国库集中支付制度ppt课件
合集下载
国库集中支付知识PPT课件
12
（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
13
➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
13
➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
国库集中支付知识PPT课件
根据财政部的要求，到2008年底，全国财政国库集中收付改革 要达到“横向到边、纵向到底”。
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
9
五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
3
一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
4
二、国库集中收付制度改革的背景及进程
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
9
五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
3
一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
4
二、国库集中收付制度改革的背景及进程
第5章国库集中支付精品PPT课件
款
银行完成公务卡还款
公务卡的支付管理
公务卡结算只是结算 方式由现金改为刷卡，预 算单位原公务消费事前审 批及财务报账制度仍要执 行。
POS
•能刷尽刷 •保留POS机 小票
•开发票
发票
消费的次日可以在系统中查询到消费记录
消费POS小票遗失怎么办
消费POS小票的主要目的是用于 查询支付时间，以便于财务及时准确 查询你的消费时间，网上报销时需提 取。如报账时无法提供，应写明原因 并明确说明消费时间。
公
开通网上银行
务
卡
组织工作人员办理公务卡
准
备 申请资料及办卡清单交至经办行
工 作
核对确认办理情况表
持卡人开卡并设定密码
银行授信额度 个人持卡消费 单位报销还款 财政实施监控
业
工作人员持卡消费
务
工作人员持刷卡小票
流
和发票申请报销
程
—
报
财务人员登陆报销 支持系统查询并审核
销
财务人员生成汇总单
还
并签发授付
基层 单位
① 上 报 情 况
⑤预留银行印鉴 ⑥人行审批
代理 银行
零余额账户开设
②汇总报送
一级 预算单位
③签发开户文件 ④预留财政印鉴
财政
零余额 账户
1. 支 付
2.申请划款 3.划款
国库 单一 账户
收款人 账户
•该账户实行用款额度管理。在 年内可以累加使用；
•该账户可以办理转账、提取现 金等结算业务；
4.严禁以授权支付违规支付奖金、津补 贴、政府采购款、基建款和通过提取现金 转移财政资金。
财政授权支付额度5万元
零余额账户用款额度
国库集中收付制度.ppt
二是清理整顿了单位的银行账户，为国 库集中收付制的实施打下了基础；
三是摸清了各单位家底，将各单位预算 内、外资金统一纳入集中核算的范畴，为编 制部门综合预算提供了可靠、详实的依据， 这是全面开展国库集中收付制的重要条件。
会计集中核算制与国库集中收付制的 共同点
❖ 1.两种制度根本出发点一致。治理腐败 ❖ 2.两种制度的操作主体一致。各级财政部门 ❖ 3.两种制度承担的对象基本一致。行政事业
❖ ３．收缴程序。
（１）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由 纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审 核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库 单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴 入国库单一账户或预算外资金财政专户。
纳税人
国库单一账户
❖ （２）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有 规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇 总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比 照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
财政国库管理制度改革遵循以下原则：
（一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收 单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的 管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所 有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系 内运作。 （二）有利于管理监督。增强财政收支活动透明度， 基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限，使 收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督 管理之下。 （三）有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节， 使预算单位用款更加及时和便利。 （四）有利于分步实施。改革方案要体现系统性和 前瞻性，使改革目标逐步得到实现。
三是单位内部管理得到加强，从财务会计方面反映 出的党风廉政工作得到明显提高，能从源头上制 止贪污腐败和铺张浪费行为的发生；
