高校内部控制之实务与案例
浅析高校内部控制案例
浅析高校内部控制案例随着高校招生规模的日益扩大，高校教师的教学水平越来越受到重视。
财政部于2012年12月为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自2014年1月1日起施行。
教育部2016年印发《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》，旨在推动部属各高等学校进一步完善内部控制，提高内部管理水平，也为专项资金的管控指明了方法。
内部控制“以预算为主线，以资金管控为核心”的业务流程协同机制对于提高高校资金的使用效益，保证高校全方位发展、实现办学目标具有重要意义。
高校为了增强师资短期业务培训的针对性和实效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益，制定相关师资短期培训的相关内部控制制度。
标签：高校师资短期业务培训;内部控制一、高校师资短期培训内部控制目的通过建立科学高效的内部控制制度对高校师资短期培训资金的使用进行规范和监督，在实现教学目标的同时严格各项开支、削减不必要的支出，增强师资短期业务培训计划的科学性和严肃性，增强培训项目的针对性和实效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益。
二、高校短期师资培训中各部门采取的内部控制措施（一）校本部学校根据师资队伍发展规划，每年研究确定年度短期业务培训总经费。
包括：二级学院和教学部短期业务培训费、其它部门短期业务培训费、全校短期业务培训调剂费。
其中，二级学院和教学部短期业务培训费不少于学校年度短期业务培训总经费的[23]，全校短期业务培训调剂费不高于学校年度短期业务培训总经费的[110]。
（二）二级学院和教学部二级学院和教学部根据本学院实际情况学期期初制定本学期短期业务培训计划，要求按需派遣、注重实效，以提高教师师德修养、业务能力水平为重点，紧密结合不同岗位、不同职务层次教职工需求，注重老、中、青年龄梯队分布;侧重重点建设学科、重点建设专业。
短期业务培训计划制定后在二级学院和教学部公示后实施。
内部控制理论与实务研究--以银广厦公司财务造假事件为例
在会计数据层面的造假 ， 所造成 的不利 的影 响， 不仅仅会波及企
安全 。这种基本 的安全在企业 的正常稳健 的推进 中， 扮演着极为 业的正常运营和健康发展 ， 还会对整个 经济体系 的正常运作产生
重要 的角色 。 在 内部控制制度 中， 将账 目的财务工作者与实 际的 非常恶劣的效果 。所以 ， 无论是从行政法规上 ， 还是行业监管领
管理观念等方面 的问题 ， 出现了违 反一些 市场 经营规则 的事情 。
面 的局 限性之外 ， 当前 ， 在很 多企业 中所 凸显 出来 的内部 控制制 内部控制制度在很大层 面上从属于企业 的整体管理制度 ，在一 些企业管理制度和机构不甚完善 的企业及公 司中 ，这一 制度 由
于缺乏较高 的机动 与灵 活性 ， 在控制权责的实施 中， 则会 很容易
进行 审计过程 当中， 出现严重 的舞弊事件 。
２ ． 银广厦的 内部控制分析 从银广厦事件可以看 出， 该公司在 内部控制 的理念及 原则 流 程的实施等方面都 出现 了较为严重的偏差。在其整个财务工作 种
如， 账款分离 。在进行 内部控制 中， 一个 重要 的工作重心是保证 中， 一个不可以容忍的现象就是企业财务相关数据 的造假 。
也是其面临的一个重要的发展局 限性 。 因此 ， 本文从银广 厦事件 这一反 面教材出发 ， 探究企业 内部 控制 度 的独立性较差 的问题 ， 水平提升的策略具有重要 的现实意义。
一
、
内部控 制 的理 论
１ ． 内部控制 的含义
控制这一词汇最早出现在 １ ７ ０ ０多年前 的英语 词典 中， 其基 出现 无 用 武 之 地 的 尴 尬境 地 。 本 的内涵是“ 掌舵术 ” 。到 了 １ ９ ４ ８年 ， 美 国数 学家提 出了《 控制
《内部控制制度与实务》课程案例教学探讨
《内部控制制度与实务》课程案例教学探讨作者：宾勇来源：《新教育时代·教师版》2016年第15期摘要：内部控制作为财务管理及会计专业的必修课之一，针对在教学过程中存在的学生被动学习、教学效果欠佳的问题，以案例教学法作为突破口，精心选取案例，以学生为主体，合理组织课堂，变学生被动学习为主动参与，以提升教学效率效果。
关键词：案例教学法；内部控制一、《内部控制制度与实务》课程的必要性2006年，教育部将《内部控制》规划为财务管理专业的核心课程之一，《内部控制制度与实务》作为财务管理专业、会计专业的必修课之一，是一门具有时代特色的会计专业课程，它主要研究在社会主义市场经济体制下，在我国目前会计法、会计准则和统一会计制度并存的情况下，企业内部控制制度设计的理论和方法，本课程的内容具有理论性、实务性和应用性的特点，涉及会计学、管理学、审计学等方面的专业知识，通过本课程的学习，能够理解、掌握内部会计控制制度的重要性、掌握企业内部控制的内容及企业内部控制的方法，能够做到理论联系实际，根据市场经济体制下企业行为自主化和管理科学化、制度化的要求，设计符合会计规范要求、能满足宏观调控需要、适应本单位特点、能指导具体操作的具有约束力的内部控制制度，为企业服务。
在安然事件后的 2003年，美国通过了萨班斯-奥克斯利法案，要求从2005 年开始，在美上市所有公司必须披露其内部控制情况，香港联交所同年也提出了相同的要求。
中国在2008 年 5 月公布了《企业内部控制基本规范》，2010年 4月 26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。
