是外部审计的最终产出，用于向利益相关方提供关于财务信息真实性和合规性的陈述。
3. 报送：经过内部审核和外部审计后，会计报表将会被报送给相关利益相关方，如股东、监管机构、债权人等。
报送方式可以采用纸质报表或者电子报表，视具体情况而定。
总结：会计报表的编制和报送流程是一个复杂且关键的工作。
准确编制和及时报送会计报表能够为企业提供有效的财务信息，帮助经营决策和风险评估。
资金平衡表
资金平衡表第二节资金平衡表资金平衡表是总括反映建设单位月末或年末全部资金来源和资金运用情况，说明建设单位某一时点财务状况的会计报表。
可用以检查各类资金的构成情况，考核基建投资计划和财务计划的执行情况，分析基建投资的使用效果和基建资金对完成基建计划的保证程度，以及基建结余资金变动和动员内部资源的情况。
一、资金平衡表的结构和内容资金平衡表的结构分为左右两方，左方为资金占用，右方为资金来源。
年末资金平衡表的格式如表10—1所示。
根据资金来源与相对应的资金占用相等的平衡原理，资金平衡表中资金来源总计必须等于资金占用总计。
它也是建设单位会计进行试算平衡的基础。
资金平衡表中，资金占用设置了七大类内容，前五类项目反映基建资金占用情况，后两类项目反映其他资金占用情况；资金来源设置了十类内容，前八类项目反映各项基建资金的来源情况，后两类项目反映其他资金来源情况。
“资金平衡表”中“年初数”的设置，不同于企业“资产负债表”中“年初数”的设置。
企业资产负债表中的“年初数”是各个项目都设置的，而建设单位只对8个资金占用项目要求填列“年初数”。
这些项目包括“在建工程”、“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”、“应收生产单位投资借款”、“器材”和“待处理器材损失”。
填列方法是：按照上年年末本表对应项目的年末数填列。
资金平衡表20××年12月31日编制单位：财建01表单位：元本表主要公式：1行=（2+7+8+9）行；2行=（3+4+5+6）行；9行=（10+11+12+13）行；15行≥16行；17行≥18行；19行=-（20+21+22+23+24+25）行；27行=（30+31+32）行；30行=（28-29）行；38行=（1+14+15+17+19+26+27）行；39行=（40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51 +52-53）行；56行≥57行；57行≥58行；61行=（62+63+64+65+66+67+68）行；69行=（70+71+72+73）行；76行=（39+54+55+56+59+60+61+69+74+75）行=38行。
试算平衡表的表格填法
试算平衡表的表格填法试算平衡的具体内容：在借贷记账法下，其内容包括：1、检查每次会计分录的借贷金额是否平衡；2、检查总分类账户的借贷发生额是否平衡；3、检查总分类账户的借贷余额是否平衡。
试算平衡公式在借贷记账法，试算平衡的基本公式是：（1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；（2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；（3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。
试算平衡表试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。
通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确并不是绝对的，从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误并不影响借贷双方的平衡关系。
如果在有关账户中重记或漏记某项经济业务，或者将经济业务的借贷方向记反，我们就不一定能通过试算平衡发现错误。
大家对课本上的表格是不是有所畏惧呢？下面谈一下相关的做法：注册会计师和被审计单位根据草稿先进行讨论，然后将被审计单位同意调整的错报调整分录计入账项调整分录汇总表，将被审计单位同意调整的重分类调整分录计入重分类调整分录汇总表中；对于被审计单位不同意调整的分录和不用建议调整的分录计入尚未更正错报汇总表中；然后根据“调整分录汇总表和重分类调整分录汇总表填入表”填入资产负债表试算平衡表和利润表试算平衡工作底稿中，就是根据被审计单位同意调整的事项填入试算平衡表中。
当然需要注意以下几点：1.期末未审数和审计前金额两列应根据被审单位提供的未审财务报表填列；2.账项调整和调整金额，应根据经被审单位同意的账项调整分录汇总表填列；3.重分类调整列根据重分类调整分录汇总表填列；4.在编制完试算平衡表之后，注意对应的勾稽关系。
财务报表及预估损益平衡点-1
• 水电燃气成本
营业费用：水费、电费、（燃气费） 管理费用：水费、电费、（燃气费）
• 修缮费
营业费用：修缮费 管理费用：修缮费
• 其它办公成本
营业费用：电信费、办公费、物料消耗、低值易耗品、差旅费、宿舍费用、 交通运输费、印刷费、其他费用 管理费用：电信费、 办公费、交通运输费、差旅费、其他费用
简损表说明-不可控成本一
总折扣与折让：
• 税捐
营业税金及附加：包厢税金、超市税金
• 其他（含业外支出）
管理费用：招待费 财务费用：利息支出、手续费 营业外支出：赔款、损耗、处置固定资产净损失、其他
• 租金成本
营业费用：租赁费、物业管理费 管理费用：租赁费、物业管理费
• 版权费用
营业费用：系统维护费（补新歌）、版权费
• 折旧摊提
营业费用：折旧费、长期待摊费用摊销 管理费用：折旧费
• 广告行销
营业费用：广告宣传费
简损表说明-不可控成本二
• 管顾商标费
管理费用：商标使用费、咨询费、顾问管理费
• 总折扣与折让
利润表会计科目内容
• 主营业务毛收入
包厢毛收入、超市商品毛收入、超市餐饮毛收入、会员卡毛收入
• 部分产生的折扣与折让
一、部分包厢折扣 包厢抵用券、包厢免包券、坏账损失、招待 二、部分超市折扣 超市商品赠送、超市商品招待、超市餐饮赠送、超市餐饮招待
• 主营业务成本
超市商品成本、超市餐饮成本、会员卡成本
利润表会计科目内容
• 营业费用
