企业不相容职务岗位分离制度的建立
不相容岗位职责分离管理制度
不相容岗位职责分离管理制度不相容岗位职责分离管理制度是一种组织管理措施，旨在确保岗位职责的分离，以避免利益冲突和职权滥用。
本文将对不相容岗位职责分离管理制度的背景、重要性以及实施方法进行探讨。
1. 背景在许多组织和机构中，一些岗位存在不相容的职责。
例如，在金融机构中，负责审批贷款的员工不应与贷款销售人员兼任，以避免潜在的利益冲突。
类似地，在政府部门中，监管部门的工作人员不能与被监管部门建立过度亲密的关系，以免影响公正执法。
因此，不相容岗位职责分离管理制度应运而生。
2. 重要性不相容岗位职责分离管理制度的重要性主要体现在以下几个方面：2.1 防止利益冲突不相容岗位职责分离可以有效防止员工在决策过程中出现利益冲突。
当一个员工同时拥有决策和执行的职责时，他可能会受到个人利益的影响，从而忽略组织或公众的利益。
通过分离职责，可以保证决策者能够客观公正地履行职责。
2.2 提升透明度和责任不相容岗位职责分离可以提升组织的透明度和责任意识。
当一个岗位的职责被分离开来，不同的人负责不同的环节，相互之间形成相互制约的关系。
这将增加组织内部的审查和监督，并提高员工的责任感。
2.3 保护员工权益不相容岗位职责分离可以保护员工的权益。
在某些情况下，一个员工可能因为同时担任决策者和执行者的角色而承受过重的工作压力和责任。
通过分离岗位的职责，可以合理分配工作负荷，保护员工的权益。
3. 实施方法要有效实施不相容岗位职责分离管理制度，可以采取以下措施：3.1明确岗位职责在制定岗位职责时，应明确每个岗位的职责范围和权限。
不同岗位之间的职责划分要清晰明了，避免职责的重叠和冲突。
3.2 人员调配在人员招聘和安排方面，要根据岗位职责的不同合理进行人员调配。
避免将不相容的职责合并在同一个人身上。
3.3 内部审查和监督组织应建立内部审查和监督机制，对岗位职责分离的情况进行定期检查。
通过审查，及时发现和纠正不符合制度要求的情况。
3.4 培训和教育组织应对员工进行相关培训和教育，提高他们对不相容岗位职责分离管理制度的认识和理解。
不相容岗位职责分离制度
不相容岗位职责分离制度不相容岗位职责分离制度是指在组织机构中，将相互牵涉利益的两个或多个职责分别分配给不同的人员担任，以避免利益冲突和权力过度集中的问题。
这一制度的实施在组织中可以有效地保护员工权益，维护公平公正的工作环境，提升组织的透明度和效率。
一、背景和意义在组织中，不同的岗位具有各自的职责和权限，但有时候不同岗位之间的职责之间可能存在冲突，例如财务部门同时负责审批和核算的情况，就可能导致潜在的利益冲突。
不相容岗位职责分离制度的实施，可以有效地避免这种冲突的发生，提升组织的工作效率和公平性。
其次，不相容岗位职责分离制度还可以避免权力过度集中的问题。
如果同一人员同时担任多个职责，特别是牵涉到决策和审批的职责时，就容易出现权力过度集中的情况。
实施不相容岗位职责分离制度，能够有效地分散权力，确保决策的公正性和合法性。
二、实施原则1. 职责冲突原则：对于存在潜在冲突的职责，应该将其分配给不同的人员担任。
例如，财务审批和核算的职责可以分别由不同的财务专员负责，避免利益冲突。
2. 协同合作原则：分离的岗位和职责之间需要进行有效的沟通和协作，确保信息的畅通和工作的协调。
各个职责之间的联系和依赖需要清晰明确。
3. 制度监督原则：组织需要建立健全的制度监督机制，对不相容岗位职责分离制度的执行进行监督和评估。
及时发现和解决存在的问题，保证制度的有效运行。
三、实施步骤1. 梳理和分析职责：组织需要对各个岗位的职责进行全面梳理和分析，明确相互之间的关系和影响。
2. 划分岗位职责：根据职责分析的结果，对存在冲突的职责进行划分，明确分配给不同人员担任。
3. 岗位描述和职责说明：对划分后的岗位和职责进行详细的描述和说明，确保各个岗位的职责清晰明确。
4. 培训和沟通：组织需要对相关人员进行培训，让他们了解和理解不相容岗位职责分离制度的背景、意义和操作方法。
同时，组织还应该加强内部沟通，确保各个岗位之间的协调和合作。
5. 监督和评估：建立相应的监督机制，对不相容岗位职责分离制度的执行情况进行监督和评估。
不相容岗位职责分离制度
不相容岗位职责分离制度不相容岗位职责分离制度是一项重要的管理制度，旨在确保岗位之间的职责互不干涉，从而提高工作效率、规范管理流程、防止腐败问题的发生。
本文将从几个方面探讨不相容岗位职责分离制度的重要性以及具体实施方式。
一、不相容岗位职责分离的重要性不相容岗位职责分离制度的实施对于保证公共机构的公正、公平运作具有重要意义。
首先，通过明确职责分工，可以避免出现利益冲突和权力滥用的问题，确保每个人在自己的岗位上尽职尽责。
其次，不相容岗位职责分离制度有助于建立健全的内控机制，减少腐败问题的发生，增强公共机构的透明度和行政效能。
最后，制度的有效实施可以提高工作效率，减少决策的滞后和失误，提升管理水平。
二、不相容岗位职责分离的实施方式1.明确岗位职责：各级机构应对不同岗位的职责进行科学合理的划分，确保每个岗位的职责明确、不重叠。
2.建立相应机构：在需要分离岗位职责的机构中，可以设立独立的内部审计部门、监督检查部门等，以实现对各个部门的有效监督。
3.建立岗位轮换制度：通过岗位轮换，可以避免某个岗位上形成长期专权，同时也可以提高人员的综合能力和素质。
4.加强培训意识：通过加强培训，提高员工的职业素养和业务水平，使其能够更好地适应新岗位的要求。
三、实施不相容岗位职责分离制度的难点与对策1.权力意识强缺乏：某些员工可能对权力分离缺乏正确的认识，容易滥用职权。
应通过培训教育、加强宣传等方式，提高员工的权力自觉性和法律意识。
2.制度执行不到位：制定好的制度如果不能得到有效执行，就会失去其本身的价值。
因此，应加强对制度的宣传和监督，确保制度得到全面有效的执行。
3.利益集团影响：在改革中，某些利益集团可能会对不相容岗位职责分离制度产生一定的抵触。
应坚持改革的原则，防止利益集团的干预和干扰，为制度的有效实施创造条件。
总之，实施不相容岗位职责分离制度对于提升公共机构运行的透明度、公正性和效能性具有重要意义。
需要各级机构高度重视，制定相应的管理办法和执行措施，加强内部监督和培训，以确保该制度落地生效，并在实践中得到不断改进和完善。
不相容岗位职责分离管理制度