该配套指引包括 18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
要定期披露内部控制情况和自我评价情况，由“内部控制部门”专门负责内部控制的建立与评价。
高校内部控制之实务与案例
高校内部控制之实务与案例1. 引言高校是一个独立的法人组织，面临着内部控制的挑战。
内部控制是指组织为达到自己目标而制定的各种措施和行动，以保障其经营、财务和治理等各方面的稳定和持续性。
本文将探讨高校内部控制的实务和案例，以帮助高校管理者加强内部控制建设，提高管理效益。
2. 高校内部控制的重要性高校作为具有独立法人地位的组织，需要面对各种经营和管理风险。
良好的内部控制是确保高校正常运营的关键因素。
以下是高校内部控制的重要性：2.1 保护高校财产和资产高校具有大量的财产和资产，包括设备、实验室、图书馆等。
良好的内部控制可以保护这些财产和资产，防止遭受盗窃、损坏或浪费。
2.2 提高内外部决策的信度高校需要向内外部利益相关方提供可靠的决策信息。
良好的内部控制可以确保信息的准确性、完整性和及时性，提高决策的信度。
2.3 防范腐败和贪污行为高校是公共机构，面临着腐败和贪污的风险。
良好的内部控制可以减少腐败和贪污行为的发生，维护高校的声誉和形象。
3. 高校内部控制的实务3.1 内部控制的基本要素高校内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等。
3.1.1 控制环境控制环境是指高校领导层对内部控制的态度和价值观。
高校领导应树立内部控制重要性的意识，为内部控制建设提供坚实的支持。
3.1.2 风险评估高校需要评估和识别潜在的风险和威胁，以制定相应的内部控制措施。
风险评估可以通过风险矩阵、SWOT分析等方法实施。
3.1.3 控制活动控制活动是指高校为防止事务发生错误、滞后或未执行而制定的措施。
控制活动包括审计、内部审计、流程控制等。
3.1.4 信息与沟通高校需要建立有效的信息和沟通渠道，以确保相关信息的传递和沟通。
信息和沟通可以通过信息化系统和组织内部的交流渠道实现。
3.1.5 监督与评价高校需要建立监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估。
监督与评价可以通过内部审计、自查和外部评估等方式实施。
内部控制建设和实施案例
内部控制建设和实施案例话说有这么一家小餐馆，名叫“美味小馆”，虽然不大，但在内部控制建设和实施方面，那可是有不少有趣的故事呢。
一、人员管理方面的内部控制。
1. 招聘环节。
老板老王最初开餐馆的时候，招人那叫一个随意。
门口贴个小广告，来个人看着还顺眼，能炒俩菜或者端端盘子就录用了。
结果呢，有个厨师说自己厨艺高超，结果做出来的菜那口味是参差不齐，有时候咸得像直接吃盐巴，有时候又淡得像喝白开水。
后来，老王决定建立正规的招聘流程。
他会先让应聘厨师做几个拿手菜，让店里的老员工尝尝，从色香味各个方面打分。
对于服务员，会让他们模拟接待顾客的场景，看他们的服务态度和应变能力。
就像一场小型的选秀比赛似的。
这样一来，新招来的员工质量就大大提高了。
2. 培训与考核。
为了让员工不断进步，老王还建立了培训制度。
每个月都有专门的时间进行业务培训。
厨师学习新菜品的做法，服务员学习如何更好地服务顾客，比如如何快速记住顾客的特殊要求。
而且还有考核呢！如果厨师新学的菜品做出来达不到标准，就会被扣一点小奖金；服务员要是在接待顾客时老是犯错，也会被警告。
这就像给大家上了个紧箍咒，让每个人都认真对待培训。
二、食材采购的内部控制。
1. 供应商选择。
以前，食材采购是老王自己或者随便找个伙计去菜市场买，哪家便宜就买哪家的。
结果有一次，买的菜里面好多烂叶子，肉的质量也不咋地。
后来，老王决定好好挑选供应商。
他像个侦探一样，去各个供应商那里考察。
看他们的卫生条件、食材的新鲜度，还会打听他们的口碑。
最后选定了几家固定的供应商，和他们签订合同。
合同里规定了食材的质量标准、价格范围，如果送来的食材不符合标准，就可以拒绝收货。
这就像给食材质量上了一道保险。
2. 验收环节。
每次食材送来的时候，餐馆专门安排了一个细心的阿姨负责验收。
阿姨那眼睛就像扫描仪一样，把每一样食材都仔细检查。
蔬菜要新鲜嫩绿，没有黄叶烂叶；肉要色泽正常，没有异味。
如果发现有问题，马上就联系供应商换货。
内部控制案例
内部控制案例在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，建立有效的内部控制体系至关重要。
内部控制不仅可以防范风险、保障资产安全，还能提高经营效率和财务报告的可靠性。
下面我们通过一个具体的案例来深入了解内部控制的重要性以及其在企业运营中的实际应用。
某制造企业 A 公司，主要生产电子产品，在过去几年中，公司业务迅速扩张，但与此同时，也面临着一系列管理问题。
在采购环节，A 公司缺乏严格的供应商评估和管理机制。
采购部门在选择供应商时，往往只考虑价格因素，而忽视了供应商的信誉、产品质量和交货能力。
这导致了一些供应商提供的原材料质量不稳定，交货延误，严重影响了生产进度和产品质量。
在生产环节，生产计划的制定不够科学合理。
生产部门没有充分考虑市场需求和库存情况，导致部分产品积压，占用了大量资金，而另一些产品则供不应求，无法满足客户需求。
同时，生产过程中的质量控制也存在漏洞，次品率居高不下，增加了生产成本。
在销售环节，销售人员为了追求业绩，经常给予客户过度的信用额度和过长的信用期限。
这导致了应收账款回收困难，坏账风险增加。
