增值税中国税制
中国税制习题集无答案：增值税01
第三章增值税二、单项选择题1、在我国境内销售货物，属增值税应税行为。
这里的“货物”指（）。
A、无形资产B、不动产C、有形动产D、固定资产2、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴（）。
A、13%的增值税B、5%的营业税C、17%的增值税D、10%的消费税3、进口货物的增值税由（）征收。
A、进口地税务机关B、海关C、交货地税务机关D、进口方机构所在地税务机关4、受托加工应税消费品的单位是增值税的（）。
A、纳税人B、扣缴义务人C、代征人D、担保人5、我国税法规定，对于自产产品用于管理部门，则（）。
A、应作销售，计算销项税额B、不作销售，不计算销项税额C、应作销售，不计算销项税额D、不作销售，计算销项税额6、我国增值税一般纳税人的计税方法属于（）。
A、加法B、直接计算法C、扣额法D、扣税法7、下列项目中应征收增值税的有（）。
A、歌厅售饮料的收入B、宾馆订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、医院门诊收入8、混合销售行为是指（）。
Ａ、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为Ｂ、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为Ｃ、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为Ｄ、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为9、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
Ａ、经营娱乐业Ｂ、文化体育业Ｃ、将自产的货物用于投资Ｄ、饮食服务业10、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。
Ａ、收取的手续费Ｂ、收取的包装物租金Ｃ、收取的运输装卸费Ｄ、收取的销项税额11、下列各项中，应缴纳增值税的是（）。
Ａ、交通运输业Ｂ、建筑业Ｃ、商业Ｄ、邮电通信业12、按规定下列行为可以免缴增值税的是（）。
Ａ、销售钢材Ｂ、销售古旧图书Ｃ、销售粮食Ｄ、进口货物13、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（）日内申报纳税。
A、1B、5C、10D、3014、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
中国税制概述
中国税制概述中国税制是指中国政府对居民和企业征收的各类税收制度，是财政收入的重要来源。
随着中国经济的发展和现代化建设的推进，税制也得到了不断的完善和调整。
本文将就中国税制的概况、分类以及税收政策方面进行阐述。
一、中国税制的概况中国税制源远流长，可以追溯到古代的封建时期，如土地税、屯田制等。
随着中国的改革开放和经济发展，中国税制也经历了多次调整和改革，逐步形成了现代税制的框架。
目前，中国的税制主要包括直接税和间接税两大类。
直接税包括个人所得税、企业所得税和资源税等，这些税项是直接从纳税人所得或交易中征收的。
间接税则包括增值税、消费税、关税等，这些税项是通过商品和服务的交易环节来征收的。
二、中国税制的分类1. 直接税直接税是指直接从个人或企业所得中征收的税，具有直接性和可见性。
中国的直接税主要包括个人所得税和企业所得税。
个人所得税是按照个人所得额的大小，采用渐进税率进行征收的。
个人所得税的扣除项目和税率在不同时间和政策下可能会有调整，以保证个人所得的公平和社会稳定。
企业所得税是指企业根据其利润额支付的税金。
中国目前实行的企业所得税税率是25%，对于技术创新型企业、小型微利企业等还可以享受更低的税率。
2. 间接税间接税是指通过商品和服务的交易环节来征收的税，由生产、流通和消费等环节中的纳税人承担。
中国的间接税主要包括增值税、消费税和关税等。
增值税是中国税制中最主要的税种之一，适用于商品和服务的生产、销售环节。
增值税的税率根据不同的商品和服务类型，分为不同档次，一般为17%，而部分商品和服务可以享受低税率、免税或者减税政策。
消费税主要是对部分特定商品征收的，如烟草、酒水、高档消费品等，其税收目的主要是调节消费行为和增加财政收入。
关税是对境外商品进入中国市场征收的税，目的是保护国内产业和调节国际贸易。
三、中国税制的政策调整中国税制的政策调整主要是为了适应经济发展和社会需要，以确保财政收入的稳定和公平。
近年来，中国税制的调整主要体现在个人所得税和增值税方面。
中国税制期末复习四大税种
不论数额大小，都按同一比例征税。
（2） 定额税率（固定税率） 征税对象为实物时使用的税率，适用从量计征的税种， （ 价3格）稳累定进，税质率量。和包规括格全标额准累比进较税统率一、的超商额品累进税率和超 累进税率。 是随税基的增加数额越大税率越高 全额累进税率：全部数额达到哪一级，就按哪一级的税 税 超。 额累进税率：同时适用几个税率分别计算，将计算结 加 超后 率得 累出 进应 税纳 率税 ：款 征税对象数额的相对率划分若干级距， 这种税率的是土地增值税 生产、流通环节、分配环节。
纳税人
视同销售 视同提供应税服务
混合销售 兼营非应税劳务
混业经营
