(法律法规课件)第八章 税收法律制度基础(答案解析)
国开税收基础第8章自测练习试题及答案
国开税收基础第8章自测练习试题及答案一、单选题试题 1某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业20×9年应缴纳的房产税（）。
正确答案是：10.8万元试题 2某企业20×9年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
正确答案是：27万元试题 3某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
20×9年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。
正确答案是：12试题 4某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。
该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4:1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。
该公司应纳城镇土地使用税（）。
正确答案是：8000元试题 5某供热企业20×9年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业20×9年应缴纳房产税（）。
正确答案是：28.56万元试题 6以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。
正确答案是：房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人试题 7下列各项中，应当征收房产税的是（）。
正确答案是：行政机关所属的招待所使用的房产试题 8职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。
正确答案是：价值相等的，不缴纳试题 9北京一泓药业公司在202×年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。
-税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、波及税务领域旳详细行政惩罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【对旳答案】 B【答案解析】税务违法行政惩罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理旳有关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局同意，从事税务代理旳专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【对旳答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理旳有关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局同意，从事税务代理旳专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关同意旳纳税人使用统一规定旳纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据旳方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【对旳答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报旳方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、如下状况符合发票旳开具规定旳状况是（）。
A、对预期也许发生旳业务开具发票B、所有使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码次序填开【对旳答案】 D【答案解析】本题考核发票旳开具规定。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税旳征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【对旳答案】 C【答案解析】我国个人所得税旳征收采用代扣代缴和自行申报旳方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选旳书画作品交由某出版社出版，从出版社获得酬劳10万元。
该笔酬劳在缴纳个人所得税时合用旳税目是（）。
A、劳务酬劳所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【对旳答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、刊登而获得旳所得。
第三章税收法律制度答案解析
一、单项选择题1．【答案】B【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治议力，强制、无偿地取的财政收入的一种形式．2．【答案】A【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等3．【答案】B【解析】从量税实行定额税率，如我国现行的资源税、车船税和土地使川税等。
4．【答案】1）【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定。
5．【答案】B【解析】地方税收规章是省、自治区、直辖市和较大市的人民政府．根据法律、行政法规和本省的地方性法规规定的。
6．【答案】A【解析】企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率记征税款。
而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。
7.【答案】A【解析】增值税实行多次课征制，从商品生产环节到商业零售环节，每一个环节都要就其增值额部分交税。
8．【答案】B【解析】，生产型增值税以销售收入总额减去所购中间产晶价值后的余额为税基。
9．【答案】B【解析】商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为般纳税人。
10．【答案】c【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人1 1．【答案】A【解析】销售图书适用的税率是13%。