三是摸清了各单位家底，将各单位预算 内、外资金统一纳入集中核算的范畴，为编 制部门综合预算提供了可靠、详实的依据， 这是全面开展国库集中收付制的重要条件。
会计集中核算制与国库集中收付制的 共同点
❖ 1.两种制度根本出发点一致。治理腐败 ❖ 2.两种制度的操作主体一致。各级财政部门 ❖ 3.两种制度承担的对象基本一致。行政事业
❖ ３．收缴程序。
（１）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由 纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审 核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库 单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴 入国库单一账户或预算外资金财政专户。
纳税人
国库单一账户
❖ （２）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有 规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇 总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比 照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
财政国库管理制度改革遵循以下原则：
（一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收 单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的 管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所 有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系 内运作。 （二）有利于管理监督。增强财政收支活动透明度， 基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限，使 收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督 管理之下。 （三）有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节， 使预算单位用款更加及时和便利。 （四）有利于分步实施。改革方案要体现系统性和 前瞻性，使改革目标逐步得到实现。
三是单位内部管理得到加强，从财务会计方面反映 出的党风廉政工作得到明显提高，能从源头上制 止贪污腐败和铺张浪费行为的发生；
国库集中收付制度改革PPT参考幻灯片
借：经费支出—项目支出—修缮费580 000
贷：零余额账户用款额度
580 000
40
三、事业单位会计核算
1.增设：“零余额账户用款额度”科目 2.财政补助收入核算内容的变化 3.事业支出核算内容的变化
41
例17，某事业单位收到代理银行盖章的《授权支付到账通 知书》，其中列明，本月财政授权支付额度为120 000元， 编制会计分录为：
13
支出类型
1.工资支出，即预算单位的工资性支出；
2.购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外 购买服务、货物、工程项目等支出；
3.零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分， 除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出，或 列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到规 定数额的支出；
4.转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门，未 指明具体用途的支出，包括拨付企业补贴和未指明具 体用途的资金、中央对地方的一般性转移支付等。
19
（二）财政授权支付
预算单位根据财政授权，自行开具支付 令，通过国库单一账户体系将资金支付 到收款人账户。 实行财政授权支付的支出包括未实行财 政直接支付的购买支出和零星支出。
20
财政授权支付程序
预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划， 向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度 用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的 限额通知代理银行和预算单位，并通知中国人 民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内， 自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构 转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账 户清算。
借：零余额账户用款额度—预算外
50 000
贷：预算外资金收入—财政授权支付（基本支出） 50 000
例14，某行政单位通过政府采购购买一辆小汽车，价 格为260 000元，由财政专户直接支付。
国库集中支付41页PPT
（4）各预算单位要定 期与国库对账，各直属 海事局财务部门负责下 属单位的对账工作，保 证直属局本级指标数的 正确，还需控制基层单 位各科目指标和具体项 目指标，保证支出既不 超本部门各科目总指标， 也不超各基层单位指标 和具体项目的指标。
一、预算执行指标管理
需要注意的问题：