税率
一般纳税人
小规模纳税人
（1）提供应税劳务的纳税人，（500万以下） 从 （2事）货年物应生税产销或售者额提在供80应万税元劳以务下为的主。，--并-商兼业营企货业物（批批发 售 年） 应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规 税人纳税：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业 1、将货物交付他人代销 2、将货物移至另一机构用于销售，但相关机构设在同一 （市）除外。 3、产品或外购商品对外投资/捐赠/分配。， 4、产品对内用于在建工程，职工福利，（属于非应税项 不 向得 单进 位行 或进 者项 个抵 人扣 无） 偿提供交通运输业和部分现代服务但 益 是活 指动 购为 买目 者的 是的 同对 一象 个除 人外 。从事货物产、批发零售的企业 指 业提 性代 单非 位应 和税 个劳 体务 工不 商同 户时 的间 混发 合生 销在 售不 行同 为一 ，购 视买为者销身售上，，交 核算销 适售 用额 不， 同未 税分 率别 或核 征算 收的 率， 的同 销主 售管 额税 ，务 未局 分机别关核核算定的货， 适用税率 1、基本税率 l7% 2、低税率 13% 3、交通运输业 11% 4、现代服务业 6% 征收率：小规模纳税人实行征收率3%。 当期销项税额减去当期进项税额。 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率 应纳税额=当期销项税额（当期销售额×适用税率）-当 项额 销售额
中国现行的税收制度及详细说明
中国现行的税收制度及详细说明1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税分为一般税率和小规模纳税人税率。
一般税率为13%，但特定商品和服务可能有不同税率。
小规模纳税人税率通常为3%或5%。
2.企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。
企业所得税是一种直接税，适用于企业的所得，包括企业的营业利润、利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产所得等。
企业所得税的税率根据企业的类型和所在地区的不同而有所差异。
企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税税率为25%，但针对小微企业和高新技术企业等，可能享受更低的税率。
3.个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
根据不同的收入水平分为多个档次，税率逐渐递增，最高税率可达45%。
4.关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。
关税的征税基础是关税完税价格。
海关征税的依据是海关税则（也称关税税则）。
海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税税率表。
进口商品根据不同的商品种类和国际贸易协定可能有不同的关税税率。
5.财产税财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。
它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。
财产税属于对社会财富的存量征税。
它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。
中国税制必背知识点大一
中国税制必背知识点大一中国税制必背知识点税制是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政收入的稳定和社会经济的发展。
作为中国大一学生，理解和掌握中国税制的基本知识是非常重要的。
下面将介绍中国税制的一些必背知识点，帮助大家更好地理解与应用。
一、税收分类根据征收主体不同，中国税制可以分为中央税和地方税。
中央税主要由中央政府征收，包括所得税、企业所得税、消费税等。
地方税则由地方政府负责征收，如土地使用税、城市维护建设税等。
二、个人所得税个人所得税是居民个人按照其取得的各项收入，缴纳的一种税收。
根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的纳税人主要分为居民个人和非居民个人。
居民个人应当对其在境内和境外取得的各项收入缴纳个人所得税；非居民个人则按照国际税法的规定缴纳税款。
三、企业所得税企业所得税是指企业依法缴纳的税费，征税对象为企业的居民企业和非居民企业。
居民企业应按照企业所得税法规定，在境内和境外的所得额中，依法缴纳企业所得税；非居民企业则按照国际税法的规定缴纳税款。
四、增值税增值税是指按照货物和劳务的增值额计征的税。
在中国，增值税是国家重要的间接税种，适用于企事业单位、个体工商户等。
根据增值税法规定，增值税具体分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型，税率也有不同的档次。
五、消费税消费税是按照特定商品的生产、流通和消费环节的销售额或数量计征的税。
消费税适用于特定的消费品，如高档烟酒、汽车、珠宝首饰等。