12．【答案】A【解析】经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务。
应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，准予计入当期进项税额之中。
1 3．【答案】c【解析】以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50% 以上。
【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的为小规模纳税人的标准。
15．【答案】B【解析】采用预收货款方式销售货物纳税义务时问为货物发出当天。
经济法概论第8章税收法律制度
经济法概论第8章税收法律制度税收法律制度是国家税收政策在法律层面的具体体现，是指由国家根据宪法、法律和法规规定，对纳税人按照一定的标准与方法征收税款，保障税收按规定执行的法律组织和程序。
在经济法概论第8章中，税收法律制度主要包括税法的基本原则、税收法律体系、税收法的规范性等内容。
本文将对这些内容进行介绍。
第一部分：税法的基本原则税法的基本原则是税法的核心，是税收制度的基础和保证税收法律制度顺利实施的基本准则。
主要包括下列几个方面：1.公平原则：税法要求税负应该按照纳税人的经济能力分配，避免出现过高或过低的税收负担。
2.简洁明了原则：税法应当简洁明了，避免繁琐复杂的规定，以便纳税人能够清楚了解自己的纳税义务。
3.稳定性原则：税法的规定不应该频繁变动，确保纳税人的税收预期和长期投资规划具有可靠性。
4.奖惩原则：税收制度应当根据纳税人的行为给予奖励或者惩罚，以达到激励和约束的作用。
第二部分：税收法律体系税收法律体系是包括宪法、法律法规和行政法规等法律规范的整体，构成国家税收法律制度的基础。
税收法律体系主要包括以下几个方面：1.宪法规定：宪法是对国家税收政策给予了基本原则和指导性的规定，保障了税收制度实施的合法性和公正性。
2.税收法律：税收法律是对税收制度和税收征管进行细化和具体规定的法律文件，包括税收总则、税收分类和税种、纳税义务和税收征收等。
3.行政法规：行政法规是各级政府根据税收法律的授权制定的具体实施细则和办法，用于规范税务行政机关的职责和权力。
第三部分：税收法的规范性税收法的规范性主要是指税收法律对纳税人和税务行政机关的约束力和适用范围。
税收法的规范性主要体现在以下几个方面：1.强制性：税收法律是国家强制性实施的法律，纳税人必须按照法定的税法规定履行纳税义务，否则将受到相应的法律制裁。
2.直接适用性：税收法律的规定适用于所有纳税人，不论个人、企业还是其他组织，都必须按照相关税法规定纳税。
3.优先地位：税收法律在法律体系中具有优先地位，一般情况下，其他法律和法规不得与税收法律相抵触。
经济法基础··第八章(二) (8)
第七章税收征收管理法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为12分，2008年的分值为9分。
2007年、2008年的综合题均来自本章。
2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。
2009年本章分值估计在10分以上，重点关注综合题。
最近3年题型题量分析分值2006年2007年2008年单选题2题2分2题2分2题2分多选题1题2分4题8分1题2分判断题2题2分1题1分1题1分综合题1题10分4分合计5题6分8题21分4.5题9分第一节税收征收管理概述一、税收征收管理体制（P233）1、国家税务局系统负责征收的税种（包括但不限于）：（1）增值税；（2）消费税；（3）企业所得税。
2、地方税务局系统负责征收的税种（包括但不限于）：（1）营业税；（2）个人所得税；（3）土地增值税；（4）城市维护建设税；（5）车船税；（6）房产税；（7）资源税；（8）城镇土地使用税；（9）印花税。
【例题1】某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。
（2008年）A、增值税B、房产税C、印花税D、车船税【答案】BCD【解析】房产税、印花税、车船税由地方税务局征收，增值税由国家税务局征收。
【例题2】下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。
（2008年）A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国税收征收管理法C、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则D、中华人民共和国房产税暂行条例【答案】B【例题3】下列各项中，适用《税收征管法》的有（）。
A、营业税B、增值税C、消费税D、关税【答案】ABC【解析】（1）选项ABC：《税收征管法》适用于依法由“税务机关”征收的各种税种；（2）选项D：关税由“海关”征收。
二、征纳双方的权利和义务1、税务机关的权利（P234）（1）税务管理（2）税款征收①依法计征权；②核定税款权；③税收保全和强制执行权；④追征税款权。
（3）对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批（4）税务检查①查账权；③询问权；④责成提供资料权； ⑤存款账户核查权。
《税收基础(第三版)》思考题参考答案
《税收基础（第三版）》思考题参考答案（ISBN 978－7－04－023231－8）第一章税收概述思考题1．如何理解税收与国家、经济、财政、法律之间的关系？（1）税收与国家的相互关系：国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件。
而税收又是国家赖以生存的确良物质基础，是国家财政收入的主要来源。
（2）税收与经济的相互关系：经济决定税收，税收能调节、影响经济。
（3）税收与财政的关系：税收首先是作为国家财政收入的一种形式而存在的。
税收是国家财政的主要支柱，合理的税收能促进经济发展。
（4）税收与法律的关系：税法是法学概念，而税收是经济学概念，税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
2．简述税收的本质及特点税收本质：税收的主体是国家和政府，国家征税凭借的是国家的政治权力，国家征税的目的是为了实现其职能，税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。
税收特征：强制性：这是指法律一经确定征税，国家对社会成员即享有征税的权力，企业、单位和个人即享有依法纳税的义务；无偿性：是指国家对具体纳税人征税不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。