不相容岗位职责分离管理制度在组织中，岗位职责的清晰分工对于工作的高效进行至关重要。
然而，某些岗位的职责可能存在冲突，这就需要实施不相容岗位职责分离管理制度，以保证工作的公正性和有效性。
本文将介绍不相容岗位职责分离管理制度的定义、意义以及如何实施。
一、定义不相容岗位职责分离管理制度是指在组织内部，对于一些岗位职责存在冲突或内部控制风险较大的情况下，采取合理的措施，将具有互相制约关系的职责从同一人身上分离开来，以实现工作的公正性和规范性。
二、意义1. 保障公平公正：不相容岗位职责分离可以确保工作的公平性和公正性。
如果一个人同时负责决策和执行，可能会出现权力滥用、利益冲突等问题，而分离职责可以避免这些问题的发生。
2. 提升内部控制效果：将岗位职责分离开来，可以增强内部控制效果。
以防止一些不当行为的出现，并提高工作的有效性和规范性。
3. 降低组织风险：通过不相容岗位职责分离管理制度，可以降低一些潜在的风险。
不同的岗位在职责分工上的合理安排，可以减少人为因素对工作结果产生的影响，提升风险管理水平。
三、实施措施1. 岗位职责评估：对于组织内部的各个岗位，需要进行全面的职责评估。
明确岗位的职责范围、职责关系和可能存在的冲突点。
2. 职责分离方案：根据职责评估结果，制定合理的不相容岗位职责分离方案。
确保决策、执行、监督等核心职责能够相互制约、互不干扰。
3. 人员调整：将不相容的职责从同一人身上分离开来，可以通过人员调整来实现。
如果需要，可以重新安排工作分工，确保人员能够适应新的工作方式。
4. 监督与评估：实施不相容岗位职责分离管理制度后，需要建立相应的监督与评估机制。
定期对人员的工作进行审查，确保岗位职责的分离得到有效执行。
四、案例分析以某高校为例，制定了具体的不相容岗位职责分离管理制度。
比如，学校领导与学校财务的职责需要分离开来，避免财务监管不力或财务违规行为对学校经费产生负面影响。
又如，教师和学生辅导员的职责需要相互分离，以确保教师能够客观公正地评估学生的学业水平。
不相容岗位职责分离管理制度
不相容岗位职责分离管理制度不相容岗位职责分离管理制度，作为一种重要的管理制度，旨在确保企业内部各岗位的权责清晰、职责明确，避免岗位职责冲突，从而提高组织的运转效率和员工的工作满意度。
本文将从制度背景、管理原则、实施步骤和效果评估等方面进行论述。
一、制度背景在组织运作中，各部门与岗位之间存在着不同的职责与权力，而这种差异性使得不同岗位之间的职责冲突有可能发生。
这种不相容问题一旦出现，将会影响组织的正常运作，降低工作效率，甚至导致内部管理混乱、利益冲突等严重后果。
因此，制定不相容岗位职责分离管理制度具有重要意义，能够帮助企业建立科学的岗位职责分工，实现管理目标的有效推进。
二、管理原则不相容岗位职责分离管理制度的设计应遵循以下原则：1.权责统一原则：明确各岗位所承担的权力与责任，保证其职责的一致性与连贯性。
2.分工协作原则：根据不同岗位的职能特点，合理划分职责范畴，明确各岗位之间的职责界限，确保高效协作。
3.信息共享原则：各岗位间应当及时、有效地进行信息共享，确保信息畅通，提高工作效率。
4.职权制衡原则：通过设置审核、监督等岗位，实现岗位职责间的相互制衡，防止权力过度集中和滥用。
三、实施步骤1.制定职责清单：通过明确各个岗位的主要职责和工作要求，形成职责清单，确保岗位职责的明确性。
2.职责分工：根据企业的组织架构和业务流程，将各个岗位的职责进行合理的分工，明确各个岗位的权责界限。
3.建立制度和流程：制定不相容岗位职责分离的管理制度和相关流程，确保分工合理、执行有序。
4.培训与沟通：对涉及到岗位职责分离的相关人员进行培训，提高他们对制度的认知程度，并加强内部沟通和协作。
5.监督与检查：建立相应的监督与检查机制，对岗位职责的分离情况进行跟踪评估，及时发现问题并进行改进。
四、效果评估实施不相容岗位职责分离管理制度后，可以通过以下几个方面对其效果进行评估：1.工作效率提升：岗位职责明确，避免责任的交叉和冲突，提高工作效率，减少重复劳动。
不相容岗位职责分离管理制度
不相容岗位职责分离管理制度在现代组织管理中，高效的管理制度起到了至关重要的作用。
为了确保国家和企业的正常运营，往往需要规范不同岗位职责的分离，并确保各岗位之间不存在相容性问题。
本篇文章将深入探讨不相容岗位职责分离管理制度的重要性及其实施方法。
一、不相容岗位职责分离的重要性不相容岗位职责分离是一种管理制度，其目的在于避免岗位职责之间的冲突以及可能引发的潜在问题。
以下是不相容岗位职责分离的几个重要原因：1. 防止权力滥用：某些岗位可能拥有过多的权力，如财务岗位。
如果不将财务管理和审计功能分离开来，就有可能导致财务数据的篡改和腐败行为。
2. 保护信息安全：信息安全在当前社会中变得越发重要。
将数据管理和安全审计的功能分离，可以有效地防止数据泄露和潜在的信息安全问题。
3. 提升工作效率：通过不相容岗位职责分离，可以确保每个岗位专注于自己的职责，并减少因为重叠职责而产生的工作重复和不必要的浪费。
二、不相容岗位职责分离管理制度的实施方法要确保不相容岗位职责分离管理制度的有效实施，以下是一些可以采取的方法：1. 明确岗位职责：通过准确明确每个岗位的职责和权限范围，可以有效避免岗位职责的冲突。
2. 人员轮岗：定期将从事重要职务的员工进行岗位轮换，使其可以深入了解其他岗位的职责和工作流程，达到相互监督和互补的目的。
3. 设立独立审计机构：对重要岗位的职责进行独立审计，以确保权力的合理行使和数据的安全。
4. 强化内部控制：建立完善的内部控制机制，包括审计、监督和反馈机制，以确保岗位职责的合理性和有效性。
5. 法律法规的支持：制定相关的法律法规，明确不相容岗位职责分离的要求和标准，对违反分离原则的行为进行制裁。
三、不相容岗位职责分离管理制度的挑战和解决方案实施不相容岗位职责分离管理制度也面临着一些挑战，以下是一些解决方案：1. 组织文化转变：不相容岗位职责分离需要企业建立一种注重规范和职业操守的组织文化，以确保职责的分离。
不相容岗位职责分离制度
不相容岗位职责分离制度不相容岗位职责分离制度，在组织和管理领域中具有重要作用。
该制度要求机构或企业在安排工作职责时，将相互冲突或竞争的职责分开，以确保工作的有效性和公正性。
本文将探讨不相容岗位职责分离制度的意义、目的、实施和相关问题，并分析其在现实中的应用。