根据消费税法规定，消费税可由生产、流通、零售环节的纳税人缴纳。
六、资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的税费。
资源税是中国的一项重要税种，可以通过对自然资源的开采和利用来调节环境和资源的合理配置，鼓励节约型经济的发展。
七、关税关税是指国家对进出口货物征收的税费。
中国对进出口商品实行不同税率的关税，以调整国内经济状况，保护国内产业和调节进出口贸易的平衡。
八、其他税种除了上述主要税种外，中国还有一些其他税种，如房产税、城市维护建设税、土地使用税、印花税等。
增值税和消费税法律制度
增值税和消费税法律制度增值税和消费税是中国税制中的两种主要税种，它们的法律制度对于国家宏观调控、经济发展和财政收入都有着至关重要的作用。
本文将详细介绍增值税和消费税的法律制度，包括其法律依据、税率、征税范围、纳税人义务和税收管理等方面。
一、增值税法律制度1.法律依据中国的增值税法律依据主要为《中华人民共和国增值税法》，2016年5月1日起实施的《中华人民共和国增值税法实施条例》和细则，以及财政部等有关部门的一系列规定和通知。
2.税率中国增值税的税率包括17%、13%、9%和6%，其中17%适用于一般纳税人，13%适用于餐饮业、交通运输业等部分行业，9%适用于小微企业，6%适用于部分生活必需品。
3.征税范围增值税的征税范围包括货物和应税服务的交易额、进口货物的增值税、应税行为的价款等。
同时，增值税也规定了一系列免税、减免税、简易征收等政策，比如，文化艺术、教育、医疗等非营利企业可享受免税待遇。
4.纳税人义务中国的增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的纳税义务更为重大。
纳税人应按规定申报、缴纳增值税，并提供税务机关要求的各类资料、票据等，如实反映纳税情况。
同时，纳税人应将增值税打入国库，并遵守国家税法、税务机关的各项规定。
5.税收管理中国的增值税税收管理主要由税务机关负责。
税务机关应按照法律规定和政策要求，规范纳税人的申报、缴款、清算、退税等纳税行为。
同时，税务机关也应加强对逃税、偷税、骗税等违法行为的查处和打击力度，保障税收秩序的正常运行。
二、消费税法律制度1.法律依据中国的消费税法律依据包括《中华人民共和国消费税法》及其实施条例、财政部等有关部门的规定和通知。
2.税率中国的消费税税率依照不同的消费品种类有所区别，比如烟草制品、酒类、汽车、化妆品等各有不同的税率。
同时，消费税也规定了一系列减免税、豁免税等政策，以鼓励节约资源和环保等行为。
3.征税范围消费税的征税范围主要包括烟草制品、酒类、汽车、化妆品、珠宝首饰、高档手表等消费品。
第二章中国税制增值税144页PPT
• 上述所称“以从事货物的生产、批发或零售 为主，并兼营非应税劳务”，是指纳税人年 货物销售额与非应税劳务营业额的合计数 中，年货物销售额超过50%，非应税劳务 营业额不到50%。
请您判断
• （1）销售空调的厂商，在销售空调的同时 提供安装——
• A.具有中性税收性质
• B.税负具有转嫁性
• C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时 性
• D.征收具有普遍性和连续性
• 【答案】A
三、增值税的优点
• 对经济活动有较强的适应性。 • 有较好的收入弹性。 • 有利于本国商品和劳务公平地参与国际竞争。
• 有内在的自我控制机制。
四、增值税的沿革
1、国外的形成、发展和演变： • 1954年在法国率先实行
• A．某商店为服装厂代销儿童服装 • B．某批发部门将外购的部分饮料用于
职工福利 • C．某企业将外购的水泥用于基建工程 • D．某企业将委托加工收回的摩托车用
于个人消费 • 【答案】AD
• 【例题】某企业（一般纳税人）外购原材料 一批，取得的增值税专用发票上注明销售 额为150000元，增值税税额为25500元。 本月该企业用该批原材料的20%向A企业投 资，原材料加价10%后作为不含税的投资 额；月底，企业职工食堂装修领用该批原 材料的10%。
（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
（7）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提
供给其他单位或个体经营者；
（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
上述八种视同销售货物行为中，第4项至第8项视同销售货 物行为，在学习过程中要注意比较其相互之间的异同之处：
中国税制计算公式
1、增值税：1、基本税率：17%，低税率：13%，零税率，小规模：3%。
2、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。