固定性：是指国家征税必须通过法律形式，事先规定征税对象以及征收数额或征收比率。
3．简述税收各职能及其各职能之间的关系。
一般来说，税收具有组织收入、调节经济和政治政策三项职能。
组织收入职能是基本职能，但三者又是相辅相成，密不可分的。
因为无论是对经济活动的调节，还是对生产关系的调整，都与如何运用收入手段相关，即征或不征，多征或少征；而运用收入手段，往往不是单纯地为收而收，它总是包含着对经济活动的调节或生产关系的调整。
4．税收在社会主义市场经济条件下具有什么作用？为社会主义现代化建设筹集资金;体现公平税收，促进公平竞争;调节分配，促进共同富裕;调节经济总量，保持经济稳定；维护国家权益，促进对外经济往来。
第二章现行税制思考题1．如何从广义和狭义角度理解税收制度？答：税收制度，简称税制。
中国税收课后习题答案马国强第八章企业所得税
3. 税前扣除的基本标准 a) 工资薪金 b) 职工保障费用 c) 三费支出：职工福利费、工会经费和职工教育
经费 d) 借款费用 e) 业务招待费 f) 广告费和业务宣传费 g) 环境保护、生态恢复等专项资金
h) 固定资产租赁费 i) 管理费支出 j) 母、子公司之间的费用支出 k) 公益性捐赠支出 l) 财产保险费 m) 劳动保护支出 n) 转让资产的净值 o) 其他扣除项目
第八章 企业所得税
主要内容
• 企业所得税的性质与类型 • 企业所得税的特殊作用 • 企业所得税的基本制度 • 企业所得税的优惠政策 • 企业所得税应纳税额的计算
第一节 税种的设置
• 一、企业所得税的性质与类型 • 二、企业所得税的特殊作用 • 三、企业所得税的产生和发展
一、企业所得税的性质与类型
六、投资资产的税务处理
• （一）投资资产的计税基础 • （二）投资资产成本扣除
七、存货的税务处理
• （一）存货的计税基础 • （二）存货成本扣除
第五节 特别纳税调整
• 一、关联业务纳税调整 • 二、其他纳税调整 • 三、补税与加收利息
一、关联业务纳税调整
• （一）关联业务的概念 • 关联业务是指企业与其关联方之间进行的
4. 不得扣除项目： ① 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
款项。 ② 企业所得税税款。 ③ 税收滞纳金。 ④ 罚金、罚款和被没收财物的损失。 ⑤ 公益性捐赠以外的捐赠支出。 ⑥ 赞助支出 ⑦ 未经核定的准备金支出 ⑧ 与取得收入无关的其他支出。
5. 亏损弥补
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结 转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长 不得超过5年。
2. 平衡企业与其他经济活动主体的税收负担，实现 税收负担的公平分配
税收法律制度基础
第八章税收法律制度基础本章在20RR年、20RR年、20RR年出现过1分的题目。
一、税收法律关系（P250）1.主体（1）主体是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
（2）对权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则。
（3）在华的外国企业、外籍人员，凡在中国境内有收入来源，都是我国税收法律关系的主体。
【例题1】对税收法律关系权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则。
（）【答疑编号0810001 :针对该题提问】【答案】V【例题2】在华的外国企业、外籍人员，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的主体。
【答疑编号0810002 :针对该题提问】【答案】V2.客体客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。
3.内容内容是指主体所享有的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
【例题】下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。
（20RR年）A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务【答疑编号0810003 :针对该题提问】【答案】B二、税法的制定（P250）全国人民代表大会及其常委会：制定税收法律”。
国务院：根据税收法律制定税收行政法规”。
财政部：根据税收法律、行政法规制定具体实施细则”。
国家税务总局：制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度”，制定税收征收管理的具体规定。
三、税法要素1.课税对象、税目（1）课税对象（征税对象）是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
（2）税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化。
2.起征点、免征额免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的剩余部分”计征税款。
起征点是指对课税对象开始征税的数量界限，如果课税对象的数额没有达到起征点的不征税，达到起征点的就其全部数额”征税。
【例题1】在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这是税收的基本定义。
2. 我国税收收入的主要来源是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析：增值税是我国税收收入的主要来源，它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收，覆盖面广，收入稳定。
3. 以下不属于税收特征的是（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，而灵活性并不是税收的特征之一。
4. 我国现行的税种中，属于流转税类的是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案：A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税类。
5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种？（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案：C解析：我国已经取消了营业税，改为增值税，因此营业税不属于我国现行的税种。