一、不相容岗位职责分离制度的意义不相容岗位职责分离制度是为了解决潜在冲突和不当行为而设立的。
在一个机构或企业中，不同职能部门往往具有不同的职责和权力，如果它们没有合理分离，就可能导致职责和权力的混淆，从而产生内部矛盾和利益冲突。
通过明确分离相互冲突的职责，可以确保公正性和透明度，增强组织的效能和信誉。
二、不相容岗位职责分离制度的目的不相容岗位职责分离制度的目的是保证董事、高级管理人员以及其他关键岗位的职责不受到滥用或误用。
在这些岗位上，个人的决策和行为可能直接影响到机构或企业的利益，因此需要特别防范潜在的冲突行为。
通过将不相容的职责分开，可以确保有关决策和行为的独立性和客观性。
三、不相容岗位职责分离制度的实施不相容岗位职责分离制度的实施需要遵循以下原则：1. 透明公正：制度应当公开透明，确保所有人都了解其详细内容和执行方式。
2. 职责清晰：明确规定各个岗位的职责和权限，防止职责模糊和职权滥用的情况发生。
3. 独立监督：建立独立的监督机构或委员会，负责监督各个岗位的职责执行情况，及时发现和纠正问题。
4. 制度培训：对所有岗位的从业人员进行相关制度的培训和教育，提高其对不相容岗位职责分离制度的认识和遵守意识。
四、不相容岗位职责分离制度的相关问题1. 适用范围：不相容岗位职责分离制度通常适用于高级管理岗位、董事、内部审计、财务等敏感岗位，但也要根据实际情况确定具体的适用范围。
2. 制度完善：不相容岗位职责分离制度应该与其他管理制度相衔接，形成一体化的管理体系，确保各项制度的有效性和协调性。
3. 违规处理：对于违反不相容岗位职责分离制度的行为，应该建立相应的违规处理机制，并采取适当的纠正措施，以维护制度的权威性和执行力。
不相容岗位职责分离制度
不相容岗位职责分离制度不相容岗位职责分离制度，是指在组织内部，同一人员不得同时担任两个或以上存在利益冲突的岗位，以避免潜在的道德风险和利益冲突问题。
这一制度对于确保组织内部运行的透明度、公正性和合规性起到至关重要的作用。
本文将从制度背景、实施效果和应用案例进行论述。
一、制度背景不相容岗位职责分离制度的实施背景主要起源于反腐败和治理机制的需要。
在过去的一些案例中，一些高层管理人员同时兼任多个岗位，或者在担任某个关键岗位的同时掌握了其他与其职责相冲突的职位，导致了权力滥用、腐败问题的发生。
为了避免这种情况的再次发生，并且确保组织内部运作的公正性和透明度，不相容岗位职责分离制度被提出和实施。
二、实施效果不相容岗位职责分离制度的实施对于组织内部的治理效果具有积极的意义。
首先，该制度能够有效降低潜在的利益冲突问题。
当同一人员担任多个岗位时，不可避免地会面临利益冲突的困扰，而这种冲突可能导致个人行为不当甚至腐败行为的出现。
通过将不相容的岗位职责进行分离，可以有效避免这种潜在的利益冲突问题，维护组织运行的透明度和公正性。
其次，该制度可以提升组织内部的管理效能。
当一人兼任多岗时，其时间和精力可能难以面面俱到，从而影响到各个岗位的管理质量。
而通过分离岗位职责，可以让每个岗位专人负责，提高管理效能，确保各项工作的顺利开展。
同时，不相容岗位职责分离制度还能够加强组织的权力监督机制。
当同一人员掌握多个岗位时，很容易形成权力集中和监督不到位的问题，从而增加了腐败和滥用职权的风险。
而通过分离岗位职责，可以使权力分散，实现互相监督，增强组织内部的治理效果。
三、应用案例不相容岗位职责分离制度在不同地区和组织中得到了广泛的应用。
以政府机构为例，一些国家在行政、监察等方面已经明确规定了不相容岗位职责分离制度，并对违反者进行相应的处罚。
这使得政府内部的权力运行更加透明和规范，减少了腐败问题的发生。
在企业领域，许多公司也开始关注并实施不相容岗位职责分离制度。
不相容职位与职责分离措施
不相容职位与职责分离措施背景在组织中，有时候会存在一些职位之间的不相容问题，即某些职位的职责冲突或者存在利益冲突的情况。
为了维护组织的正常运行和避免潜在的问题，需要采取一些措施来分离不相容的职位和职责。
目的不相容职位与职责分离的主要目的是：1. 避免潜在的利益冲突；2. 保护组织的声誉和利益；3. 确保组织内部的公正和透明。
分离措施以下是一些常见的不相容职位与职责分离措施：1. 职位交替：将不相容的职位安排在不同的时间段或轮班中，确保不同职位的负责人不会同时承担冲突职责。
2. 职责重组：重新分配不相容的职责，将其分给不同的职位或者增加额外的职位来独立处理冲突问题。
3. 独立监督：设立独立的监督机构或职位，负责监督和检查组织内部的职责分离情况，及时发现和解决不相容问题。
4. 培训和教育：通过培训和教育，提高组织成员对不相容职位与职责分离的认识和意识，引导他们正确处理冲突情况。
5. 监督机制：建立健全的内部监督机制，确保不相容职位与职责的分离得到有效执行，并对违反规定的行为进行追责和处罚。
推行与落实为了确保不相容职位与职责分离的措施能够得到有效推行和落实，组织需要：1. 制定明确的政策和规定，确立不相容职位与职责分离的原则；2. 建立举报机制和投诉渠道，让员工能够匿名或保护隐私地向组织报告不相容问题；3. 定期进行内部审查和评估，确保不相容职位与职责分离的措施得到有效执行和持续改进；4. 加强沟通和协作，通过定期会议和培训等形式，让所有成员了解并遵守不相容职位与职责分离的要求。
总结不相容职位与职责分离是组织管理中的重要问题，采取合适的分离措施能够保障组织的正常运转和发展。
组织应该根据自身情况和实际需求，制定相应的政策和规定，并加强推行和落实，从而提高组织的效能和信誉。
以上是关于不相容职位与职责分离措施的简要介绍，希望对您有所帮助。
不相容岗位职责分离管理制度
不相容岗位职责分离管理制度嘿，咱们今天来聊聊这个听起来有点严肃，但其实特别重要的“不相容岗位职责分离管理制度”。
我先给您讲个事儿哈。
之前我在一家小公司工作，有个财务人员小李，他既负责账目记录，又掌管着资金的收支。
有一次，公司要核对账目，结果发现有一笔资金对不上。
大家查来查去，最后发现原来是小李在记录的时候出了差错，而且因为他自己又管着钱，还偷偷做了些手脚来掩盖错误。
这可把公司给坑惨了！从那以后，公司老板就痛下决心，一定要建立不相容岗位职责分离管理制度。
那到底啥是不相容岗位职责分离管理制度呢？简单说，就是把那些如果由一个人干就容易出问题的工作，分给不同的人来做。
比如说，管钱的就别管账，管账的就别碰钱。
这样一来，一个人想搞点猫腻可就难喽。