3、如果近期没有同类货物，组成计税价格：组价＝成本+（1+成本利润10%）；4、需要组价计税的货物是应税消费品，组价＝成本×（1+成本利润率）+消费税；5、免税农业产品：进项税额＝免税农产品的购买价格×13%6、运输：进项税额＝运输费用×7%；7、小规模纳税人（不能抵扣任何进项税额）：应纳税额＝计税销售额×3%；二、消费税：1、委托加工消费品：组成计税价格＝（原材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率2、进口消费品的纳税人：组成计税价格＝（到岸价格＋关税）÷（1－消费税税率）关税完税价格＝进口关税÷关税税率应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率3、纳税人用于本企业自制消费品：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）＝[成本×（1＋利润率）]÷（1－消费税税率）3、企业所得税：1、比例税率：25%，（未设立机构和场所的20%）；小型微利企业20%，高新技术企业15%2、应纳税所得额＝（纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入）－扣除项目－允许弥补以前年度亏损应纳税额＝应纳税所得额×25%（或20%）3、公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予扣除；直接捐赠是不可以扣除的。
企业招待费按发生额60%扣除，但不超过当年销售收入的5‰.广告费和业务宣传费按销售收入的15%可以扣除。
4、职工福利费14%、职工工会经费2%、教育经费2%、4、个人所得税：1、工资、薪金所得税税率表50050500—200010252000—5000151255000—200002037520000—4000025137540000—6000030337560000—8000035637580000—100000401037510000045153752、个体工商户5000505000—100001025010000—3000020125030000—5000030425050000356750个体工商户生产经营的应纳税所得额＝每年收入总额－成本－费用－损失应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数3、企业承包经营、承租经营所得的应纳税计算：应纳税所得额＝每年收入总额－2000元×12应纳税额＝应纳税的得额×适用税率－速算扣除数4、劳务报酬：每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数不超过20000元的200超过20000～50000元302000超过50000元407000每次收入小于4000元，应纳税额＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，应纳税额＝每次收入×（1－20%）×20%每次收入大于20000元，但应纳税所得额小于20000元，应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝收入×（1－20%）×适用税率－速算扣除数5、稿酬：每次收入不超过4000，应纳税所得额＝（每次收入－800）×20%每次收入4000以上，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）6、特许权：每次收入小于4000元，应纳税所得额＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）×20%7、财产租赁：每次收入小于4000元，应纳税额＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，应纳税额＝每次收入×（1－20%）×20%8、财产转让所得：应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%9、利息、股息、红利所得：应纳税额＝收入×20%应纳税额＝来自上市公司的股息红利×50%×20%应纳税额＝储蓄利息×5%10、偶然所得：应纳税额＝收入×20%11、其他所得：应纳税额＝收入×20%五、资源税：1、资源税税目税额幅度表税目税额幅度单位原油8～30元／吨天然气2～15元／千立方米煤炭0.3～5元／吨其他非金属矿原矿0.5～20元／吨或者千立方米黑色金属矿原矿2～30元／吨有色金属矿原矿0.4～30元／吨盐固体盐10～60元／吨液体盐2～10元／吨应纳税额＝税额×课税数量5、房产税：1、房产税的税率：1.2%2、房产余值：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）1.2%3、房产租金：税率：12%应纳税额＝租金收入×税率6、车船税：1、车辆自重尾数在0.5吨以下的，按0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
中国税制：增值税期末单元测验与答案
一、单选题1、下列选项中，应当视同销售货物缴纳增值税的行为是( )。
A.将购进的货物用于免征增值税项目B.将购进的货物用于对外投资C.将购进的货物用于集体福利D.将购进的货物用于个人消费正确答案：B2、下列选项中，属于增值税视同销售征收增值税的行为是（）A.企业将原购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设B.企业将购进的酒发给职工作为福利C.企业将购进的产品用于个人消费D.企业将委托加工收回的卷烟赠送给客户正确答案：D3、下列选项中，关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A.采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天C.视同销售货物的，为货物移送的当天D.采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天4、下列选项中，关于对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，说法正确的是（）。
