经营业绩完成情况的审计报告-模板

审计报告

关于××段（站）200×年度

经营业绩完成情况的审计报告

局审计处：

根据路局200×年审计工作计划的安排和《昆明XXX 经营业绩考核办法（试行）》（昆铁法规〔200×〕×号）文件精神，审计组于年月日至月日，对××段（站）年度经营业绩完成情况进行了就地（送达）审计。我们的审计是按照《中国内部审计准则》的规定实施的。审计过程中，审计组将你单位的会计账套电子数据直接导入计算机，利用审计软件实施了计算机辅助审计。（必要时，可追溯检查以往年度或延伸审计以后年度的相关资料）。审计实施阶段已经结束，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

应写明被审计单位地理位置，考核年度内撤并、分立等重大机构变动情况，管辖范围及承担主要生产经营的项目，期末人数、机构设置等。

（一）××段（站）200×年12月31日资产负债表反映的有关项目如下表：

说明表内项目变动情况。

（二）××段（站）提供的200×年度完成局下达各项经济考核指标情况：

完成运输收入元；清算收入元；运输总支出元；实现运输利润元。

二、审计结果

（一）主要经济指标完成情况

200×年，××段（站）完成运输盈亏目标情况为：

应简要分析说明主要经济指标及考核年度运输盈亏目标完成情况。基本格式：

200×年，××段（站）完成清算收入元；运输总支出元；实现运输利润元。经审计调整账项，运输总支出应调增（或调减）元（应说明调整原因），运输总支出实际应为元，运输利润实际应为元。

（二）收入的真实性和合法性

有无多计、少计、隐瞒、截留、转移收入的问题；是否

按规定严格划分各种收入的界限；是否按规定核算投资收益。

（三）支出的真实性和合法性

有无多计、少计成本，随意核销费用，成本费用超支挂账等问题；是否按规定严格划分各种经营成本费用的界限；是否按规定提取固定资产折旧；大修支出是否符合规定；有无潜亏因素存在。

（四）资产安全情况

1. 乱投资、乱借款、乱担保及私设“小金库”情况

有无违反规定对外投资、借款、担保等情况，单位一切收支是否均纳入财务账内核算。

2. 资产质量状况

截至200×年12月31日止，××段（站）资产总额元，其中：流动资产元，固定资产元，无形及其它资产元。对当年

新增不良资产的项目按类别逐一说明。

3. 资产管理情况

审计组于200×年×月×日至200×年×月×日对库存现金、存货、固定资产、在建工程进行实物抽查，具体情况如下：（1）库存现金。审计组抽查了单位200×年×月×日保险柜内库存现金，库存金额计元，现金日记账账面反映金额元，差额元，其原因……（逐一分析，提出处理建议及意见）。

（2）存货。审计组于200×年×月×日抽取了单位×××类别×个项目的存货，账实相符项，金额元，账实不符×项金

额元，其原因……（逐一分析，提出处理建议及意见）。

（3）固定资产。审计组于200×年×月×日抽取了单位×××类别×个项目的固定资产，账实相符项，金额元，账实不

符项金额元，其原因……（逐一分析，提出处理建议及意见）。

（4）在建工程：该单位一年以上在建工程项目×个计元，

×个项目元已于×月组资，未组资在建工程×个项目元，其原因……（逐一分析，提出处理建议及意见）。

（五）资金运用和管理情况

有无通过非金融机构办理委托贷款和炒作股票、期货的行为；银行账户的设置及管理情况。

（六）固定资产投资资金的使用及管理情况

固定资产投资资金的管理、使用是否符合规定，投资资金是否足额到位，有无挪作他用，有无提前验工结算和按计划验工的情况。是否按规定及时办理固定资产交付使用手续和组资。

（七）其他管理及执行财经法纪方面的情况

工资性支出是否纳入财务和劳资部门监督管理，有无乱发奖金、劳务费现象（对奖金、劳务费实际发放数作相关统计）；运输主业与多、集经等企业的各项业务是否严格划清；经营管理方面例如内部控制制度是否存在问题。

（八）内控制度健全及实施情况

××段（站）内部制度建立及实施情况如下：

（自查执行情况、检查结果均用执行、部分执行或未执行三个标准判断。）

根据内部控制符合性测试的调查结果，对部分执行、未

执行以及未建立内控制度的情况应详细分析说明。

（九）上年度审计决定的执行情况：按照被审计单位的

执行情况如实反映（执行、部分执行或未执行，对部分执行或未执行应说明原因和责任）。

对上述（二）、（三）、（四－1）、（五）、（六）（八）项应按其具体内容，首先写明审计发现问题的事实及产生问题的原因、问题的性质及定性依据、处理依据及处理建议，对未发现问题的重点审计内容按项目分别进行如实表述。

三、审计评价

审计评价在把握“审计什么、评价什么”和“实事求是、客观公正”原则的基础上，紧紧围绕以上重点审计内容并根据审计结果对资产经营责任制目标完成情况、财务管理情况、资金安全情况进行综合评价，既要充分肯定其单位在实施资

产经营责任制过程中取得的成绩，也要指出存在的问题和不足。

注意条理清楚，文字简明扼要，不写空话套话，用词用字准确、规范，不能模棱两可、含糊不清。

四、管理建议

1.经营管理方面的建议。以提高经济效益为核心，对企业生产布局及环节、营销政策、成本控制、资金运用、资产安等方面存在的问题，提出改善经营管理的建议。

2.会计核算方面的建议。针对会计核算方面存在的问题，提出规范核算的改进建议。

3.对未建立健全内控制度或虽建立内控制度，但未有效实施，提出改进建议。

4.其它经营管理方面的建议。

审计组

×××年××月××日