您想想，要是采购和验收让一个人干，那他是不是可能会收供应商的好处，故意验收不合格的东西？要是仓库保管和盘点都归一个人，他是不是能偷偷把东西拿出去卖了还没人知道？所以啊，把这些岗位分开，就像是给公司上了一道道保险。
再比如说，在学校里，老师出题和判卷不能是同一个人。
要是一个老师又出题又判自己出的卷子，那他可能就会不自觉地给跟自己关系好的学生多给点分。
这对其他学生多不公平呀！所以，出题的老师把题出好，交给别的老师来判卷，这样才能保证考试的公平公正。
在医院里也是一样，开药的医生和管药的人员得是不同的人。
要是一个人又能开药又能决定药品的采购和发放，那万一他为了私利开一些贵但不一定有效的药，或者多开药拿提成，这不就损害了患者的利益嘛。
在企业里，销售和收款岗位要分离。
要是销售人员又能决定收多少钱，又能自己把钱揣兜里，那公司的资金还能安全吗？还有审批和执行也得分开，不然审批的人自己去执行，很可能就会不按规定来，只为了自己方便或者谋取私利。
不相容岗位职责分离管理制度可不是随便说说的，它得认真执行才有效果。
比如说，公司得明确规定每个岗位的职责和权限，不能模模糊糊的，让人有机可乘。
然后还得有监督机制，看看大家是不是真的按照规定在做。
不相容岗位职责分离管理制度
不相容岗位职责分离管理制度不相容岗位职责分离管理制度（下文简称“管理制度”）是指组织机构中对于一些具有冲突利益或者相反职责的岗位进行分离和管理的一种制度安排。
该制度的目的是为了确保组织内部的利益冲突得到有效预防和解决，维护组织的公平性和透明度。
本文将探讨不相容岗位职责分离管理制度的背景、原则和实施方式。
一、背景不相容岗位职责分离管理制度的出现是为了应对组织运作中的潜在风险和冲突问题。
在一些行业和职业中，不同的岗位可能具有不同的权限和职责，这意味着员工可能面临利益冲突的情况。
比如，在金融机构中，负责风控的部门和负责贷款审批的部门往往存在利益冲突，如果这两个岗位的职责混淆不清，就会产生道德风险和经济风险。
因此，不相容岗位职责的分离和管理成为了必要的举措。
二、原则在实施不相容岗位职责分离管理制度时，需要遵守以下原则：1. 透明和公正：制定明确的标准和程序，确保所有的岗位职责分离都是公开、透明和公正的。
这样可以增加人们的信任感和对制度的认可度。
2. 风险评估：对于关键岗位和可能产生冲突的岗位，进行风险评估，识别出可能的利益冲突和潜在风险。
根据评估结果，制定相应的管理措施。
3. 权力制衡：通过将关键权限和职责分配给不同的岗位，实现权力制衡和互相监督。
这可以有效避免岗位滥用权力和权力过度集中的问题。
4. 内部控制：建立健全的内部控制机制，包括审计、监督和投诉渠道等，及时发现和解决可能存在的不相容岗位职责问题。
三、实施方式不相容岗位职责分离管理制度的实施方式因组织的特点而异，但可以参考以下几个方面：1. 角色定义：明确各个岗位的角色和职责，对于可能存在利益冲突的岗位，确保其职责与其他岗位形成互补和制衡。
2. 工作流程：制定详细的工作流程和操作规范，确保不同岗位之间的工作衔接和信息流动畅通。
避免信息不对称和信息滞后的情况发生。
3. 授权和审核：明确不同岗位的授权权限和审核流程，确保授权和审核的独立性和有效性。
对于可能存在冲突的决策和审批，需要有独立岗位进行审查。
不相容岗位职责分离制度
不相容岗位职责分离制度不相容岗位职责分离制度是一项管理制度，针对不同岗位之间的职责冲突问题进行规范和约束，旨在确保组织内各个岗位的职责明确、协同配合，提高工作效率和管理效能。
本文将就不相容岗位职责分离制度的背景、目的以及实施过程进行论述，以探讨其对企业管理的重要性和可行性。
一、背景在现代企业中，各个部门和岗位的职责分工越来越细化和专业化，这对于提高工作效率和组织运转起到了积极作用。
然而，这种细化和专业化也导致了一些问题的产生，其中之一就是不相容岗位职责的冲突。
例如，财务部门的员工可能既负责收款又负责付款，这就存在利益冲突和工作风险。
因此，有必要制定不相容岗位职责分离制度，加以规范和管理。
二、目的不相容岗位职责分离制度的目的是确保组织内各个岗位的职责能够清晰明确，并且相互之间不存在冲突和利益纠葛。
具体而言，不相容岗位职责分离制度有以下几个目标：1. 确保岗位职责的专业性和独立性：通过分离不相容的职责，确保各个岗位能够专注于自己的工作，提高工作效率和质量。
2. 降低利益纠葛的风险：不相容岗位职责的合理分离，可以减少员工之间的利益冲突，降低组织内部的纠纷和风险。
3. 增强对内部控制的监督：通过明确岗位职责的责任范围，加强对内部流程和风险的监督，防止违规行为和失职现象的发生。
三、实施过程不相容岗位职责分离制度的实施需要经过以下几个步骤：1. 审查和识别不相容的职责：组织需要对各个岗位的职责进行全面审查和识别，找出可能存在冲突的职责。
2. 制定分离方案：在审查和识别的基础上，制定不相容岗位职责分离的具体方案，明确每个岗位的职责和权责。
3. 设立独立的职能部门：对于一些特定的岗位，可以设立独立的职能部门，确保该岗位的职责能够独立执行，减少利益冲突。
4. 建立监督机制：建立相应的监督机制，对不相容岗位职责的分离情况进行监督和评估，确保制度的有效实施。
5. 培训和宣传：组织需要对员工进行相关的培训和宣传，提高员工对不相容岗位职责分离制度的认知和理解。
不相容岗位职责分离管理制度
不相容岗位职责分离管理制度不相容岗位职责分离管理制度是指在一个组织或企业中，将相互冲突或产生利益冲突的岗位职责分离开来，以确保工作的公正性、客观性和透明度。
该制度的目的是避免潜在的利益冲突，维护组织的正常运转和员工的利益。
【1】背景介绍不相容岗位职责分离管理制度的实施是根据不同企业、组织的需要来确定的。
每个岗位都有其特定的职责和权限，而这些职责和权限的分离是为了确保组织内部权力的均衡和安全。
【2】原则与要求在制定不相容岗位职责分离管理制度时，需要遵循以下原则和要求：2.1 岗位职责的明确性每个岗位的职责应该明确具体，不重叠，避免产生模糊性。
明确的职责可以避免在工作中产生冲突和纠纷。
2.2 利益冲突的预防与处理不相容岗位职责分离管理制度的一个主要目的是预防和处理潜在的利益冲突。
当某个员工在工作中可能面临利益冲突时，应该通过调整岗位职责或者采取其他措施来解决。
2.3 管理制度的完善性制定不相容岗位职责分离管理制度时，应该充分考虑各个角色和岗位之间的关系，以及各种潜在冲突的可能性，并根据实际情况进行调整和完善。