工资、租赁费、水费、电费、物业管理费、电信费、办公费、折旧费、 福利费、物料消耗、修缮费、长期待摊费用摊销、低值易耗品、广告宣 传费、差旅费、宿舍费用、交通运输费、印刷费、其他费用、系统维护 费
财务报表-1资金平衡表审计程序表
财务报表-1资金平衡表审计程序表表5－2索引号：〔审计机关名称〕资金平衡表审计程序表审计期间＿＿＿＿工程名称：工程执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．通过比照本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。
3．对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。
4．核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子工程单位报送的报表一致。
5．审核各报表工程在报表中的列示是否正确。
6．审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。
具体检查：〔1〕报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数是否与工程进度表〔下称“进度表”〕的相应工程一致。
〔2〕报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致。
〔3〕报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。
〔4〕报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款〔信贷〕协定执行情况表〔下称“情况表”〕的“本年度提款数”相一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。
〔5〕报表中“工程拨款”与“工程资本和工程资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致。
〔6〕报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目〔除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科目〕期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。
〔7〕报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。
7．取得年未国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
合并财务报表试算平衡表及附注(IPO)-货币资金
被审计单位名称：XXXXX股份公司 资产负债表日：2014年X月X日 返回目录
项目
现金 其中：人民币 美元 港元 日元 欧元 英镑 瑞士法郎 加拿大元 澳大利亚元 新加坡元 丹麦克朗 挪威克朗 瑞典克朗 澳门元 新西兰元 韩元 其他1 其他2 ……
银行存款 其中：人民币 美元
用于担保的定期存款或通知存
款 ……
合计
会计报表附注--货币资金
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会计报表附注--货币资金
2014年X月X日
汇总数
折合人民币
原币 ——
2013年12月31日 汇率 ——
折合人民币
原币 ——
2014年X月X日 汇率 ——
抵消数
折合人民币
原币 ——
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折合人民币
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原币 ——
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货币资金
2014年X月X日 汇率 ——
审定数
折合人民币
原币 ——
2014年X月X日 2013年12月31日
TRUE
TRUE
2013年12月31日 汇率 ——
折合人民币
企业会计报表格式
企业会计报表格式
企业会计报表一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
以下是常见的企业会计报表格式：
1. 资产负债表（Balance Sheet）：
资产负债表按照流动性和非流动性分为两个主要部分。
资产部分按照流动性排列，包括流动资产、非流动资产和其他资产；负债部分也按照流动性排列，包括流动负债、非流动负债和其他负债。
会计报表中通常还会包括净资产部分，即净资产=资产-负债。
2. 利润表（Income Statement）：
利润表反映企业在特定期间内的收入和费用，以及利润状况。
一般分为营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
3. 现金流量表（Statement of Cash Flows）：
现金流量表主要列出企业特定期间内的现金收入和现金支出，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
4. 所有者权益变动表（Statement of Changes in Equity）：
所有者权益变动表记录了企业在特定期间内的所有者权益的变动情况，包括股东投资、盈余分配、重新估值账户变动等。
以上是常见的企业会计报表格式，具体下面的内容和排列顺序会根据实际情况和会计准则的要求有所不同。
试算平衡表模板(现金流量表)
+ △开发支出增加数（仅借方发生额）
+ +
长期待摊费用（递延资产）增加数（仅借方发生 额）其他非流动资产（其他长期资产）增加数（仅借 方发生额）
+ 资产减值准备(本年计提额-转回额)
+ 其他
投资支付的现金
= △交易性金融资产增加数（仅借方发生额）
+ ＃短期投资增加数（仅借方发生额）
+ △可供出售金融资产增加数（仅借方发生额）
0.00 0.00
0.00
1,068,560.41 #VALUE! #VALUE!