此外，销售部门与财务部门之间的沟通不畅，销售数据的统计和分析不准确，影响了公司的决策制定。
为了解决这些问题，A 公司决定加强内部控制建设。
首先，在采购环节，建立了严格的供应商评估和选择制度。
成立了专门的供应商评估小组，从供应商的信誉、产品质量、交货能力、价格等多个方面进行综合评估。
同时，与优质供应商建立长期稳定的合作关系，确保原材料的稳定供应和质量可靠。
其次，在生产环节，引入了先进的生产计划管理系统。
通过对市场需求的预测和库存情况的实时监控，制定科学合理的生产计划。
加强了生产过程中的质量控制，建立了完善的质量检验制度，对每一道工序进行严格检验，确保产品质量符合标准。
在销售环节，制定了合理的信用政策。
根据客户的信用状况和历史交易记录，给予适当的信用额度和信用期限。
加强了销售人员与财务部门之间的沟通协作，建立了销售数据共享平台，确保销售数据的准确及时传递和分析。
学校内部控制工作的经验做法及取得的成效
内部控制工作的经验做法及取得的成效学校篇政府机关篇2020-6-26政府机关篇：为进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，XX市XX 局以规范经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以规范关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施为关键，扎实开展了内部控制建设工作，进一步建立健全了内部控制相关制度，构建了较为完善的内部控制体系。
、党组重视，组织领导有力为切实加强对内部控制建设工作的组织领导，全力推进内部控制建设工作，该局成立了内部控制建设工作领导小组，由党组书记、局长任组长，党组副书记、副局长和分管财务工作的局领导任副组长，其他领导班子成员为成员，负责内部控制建设工作的组织领导;领导小组下设办公室，由财务负责人兼任办公室主任，成员包括法制审理科和监察室负责人、会计、出纳，承办内部控制建设工作的具体事宜。
坚持将内部控制建设工作纳入局长办公会议的议事日程，着力研究和解决工作实施过程中存在的困难和问题。
该局主要负责人多次主持召开工作会议，研究制定工作方案，安排部署相关工作，切实形成了把手”负总责、分管领导具体抓、班子成员协助抓、牵头科室具体承办的工作格局，有效地促进了工作的顺利开展。
二、准备充分，前期工作扎实为确保内部控制建设工作取得实效，该局坚持多措并举，积极筹备各项前期工作，作了较为扎实的准备。
一是制定工作方案。
该局结合省、市相关文件要求和审计工作实际，研究制定了《XX市XX局内部控制建设工作方案》，明确了指导思想、总体目标、组织机构、实施步骤和工作要求，并将工作任务细化到人，纳入对科室和个人的年终考核。
对于未按要求如期完成责任范围内的工作事项的科室和个人，取消评先评优资格。
二是广泛开展宣传。
通过局长办公会议、局务会议、局干部职工大会等会议，并充分运用局电子显示屏、OA 系统、印发宣传资料等形式，广泛宣传《内控规范》的实施背景、重大意义、实施原则、实施要求等，在全局营造了实施《内控规范》的良好氛围。
内控制度的优秀实践案例
内控制度的优秀实践案例内控制度的优秀实践案例导言内控制度是企业管理中的重要组成部分，它是一系列规章制度、流程和控制措施的集合，旨在确保企业运营的合规性、风险管理和业务流程的有效性。
在当今商业环境下，内控制度的建立与完善对企业的长期发展至关重要。
本文将针对内控制度的优秀实践案例，通过借鉴和分析这些案例，为读者提供更全面、深入和灵活的理解。
案例一：微软公司微软公司作为全球知名的科技巨头，其内控制度的优秀实践案例值得深入研究和借鉴。
微软公司积极构建与全球化业务相适应的内控制度体系，并将其作为企业战略的一部分。
优秀的内控制度实践使得微软公司能够快速适应新的市场机遇和挑战，同时保持高度的合规性。
微软公司的内控制度包括明确的目标和职责、透明的决策过程、有效的风险管理以及全员参与的内部控制文化。
通过这些措施，微软公司实现了高效运营、风险的有效管理以及业务流程的持续优化。
案例二：万科集团万科集团是中国房地产领域的领军企业，其内控制度实践案例凝聚了中国企业管理的精髓。
万科集团明确了内控制度的重要性，将其嵌入到企业文化和管理体系中。
该公司建立了完善的内部控制框架，确保项目的合规性和风险的有效管理。
在项目开发过程中，万科集团通过内控制度，实现了项目的及时、有序的推进，并且层层审核和评估，确保财务信息的可靠性和真实性。
万科集团的内控制度实践案例展示了中国企业在全球化竞争中的耐心和智慧。
个人观点和理解内控制度的优秀实践案例向我们展示了在不同行业、不同文化背景下，企业如何通过内部控制的规范和约束，实现高质量和高效率的运营。
我认为，优秀的内控制度不仅仅是一套规章制度的堆砌，更是企业管理和文化的体现。
一个好的内控制度应该注重预防和控制，同时也需要具备灵活性和适应性。
企业不应该过度追求控制的精细度，而应该在稳定中保持灵活性，在规范中实现创新，使内控制度能够与企业发展保持同步。
总结与回顾通过对微软公司和万科集团的内控制度优秀实践案例的研究，我们可以得出以下结论：1. 优秀的内控制度应该与企业战略相一致，成为企业长期发展的一部分。
教育行业_内控_案例(2篇)
第1篇随着我国教育事业的快速发展，教育行业逐渐成为国家和社会关注的焦点。
然而，在教育行业蓬勃发展的同时，内部控制的缺失和风险防范不足也日益凸显。
本文将以某知名高校为例，探讨其在财务风险防控方面的内控实践，以期为广大教育机构提供借鉴。
一、案例背景某知名高校成立于上世纪50年代，经过多年的发展，已成为一所具有较高学术水平和国际影响力的综合性大学。