2.4 检查与监督机制制定不相容岗位职责分离管理制度后，需要建立相应的检查与监督机制，以确保制度的执行效果。
监督机制可以包括内部审计、外部审计等方式，以确保规定的制度得到有效实施。
【3】实施过程实施不相容岗位职责分离管理制度需要经过以下步骤：3.1 制定制度方案根据组织的实际情况和需要，制定不相容岗位职责分离管理制度的方案。
方案要包括制度的目的、原则、适用范围、具体措施等内容。
3.2 岗位职责的调整根据制度方案，对不相容的岗位职责进行适当调整。
可以通过重新划分岗位职责、调整工作流程等方式来实现职责的分离。
3.3 培训与宣传对员工进行相关培训，使其充分了解不相容岗位职责分离管理制度的内涵和要求，并宣传制度的重要性和必要性。
3.4 监督与管理建立相应的监督与管理机制，对组织内部的不相容岗位职责分离管理制度进行监督和管理。
不相容岗位职责分离制度
不相容岗位职责分离制度在管理岗位的设立和组织架构中，不相容岗位职责分离制度被广泛应用，以确保公司内部的权力分配合理、职责明确。
该制度的核心理念是相互制衡，通过将不同职能的权力分别对待，旨在减少潜在的利益冲突和权力滥用。
本文将详细讨论不相容岗位职责分离制度的原则、优势以及实践中需注意的问题。
一、原则不相容岗位职责分离制度通常遵循以下原则：1. 权责一致原则：确保岗位的职责与权力相匹配，职责承诺与权力资源对等。
2. 相互独立原则：各个岗位和职能之间应相互独立，互不依赖，以防止权力滥用的发生。
3. 决策平衡原则：对于重大决策，应实行多元化决策，防止单一岗位产生过大的权力。
4. 透明度原则：制度设计应明确岗位职责，权力使用过程中应透明可追溯。
二、优势实施不相容岗位职责分离制度带来的优势不言而喻：1. 避免利益冲突：将权力与责任分离，减少了利益冲突的可能性，有助于提升组织内部的公正性与透明度。
2. 防止权力滥用：通过互相制约和独立监督，有效地防止权力被滥用，降低了企业的风险。
3. 优化决策质量：多元的决策机制和决策平衡原则可以使决策更加客观、全面，减少主观因素的干扰，提高决策质量。
4. 加强内部控制：不相容岗位职责分离制度有助于建立健全的内部控制机制，有利于企业内部风险的预防和控制。
三、实践中需注意的问题在实践中，我们需要注意以下问题，以保证不相容岗位职责分离制度的有效执行：1. 岗位设计与评估：制定合理的岗位职责，确保各个岗位的职责明确、权力清晰，避免职责重叠或职责空缺。
2. 内外部监督：建立有效的内外部监督机制，使不相容岗位职责分离制度得到持续有效的监督和调整。
3. 信息共享与沟通：建立跨部门的信息共享机制，加强沟通与协作，确保信息传递畅通、流程高效。
4. 培训与激励机制：加强员工的培训和素质提升，建立激励机制，提高员工对不相容岗位职责分离制度的理解和支持。
5. 适度弹性：制度执行中应注意适度弹性，根据具体情况进行调整与优化，以适应企业发展和管理的需求。
不相容岗位职责分离管理制度
不相容岗位职责分离管理制度不相容岗位职责分离管理制度是一种组织管理策略，用于解决在某些情况下不同岗位之间的职责冲突问题。
该制度的目的是确保组织中的各个岗位能够相互配合和协作，以实现高效的工作流程。
本文将介绍不相容岗位职责分离管理制度的概念、优势以及实施过程。
一、概念不相容岗位职责分离管理制度是指将职责冲突较大的岗位进行分离管理，以确保工作的连贯性和高效性。
例如，某一岗位需要负责审批和核准某项业务，同时又需要具备销售技能，这就存在明显的职责冲突。
通过分离这两个职责，将审批和核准的职责交给专门的审批人员，销售任务交给销售人员，可以更好地保证工作的顺利进行。
二、优势1. 避免利益冲突：不相容岗位职责分离管理制度可以有效地避免不同职责之间的利益冲突。
通过明确分工，避免了一人同时担任不同利益相关方的代表，减少了潜在的利益冲突可能性。
2. 提高工作效率：分离岗位职责可以提高工作效率。
每个岗位的责任和权限明确，员工可以专注于自己的工作，不必顾及其他职责，从而更好地完成任务。
3. 增加监督机制：分离岗位职责有利于增加监督机制。
不同的人员负责不同的岗位，可以相互监督，减少操纵和滥用职权等问题的发生。
三、实施过程1. 明确职责：首先，需要对各个岗位的职责进行明确和细化，确保每个岗位的职责范围明确可行。
2. 制定工作流程：根据不同的岗位职责，制定相应的工作流程和操作规范。
明确工作的先后顺序以及各个环节的责任人。
3. 岗位分离：根据职责冲突的情况，将不同职责进行分离。
可以通过调整岗位设置、重新定义岗位职责等方式来实现。
4. 岗位衔接：尽可能保证不同岗位之间的衔接和配合。
可以设置协同工作机制，定期召开协调会议等，加强各个岗位之间的沟通和协作。
5. 监督与评估：建立有效的监督和评估机制，及时检查各个岗位的工作执行情况。
发现问题及时纠正，并采取相应的改进措施。
四、总结不相容岗位职责分离管理制度是一种有效的组织管理策略，可以避免职责冲突，提高工作效率，增加监督机制。
不相容岗位职责分离制度
不相容岗位职责分离制度不相容岗位职责分离制度是一种管理机制，旨在防止利益冲突和滥用职权。
它要求在组织中确保关键职位的职责和权力不能同时由同一人担任。
这样的制度有助于提高管理透明度、增强内部控制和防止腐败行为。
不相容岗位职责分离制度的核心目标是维护组织的道德和职业道德标准。
当同一人同时担任不同的职位时，存在滥用职权、利益冲突和内部控制不力的风险。
例如，如果一个人既担任财务主管，又担任采购经理，他可能会操纵财务数据以谋取个人利益。
通过将这些职责分开，组织可以降低腐败和不当行为的风险。
不相容岗位职责分离制度可以通过以下方式实施：1. 在管理层设置适当的职位分工：确保重要职位和职责由多个人来担任，避免权力集中在一个人手中。
例如，可以将财务职能和审计职能分离，由不同的人员负责。
2. 建立合理的审批和监督机制：确保相互监督和内部审批程序的存在。
例如，对关键决策进行多级审批，并建立独立的审计和监督机构。
3. 建立有效的内部控制体系：明确规定工作流程和职责划分，确保适当的监督和审查机制。
例如，实施财务制度，明确资金使用和报销的规范。
4. 培训和教育：向员工提供有关不相容岗位职责分离制度的培训，加强他们对制度的理解和遵守。
员工应该清楚地了解他们的职责和行为的限制。