二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案：ABCD解析：税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。
7. 以下哪些因素会影响税收的公平性？（）A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案：ABC解析：税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响，而税收的征收效率影响的是税收的效率性。
8. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案：ABC解析：我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则，稳定原则不是税收的基本原则之一。
9. 以下哪些属于我国现行的直接税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD解析：直接税是指税负直接由纳税人承担的税种，企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税，而增值税属于间接税。
《经济法基础》第8章
第一节
4. 税率
税法概述
税率是应纳税额与计税依据之间的比例。 税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深 度，体现国家的税收制度。 一般来说，税率可分为比例税率、累进税 率、定额税率三种。
第一节
5. 计税依据
税法概述
计税依据分为从价计征和从量计征两种类型。 6. 纳税环节 纳税环节是指法律、行政法规规定商品从生 产到消费的过程中应当缴纳税款的环节。 7. 纳税期限 纳税期限是税法规定的纳税主体向税务机关
第八章
第一节 税法概述
第二节 流转税法 第三节 所得税法
税法
第四节 税收征收管理法
第一节
一职能的需要，凭借 政治权利，依照法律规定的程序，参与国民收 入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种 方式。
第一节
（二）税收的特征 1．强制性
税法概述
第一节
税法概述
（二）税法的基本原则 1. 税收法定原则 2. 税收公平原则 3. 税收效率原则 （三）税法的构成要素 1. 税收主体：包括征税主体和纳税主体
第一节
2. 征税对象
税法概述
征税的对象按其性质的不同，通常划分为 流转额、所得额、财产、资源及行为五大类。 3. 税目 税目是指税法中规定的征税对象的具体项 目，是征税对象的具体化。
流转税法
1. 广泛筹集财政资金。 2. 能够保证国家及时稳定地取得财政收入。 3. 配合价格调节生产和消费。
第二节
（四）流转税法
流转税法
流转税法是调整以商品流转额和非商品流转 额为征税对象的一系列税收关系的法律、法规的 总称。 流转税法主要包括增值税、消费税、关税等， 是我国税收的主要来源。
第二节
二、增值税
流转税法
税收法律制度基础
第八章税收法律制度基础本章基本结构框架在最近3年的考试中，本章的分值均为1分，属于绝对的弱势群体。
2002年教材对中央税、地方税、中央地方共享税的范围进行了较大调整，值得考生特别注意。
本章的主要内容包括税种的分类、税制要素。
流转税（第9章）本按课税对象分类所得税（第10章）章1、税种的分类资源税、财产税、行为税（第11章）主按管理和使用权限分类：中央税、地方税、中央地方共享税要课税对象、税目内2、税制要素税率（分为比例税率、累进税率和定额税率）容起征点、免征额（注意二者的区别）本章重点与难点本章的重点内容包括：（1）税种的分类；（2）课税对象与税目的区别；（3）税率的分类；（4）起征点与免征额的区别。
由于本章内容比较简单，对本章重要考点的分析和解释参见“历年考题评析”与“同步强化练习题”部分。
历年考题评析一、单项选择题1、下列税种中，不属于流转税的是（）。
A、关税B、营业税C、增值税D、土地增值税【答案】D（2000年）【解析】流转税包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税和关税；土地增值税属于资源税。
2、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A、抵免额B、免征额C、税基D、起征点【答案】B（2002年）【解析】（1）免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的“剩余部分”计征税款；（2）起征点是指对课税对象开始征税的数量界限，如果课税对象的数额没有达到起征点的不征税，达到起征点的就其“全部数额”征税。
二、判断题1、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。
（）【答案】×（2001年）【解析】税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。
典型例题精析一、单项选择题1、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
【经济法基础课件】4.1税收法律制度概述教学课件
税收法律制度概述
（二）税收法律关系 税收法律关系体现为国家征税与纳税人纳税的利益 分配关系。 1.主体。税收法律关系中享有权利和承担义务的当 事人。 【提示1】主体一方是代表国家行使征税职责的国 家税务机关，包括国家各级税务机关和海关；另一方是 履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。 【提示2】权利主体的确定，我国采取属地兼属人 原则。
税收法律制度概述
续表
形式
内容
【提示2】超额累进税率是将征税对象数额的逐步递增划 分为若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级 累进 分别计算税额。 税率 【提示3】超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划 分若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分 别计算税额。我国的土地增值税采用这种税率。
【提示2】从量计征：以征税对象的重量、体积、数 量等为环节：征税对象在从生产到消费的流转过程 中应当缴纳税款的环节。