A.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税B.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税C.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税D.一律不并入销售额征税正确答案：A5、下列行为中，所发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.外购大型生产设备B.外购生产用水、电、气C.购进生产设备修理用零备件D.购进职工食堂改造用建筑材料正确答案：D6、下列选项中，关于我国增值税类型，表述正确的是（）。
A.分配型增值税B.生产型增值税C.消费型增值税D.收入型增值税7、自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用增值税0税率的是（）。
A.不动产租赁服务B.出口货物C.食用盐D.邮政服务正确答案：B二、多选题1、下列选项中，属于增值税的特点的有（）。
中国税制杨虹知识点总结
中国税制杨虹知识点总结一、直接税1. 个人所得税：个人所得税是中国税制中的一种直接税，是指个人取得的各种经济收入缴纳的税。
个人所得税的税基包括工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得等。
在征收个人所得税时，中国采取的是综合和分类相结合的税制，即对不同收入采用不同的税率和起征点。
例如，对于工资薪金所得采用分类税率，对于稿酬所得则采用20%统一税率。
2. 企业所得税：企业所得税是中国税制中的另一种直接税，是指企业经营所得的税。
中国的企业所得税法规定了企业所得税的纳税主体、税率、税基、税务征管等方面。
近年来，中国还推出了许多优惠政策，鼓励企业创新和发展，比如对高新技术企业、小微企业等给予了税收优惠。
二、间接税1. 增值税：增值税是中国税制中的一种间接税，是一种按照货物的增值额计征的税收制度。
增值税作为一种流转税，是商品生产流通环节中的一种税收制度。
中国的增值税实行了多档税率，分别对应不同的商品和劳务。
同时，中国增值税还实行了进口环节征收、出口退税等政策，以促进对外贸易。
2. 消费税：消费税是中国税制中的另一种间接税，是根据特定商品和劳务消费额征收的税收。
中国的消费税主要包括烟草、酒类、汽车、白酒、奢侈品等方面。
消费税在中国税收中的地位逐渐提升，对于一些挥霍性消费品征收了较高的税率，以引导消费者理性消费。
3. 营业税：营业税是中国税制中的一种历史悠久的税收制度，在2016年被增值税所替代。
营业税主要是对企业的营业额进行征税，是一种商品生产和销售的税收。
在被增值税所替代之前，营业税在中国税收中占有重要地位，对于很多行业的纳税方式起到了一定的作用。
三、税收征管税收征管是中国税制的重要组成部分，包括税务登记、纳税申报、税收执法、税收征收等方面。
在中国，税务部门是主要负责税收征管和监督的机构，它负责税收征管的组织、领导和指导工作。
同时，税务部门还负责对不同纳税人的税务登记、税收征管等工作，确保征税工作的顺利进行。
中国税制复习整理 五大税种
增值税(消费型、中央地方共享税)视同销售行为:①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其它单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或者购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
小规模纳税人的认定标准①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含50万）的；②从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）以下的；③年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；④年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税；下列纳税人不属于一般纳税人：①年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业（以下简称小规模企业）；②个人（除个体经营者以外的其他个人）；③非企业性单位；④不经常发生增值税应税行为的企业。
一般纳税人通常适用17%或13%的税率；小规模纳税人通常适用3%的征收率。