不相容岗位职责分离制度的实施可以带来以下好处：1. 防止腐败和不当行为：通过将职责分开，机构可以降低内部腐败和滥用职权的风险，员工不再有机会从事违法或不当行为。
2. 提高管理透明度和财务稳定性：通过明确职责分工，组织可以更好地监督和控制工作流程，提高管理透明度，减少错误和失误的发生。
3. 增强内部控制：分离职责可以确保每个职能部门独立履行职责，互相监督，减少错误的发生和问题的扩大。
4. 提高组织声誉：通过遵守不相容岗位职责分离制度，组织可以树立良好的声誉，增加合作伙伴和客户的信任。
总结起来，不相容岗位职责分离制度是一项重要的管理机制，用于防止利益冲突和滥用职权。
企业不相容职务岗位分离制度的建立
本文链接：/Periodical_zgrc200708035.aspx
基本原则
建立不相容职务岗位分离制度就是在合 理没置业务流程、明确岗位职责权限的基础 上，对上述五种不相容职务实行岗位分离， 形成相互协作、相互制衡、相互监督的机制， 从而避免在经营管理过程中可能出现的差错 和舞弊行为。 不相容职务岗位分离制度建立的基本原
则为：授权批准职务导啦务经办职务分离；
业务经办职务与稽核椅查职务分离；、啦务经 办职务与会汁记录职务分离；财产保管职务 与会计记录职务分离；业务经办职务与财产
Ｃｏｍｍｉｓ—ｉ ｎ）。１９９２年，ＣＯＳＯ委员会提出报 告《内部控制—，小卡 ２分为很差。若外包商ａ．连续三个月被 评３势，ｂ．连续两个月评２分，ｎ有一 次小于２分或ｄ．一年内共有５坎得３势 以下。都瘟襁为存在服务质量低币的风 院并启动“警报”，在“警报”响越的一刻，
制度建立和执行的难点
岗位分离的成本与收益。一个有效的 不相容职务岗位分离制度，在很大程度上 受运行成奉的制约。首先，岗位的分离需 要付出效率降低的成本。经办环节多了， 办事的效率必然会降低。其次，岗位的分 离需要付出更高的人工成本，岗位分离必
以避免一个人单独从事和隐瞒不合规的行 为，但是，它并不能完令防止两个或两个
企业必须发时与外包商进行沟遥，探讨 随着社会主义市场经济的发展，加强内 部控制成为中国企业的一项重要工作。内部 控制是一个能实现自我检查、自我调整和自 我制约的系统，包括内部会计控制和内部管 理控制两个于系统。 过去企业对内部会计控制相对较为重
了增补。ＣＯＳＯ委员会提卅，不相容职务分 离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业 务都要经过两个或两个以Ｅ的部门或人员的 处理，使得单个人或部门的工作必颓与其他 人或部门的Ｔ作相一致或相联系，并相互监 督和制约、
企业不相容职务的分离控制制度建立分析
企业不相容职务的分离控制制度建立分析[摘要] 不相容职务的分离控制是内部控制制度的基础，制定内部控制需要对不相容职务进行界定。
本文主要介绍了不相容职务分离控制的涵义、内容、设计原则并对其在我国企业中的实施现状进行了分析。
［关键词］不相容职务；分离控制；内部控制制度；内部牵制1.１不相容职务分离与企业内部控制制度的关系分析内部控制制度是企业管理制度的重要组成部分，对提高企业经营管理效率，降低企业经营过程可能出现的错弊起到举足轻重的作用。
可以说，目前世界上没有任何一个国家的企业能够忽视内部控制制度的建设。
我国２００８年财政部等五部委联合颁布执行的《企业内部控制基本规范》第三条将企业内部控制制度定义为：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
我国《内部控制基本规范》在立足与我国现阶段经济发展现状的基础上，采纳了COSO委员会１９９２年颁布的《内部控制整体框架》和２００４年制定的《企业风险管理整合框架》的思想，将内部控制划分为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5个要素。
在这5个要素之中，控制活动亦称控制措施是内部控制制度设计的关键内容。
企业应当根据具体经济业务活动的特点，有针对地设计控制活动，从而将企业可能面对的各种风险限制在可承受范围之内。
而不相容职务分离制度正是优化设计、有效执行控制活动的关键点。
不相容职务分离制度又称为岗位分工制度，其核心思想是岗位牵制或内部牵制制度。
而内部控制制度的最初表现形态正是内部牵制制度。
我国西周时期就已经产生了内部牵制制度的思想，发展至今内部牵制依然是完善的内部控制制度的基石。
我国的《企业内部控制基本规范》第二十九条规定：“不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制”。
《会计法》第二十七条规定：“记账人员与经济业务事项和会计事项的审批、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约。
不相容岗位与职责分离制度
不相容岗位与职责分离制度
第一条为了促进单位内部管理规范化,加强内部会计监督,建立规范的工作秩序，提高业务工作水平,强化中心内部管理,根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本规范。
第二条单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。
第三条不相容职务分离应当达到以下基本目标:
(一)规范单位会计行为,保持会计资料真实、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全、完整。
(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第四条不相容职务分离应当遵守以下基本原则:
(一)不相容职务分离应当符合国家有关规范,以及单位的实际情况。
(二)不相容职务分离应当约束单位内部涉及会计及业务工作的所有人员, 任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的权力。
(三)不相容职务分离应当涵盖单位内部涉及会计和业务的各项工作及相关岗位。
(四)不相容职务分离应当保证单位内部工作岗位的合
理设置及其职责权限的合理划分,确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(五)不相容职务分离办法应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。