7.纳税期限：纳税义务发生后应依法缴纳税款的期 限。包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。
【补充】 ①纳税义务发生时间：应税行为的发生时间。 ②纳税期限：每隔固定时间汇总纳税义务的时间。 分为按期和按次两种。 ③缴库期限：纳税期满后，纳税人将应纳税款入库 的期限。
税收法律制度概述
税收法律制度概述
一、税收与税收法律关系 （一）税收与税法 1.税收。税收是指以国家为主体，为实现国家职能， 凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一 种特定分配形式。
【提示1】税收体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益 分配上的一种特定分配关系。
【提示2】社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本 前提。
（1）扣缴义务人：税法规定的，在其经营活动中 负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位。扣缴义务 人必须按照税法规定代扣税款，并在规定期限缴入 国库。
税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体旳是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度旳关键要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税根据3.下列各项中，属于税收法律关系客体旳是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用旳是（）。
A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由（）制定旳。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中，可以区别不一样类型税种旳重要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务旳流转额为征税对象旳税收种类。
下列各项中，不属于流转税旳有（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税8.我国旳营业税旳有关规定，营业额到达或者超过一定原则旳照章全额计算纳税，营业额低于该原则旳则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。
A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中旳工资薪金所得采用旳税率形式属于（）。
A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率10.我国个人所得税旳计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后旳金额计算应纳税额，该3500元指旳是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具一般发票上注明含税金额为93600元；同步收取包装物押金2023元，此业务酒厂应计算旳销项税额为（）元。
A.1360012. 某建筑企业2023年1月份提供一项建筑工程劳务，获得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳旳营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25013.某大学于专家受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业获得酬劳5000元。
第 八 节 税收法律制度基础(答案解析)
第八章税收法律制度基础（答案解析）打印本页一、单项选择题。
1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。
A．征税人B．纳税人C．征税对象D．税率【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。
2.税收行政法规是由（）审议通过的。
A．全国人大B．全国人大常委会C．国务院D．国有税务总局【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】税收法规由国务院负责审议。
税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。
3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。
A．税收法律关系的主体B．税收法律关系的客体C．税收法律关系的内容D．税收法律关系的标的【您的答案】【正确答案】 B4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定的部门是（）。
A．工商行政管理局B．国家税务总局C．财政部D．房地产管理局【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】见教材p2515.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A．免征额税基式减免B．起征点税额式减免C．项目扣除税额式减免D．起征点税基式减免【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。
其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。
6.我国土地增值税采取的税率形式属于（）。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。
税收法律制度基础练习试卷1(题后含答案及解析)
税收法律制度基础练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．下列选项中,( )是税法中规定应当征税的项目,是课税对象的具体化。
A．税目B．税率C．计税环节D．计税依据正确答案：A解析：税目是税法中具体规定应当征税的项目,是课税对象的具体化。
知识模块：税收法律制度基础2．在税法要素中,属于税收法律制度中核心要素的是( )。
A．计税依据B．课税对象C．税目D．税率正确答案：D解析：税率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度,是税收法律关系中的核心要素。