近年来，随着学校规模的不断扩大，资金投入逐年增加，财务管理也日益复杂。
然而，在快速发展的过程中，该校也暴露出一些财务风险问题，如预算执行不力、资金使用效率低下、内部控制制度不完善等。
二、内控问题及原因分析1. 预算执行不力该校在预算编制过程中，未能充分考虑实际情况，导致预算编制与实际需求存在较大差距。
在预算执行过程中，各部门缺乏有效的监控和调整机制，导致预算执行不力，资金使用效率低下。
2. 资金使用效率低下由于缺乏有效的资金使用监管机制，部分项目资金被挪用、浪费，导致资金使用效率低下。
同时，部分项目缺乏科学的评估和论证，项目实施过程中存在风险。
3. 内部控制制度不完善该校内部控制制度不完善，存在以下问题：（1）内部控制制度执行不到位，部分规章制度形同虚设；（2）内部控制制度覆盖面不全，存在盲区；（3）内部控制制度缺乏动态更新，不能适应学校发展需要。
三、内控实践及成效针对上述问题，该校采取了一系列内控措施，取得了显著成效。
1. 完善预算管理制度（1）优化预算编制流程，确保预算编制与实际需求相符；（2）建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和评估；（3）加强对预算调整的审批，确保预算调整合理、合规。
2. 提高资金使用效率（1）建立健全资金使用监管制度，加强对资金使用的审核和监督；（2）优化资金分配机制，提高资金使用效率；（3）加强对项目实施过程的监控，确保项目按计划推进。
3. 加强内部控制制度建设（1）建立健全内部控制制度体系，确保内部控制制度覆盖学校各项业务；（2）加强对内部控制制度的执行，确保规章制度落到实处；（3）定期对内部控制制度进行评估和更新，确保制度适应学校发展需要。
内部控制实务与案例第五章 控制活动
相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保全控
制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
第一节 不相容职务分离控制
不相容职务分离控制
一、不相容职务分离控制的含义
不相容职务是指某些如果由一名员工担任，既可以弄
虚作假，又能够自己掩饰作弊行为的职务。这些职务
通常包括：授权、批准、业务经办、会计记录、财产
批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析
控制、绩效考评控制、合同控制。熟悉绩效考评的三种模式、 合同业务的一般流程。掌握八项控制活动的内容、方法或措施
案例导引：小会计贪污挪用2亿元
一、事件始末
2004年10月，据检察机关查实，在过去8年间，犯罪嫌疑人卞中在
担任国家自然科学基金委财务局经费管理处会计期间，利用掌管 国家基础科学研究的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖 印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、编造银行对 账单等手段贪污、挪用公款人民币2亿余元。作为案发单位，基金
作案至案发，他所有26笔贪污和挪用犯罪绝大多数以此法炮制。
案例导引：小会计贪污挪用2亿元
一、事件始末
令人惊讶的是，从1995年至2003年的8年时间，如此频繁的大批资
金不明流转并没有引起基金委主管部门的注意。卞中担任会计期 间，财务局等主管部门都未很好地查过财务账。仅有的几次查账 ，卞中也都以正在调整账目为由得以逃避。在经费管理处那间三 个人的办公室里，没有上级查账，没有旁人监督，卞中如入无人
委感到非常震惊和难堪——长达8年的犯罪历程、高达2亿元的庞
大金额，案发前它们却丝毫未有察觉。
案例导引：小会计贪污挪用2亿元
一、事件始末
内部控制的案例范文
内部控制的案例范文内部控制是指组织通过制定相应的管理制度和措施，以确保保护组织财产安全、提高经济效益、促进工作效率和减少事故及错误发生的管理活动。
下面我将介绍一个内部控制的案例。
公司是一家生产和销售家具的企业，拥有多个生产车间和销售网点。
该公司对于内部控制的重视程度很高，建立了一套比较完善的内部控制制度。
然而，在一次年度审计中，发现了销售车间的库存管理存在一些问题。
首先，销售车间的主管与销售人员之间存在着不善的沟通和协调。
主管通常在销售人员完成销售任务后才关注库存情况，而销售人员则往往因为忙于销售工作而没有及时向主管报告库存变化。
这导致了销售订单和实际库存之间的不匹配，很难及时发现库存的异常情况。
其次，销售车间的库存管理制度和流程存在一定的漏洞。
销售车间通常依靠手工记录和统计，容易出现漏统、错统或者丢失记录等情况。
另外，销售车间与其他部门之间的数据共享不够充分，难以及时获得销售订单和库存变化的信息。
最后，销售车间的库存核实方式比较单一，主要依靠盘点来核实库存。
然而，由于盘点周期比较长，很难实现及时的库存监控和调整。
同时，盘点过程中的操作、记录和统计往往存在一些瑕疵，容易造成库存的误差。
为了解决上述问题，公司采取了以下措施：首先，公司对销售车间的主管和销售人员进行了规范的培训，加强了他们之间的沟通和协调。
主管定期与销售人员进行会议，了解销售情况和库存变化，及时调整生产计划和采购计划。
其次，公司对销售车间的库存管理制度和流程进行了修订和完善。
通过引入信息化系统，实现销售订单和库存变化的实时监控和数据共享。
通过条形码和RFID技术，提高库存记录的准确性和及时性。
最后，公司改变了销售车间的库存核实方式。
公司通过增加小规模的库存盘点，加强了库存的日常监控和细化管理。