第五条不相容职务主要包括:负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财产保管等职务。
经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、相互制约。
不相容岗位职责分离管理制度
不相容岗位职责分离管理制度在职场中，不相容岗位职责分离管理制度是一项非常重要的制度。
这一制度旨在确保员工在执行工作职责时不受到利益冲突的影响，以维护组织的公正性和员工的职业操守。
本文将探讨不相容岗位职责分离管理制度的重要性以及如何有效运用这一制度。
首先，不相容岗位职责分离管理制度对于组织来说是至关重要的。
它可以避免潜在的利益冲突，确保决策的公正性。
例如，一个财务经理不应该同时担任采购决策的职责，因为这样可能导致他或她在为自己谋取私利的同时损害组织的利益。
通过分离不相容的职责，组织可以更好地维护其声誉和经济利益。
其次，不相容岗位职责分离管理制度对于员工的职业操守来说也是必要的。
这一制度可以确保员工在履行职责时能够秉持职业道德和诚信原则。
当一个职位同时承担了不相容的职责时，员工可能面临道德困境，很难抗拒利益的诱惑。
通过分离不相容的职责，员工可以更好地遵循道德准则，保持职业操守。
要有效地运用不相容岗位职责分离管理制度，组织需要采取一系列的措施。
首先，应该建立一个清晰的岗位职责框架，明确每个职位的职责和权限。
这样可以避免职责的重叠和混淆。
其次，需要制定明确的利益冲突规定，明确哪些行为会构成利益冲突，并提供相应的解决办法。
例如，可以规定在涉及自己利益的决策中，员工需要向上级汇报并请示。
此外，组织还应该建立一个举报渠道，鼓励员工主动揭示可能存在的利益冲突，以便及时解决问题。
另外，不相容岗位职责分离管理制度也需要得到有效的执行和监督。
组织可以通过内部审计和合规部门来监督员工的行为，确保他们遵守制度规定。
此外，组织还可以进行定期的培训，提高员工对利益冲突的认识和处理能力。
通过有效的执行和监督，不相容岗位职责分离管理制度才能发挥其应有的作用。
综上所述，不相容岗位职责分离管理制度对于组织和员工都是非常重要的。
它可以确保组织的决策公正性，维护员工的职业操守。
为了有效地运用这一制度，组织需要建立清晰的职责框架，制定明确的利益冲突规定，并加强执行和监督。
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报摒监控外包商五作绩效的监控指标，
每月按外包工作进度表和目标要求对外 对不相窖职务实行岗位分离，有助平企业防止贪污及其他不法行为 包商工作绩效进行ｊ平分，外包商上作绩 敬完全符台公司要求为５分，良好为４分， ■胡坚柱
此外，双方在合作过程中应实施反馈修
正机制和动态目标管理，根据企业预设 外包目标的变动，币断地整外包
方案．， 对ＨＲＭ外包商工作进行整体评估 验收。整体评估验收后，对外包结果基 本达到预期要求的外包商，且拟进行＆ 期外包的企业来说，应将外包活动的评 估结果及时反馈给外包商，针对外包结 果与预期Ｆｊ标之间的差异，分析原因， 提出双方改进外包效果瘕采取的可行性
并加以分离，形成覆盖侮Ｉｐ所有不相符职
务的岗位分离制度是不现实的。
容职务在设置的初期是有效的，随着时问
７２中国人才２００７．８
万 方数据
企业不相容职务岗位分离制度的建立
作者： 作者单位： 刊名： 英文刊名： 年，卷(期)： 胡坚柱 广东省高速公路有限公司 中国人才（上半月） CHINESE TALENTS 2007(8)
然需要配备更多的人员，对业务经办执行 情况的监督、榆查力量也需要增强。著岗 位分离的成本犬于企业内部控制的收益， 那么岗位分离就没有必要了，，但如果为ｒ 节约成本，岗位分离过于简单又会收不到 应有的效果，经营管理过程中出现差错、 发生舞弊行为的可能性就会增大．．因此， 岗佗分离应视企业的具体情况ｆ『『ｆ定，既要 追求内部控制的严密性，又要考虑成本的 控制； 制度的长期有效。制度固有的僵化性， 粹易导致岗位分离的失效。 方面，不相
有效提高服务质量的方式并按协议规定
给予外包商相应的惩罚。 督促并配合姊包商对王作流稳和商 法进行持续创新。企业将一些ＨＲＭ职能 外包出去詹，因依赖外包商提供骑服务 而面临着丧失舂耄创新机会的风险。在 这种情况下，企业庵当随时荚注效率低 下和员工不满意的环节，井及时向外包 商反映，共商探讨新的工作方法，协助 外包商改进工作流程、提高嘏务水平。
制度建立和执行的难点
岗位分离的成本与收益。一个有效的 不相容职务岗位分离制度，在很大程度上 受运行成奉的制约。首先，岗位的分离需 要付出效率降低的成本。经办环节多了， 办事的效率必然会降低。其次，岗位的分 离需要付出更高的人工成本，岗位分离必
以避免一个人单独从事和隐瞒不合规的行 为，但是，它并不能完令防止两个或两个
着季于念啦的主要经营管理业务和重
点环节，对主要经营管理业务和重点环节 Ｌ｜＿ｌ的不相释职务应做出详尽的岗位分离规 定。对次要经营管理业务和次要环节，则 做出原则性规定，由各业务部门根据实际 情况贯彻落实。 要根据制度建立的基本原则及企业经 营管理业务的实际需要出发，避免盲目设 岗，确需实行岗位分离的才分离，尤其不 能从现有人员的角度出发，因人设岗，使 岗位分离失去实际效力。 可操作性。岗位分离后各部门或人员 应能相互配合，各岗位和环节都能协诵同步， 各项业务程序和办理于续紧密衔接，从『ｆ『ｉ＝鞋 免扯皮和脱节现象，减少矛盾和内耗，以保 证经营管理活动的连续性和有效性。
ｏｆ Ｓｐｏｎｓｏｒｉｎｇ Ｏｒｇａｎｉｚａｔｉｏｎｓ Ｏｆ
保管职务分离。例如： 企业必须规定不得由一人办理货币资金 业务的全过程。对相关职务实行这样的分离： 会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼 任稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、 债权债务账日的谨记工作；会计职务与审计 职务分离；支票保管职务与印章保管职务分 离；支票审核职务和支票签发职务分离，支 票箱发职务南出纳担任，其他会计人员不得 兼任；银行印攀保管职务、企业财务章保管 职务、人名章保管职务分离，小得由一人保 管支付款项所需的全部印章。 不得由同一部门或个人办理合同业务的