知识模块：税收法律制度基础3．下列关于税率的说法不正确的是( )。
A．税率是税收法律制度中的核心要素B．累进税率的课税对象数额越大,税率越高C．累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种D．定额税率不采用百分比的形式正确答案：C解析：累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种。
知识模块：税收法律制度基础4．下列选项中,税收的特征不包括( )。
A．及时性B．固定性C．无偿性D．强制性正确答案：A解析：税收的特征包括强制性、无偿性、固定性。
知识模块：税收法律制度基础5．将课税对象的数额划分为不同的部分,按不同的部分规定不同的税率,对每个等级分别计算税额,这种税率称为( )。
A．差别比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．超率累进税率正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度基础6．下列选项中,属于中央地方共享税的是( )。
A．海关代征消费税B．车辆购置税C．土地增值税D．企业所得税正确答案：D解析：A项为中央税,B、C项为地方税,D项是中央地方共享税。
知识模块：税收法律制度基础7．土地增值税采取的税率形式属于( )。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率正确答案：C解析：目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。
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第八章税收法律制度基础（答案解析）打印本页一、单项选择题。
1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。
A．征税人B．纳税人C．征税对象D．税率【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。
2.税收行政法规是由（）审议通过的。
A．全国人大B．全国人大常委会C．国务院D．国有税务总局【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】税收法规由国务院负责审议。
税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。
3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。
A．税收法律关系的主体B．税收法律关系的客体C．税收法律关系的内容D．税收法律关系的标的【您的答案】【正确答案】 B4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定的部门是（）。
A．工商行政管理局B．国家税务总局C．财政部D．房地产管理局【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】见教材p2515.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A．免征额税基式减免B．起征点税额式减免C．项目扣除税额式减免D．起征点税基式减免【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。
其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。
6.我国土地增值税采取的税率形式属于（）。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。
7.下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（）A．企业所得税B．契税C．耕地占用税D．营业税【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采用的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。
8.以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。
A．差别比例税率B．超额累进税额C．超倍累进税率D．超率累进税率【您的答案】【正确答案】 C9.个人所得税的税率采用的是超额累进税率形式，假设某人当月取得工资薪金收入的计税依据为1000元，适用的税率为10%，当级税率的速算扣除数是25，该人应该缴纳的所得税为（）A．100元B．75元C．125元D．70元【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】运用“速算扣除数”计算应纳税额的公式为：应纳税额=计税依据×适用税率－速算扣除数，那么由已知条件可得：1000×10%－25=75元。
这种计算在所得税章节中的个人所得税中会有详细的介绍。
10.下列关于税率的说法不正确的是（）。
A．累进税率的课税对象越大，税率越高B．税率是税收法律制度中的核心要素C．定额税率不采用百分比的形式D．累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】累进税率分为全额累进税率、超额累进税额、超率累进税率和超倍累进税率四种。
注意：超倍累进税率的概念是05年辅导教材新增的累进税率形式，要注意掌握。
11.在税法要素中，区分不同税种的标志是（）A．税目B．征税人C．课税对象D．计税依据【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】课税对象是区别不同税种的重要标志，同时也体现着各税种的征税范围，它是课税的基础。
12.在我国税收法律关系中，纳税义务人确定的原则是（）A．属地兼属人B．属地C．属人D．量力负担【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】在我国税收法律关系中，纳税义务人包括法人、自然人和其他组织。
对这种权利主体的确定我国采取属地兼属人的原则。
二、多项选择题。
1.税收的基本原则有（）。
A．效益原则B．效率原则C．公正原则D．公平原则【您的答案】【正确答案】 BD【答案解析】税收原则是税收制度制定、执行和实施的基本准则。
在现代税收理论中，关于税收体系设计的重要原则，一是效率原则，二是公平原则。
2.根据宪法及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（）。