同时，公司加强了对盘点过程的监督和检查，提高了盘点的准确性和可靠性。
通过以上措施的实施，该公司的销售车间的库存管理得到了明显的改善。
销售订单和实际库存之间的匹配度大大提高，库存异常情况得到了及时发现和处理。
学校内部控制工作的经验做法及取得的成效
学校内部控制工作的经验做法及取得的成效为进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，湘潭市审计局以规范经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以规范关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施为关键，扎实开展了内部控制建设工作，进一步建立健全了内部控制相关制度，构建了较为完善的内部控制体系。
一、党组重视，组织领导有力为切实加强对内部控制建设工作的组织领导，全力推进内部控制建设工作，该局成立了内部控制建设工作领导小组，由党组书记、局长任组长，党组副书记、副局长和分管财务工作的局领导任副组长，其他领导班子成员为成员，负责内部控制建设工作的组织领导;领导小组下设办公室，由财务负责人兼任办公室主任，成员包括法制审理科和监察室负责人、会计、出纳，承办内部控制建设工作的具体事宜。
坚持将内部控制建设工作纳入局长办公会议的议事日程，着力研究和解决工作实施过程中存在的困难和问题。
该局主要负责人多次主持召开工作会议，研究制定工作方案，安排部署相关工作，切实形成了一把手负总责、分管领导具体抓、班子成员协助抓、牵头科室具体承办的工作格局，有效地促进了工作的顺利开展。
二、准备充分，前期工作扎实为确保内部控制建设工作取得实效，该局坚持多措并举，积极筹备各项前期工作，作了较为扎实的准备。
一是制定工作方案。
该局结合省、市相关文件要求和审计工作实际，研究制定了《湘潭市审计局内部控制建设工作方案》，明确了指导思想、总体目标、组织机构、实施步骤和工作要求，并将工作任务细化到人，纳入对科室和个人的年终考核。
对于未按要求如期完成责任范围内的工作事项的科室和个人，取消评先评优资格。
二是广泛开展宣传。
通过局长办公会议、局务会议、局干部职工大会等会议，并充分运用局电子显示屏、OA系统、印发宣传资料等形式，广泛宣传《内控规范》的实施背景、重大意义、实施原则、实施要求等，在全局营造了实施《内控规范》的良好氛围。
三是开展学习交流。
教育内控制度的典型案例(2篇)
第1篇一、背景随着我国教育事业的快速发展，学校规模不断扩大，财务管理日益复杂。
为了确保学校财务安全，提高资金使用效率，防范财务风险，某中学决定建立一套完善的教育内控制度体系。
以下为该中学财务风险防控体系建设的典型案例。
二、案例概述某中学成立于2000年，位于我国东部沿海地区，是一所集小学、初中、高中为一体的十二年一贯制学校。
近年来，学校规模不断扩大，师生人数逐年增加，财务管理日益复杂。
为加强学校财务管理，防范财务风险，学校决定从以下几个方面入手，构建一套科学、完善的教育内控制度体系。
三、具体措施1.建立健全内部控制组织架构（1）成立内部控制领导小组。
由学校校长担任组长，分管财务的副校长担任副组长，各部门负责人为成员，负责制定和监督实施学校内部控制制度。
（2）设立内部控制办公室。
负责内部控制制度的制定、宣传、培训、监督和检查等工作。
2.完善内部控制制度体系（1）制定财务管理制度。
明确财务预算、报销、资产管理、合同管理、审计等方面的规定，确保财务活动合规、透明。
（2）制定采购管理制度。
规范采购流程，加强对采购过程的监督，确保采购活动的公开、公平、公正。
（3）制定资产管理制度。
明确资产购置、使用、处置等环节的管理要求，确保资产安全、高效利用。
（4）制定合同管理制度。
规范合同签订、履行、变更、终止等环节的管理，防范合同风险。
（5）制定审计制度。
明确审计范围、程序、方法和要求，加强对学校财务活动的监督。
3.加强内部控制执行与监督（1）开展内部控制培训。
定期组织全校教职工学习内部控制制度，提高教职工的内部控制意识和能力。
（2）开展内部控制检查。
定期对内部控制制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。
（3）设立举报投诉渠道。
鼓励教职工举报违反内部控制制度的行为，确保内部控制制度的有效实施。
4.强化内部控制信息化建设（1）建立财务管理系统。
实现财务预算、报销、资产管理、合同管理等环节的信息化管理，提高工作效率。
（2）建立审计系统。
高校内部控制优化研究——以Y高校为例
高校内部控制优化研究——以 Y高校为例【摘要】随着高校改革的推进，以及信息技术的进步，高校内部的经济业务活动变得更加复杂，风险管理尤其重要，高校需要有更严格的内控制度，提高内部控制水平，以降低运行风险，提高资金利用率，促进高校稳定发展。
本文从单位层面和业务层面，对Y高校内部控制的现状进行深入分析，总结Y高校内部控制出现的问题，针对这些问题提出单位层面和业务层面内控的优化措施。
通过改进措施优化Y高校内部控制设计，优化内部控制流程，提高内部控制水平。
【关键字】高校内部控制；单位层面；业务层面随着“科教兴国，人才强国”理念提出，教育事业的发展成为国家的重点发展事业。
我国高校也紧随时代潮流，发展改革，提升竞争力。
然而，高校的不断发展导致高校内部的经济业务也越来越复杂。
例如，资金来源变得越来越复杂、经济活动及制度结构繁杂化、竞争激烈化等现象。
这表明高校的内部控制和经济风险控制，对于目前的高校发挥不了应有的作用。
《行政事业单位内部控制规范（试行）》是高校内部控制体系建设的理论指导。