1.从2014年开始，财政部国库支付外围平台增加预算项 目和预算单位的隶属关系校验。各直属局应登陆该平台 及时了解相关信息。 2.预算指标接收到8.0软件后，要及时启用控制（提示 性）。各预算单位进行预算指标管理时，应以系统中接 收的预算指标为控制依据，非重点项目及直接支付的项 目计划控制到科目，重点项目及直接支付项目计划在控 制到科目的基础上，增加按单位项目控制。 3.软件中还设置有范围划分控制、计划控制支付等功能。
二、支付方式和范围划分
★第一次报送：按“二上”预算 数编报的范围划分文件，于12月 10日前报送（与报送“二上”预 算数的时间一致）。
★第二次报送：按部门预算数编 报的范围划分文件，仍按原规定 时间上报，即部门预算批复后15 个工作日内。（一般在5月初）
支付范 围划分 的报送 时间
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
⊙确定实行国库集中支付的单位范围、资金范围
单位范围：凡列入部门预算、使用财政性资金的单位都要纳入财政 国库集中支付范围。 资金范围：公共财政预算资金、政府性基金、国有资本经营预算资 金。
⊙确定实行国库集中支付资金的支付方式
1.财政直接支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途， 提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通 过国库单一账户体系中的财政零余额账户支付专户，直接将财政性资金支 付到收款人或收款单位账户。 2.财政授权支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，
国库集中支付系统课件
降低行政成本
集中支付系统简化了资金拨付 流程，减少了人工干预，降低 了行政成本。
促进预算管理
集中支付系统要求预算单位在 预算编制阶段就明确各项支出，
有助于促进预算管理的精细化。
国库集中支付系统面临的挑战
技术风险 国库集中支付系统涉及大量的资金流动和数据处理，如果 技术系统出现故障或安全漏洞，可能会造成资金损失或数 据泄露。
资金清算管理
清算账户管理
系统管理清算账户，确保资金清算的顺利进行。
清算指令处理
系统自动处理清算指令，提高清算效率。
清算信息反馈
系统及时反馈清算信息，便于了解清算状态。
资金监控管理
资金流向监控
01
系统实时监控资金流向，确保资金使用合规。
异常交易预警
02
发现异常交易时，系统及时发出预警。
监控信息汇总
代理银行应用
代理银行根据预算单 位的支付指令，完成 资金支付和清算工作。
代理银行可以与财政 部门进行对账，确保 资金清算的准确性和 完整性。
代理银行可以实时监 控支付状态和支付结 果，确保资金安全。
财政部门应用
财政部门通过国库集中支付系统对预 算单位的资金支对账， 确保资金清算的准确性和完整性。
03
系统汇总监控信息，为决策提供支持。
PART 04
国库集中支付系统的应用
预算单位应用
预算单位通过国库集中支付系统 进行资金支付申请，按照规定的 审批流程进行审批，并完成支付。
预算单位可以实时查询支付状态 和支付结果，及时掌握资金动向。
预算单位可以与代理银行进行对 账，确保资金支付的准确性和完
整性。
原则上采用直接支付方 式，减少中间环节，提
国库集中支付总流程图PPT课件
授权支付流程
授权 支付令
二 级 单 位
供应商
基层单位
供应商 付款 供应商
分支机构
分支机构
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
财政部门 国库执行机构
第28页/共35页
人民银行
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
第29页/共35页
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
一、国库管理制度改革简述
• 财政国库管理制度 • 核心是国库集中收付制度
第1页/共35页
现阶段财政国库管理制度改革的指导思 想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央财政国库管理制度改 革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国 库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集 中收付为主要形式的财政国库管理制度。
第14页/共35页
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算处）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
指标终审
计划管理业务流程 第15页/共35页
预算处
指标核对 指标下达、发送
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
加强监督财政资金其他财政资金政府性基金预算外资金一般预算内资金77财政部门账户主管部门资金账户二级单位资金账户二级单位资金账户基层单位资金账户基层单位资金账户收款人拨付拨付拨付拨付拨付拨付指标管理计划管理支付管理清算银行代理银行财政部门预算单位指标录入审核下达指标接收用款计划录入送审接收用款计划审核批复直接支付申请授权支付令直接支付令支付给收款人确认汇划清算二国库集中支付业务变化代理银行10二账户体系的变化账户体系的管理11国库单一帐户体系国库存款帐户财政人民银行零余额帐户财政按单位商业银行预算外专户财政商业银行或人民银行特殊过渡性专户单位商业银行或政策行12帐户的使用与管理国库存款帐户预算内资金纳入预算管理的政府性基金用于直接支付4时前与单一帐户清算单笔大于5000万的即时清算预算单位零余额帐户用于授权支付4时前在限额内与单一帐户清算单笔大于5000万的即时清算预算外资金专户
《国库集中支付制度》课件
代理银行定期向财政部门报告支付信息， 财政部门汇总后向立法机关和相关部门报 告。
制度的关键要素
国库单一账户
是国库集中支付制度的核心 ，所有财政资金均纳入该账 户管理。
支付令制度