一般纳税人的计税方法是：“应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额”小规模纳税人的计税方法是：“应纳税额＝销售额×征收率”13%低税率的适用范围1.粮食、食用植物油、鲜奶2.暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、自来水（不含自来水厂6%）；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机（整机，不包含农机零部件）、农膜；5.盐；6.音像制品和电子出版物。
7.国务院规定的其他货物。
如农产品（指各种动、植物初级产品）、金属矿采选产品、非金属矿采选产品。
8、二甲醚。
中国税制知识点总结
中国税制知识点总结
中国税制是指中国政府为筹集国家财政收入而制定和实施的税收法律法规体系。
下面是中国税制的一些知识点总结：
1. 税种分类：中国税制包括直接税和间接税两大类。
直接税是指个人所得税和企业所得税，以个人或企业的收入为征税依据。
间接税是指增值税、消费税、关税等，以商品和服务的交易额为征税依据。
2. 个人所得税：中国个人所得税采用综合征税制度，根据个人的收入总额来计算税款。
税率分为7个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
3. 企业所得税：中国企业所得税分为一般企业所得税和小型微利企业所得税。
一般企业所得税税率为25%，小型微利企业所得税税率为20%。
4. 增值税：中国增值税是一种间接税，适用于商品和服务的交易。
增值税税率分为17%、13%和6%三档，不同商品和服务适用不同税率。
5. 消费税：中国消费税是一种特殊税种，适用于特定消费品，如烟草、酒类、汽车等。
消费税税率根据不同消费品的类别和规格而定。
6. 关税：中国关税是对进出口商品征收的税费。
关税税率根据商品的类别和原产地而定，一般分为普通关税和优惠关税。
7. 税收优惠政策：中国税制中还设置了一系列税收优惠政策，如企业所得税减免、个人所得税减免等，以鼓励特定行业和个人的发
展。
8. 税收征管：中国税制实行税收征管的制度，税收征管机构主要为国家税务局，负责税收的征收、征管和执法工作。
以上是中国税制的一些知识点总结，税制在中国经济和社会发展中起到了重要的作用，对个人和企业都有着重要的影响。
中华人民共和国增值税暂行条例(2016年修订)-国务院令第666号
中华人民共和国增值税暂行条例(2016年修订)正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号公布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修订）第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
税率的调整，由国务院决定。
第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第五条纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
中国税制增值税课后习题答案
第三章增值税1．资料：某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。
8月份发生如下业务：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。
另向购买方收取装卸费3510元。
（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。
合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。
（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。
手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。
产品已发给商场，商场本月无销售。
（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。
该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
（5）外购原材料1批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的进项税额为6800元。
（6）进口原材料1批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。
另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费发票。
要求：假设该企业上期无留抵税款，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。
答案：（1）预收款方式销售货物的纳税义务发生时间为货物发出的当天。
所以以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组的销项税额为销项税额=3×30000×17%+3510/（1+17%）×17%=15810元（2）采取分期收款方式销售货物的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。
因本项目规定收款日期在9、10、11三个月，八月份不确认收入，不须计税。