但鉴于高校的特殊性，尤其是地方院校，自身实际情况比较复杂，规范难以适应各个高校的内部控制，因此，各高校还需结合自身情况，制定符合自身发展情况的内部控制体系，以此来保证内部控制制度的实施效果。
一、内部控制的必要性高校内部控制是指为保证高校运行遵循国家的法律法规，实现高校业务活动有序进行、财物资产安全完整、报告信息真实可靠等高校发展战略目标，由高校管理层与全体教职工共同参与，并为防范经济活动风险，为学校各项经济业务制定的规范、流程及控制措施的过程。
高校通过建立和健全高校内部控制体系,实施有效的内控监管,能够避免出现资产浪费、资源占用等现象，避免资源损失，一方面保证资产的安全性，另一方面又能提高资产利用率。
而且，有效的内控机制能保障高校各项经济业务合法合规地开展，能对资金分配和使用进行有效的监管，同时确保信息真实完整，可为高校管理层决策提供可靠依据，进而促进高校健康长远的发展[1]。
学校内部控制工作的经验做法及取得的成效-学校内控成效
学校内部控制工作的经验做法及取得的成效-学校内控成效本年度，我校认真实施了财务收支管理和内部控制制度工作，严格按照文件规定要求逐项开展。
以下是我们的工作情况报告：一、我校内部控制工作的经验做法1、财务内部控制制度建设和执行情况我校能够严格按照上级财政部门的要求开展财务活动，依照财经纪律、法规制度办理每项经济事务。
我们建立了健全的学校财务管理内部控制制度，严格执行资金支出的审批和审核程序，形成了经办、验收、审批相互监督和制约机制。
同时，我们建立了财务管理人员控制责任机制，规定了相关人员的职责，实现了财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则办事。
我们坚持“收支有据”的原则，严防虚、假的经济事项发生，并强调财务过程管理，做好财务管理的每一个环节。
学校实施了财务收支内部审核制度，并加强了对学校财务收支的审核力度。
我们还坚持学校财务定期公示，通过制度建设和实施，极大地提高了财务管理人员的政治素质和业务素质，增强了财务管理意识，使我们的财务管理工作在制度和法规的约束下操作规范。
2、财务收支管理情况我们建立了各类会计及相关人员的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，合理设置岗位，坚强制约和监督，建立健全收费和支出管理制度。
收入管理：学校收入包括财政预算的公用经费拨款和事业收入。
我们严格执行上级的收费规定，近年来，在收费过程中，严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。
除此之外，学校没有向学生收取其他任何费用。
在收费时，实施“收支两条线”的管理规定，没有截留或擅自坐支应交款项，更没有隐匿不报的现象。
我们的一切收费行为都做到有章可循，有据可依，所有收入都开列合法的收据，很好的禁止了一切乱收费现象的发生。
我们的一切收入均按要求入账，严格按照会计法规和制度执行，进行统一管理和核算，规范了学校资金运作行为、增强了对学校资金的监管力度，消除坐支、截留、挪用资金的隐患，提高了资金使用效率。
支出管理：学校支出包括学校开展教育教学及其他活动发生的各项费用。
内部控制精细化设计与实务案例
内部控制精细化设计与实务案例一、内部控制是啥玩意儿？咱先来说说内部控制这东西啊。
你可以把它想象成一个公司或者组织内部的超级管家。
这个管家可厉害了，它管着公司里各种各样的事儿，就像家里的老妈子，什么东西该放在哪儿，谁什么时候该做什么，都得按照她的规矩来。
比如说，在一个小饭馆里，内部控制就得管着采购食材的事儿。
不能让采购员随便乱买，想买啥买啥，得有个标准。
像肉得新鲜的，菜得水灵的，价格还得合理。
要是没这个控制啊，那饭馆可能就会出现买高价烂菜的情况，这生意可就没法做啦。
二、为啥要精细化设计？1. 就像拼图，少一块都不行。
内部控制的精细化设计就好比拼一幅超级复杂的拼图。
每一块小拼图都代表着一个控制环节。
比如说在一家服装公司，从设计新款衣服，到采购布料，再到生产加工，最后到销售。
这每一个环节都得有精确的控制。
如果设计环节没有控制好，设计出来的衣服可能就不符合市场需求。
要是采购布料没控制好，可能就会进一堆质量差的布，生产出来的衣服就不好看也不结实。
这就像拼图少了几块，最后呈现出来的画面肯定是不完整、不好看的。
2. 应对复杂多变的世界。
现在的商业世界变化太快啦，就像坐过山车一样。
今天流行这个，明天流行那个。
如果内部控制不精细化，那公司就很容易被淘汰。
比如说手机行业，技术更新换代超快。
手机公司的内部控制就得精细化到研发投入、零部件采购、生产工艺、销售渠道等各个方面。
如果研发投入控制不好，可能就落后于竞争对手；零部件采购不精细，成本降不下来，手机就没价格优势。
三、实务案例：钱袋子可不能乱掏财务内部控制精细化。
1. 审批流程，层层把关。
咱就说有个中型企业吧。
公司规定，每一笔超过1000元的支出都得经过层层审批。
先是部门主管审核，看看这笔支出是不是符合部门预算，是不是真的有必要。
然后是财务经理审核，财务经理就会看这笔钱花得合不合理，有没有更省钱的办法。
最后是总经理审批，总经理会从公司整体战略的角度考虑这笔支出对公司的影响。
学校内部控制工作的经验做法及取得的成效-学校内控成效
学校内部控制工作的经验做法及取得的成效-学校内控成效本年来，我校认真实施了财务收支管理和内部控制制度工作。
我们严格按照文件规定的要求逐项开展工作，现将工作情况报告如下：一、我校内部控制工作的经验做法1、财务内部控制制度建设和执行情况我校能够依照财经纪律、法规制度办理每项经济事务，并建立了健全的学校财务管理内部控制制度。