基本原则
建立不相容职务岗位分离制度就是在合 理没置业务流程、明确岗位职责权限的基础 上，对上述五种不相容职务实行岗位分离， 形成相互协作、相互制衡、相互监督的机制， 从而避免在经营管理过程中可能出现的差错 和舞弊行为。 不相容职务岗位分离制度建立的基本原
则为：授权批准职务导啦务经办职务分离；
业务经办职务与稽核椅查职务分离；、啦务经 办职务与会汁记录职务分离；财产保管职务 与会计记录职务分离；业务经办职务与财产
制度建立的要点
以上是对几项普遍存在干各类企业经 营管理过程中的不相容职务岗位分离的具 体规定，可眦适用于大部分的企业。佴事 实上，仓业实际存在的不相辑职务远不只 这此。由于每一个企业都有其自身的特点， 行业的不同、性质的不同、规模的不同使 ，齐个企业的具体情况小一样。从管理范畴 上确定，ｎｆ能有多个不相容职务；从某一 具体、『ｐ务流稃中确定．也可能有多个不相 窬职务。若要把这些不相容职务－・列出，
本文链接：/Periodical_zgrc200708035.aspx
用此，在建立不相容职务岗位分离制 度时应注重以下要点： 确保与国家现行的相关法律法规一 致，这就要求在制定制度时要有法律专业 知（｝ｊ人员，如法律顾问的参与。
的推移，人们对于制度逐步适应，制度的 威慑力会逐渐衰减而失去效用。另一方面， 不相容职务岗位分离制度是针对企、Ｉｋ经常 且重复发生的经营管理业务，随着企业员 工数量、经营业务、发展战略、市场环境 的变化，如果出现重大的未预计到的经营 管理Ｕｋ务时，不相容职务岗位分离制度就 会失去效力。因此，企业应根据形势的发 展及时对制度本身进行完善，或埘执行制 度的人进行凋整。有许多时候企业出问题 并小是原来制度不好，而是因为制度是有 “寿命”的。 总体的内部控制制度的不足导致不相 容职务岗位分离失效。不相客职务的岗位 分离只是整个内部控制体系的一部分，其 他的内部控制还有实物控制制度、文件管 理制度、信息传递制度、强制休假制度等 等，这磐制度需要相互配合，形成一种良 好的制度动态群。如果其他制度没有起到 作用，单纯的岗位分离制度难虬起作用， 一种制度单独推进是币会有长期生命的。 串通舞弊。不相容职务的持ｉ位分离可
不相容职务的由来
所谓不相容职务是指企业里某些相互关 联的职务，如由一个人扣任，既。】＿以弄虚作假， 又能够自己加以掩盖，导致差错和舞弊行勾 的职务＝尤论各行各业，从总体上看不相容 职务主要有五种：授权批准职务、业务经办 职务、会计记录职务、财产保管职务、稽梭 检查职务。 最早对不相容职务进行研究的是美 国，美国在２０世纪３０年代就对不相容职 务进行论述，ｎ前幽际上对于不相容职务 论述的源头来自于ＣＯＳＯ委员会（ｃｏｍｍｉｔｔｅｅ
Ｔｈｅ Ｔｒｅａｄ——ｗａｙ
万 方数据
ＣＨＩＮＥＳＥ ＴＡＬＥＮＴＳ
２００７ ８
７１
全过程．对相关职务实行这样的分离：合 同签署ｆ或委托签署）职务与条款订立职 务分离；条款订立职务与法律顾问职务分 离；合同淡判职务与合同定价职务分离； 合同履行职务与收付款职务分离；合同审 汁职务与上述职务分离， 不得由同一部门或个人办理固定资产 采购业务的全过程，ｘｔ相＿炎职务实行这样 的分离：批准采购职务与采购经办职务分 离；询价定价职务与确定供应商职务分离； 采购职务与验收职务分离；付款审批职务 与付款执行职务分离；采购职务、人库登 记、会计记录职务分离。 不得由同一部门或个人办理投资业务 的全过程，对相荧职务实行这样的分离： 投资ｊ｛卜划的编制职务与投资的审批职务分 离；投资业务的操作职务与会计记录职务 分离；有价证券的保管职务与会ｉ＿Ｈ己录职 务分离；投资股利、利息的经办职务与会 计核算职务分离。 此外，还有直系亲属关系需要“回避” 的有戈规定，这也足不相容职务岗位分离 的一个重要内容。食业领导人的直系亲属 不得担任本食业的会计机构负责人、会计 主管职务；会计机构负责人、会计主管人 员的直系亲属不得在本企业会汁机构中担 任出纳职务；纪委委员的直系亲属小得担 任本企业或下属企业的主要领导人职务等。
以上的人员受眦务部门共同作弊行为的发
牛，它只能够将出现差错和舞弊行为的机 会降低。例如，出纳与会计共同作弊，采 购部门与会计部ｆ Ｊ联合作弊，审计部门与 会计部『Ｊ合伙舞弊等＝如果这样，再完备、 再严密的不桐容职务岗位分离制度也形同 虚设，不能发挥其应有的作用。在这种情 况下，监督裣查职务独立设置岗位就显得 很有必要了。 管理越权。各种控制措施都是管理的 工具，但足，任何控制措施都不能保、址防 止那些负责授权批准和监督控制的管理人 员滥用职权或不正当地行使职权，如卜级 越权经办下级业务时就是容易出现舞弊行 为。．因此，在不相容职务岗位分离；刨度执 行过程中特别要注意企业高层管理人员越 权行使职能的行为。啊ｉ （作者单位：广东省高速会路有限公司）
Ｃｏｍｍｉｓ—ｉ ｎ）。１９９２年，ＣＯＳＯ委员会提出报 告《内部控制——整体框架》，１９９４年进行
基本符合为３分，不符合为２分，小卡 ２分为很差。若外包商ａ．连续三个月被 评３势，ｂ．连续两个月评２分，ｎ有一 次小于２分或ｄ．一年内共有５坎得３势 以下。都瘟襁为存在服务质量低币的风 院并启动“警报”，在“警报”响越的一刻，
企业必须发时与外包商进行沟遥，探讨 随着社会主义市场经济的发展，加强内 部控制成为中国企业的一项重要工作。内部 控制是一个能实现自我检查、自我调整和自 我制约的系统，包括内部会计控制和内部管 理控制两个于系统。 过去企业对内部会计控制相对较为重
了增补。ＣＯＳＯ委员会提卅，不相容职务分 离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业 务都要经过两个或两个以Ｅ的部门或人员的 处理，使得单个人或部门的工作必颓与其他 人或部门的Ｔ作相一致或相联系，并相互监 督和制约、
视，健直的规章制度也较为完善，执行也较
为到位。近年来，随着社会主义市场经济的 发展，经济节奏的加快，管理层次、深度的 加大，使现代企业除资金管理以外的其他管 理范畴显得越来越重要。 加强内部控制是一项复杂而精细的工作， 必须对企业的各项业务进行全面的调研，疏 理业务流程，明确Ｔ作职责权限。加Ｉ强内部 控制的一个途径是，对不相容职务必须严格 实行岗位分离，即将不相容职务分别交给不 同人员，甚至不ｌ司部门担任。可以说，实行 小相容职务岗位分离是加强内部控制的关键。