预算单位提出支付申请后， 由财政部门审核并签发支付 令，代理银行凭支付令办理 资金支付。
信息管理系统
建立高效、安全的信息管理 系统，实现财政部门、预算 单位、代理银行之间的信息 共享和沟通。
及时纠正。
系统安全性待提高
制度适应性不强
随着信息化程度的提高，国 库集中支付系统的安全性问 题也日益突出，需要加强安
全防护措施。
国库集中支付制度在某些情 况下难以适应经济社会发展 的需要，需要进行调整和完
善。
制度的改进方向
加强信息化建设
通过加强信息化建设，提高信 息反馈的及时性和准确性，为
决策提供更有力的支持。
规范预算管理
国库集中支付制度要求预算单位在用款前进行用 款申请，规范了预算单位的预算管理行为，提高 了预算的约束力。
对预算单位的影响
简化资金管理流程
国库集中支付制度简化了预算单位的资金管理流程，减少了繁琐 的报账手算单位建立完善的财务管理体系，提高财 务管理水平。
促进预算单位自我约束
国库集中支付制度通过预算约束和用款申请审核等环节，促使预算 单位自我约束资金使用行为。
对金融市场的影响
促进金融市场发展
01
国库集中支付制度提高了财政资金的使用效率，促进了金融市
场的发展。
增强金融市场稳定性
02
国库集中支付制度通过规范预算管理行为和加强财政监督，增
强了金融市场的稳定性。
日本国库集中支付制度
日本实行中央政府、都道府县和市町村三级财政管理体制，中央政府对 都道府县和市町村实行国库集中支付制度，都道府县和市町村则对公共 机构实行国库集中支付制度。
国库集中支付业务培训PPT课件
第20页/共68页
直接支付申请 录入
第21页/共68页
直接支付复核
直接支付申请打印
第22页/共68页
• 2、财政部门审核。市财政局国库支付管理机构对预算单位提出 的财政直接支付申请审核无误后，生成支付指令（电子支付指 令），打印《财政直接支付凭证》 ，并根据当日办理的预算内 财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》 ， 经市财政局国库管理机构加盖印签后，送市人行。
目录
• 一、国库集中支付基本知识 • 二、用款计划管理 • 三、直接支付 • 四、授权支付 • 五、工资发放 • 六、注意事项
第1页/共68页
一、国库集中支付基本知识
（一）国库集中支付定义 相对于传统国库管理制度而言的现代国库管理制度，国库集中支付是指财政在经办国库业务的银行或
专门机构开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户 直接支付到商品和劳务供应者或收款人的财政性资金管理模式，又称之为国库集中收付制度。
第2页/共68页
（二）财政国库管理制度改革的主要内容
财政国库管理制度改革主要包括： • 建立国库单一账户体系 • 规范收入收缴程序 • 规范支出拨付程序
第3页/共68页
（三）零余额账户
零余额账户包括： • 财政零余额账户 • 预算单位零余额账户
第4页/共68页
1、财政零余额账户
• 财政零余额账户是财政部门在代理银行开设的账 户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预 算外资金财政专户进行清算，日终余额为零。
第18页/共68页
（二）直接支付的范围
财政直接支付的财政资金范围包括： • 工资支出 • 工程采购支出 • 货物和服务采购支出 • 适宜财政直接支付的其他支出等
直接支付申请 录入
第21页/共68页
直接支付复核
直接支付申请打印
第22页/共68页
• 2、财政部门审核。市财政局国库支付管理机构对预算单位提出 的财政直接支付申请审核无误后，生成支付指令（电子支付指 令），打印《财政直接支付凭证》 ，并根据当日办理的预算内 财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》 ， 经市财政局国库管理机构加盖印签后，送市人行。
目录
• 一、国库集中支付基本知识 • 二、用款计划管理 • 三、直接支付 • 四、授权支付 • 五、工资发放 • 六、注意事项
第1页/共68页
一、国库集中支付基本知识
（一）国库集中支付定义 相对于传统国库管理制度而言的现代国库管理制度，国库集中支付是指财政在经办国库业务的银行或
专门机构开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户 直接支付到商品和劳务供应者或收款人的财政性资金管理模式，又称之为国库集中收付制度。
第2页/共68页
（二）财政国库管理制度改革的主要内容
财政国库管理制度改革主要包括： • 建立国库单一账户体系 • 规范收入收缴程序 • 规范支出拨付程序
第3页/共68页
（三）零余额账户
零余额账户包括： • 财政零余额账户 • 预算单位零余额账户
第4页/共68页
1、财政零余额账户
• 财政零余额账户是财政部门在代理银行开设的账 户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预 算外资金财政专户进行清算，日终余额为零。
第18页/共68页
（二）直接支付的范围
财政直接支付的财政资金范围包括： • 工资支出 • 工程采购支出 • 货物和服务采购支出 • 适宜财政直接支付的其他支出等
国库集中支付培训班资料国库集中支付制度及业务操作.pptx
(二)资金情况
目前，实行国库集中支付的资金包括预算内资 金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入资金。 2009年国库集中支付资金293.78亿元，其中：直 接支付272.35亿元，占总额92.27%，授权支付 21.43亿元，占总额7.73%。
三、省本级国库集中支付业务流程
预算指标（年初预算或追加预算）上网——预算 指标审核——基层预算单位申报用款计划——主 管部门逐级审核——财政厅部门预算处审核—— 国库处审核——用款额度——财政直接支付或财 政授权支付。