严格执行资金支出的审批和审核程序，形成了学校经济业务事项的相互监督和制约机制。
同时，规定了相关人员的职责，各类人员各司其职，共同完成好学校财务的管理工作，确保财务收支管理工作有序、高效地运转。
在工作中，严格按照财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则办事，坚持“收支有据”的原则，严防虚、假的经济事项发生。
此外，学校实施了财务收支内部审核制度，并加强了对学校财务收支的审核力度。
通过这些措施，学校的财务管理工作在制度和法规的约束下，操作规范。
2、财务收支管理情况学校建立了各类会计及相关人员的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，合理设置岗位，坚强制约和监督，建立健全收费和支出管理制度。
在收费过程中，学校严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。
除此之外，学校没有向学生收取其他任何费用。
在收费时，实施“收支两条线"的管理规定，没有截留或擅自坐支应交款项，更没有隐匿不报的现象。
学校的一切收费行为都做到有章可循，有据可依，所有收入都开列合法的收据，很好的禁止了一切乱收费现象的发生。
学校的一切收入均按要求入账，并严格按照会计法规和制度执行，进行统一管理和核算。
从而规范了学校资金运作行为、增强了对学校资金的监管力度，消除坐支、截留、挪用资金的隐患，提高了资金使用效率。
学校支出包括学校开展教育教学及其他活动发生的各项费用。
为了保证支出的合理性和规范性，学校建立了支出管理制度，明确了支出的审批程序和权限。
同时，学校加强了对支出的监督和管理，确保支出的合理性和规范性。
高校内部控制之实务与案例(PPT 114页)
2019/9/29
18
防 范 舞 弊
警戒线
内部控制目标
单位控制目标
公共服务效率
分解 愿景线
资产安全
安全线
反映
财务信息完整 主线
健康 长寿
合 法 合 规
底线
2019/9/29
19
与企业内部控制目标相比，行政事业单位内部控 制的目标主要有以下几个特点。
首先，行政事业单位内部控制以有效防范舞弊 和预防腐败的目标替代了发展战略。
32
梳理流程，明确业务环节
需财务支出项目预算
报主管处领导审查批准
财务预支 经手人持签字的正规发票及报销单
报主管副处长审核签字 报主管处长审核签字
控制点说明：
审核人、审核时限、审 核对象、审核的标准、 用以审核的基础数据来
源等、审核后的轨迹
报财务室（财务处长签字）报销
日常办公经费财务收支管理流程图
2019/9/29
4
诺贝尔经济学奖获得者、奥地利经济学家哈 耶克提出制度设计的关键在于假定，从“好人” 的假设出发，必然设计出坏制度，导出坏结果； 从“坏人”的假设出发，则能设计出好制度，得 出好结果。所以，经济学必须把人假设为“经济 人”，把人都看作是追求利益的，甚至是自私人。
他认为真正的问题不在于人类是否由自私的 动机所左右，而在于要找到一套制度，使人们根 据自己的选择和决定自己的动机，也尽可能地为 满足所有他人的需要贡献力量。
高校内部控制：实务与案例
李善民
思考
人怎样才能健康长寿？
健康的饮食 适度的运动 良好的生活习惯
业单位怎样才能健康发展？
制度 流程 文化
……..
无关重要的小错误可以容忍吗？
内部控制案例(PPT70页)
（二）贷款审批监管不严，存在严重的操作风险。
据银监会2010年颁布的《流动资金贷款管理暂行办法》，贷款人应采 取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其 内容的真实性、完整性和有效性负责。其中，对有担保的流动资金贷 款，贷款人需调查抵（质）押物的权属情况。
据行业人士分析，刘济源骗贷的操作模式是，首先利用各类社会关系， 通过一些重权的领导打招呼，以说服一些资金雄厚的国有企业到齐鲁 银行开户存入大额资金，然后利用银行和存款企业的管理漏洞，通过 伪造金融票证向银行办理存单质押贷款，从而骗取银行资金。第三方 用存款企业的存单办理质押贷款,企业的定额存单需要质押在银行。 企业印鉴可以作假,但银行存单造假的可能性很低,因为银行面对自家 的存单,一定具有很强的辨别能力。然而直到2010年12月6日,某柜员 才发现“存款证实书”系伪造,而此前刘济源已骗贷近60亿。可见齐 鲁银行在贷款审批、监管方面存在操作不规范，监管失效等问题，最 终导致业内外人士相互勾结，东窗事发。
同时采取恶性竞争、票据抵押等手段吸收存款。这种吸收存 款的手段必须由客户包括企业财务会计人员配合，银行内部 人员不可能完成整个操作。这就给了伪造金融票证骗取资金 者以可乘之机。齐鲁银行通过粗放式的发展模式急速抢占市 场份额，不仅浪费了大量的资源、降低了资金的使用效率 （见表1），同时，这种重数量轻质量的发展模式也存在着 很高的违规风险。
9、 要学生做的事 ，教职 员躬亲 共做； 要学生 学的知 识，教 职员躬 亲共学 ；要学 生守的 规则， 教职员 躬亲共 守。2 1 .6.102 1.6.10 Thursd ay, Ju ne 10, 2021
10 、阅读 一切好 书如同 和过去 最杰出 的人谈 话。03: 17:240 3:17:2 403:17 6/10/2 021 3: 17:24 AM
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2020/3/21
思考
人怎样才能健康长寿？
健康的饮食 适度的运动 良好的生活习惯
……….
叶谦吉教授（1909-）
行政事业单位怎样才能健康发展？
制度 流程 文化
……..
