(法律法规课件)第八章 税收法律制度基础(答案解析)

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一、单项选择题。

1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。

A．征税人

B．纳税人

C．征税对象

D．税率

【您的答案】

【正确答案】 D

【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。

2.税收行政法规是由（）审议通过的。

A．全国人大

B．全国人大常委会

C．国务院

D．国有税务总局

【您的答案】

【正确答案】 C

【答案解析】税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。

3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。

A．税收法律关系的主体

B．税收法律关系的客体

C．税收法律关系的内容

D．税收法律关系的标的

【您的答案】

【正确答案】 B

4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定的部门是（）。

A．工商行政管理局

B．国家税务总局

C．财政部

D．房地产管理局

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】见教材p251

5.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。

A．免征额税基式减免

B．起征点税额式减免

C．项目扣除税额式减免

D．起征点税基式减免

【您的答案】

【正确答案】 D

【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。

6.我国土地增值税采取的税率形式属于（）。

A．比例税率

B．超额累进税率

C．超率累进税率

D．全额累进税率

【您的答案】

【正确答案】 C

【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。

7.下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（）A．企业所得税

B．契税

C．耕地占用税

D．营业税

【您的答案】

【正确答案】 A

【答案解析】所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采用的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。

8.以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。

A．差别比例税率

B．超额累进税额

C．超倍累进税率

D．超率累进税率

【您的答案】

【正确答案】 C

9.个人所得税的税率采用的是超额累进税率形式，假设某人当月取得工资薪金收入的计税依据为1000元，适用的税率为10%，当级税率的速算扣除数是25，该人应该缴纳的所得税为（）

A．100元

B．75元

C．125元

D．70元

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】运用“速算扣除数”计算应纳税额的公式为：应纳税额=计税依据×适用税率－速算扣除数，那么由已知条件可得：1000×10%－25=75元。这种计算在所得税章节中的个人所得税中会有详细的介绍。

10.下列关于税率的说法不正确的是（）。

A．累进税率的课税对象越大，税率越高

B．税率是税收法律制度中的核心要素

C．定额税率不采用百分比的形式

D．累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种

【您的答案】

【正确答案】 D

【答案解析】累进税率分为全额累进税率、超额累进税额、超率累进税率和超倍累进税率四种。注意：超倍累进税率的概念是05年辅导教材新增的累进税率形式，要注意掌握。

11.在税法要素中，区分不同税种的标志是（）

A．税目

B．征税人

C．课税对象

D．计税依据

【您的答案】

【正确答案】 C

【答案解析】课税对象是区别不同税种的重要标志，同时也体现着各税种的征税范围，它是课税的基础。

12.在我国税收法律关系中，纳税义务人确定的原则是（）

A．属地兼属人

B．属地

C．属人

D．量力负担

【您的答案】

【正确答案】 A

【答案解析】在我国税收法律关系中，纳税义务人包括法人、自然人和其他组织。对这种权利主体的确定我国采取属地兼属人的原则。

二、多项选择题。

1.税收的基本原则有（）。

A．效益原则

B．效率原则

C．公正原则

D．公平原则

【您的答案】

【正确答案】 BD

【答案解析】税收原则是税收制度制定、执行和实施的基本准则。在现代税收理论中，关于税收体系设计的重要原则，一是效率原则，二是公平原则。

2.根据宪法及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（）。A．全国人大

B．国务院

C．财政部

D．国家税务总局

【您的答案】

【正确答案】 ABCD

【答案解析】根据我国《宪法》及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部，国务院关税税则委员会，国家税务总局。其中，关税税则委员会主要负责制定或者修订《进出口关税条例》、《海关进出口税则》的方针、政策、原则等。

3.税率中累进税率主要有（）。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超倍累进税率

D．超率累进税率

【您的答案】

【正确答案】 ABCD

【答案解析】注意我国的税收法律制度中已经不采用全额累进税率这种形式了。

4.减免税主要包括（）。

A．税基式减免

B．税率式减免

C．税额式减免

D．税负式减免

【您的答案】

【正确答案】 ABC

【答案解析】减免税主要包括三个方面的内容：税基式减免、税率式减免和税额式减免

5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。

A．产品税

B．城镇土地使用税