1,250,236.43 #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
+ △生产性生物资产增加数（仅借方发生额）
+ △油气资产增加数（仅借方发生额）
+ 无形资产增加数（仅借方发生额）
+ 其他非流动负债增加数（仅贷方发生额）
+ 其他 筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
= 短期借款减少数（仅借方发生额）
+ 长期借款减少数（仅借方发生额）
+ 应付债券减少数（仅借方发生额）
+ 其他 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
=
财务费用中的利息支出
+ 在建工程中的利息支出
+ 分配股利、利润
+ 应付利息减少数（-增加数）
+ 额）
1,166,611.83 326,377.00
56,569.60
183,388.97 24,219.10
1,392,431.42
488,996.11 20,000.00 -13,786.25
五大基本会计报表
五大基本会计报表1. 财务状况表财务状况表，也称为资产负债表，是会计报表中最重要的一个表格之一。
它用来展示企业在特定时间点上的财务状况。
财务状况表分为两个主要部分：资产和负债。
资产部分包括现金、应收账款、固定资产等，而负债部分则包括应付账款、借款等。
通过比较资产和负债的差额，我们可以计算出企业的净资产，以及企业的财务健康状况。
2. 利润表利润表，又称为损益表，用于展示企业在特定时间段内的盈利能力。
利润表分为三个主要部分：营业收入、营业成本和利润。
营业收入部分列出了企业在特定时间段内所获得的所有收入，包括销售收入、利息收入等。
营业成本部分列出了与生产和销售相关的成本，例如原材料成本、人工成本等。
最后一部分是利润，即企业在特定时间段内的盈利情况。
3. 现金流量表现金流量表用于展示企业在特定时间段内的现金流入和流出情况。
它分为三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量部分列出了与企业日常经营活动相关的现金流动情况，比如销售产品所收到的现金、支付供应商的现金等。
投资活动现金流量部分记录了企业进行投资所使用的现金，比如购买固定资产所支付的现金。
筹资活动现金流量部分列出了企业通过借款或者发行股票等方式筹集资金的情况。
4. 所有者权益变动表所有者权益变动表，也称为股东权益变动表，记录了企业在特定时间段内所有者权益的变动情况。
它包括两个主要部分：股东投入的资本和股东分配的利润。
股东投入的资本部分显示了企业从股东处获得的资金，比如股票发行所得到的资金。
股东分配的利润部分显示了企业将利润分配给股东的情况，包括现金股利和红利再投资等。
5. 注解和附注注解和附注是会计报表中的补充信息部分。
它们用于解释和补充会计报表中的数据和信息。
注解通常包括对会计政策的解释，例如资产计价规则、税收政策等。
附注部分则可以提供关于特定交易或者事件的详细说明，以及其他任何需要额外解释的信息。
通过这五个基本会计报表，企业可以了解到它们的财务状况、盈利能力、现金流动情况以及所有者权益的变动情况。
合并财务报表试算平衡表及附注(IPO)-合并所有者权益变动表
合并所有者权益变动表
编制单位：XXXXX股份公司金额单位：人民币元
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
编制单位：XXXXX 股份公司
法定代表人：合并所有者权益变动表
金额单位：人民币元
金额单位：人民币元 主管会计工作负责人：会计机构负责人：
编制单位：XXXXX 股份公司
法定代表人：合并所有者权益变动表
金额单位：人民币元 主管会计工作负责人：会计机构负责人：
编制单位：XXXXX 股份公司
法定代表人：合并所有者权益变动表
金额单位：人民币元
主管会计工作负责人：会计机构负责人：。
贸易公司资金平衡表模板
贸易公司资金平衡表模板一、封面日期：XXXX年XX月XX日二、目录介绍每一项财务报表内容的简短说明。
三、资产负债表1. 资产（Assets）现金（Cash）应收账款（Receivables）存货（Inventory）固定资产（Fixed Assets）其他资产（Other Assets）2. 负债（Liabilities）应付账款（Payables）短期借款（Short-term Borrowings）长期借款（Long-term Borrowings）其他负债（Other Liabilities）3. 所有者权益（Shareholders' Equity）实收资本（Paid-in Capital）未分配利润（Unallocated Profit）四、利润表1. 收入（Revenue）销售额（Sales）其他收入（Other Revenues）2. 成本（Costs）原材料成本（Raw Material Costs）劳动力成本（Labour Costs）其他成本（Other Costs）3. 营业费用（Operating Expenses）管理费用（Administrative Expenses）销售费用（Sales Expenses）其他营业费用（Other Operating Expenses）4. 净利润（Net Profit/Loss）收入减去成本和营业费用后的余额。