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批 准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用 于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出 活动，并与国库单一账户清算。
2、资金拨付方式
财政性资金统一存放在国库单一存款 账户，不再拨付给各预算单位账户分散保 存；各预算单位可以根据自行履行职能的 需要，在批准的预算项目和额度内自行决 定购买何种商品和劳务，通过财政直接支 付或财政授权支付方式将款项直达商品供 应商或劳务提供者。
直接支付：预算单位申请用款——支付局审核 （初审、复审）——支付局开具支付令——支付 （商业银行垫付）——清算（人民银行）；
授权支付：单位自行开具支付令——支付（商业 银行垫付）——清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
（3）预算单位零余额账户：指预算单位经财 政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户， 用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金 活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既 可提现，也可转账。
（4）预算外资金专户：指财政部门在商业银 行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算 和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算 外资金日常收支清算。
目前，实行国库集中支付的资金包括预算内资 金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入资金。 2009年国库集中支付资金293.78亿元，其中：直 接支付272.35亿元，占总额92.27%，授权支付 21.43亿元，占总额7.73%。
三、省本级国库集中支付业务流程
预算指标（年初预算或追加预算）上网——预算 指标审核——基层预算单位申报用款计划——主 管部门逐级审核——财政厅部门预算处审核—— 国库处审核——用款额度——财政直接支付或财 政授权支付。
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批 准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用 于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出 活动，并与国库单一账户清算。
2、资金拨付方式
财政性资金统一存放在国库单一存款 账户，不再拨付给各预算单位账户分散保 存；各预算单位可以根据自行履行职能的 需要，在批准的预算项目和额度内自行决 定购买何种商品和劳务，通过财政直接支 付或财政授权支付方式将款项直达商品供 应商或劳务提供者。
直接支付：预算单位申请用款——支付局审核 （初审、复审）——支付局开具支付令——支付 （商业银行垫付）——清算（人民银行）；
授权支付：单位自行开具支付令——支付（商业 银行垫付）——清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
（3）预算单位零余额账户：指预算单位经财 政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户， 用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金 活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既 可提现，也可转账。
（4）预算外资金专户：指财政部门在商业银 行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算 和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算 外资金日常收支清算。
《国库集中支付》课件
发展趋势预测
数字化转型：国 库集中支付系统 将进一步实现数 字化转型，提高 支付效率和透明
度
智能化升级：借 助人工智能、大 数据等技术手段， 实现国库集中支 付的智能化升级， 提高决策效率和
准确性
国际化发展：随 着全球化的加速 推进，国库集中 支付系统将逐步 实现国际化发展， 促进国际间的经
济交流与合作
目的与意义
目的：规范财政资金管理，提高财政资金使用效率 意义：加强财政监督，防止腐败现象发生，促进经济发展
国库集中支付制度
Hale Waihona Puke 制度内容定义与概念：国库集中支付制度是指将政府财政资金通过国库单一账户进行集中管理和支付的制度。
账户设置：国库单一账户是国库集中支付制度的核心，所有财政资金都必须通过该账户进行支付。
规范支付流程和操作规范
强化对代理银行的监管和考 核
管理效果
提高财政资金使用效率
降低财政资金运行成本
增强财政资金透明度
防止腐败行为的发生
国库集中支付风险防范
风险识别与评估
目的：为国库集中支付风险 防范提供依据和支持
定义：识别和评估国库集中 支付过程中可能出现的风险
识别方法：通过收集和分析 相关数据、信息，识别潜在
国库集中支付管理
管理原则
集中支付：所有财政支出通过国库单一账户与商品和劳务供应商结算 分级管理：各级财政部门设立国库集中支付管理机构 专款专用：预算单位按照批准的用途使用资金 及时清算：国库集中支付系统按照清算规则自动完成各级财政之间的资金清算
管理措施
加强预算执行和监督
建立完善的国库集中支付管 理制度
支付方式：国库集中支付制度采用直接支付和授权支付两种方式，直接支付是指财政部门直接将资金支付 给商品或服务的提供者，授权支付是指财政部门授权预算单位自行支付资金给商品或服务的提供者。