（3）委托代销的纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。
本项目未收到代销清单，不须计税。
（4）自制自用的货物应视同销售，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。
本项目因没有同类货物的售价，需按组成计税价格计税。
中国税制 第二章 增值税练习及答案
第二章增值税单选题1.下列不缴纳增值税的项目有（B ）A.邮票的生产B.银行的结算业务C.绿豆期货买卖D.典当业务死当物品的销售2.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（B）A.某生产企业外购水泥用于扩建仓库B.某厂家委托商店代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某舞厅购进一批水酒饮料用于销售3.按税法规定，应征收增值税的是（C ）A.邮政部门的报刊发行费B.央行批准经营融资租赁业务单位收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.火车票代办处预定火车票的手续费4.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（A ）A.11.9万元B.12.75万元C.12.8945万元D.12.9612万元5.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（B ）A.11.9万元B.12.75万元C.12.8945万元D.12.9612万元6.某商场采用还本销售方式，将市场价3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10年后还本，届时会退还给顾客6000元。
则该商场彩电的单台销售额应是（B ）A.3000元B.6000元C.0D.5128.21元7.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
其可计算抵扣增值税进项税（B ）A.100元B.61.6元C.56元D.108元8.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（D ）A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户包工包料进行装修D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货9.将购入货物奖励给职工，则（A ）A.不得从销项税额中抵扣其进项税额B.可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额C.计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣期进项税额D.不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额10.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（D ）A.收取第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天D.合同约定的收款日期当天11.某企业将数月前收购的农产品毁损，账面成本21750元，则应该对进项税的处理是（C ）A.不必处理B.进项税转出2827.5元C.进项税转出3250D.进项税转出3697.5多选题1.下列属于增值税征税范围的有（ABC ）A.销售电力B.进口化妆品C.家电修理部进行电冰箱修理D.咨询公司提供咨询服务2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（AC ）A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销货物D.邮局出售集邮商品3.以下使用13%税率计算增值税的项目有（AC ）A.商店销售食用油B.农民销售自产粮食C.农机厂销售农机整机D.农机厂销售农机零件4.按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算的增值税的是（ACD ）A.以旧换新销售方式的销售净额B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额C.以物易物销售方式的购销差额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额5.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征收规定有（）A.销售价格未超过原值的，免征增值税B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税C.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税D.销售价格超过原值的，按照2%的征收率计算征收增值税6.生产单位外购（ABD ）货物，可以从销售税额抵扣其发生的进项税额。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案中国税制是指国家对个人和企业在收入、财产和消费等方面征收的税收政策体系。