五、现金流量表1. 经营活动产生的现金流量：描述公司日常经营活动产生的现金流入和流出。
包括：销售商品、提供劳务收到的现金；购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金等。
2. 投资活动产生的现金流量：描述公司为维持或扩大生产、提高效益而进行的投资活动所产生的现金流入和流出。
包括：取得投资收益、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额等。
3. 融资活动产生的现金流量：描述公司为了满足资金需求而进行的融资活动所产生的现金流入和流出。
合并财务报表试算平衡表及附注(IPO)-其他应收款
其他应收款中外币余额
项目
原币
2014年X月X日
汇率
折合人民币
原币
2013年12月31日
汇率
折合人民币
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——
——
-
——
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会计报表附注--其他应收款
2、按组合计提坏账准备的其他应收款说明： 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
1年以内（含） 1－2年 2－3年 3－4年 4－5年 5年以上
计提比例 （%） -
坏账准备 -
-
-
-
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-
审定数
净额 -
账面余额 -
2013年12月31日
计提比例 （%） -
坏账准备 -
-
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净额 -
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
组合1 组合2 组合3 组合4 组合5
账龄结构
账面余额 -
2014年X月X日 坏账准备 -
与终止确认相 关的利得或损
合计
-
-
11、以应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额
资产项目
2014年X月X日
备注
资产小计 负债项目
2014年X月X日
—— 备注
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负债小计
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会计报表附注--其他应收款
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试算平衡表的调整分录
试算平衡表的调整分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：试算平衡表是公司财务报表的重要组成部分，用于反映公司在特定时间内的资产、负债和所有者权益的状况。
在编制试算平衡表时，可能会发现一些账目不平衡或错误，需要进行调整分录来纠正这些问题。
调整分录是财务会计中非常重要的步骤，能够确保财务报表的准确性和可靠性。
调整分录通常发生在会计周期结束前，用于更新公司财务状况和结果的记录。
这些调整是必要的，因为在财务报表的编制过程中，可能会出现一些遗漏或错误，需要通过调整分录进行修正。
调整分录一般分为两大类，即年度调整和中间调整。
年度调整是在会计年度末进行的一系列调整，用于将公司的财务报表调整到正确的水平。
这些调整可能包括计算折旧和摊销、计提预备金和递延收入等。
通过这些调整，可以确保公司年度财务报表的准确性和可靠性。
在进行调整分录时，会计人员需要严格按照会计准则和公司政策的要求进行操作，确保调整的准确性和合规性。
调整分录的编制过程需要仔细审核和审计，以确保每一笔调整都是基于充分的事实和依据进行的。
一般来说，调整分录包括借方和贷方两个方向，通过对应的账户进行操作来完成调整。
借方和贷方的金额需要相互抵消，以保持平衡。
如果调整分录没有经过仔细核对和审计，就有可能引入新的错误或导致财务报表的不准确。
在编制调整分录时，会计人员需要注意以下几点：调整分录是公司财务报表编制过程中不可或缺的一环，能够确保财务报表的准确性和可靠性。
通过严格遵守会计准则和公司政策的要求，以及对调整分录进行仔细审核和审计，可以确保调整分录的有效性和合规性。
只有经过正确的调整分录，公司的财务报表才能真实地反映公司的财务状况和结果。
第二篇示例：平衡表是企业会计的重要财务报表之一，它反映了企业在特定期间内的资产、负债和所有者权益的情况。
平衡表是一个基础性财务报表，它为企业决策提供了基本的财务信息。