A．全国人大B．国务院C．财政部D．国家税务总局【您的答案】【正确答案】 ABCD【答案解析】根据我国《宪法》及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部，国务院关税税则委员会，国家税务总局。
其中，关税税则委员会主要负责制定或者修订《进出口关税条例》、《海关进出口税则》的方针、政策、原则等。
3.税率中累进税率主要有（）。
A．超额累进税率B．全额累进税率C．超倍累进税率D．超率累进税率【您的答案】【正确答案】 ABCD【答案解析】注意我国的税收法律制度中已经不采用全额累进税率这种形式了。
4.减免税主要包括（）。
A．税基式减免B．税率式减免C．税额式减免D．税负式减免【您的答案】【正确答案】 ABC【答案解析】减免税主要包括三个方面的内容：税基式减免、税率式减免和税额式减免5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。
A．产品税B．城镇土地使用税C．国有企业所得税D．印花税【您的答案】【正确答案】 BD【答案解析】我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已被取消。
6.下列有关减免税的说法，正确的是（）。
A．减免税的内容包括减税和免税，起征点、免征额B．对课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税C．达到或超过起征点的，按起征点数额征税D．课税对象超过起征点的，就其全部数额征税【您的答案】【正确答案】 ABD【答案解析】 C项达到或超过起征点的，按全部数额征税。
7.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（）。
A．国家各级税务机关B．国家各级财政机关C．国家外经贸部D．海关【您的答案】【正确答案】 ABD【答案解析】主体一方是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。
8.根据我国《宪法》及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（）。
A．财政部B．国务院C．国家税务总局D．工商局【您的答案】【正确答案】 ABC【答案解析】有权参与税收立法和政策制定的机关有：全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部、国务院关税税则委员会、国家税务总局。
9.我国税法的制定一般要经过四个阶段，他们是（）A．提出立法议案B．审议C．表决通过D．试行阶段【您的答案】【正确答案】 ABC【答案解析】我国税法的制定一般要经过提出立法议案、审议、表决通过和公布四个阶段。
不包括试行阶段。
10.税收与其他财政收入形式相比，具有（）特征。
A．强制性B．无偿性C．固定性D．及时性【您的答案】【正确答案】 ABC三、判断题。
1.我国现行税法取消了集市交易税、牲畜交易税、屠宰税。
（）【您的答案】【正确答案】错【答案解析】我国已经取消集市交易、牲畜交易税、燃油特别税、国有企业资金税、集体企业资金税、事业单位资金税、国有企业工资调节税；将特别消费税并入消费税；将屠宰税、筵席税下放给地方，由省、自治区、直辖市人民政府根据要地区经济发展的实际情况，自行决定征收或者停止征收。
也就是说，屠宰税并未取消。
2. 企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于项目扣除。
【您的答案】【正确答案】错【答案解析】这种减免税方式属于跨期结转，是将以前纳税年度的经营亏损等在纳税年度的经营利润中扣除，直接缩小了税基。
3.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。
（）【您的答案】【正确答案】对【答案解析】计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，一般有两种：一是从价计征，二是从量计征。
从价计征，是以计税金额为计税依据，计税金额是指课税对象的数量乘以计税价格的数额。
从量计征，是以课税对象的重量、体积、数量为计税依据。
4.税收是国家凭借政治权力，按照法律先公布的法定标准，无偿取得财政收入的一种分配形式。
（）【您的答案】【正确答案】对【答案解析】税收是指以国家为主体，为实现国家职能、凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
5.税收法律关系的权利主体包括税务机关、海关和财政机关，不包括纳税人和扣缴义务人。
（）【您的答案】【正确答案】错【答案解析】在收法律关系中，主体一方是代表国家行使征税职责的国家机构；另一方是履行纳税义务的人。
6.课税对象得数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税（）【您的答案】【正确答案】错【答案解析】课税对象得数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。
7.按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税类，这种税类是超倍累进税率。
（）【您的答案】【正确答案】错【答案解析】这种税率是超率累进税率。
8.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。
（）【您的答案】【正确答案】错【答案解析】代扣代缴义务人只是承担扣缴税款并缴入国库的义务，他实际不负担税款。
9.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的客体。
（）【您的答案】【正确答案】对【答案解析】在我国税收法律关系中，主体一方是代表国家行使征税职责的国有机关，包括国有各级税务机关、海关和财政机关。
另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。
对这种权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无外籍人等凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的主体。
10.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。
（）【您的答案】【正确答案】错【答案解析】一般来说，课税对象比较复杂，税种内部不同课税对象之间需要采用不同的税率档次进行调节时，需要规定税目。
而征税对象简单明确的税种，则没有必要规定税目。
四、简答题。
1.简述税收法律关系的构成要素。