税收是维持国家运转和提供公共服务所必需的资源来源。
了解中国税制对于个人和企业征税义务的合法履行以及进行经济决策具有重要意义。
以下是关于中国税制的一些试题及答案，以便帮助您更好地理解和应对税收政策。
试题一：个人所得税1. 个人综合所得税是根据什么原则确定的？答：个人综合所得税按照综合所得总额计算，根据税率分档计征。
税率分为7个级别，最低为3%、最高为45%。
2. 个人所得税的纳税期限是多久？答：个人所得税的纳税期限为每年的纳税期限为当年的3月1日至6月30日。
3. 个人所得税的减税政策有哪些？答：个人所得税的减税政策包括税前扣除、税率优惠、专项附加扣除等。
试题二：增值税1. 什么是增值税？答：增值税是指在商品生产、流通和进口环节，按照不断增值的税负转嫁原则，对应税人的经济行为征税的一种税种。
2. 增值税的征税方式有哪些？答：增值税的征税方式分为一般征税方式和简易征税方式。
3. 增值税纳税人有哪些类型？答：增值税纳税人主要包括一般纳税人和小规模纳税人。
试题三：企业所得税1. 企业所得税的税率是多少？答：企业所得税税率为25%。
2. 什么是企业所得税的抵免？答：企业所得税的抵免是指企业在计算应纳税所得额时，可将一些特定成本进行抵减，从而减少应纳税所得额的一种政策。
3. 企业所得税的征期是什么时候？答：企业所得税的征期是每年的第一个月至下一年的第四个月。
试题四：资源税1. 什么是资源税？答：资源税是指国家对矿产资源和能源资源开采和利用征收的税收。
2. 资源税的税率如何确定？答：资源税的税率根据资源种类、产量和市场价格等因素确定。
3. 资源税的征收主体是谁？答：资源税的征收主体是国家税务机关。
试题五：城市维护建设税1. 城市维护建设税的征收对象是谁？答：城市维护建设税的征收对象是在城市区域内的个人、企事业单位。
2. 城市维护建设税的税率如何确定？答：城市维护建设税的税率由地方政府根据本地实际情况确定。
小议增值税的改革历程
小议增值税的改革历程增值税是一种间接税，是指在商品生产和流通环节中，按照价值增加的额度征收税款的一种税收制度。
在中国，增值税的改革历程经历了几个重要的阶段。
第一个阶段是1984年至1993年之间，中国开始试行增值税制度。
当时，增值税作为试点税种，在全国五个省市进行了试点实施。
这个阶段主要是为了解决原来的商品流转税制度存在的问题，以实现税制的统一和简化。
在试点实施的过程中，中国政府对增值税的管理和征收方式进行了摸索和改进，为后来的增值税制度的全面推行打下了基础。
第二个阶段是1994年至2000年之间，中国全面推行增值税制度。
这个阶段的关键是在全国范围内推行增值税，取代了原来的商品流转税制度。
通过增值税的改革，中国税制实现了较大规模的统一和简化，减轻了企业的税负，提高了税收的效益。
在这个阶段，增值税的税率主要分为一般税率和优惠税率两种，一般税率适用于大多数商品和劳务，优惠税率适用于一些特定的行业和项目。
第三个阶段是从2001年开始，中国不断完善增值税制度。
在这个阶段，中国政府根据国内经济发展的变化和其他税收改革的需要，对增值税制度进行了一系列的调整和改进。
最重要的一点是在2008年实行了增值税改革，即“营改增”。
这次改革的核心是将原来适用于工业企业的营业税改为增值税，从而实现了税制的进一步统一和简化。
这个改革的实施，对于减轻企业的税负，促进经济发展，提高税收的效益具有重要意义。
中国政府还在其他方面对增值税制度进行了调整，以适应经济形势的发展。
第四个阶段是从2018年开始，中国进一步调整了增值税制度。
这次调整的重点是降低增值税税率，从而减轻企业的税负，促进经济发展。
根据中国政府的安排，2018年起将增值税税率分为三档，分别为16%、10%和6%，针对不同的行业和领域进行了差别调整。
这一调整的实施，对于提升市场活力，促进消费和投资具有积极的作用。
中国的增值税改革历程经历了几个重要的阶段，从试点到全面推行，再到不断调整和完善。
小议增值税的改革历程
小议增值税的改革历程
增值税改革是中国税制改革中的重要一步，经历了多个阶段和历程。
以下是对增值税
改革历程的简要讨论。
第一阶段：试点改革（1994年-1996年）
1994年，中国政府在全国范围内开始试点增值税改革，以代替原有的商品和服务税制。
试点地区包括北京、天津、河北、辽宁、上海、江苏、江西、广东、四川和陕西等十个省市。
在这个阶段，增值税主要适用于工业和商业企业，按照销售额和适用税率计算纳税金额。
第二阶段：全面推行（1997年-2008年）
1997年，增值税试点工作取得了显著成效，中国政府决定全面推行增值税。
在这个阶段，全国范围内的企业和组织纳入增值税的纳税范围。
增值税的税率分为三档：17%、13%
和11%，根据不同行业和产品的性质来确定。
第三阶段：增值税改革（2009年-2016年）
2009年，中国政府开始实施增值税改革，以促进经济增长和调整税制结构。
在这个阶段，增值税改为按照增值税的实际税额进行计税，而非按照销售额计算。
原有的17%税率
适用于多数行业，13%税率适用于部分行业，11%税率适用于某些基础物品。
政府还对小规
模纳税人进行免税或减免税款的政策，以减轻其负担。
增值税改革经历了试点、全面推行、改革和调整的阶段。
通过改革，中国的增值税制
度不断完善，更加符合市场经济的要求。
增值税的改革历程也为中国税制改革提供了宝贵
的经验。