在编制平衡表时，为了确保财务报表的准确性和完整性，有时会需要进行调整分录。
会计做账常用表格
1. 资产负债表：用于记录公司的资产、负债和所有者权益。
2. 利润表：用于记录公司的收入、成本和利润。
3. 现金流量表：用于记录公司的现金流入和流出情况。
4. 股东权益变动表：用于记录公司股东权益的变动情况，包括股本、资本公积、盈余公积等。
5. 费用明细表：用于记录公司各项费用的支出情况，包括人工费、材料费、租金等。
6. 预算表：用于制定公司的预算计划，包括收入预算、支出预算等。
7. 应收账款账龄分析表：用于分析公司的应收账款账龄情况，以便及时催收欠款。
8. 存货盘点表：用于对公司的存货进行盘点，确保存货数量准确无误。
试算平衡表等(企业会计制度)母公司事务所模板
39
预提费用增加（减：减少）
40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失（减收益）
41
固定资产报废损失
42
财务费用
43
投资损失（减收益）
44
递延税款贷项（减借项）
45
存货的减少（减增加）
46
经营性应收项目的减少（减增加）
47
经营性应付项目的增加（减减少）
48
其他
49
经营活动产生的现金流量净额
50
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
A
B
C
1
被审计单 位 ：A集
2 团公司
项目：目
3 录表
财务报表 截止日/期 间：201Y 年12月31
4日
5
6
7 是否显示 索引号
项目名称
8
Байду номын сангаас
试算平衡表
9
上年数
10
9200-1 资产表（年初数）
11 显示 12
9200-2 负债及权益表（年初数） 9210-1 利润表（上年数）
13
9230-1 利润分配（上年数）
债务转为资本
51
一年内到期的可转换公司债券
52
融资租入固定资产
53
3、现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额
54
减：现金的期初余额
55
加：现金等价物的期末余额
56
减：现金等价物的期初余额
57
现金及现金等价物净增加额
58
本部
1分公司
2分公司
3分公司
第 8 页，共 26 页
索引号： 编制人： 复核人：
a trial balance 会计术语
a trial balance 会计术语试算平衡表是会计术语中的一个重要概念，它是用来检查会计账户是否平衡的工具。
在财务报表编制过程中，试算平衡表是一个必不可少的环节。
我们需要明确试算平衡表的定义。
试算平衡表是在编制财务报表前进行的一项工作，它对账户余额进行总结和核对，以确保借方和贷方的金额相等。
试算平衡表是一个临时性的报表，它记录了所有账户的期末余额，包括资产、负债和所有者权益账户。
试算平衡表的编制过程可以分为以下几个步骤：1. 收集会计凭证：首先，我们需要收集公司在一定时间内的所有会计凭证，包括收据、发票、付款单等，以确保所有交易都被正确记录。
2. 录入会计凭证：将收集到的会计凭证按照会计原则的规定进行分类，并将其录入到相应的账户中。
在录入的过程中，需要严格按照借贷记账的原则进行操作，确保每一笔交易都能够正确地体现在账户余额中。
3. 核对账户余额：在录入会计凭证后，需要对每个账户的期末余额进行核对。
核对的目的是确保每个账户的借方和贷方金额相等，即账户余额是否平衡。
4. 编制试算平衡表：根据核对的结果，编制试算平衡表。
试算平衡表通常按照资产、负债和所有者权益的顺序列出各个账户的期末余额，并计算借方和贷方的总额。
如果试算平衡表上的借方和贷方总额相等，那么账户余额就是平衡的。
试算平衡表的编制有助于发现录入错误或其他会计处理问题。
如果试算平衡表上的借方和贷方总额不相等，就意味着账户余额不平衡，需要进行进一步的调查和调整。
常见的错误包括：录入错误、计算错误、遗漏交易等。
通过试算平衡表的编制，我们可以及时发现和纠正错误，确保财务报表的准确性和可靠性。
试算平衡表也为会计师和管理人员提供了一个全面了解公司财务状况的工具，有助于做出正确的决策。
除了作为一个核对工具外，试算平衡表还可以用来分析公司的财务状况。
通过比较不同时间段的试算平衡表，我们可以了解公司的财务状况是否改善或恶化，以及哪些账户对公司的财务状况产生了重要影响。
《工业企业会计报表分析》业务知识讲座 第二讲 资金平衡表分析
作者： 李金秀
作者机构： 曁南大学经济学院会计系
出版物刊名： 南方金融
页码： 39-51页
主题词： 定额流动资金;资金平衡表;资金占用;流动资产;资金来源;基本部分;周转天数;产品销售收入;超定额;发出商品
摘要： <正> 资金平衡表是总括反映企业在报告期末全部资金占用和资金来源的报表。
分为基本部分和补充资料两大部分。
基本部分又分为左右两方,分别反映资金占用和资金来源。
企业各方面占用的资金都有相应的来源,从各个来源取得的资金,也都要用到各方面去。
根据这一关系,可以分析资金来源和资金占用各部分的适应程度,分析各部分资金的平衡关系。