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
国库支付制度的改革建议
5.建立健全国库动态监控系统和国库集中支 付监督制约机制，对财政资金活动全过程 进行实时动态监控。强化资金支付的事前 和事中监督，建立财政部门、预算单位和 代理银行财政资金支付清算的内控管理制 度和相互制衡机制建立健全财政外部监督 管理制度。
国库集中支付制度
组员：叶子 张露露 张楠 张存杰 臧坤
目录
的国 革国 存国 的国 的国 的国 意库 建库 在库 改库 含库 概库 义集 议支 的集 革集 义集 述集
中 付 问中 中 中 中 支 制 题支 支 支 支 付度付付付付 制的制制制制 度改度度度度
国库集中支付制度的概述
理收集核国款购付资付银集效以算层改重国国 制款中后库项买专金专行中益提机层变要库库 度人支，集时商户存户开支为高网拨现组集集 。的付将中提品，入，设付目财络付行成中中
国专资支出或单国将国机的政技程的部收支 库户金付申支位库所库构，资术序财分付付 资支直机请付在集有集在由金为，政，制制 金付接构，劳需中财中指国使依以资它度度 管给从审经务要支政支定库用托计金是的是
，
国库集中支付制度的含义
国库集中支付制度，也称国库单一账户制 度，是对财政资金实行集中收缴和支付的 制度，其核心是通过建立国库单一账户体 系，将所有财政收入通过国库单一账户体 系直接缴入国库或财政专户，将所有财政 支出通过国库单一账户体系由国库支付给 商品或劳务供应者或用款单位的财政资金 管理制度。
预算单位提出申请授权
财政国库支付执行机构
授
财政授权支付单通
权
知 向预算单位发出授权支
支
付额度和通知单
代理银行
付
流
预算单位
填制财政支付凭证， 银行票据，结算凭证 等
通过国库单一账 户支付
程 图
收款人
国库集中支付制度存在的问题
1．国家现有的与执行国库支付资金制度相适应的 法律和法规不健全。 2．地方保护、部门既得利益与国库集中支付制度 的矛盾突出。 3．国库支付资金制度执行过程中应有的监督机制 不够完善。在国库支付工作中，最终处置权在财 政部门，随着财政对预算单位监督力度的加大， 财政的权力也会相应增大，因而也提出了对财政 的权力实行必要监督的新问题。
国库集中支付制度的改革
其主要内容：
1.建立单一账户体系 2.规范收缴程序 3.规范财政支出拨付程序
国库单一账户体系中的四类账户
国库单一账户。该账
户用于记录，核算和
反映纳入预算管理的 财政收入和支出活动， 并与财政部门在商业 银行开设的零余额账 户进行核算，实现支 付。
零余额账户。用于办
理国库集中收付业务 的银行结算账户，主 要包括财政部门零余 额账户，预算单位的 零余额账户和财政汇 缴零余额账户（也称 财政汇缴账户）三类。
国库集中支付制度的收缴程序
①直接缴库程序。直接缴
库的税收收入，由纳税人 或税务代理人提出纳税申 报，经征收机关审核无误 后，由纳税人通过开户银 行将税款缴入国库单一账 户。直接缴库的其他收入， 比照上述程序缴入国库单 一账户或预算外资金财政 专户。
②集中汇缴程序。小 额零散税收和法律另 有规定的应缴收入， 由征收机关于收缴收 入的当日汇总缴入国 库单一账户。非税收 入中的现金缴款，比 照本程序缴入国库单 一账户或预算外财政 专户。
财政国库支付执行机构审核
直
接
支
发 出
付
通知
支 付
流
令
程
中国人民银行国库部门
代理银行
图
国库单一账户 收款人账户
国库集中支付制度中的财政支出拨付方式
财政授权支付。该支付是预算单位根 据财政授权，自行开具支付令，通过 国库单一账户体系将资金支付到收款 人账户。实行财政授权支付的支付方 式包括为实行财政直接支付的购买支 出和零星支出。
此课件下载可自行编辑修改，供参考！ 感谢您的支持，我们努力做得更好！
国库单一账户体系中的四类账户
财政专户。是由财政 部门在商业银行开设， 按收入和支出设置分
类账。用于记录，核
算和反映非税收收入 的收支活动，用于非 税收资金的日常收支 清算
特设专户。是经国务 院和省级人民政府批 准或授权财政部门开 设特殊过渡性专户。
用于记录，核算和反
映预算单位的特殊专 项支出活动，并与国 库单一账户核算。
国库支付制度的改革建议
1.深化国库集中支付制度改革，逐步建立相适应法律法规 体系，将改革成果固化在法律层面。 2.统筹规划，全面实施。从广度和深度上扩大改革范围， 要积极稳妥地推进改革实施。在增加改革部门的同时，还 要继续深化和规范改革程序，扩大改革的资金范围。 3.进一步落实相关配套措施，促进国库集中支付改革协调 发展。 4.加快信息系统建设，扩展集中支付系统功能。坚持应用 与安全并重的原则，实施网络安全防范措施，在与部门、 人民银行和代理银行联网后，要将财政核心业务信息与外 网相隔离，提高系统安全管理水平。
国库集中支付制度中的财政支出拨付方式
财政直接拨付。该支付是由财政部门开具 支付令，通过国库单一账户体系，直接将 财政资金支付到收款人（即商品和劳务供 应者）或用款单位账户的支付方式。实行 财政直接支付的支出主要包括工资支出， 工程采购指出，物品和服务采购支出，国 有资本经营预算支出，转移支出等。
预算单位提出申 请
国库集中支付制度的意义
（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多 头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使 用效益 （二）降低了财政资金运行成本 （三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算 改革步伐 （四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财 政部门对财经形势做出及时、准确的判断 （五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截 留，从源头上预防和遏制了腐败，提高了资金到 位速度