无关重要的小错误可以容忍吗？
“闭门家中坐，喜从天上来。”我我武生物5月20日公告，因 股东上海利合股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称 利合投资）在减持公司股份前，未能履行提前三天告知的 义务，其减持所得收益约1370万元，将归我武生物所有。
类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和单位 的内部控制与风险管理体系息息相关。
•2020/3/21
内部控制十大问题
1.出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。 2.领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。 3.过于依赖业务人员，资源掌握在个人手中，单位对业务开展
失去控制。
4.内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表 单较少。
从动态上讲，内部控制是行政事业单位通过制定 制度、实施措施和执行程序，为履行职能，实现 控制目标的自我约束和规范的过程。同时，内部 控制还是一个循环往复、不断优化完善的过程。
•2020/3/21
做事有依据 做事有流程 做事有记录 做事有效率
•2020/3/21
（二）为啥要内控？
【规范】内部控制的目标主要包括： 合理保证单位经济活动合法合规 资产安全和使用有效 财务信息真实完整 有效防范舞弊和预防腐败 提高公共服务的效率和效果
•2020/3/21
财政部2012年12月颁布《行政事业单位内 部控制规范（试行）》【财会〔2012〕21 号】
•2020/3/21
《行政事业单位内部控制规范（试行） 》
总则
风险评估和控制方法
附则
单位层面内部控制
业务层面内部控制
评价与监督
财政部科技司编发了《行政事业单位内部 控制规范讲座》，经济科学出版社，2013 年9月。
•2020/3/21
过程观下的内部控制表现
•2020/3/21
【规范】第三条 本规范所称内部控制，是 指单位为实现控制目标，通过制定制度、 实施措施和执行程序，对经济活动的风险 进行防范和管控。
我简化为：内部控制单位就是为了防范风 险而采取一些必要的措施。
•2020/3/21
【规范】第三条的定义包括静态和动态两个方面 。
从静态上讲，内部控制是行政事业单位为防范和 管控经济活动风险而建立的内部管理系统，具体 体现为各项内部管理制度以及落实所需的控制措 施和执行程序。
•2020/3/21
腐败案例
人民大学招生就业处处长蔡荣生招生腐败案。 高招自主招生、补录及调换专业三个环节已成 腐败的“重灾区”。
四川大学原副校长安小予落马后，该校规划建 设处的一名副处长也被带走接受调查。
资源浪费案例
资源闲置， 如设备，房产。
造成经济损失案例
合同没有很好的管理
•2020/3/21
诺贝尔经济学奖获得者、奥地利经济学家哈 耶克提出制度设计的关键在于假定，从“好人”的 假设出发，必然设计出坏制度，导出坏结果；从“ 坏人”的假设出发，则能设计出好制度，得出好结 果。所以，经济学必须把人假设为“经济人”，把 人都看作是追求利益的，甚至是自私人。
他认为真正的问题不在于人类是否由自私的 动机所左右，而在于要找到一套制度，使人们根 据自己的选择和决定自己的动机，也尽可能地为 满足所有他人的需要贡献力量。
其次，行政事业单位内部控制更加关注公共服 务的效率和效果而不是经营方面。
最后，行政事业单位内部控制要求单位重点关 注经济活动的合法合规，以《规范》作为单位 最低的行为准则，设计内部规章制度，在资产 安全的基础上强调使用效率，真实完整地报告 单位的财务信息，客观地反映预算执行情况， 为单位领导决策提供可靠依据。
•2020/3/21
警戒线
合法合规 防范舞弊
内部控制目标
单位控制目标
公共服务效率
分解 愿景线
资产安全
安全线
反映
财务信息完整 主线
•2020/3/21
健康 长寿
底线
与企业内部控制目标相比，行政事业单位内部控 制的目标主要有以下几个特点。
首先，行政事业单位内部控制以有效防范舞弊 和预防腐败的目标替代了发展战略。
一、外什么要进行内部控制 ？
（一）内部控制是啥意思？
经典的是美国准则委员会【ASB】1972 年 在《审计准则公告》提出了如下定义：“内 部控制是在一定的环境下，单位为了提高 经营效率、充分有效地获得和使用各种资 源，达到既定管理目标，而在单位内部实 施的各种制约和调节的组织、计划、程序 和方法。
•2020/3/21
在座各位，您是否遇到过以下情形： 当财务部门差旅费或接待费时，总听到老师在 抱怨：审的也太严了吧，不想申请课题了？！ 管理层天天说风险，为什么一般教职员工对风 险却没什么概念？是领导在危言耸听，还是风险 管理和控制就是领导的事儿。 制度整合了，流程也更新了，但在执行的过程 中，反而觉得比以前更麻烦了，花的时间更多了
在我武生物招股说明书中，利合投资曾明确承诺，减持我 武生物的原始股票时将在减持前3个交易日予以公告。若 违反此项承诺，利合投资减持股份所得收益将归上市公司 所有。今年2月13日，利合投资通过深交所大宗交易平台 减持我武生物44万股，占上市公司股份总额的0.27%，减 持均价为39.70元/股，共计套现1746.8万元。
•2020/3/21
主要内容
为什么要进行内部控制？
谁负责内部控制，控谁？
怎么做内部控制？
摸清现状
流程的描Байду номын сангаас方法：
对单位主要业务进行梳理分类
按照业务流程走向描述到具体岗位
描述的内容包括什么
评价现状
流程管理中避免重复和无效劳动
应有的制约是否存在（不相容职务分离）
风险点的寻找
完善现状
•2020/3/21
5.内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整 性，甚至政出多门，相互打架。
6.员工临时休假或调离时，缺乏明确的工作交接制度。 7.人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。 8.关键岗位无强制轮换。 9.过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的
理由。
10.说一套，做一套，制度放空炮。