负债测试题

负债测试题

一、单项选择题

1.下列各项处理不正确的是( )。

A.股份有限公司委托其他单位发行股票支付的手续费减去发行股票冻结期间的利息收入后的差额，从发行股票的溢价中不够抵销的，或者无溢价的，作为财务费用

B．支付银行承兑汇票的手续费应计入财务费用

C．股份有限公司委托其他单位发行债券支付的手续费减去发行债券冻结期间的利息收入后的差额，从发行债券的溢价中不够抵销的或者无溢价的，作为长期待摊费用，在不超过2年的期限内平均摊销

D．2003年5月31日，W公司当月应交增值税100万元，而本月实际交纳增值税85万元，W公司转出未交增值税的会计处理为：借记应交税金——应交增值税(转出未交增值税)15万元、贷记应交税金——未交增值税15万元

2.某增值税一般纳税企业，以库存商品对A企业投资，其存货账面成本105万元，已计提存货跌价准备10万元，计税价格100万元。增值税率为17%，消费税率为10%。则本企业长期股权投资的初始成本是（）万元。

A.95

B.142.4

C.105

D.122

3.A企业委托B企业（A、B企业均为一般纳税企业，增值税率均为17%）加工材料（非金银首饰），原材料价款45万元，加工费用5万元（不含增值税），增值税以银行存款另外支付，由受托方代收代缴消费税3万元，材料已加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（）万元。

A.45

B.48

C.50

D.53

4.某企业于2003年3月1日开出面值20 000元，6个月到期的应付票据，票面利率是6%，该企业每半年计提票据的利息，则该应付票据在2003年6月30日的账面价值是（）元。

A.20 000

B.20 400

C.20 800

D.21 200

5.甲公司为增值税一般纳税人，2003年4月因火灾毁损库存材料一批，该批原材料为购进的免税农产品，进项税额允许按13%抵扣，实际成本为435 000元，收回残料价值50 000元（不考虑收回材料的进项税），保险公司赔偿350 000元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）元。

A.435 000

B.385 000

C.35 000

D.100 000

6.某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元。本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（）万元。

Ａ.20Ｂ.12Ｃ.8Ｄ.4

7.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为（）元。

A.24 000

B.20 600

C.20 540

D.23 400

8.某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款50万元，代扣代缴农业特产税5万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.5万元，支付运输公司的运费1万元。该购入农产品的进项税额为（）万元（农产品可按13%计算进项税额，运费按7%计算进项税额）。

A.6.5

B.7.15

C.7.22

D.7.29

9.某企业本期应交房产税2万元，应交土地使用税2万元，印花税1万元，耕地占用税10万元，契税5万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响应交税金科目的金额是（）万元。

A.20.8

B.19.8

C.9.8

D.4

10.企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税金”科目核算的是（）。

A.房产税

B.耕地占用税

C.印花税

D.土地使用税

11.下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（）。

A. 土地使用税

B.消费税

C. 耕地占用税

D. 增值税

12.企业当月交上期应交未交的增值税，应通过（）科目核算。

A．应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）

B.应交税金－－未交增值税

B．应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）

D．应交税金－－应交增值税（已交税金）

13.某工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5%。上述业务在进行会计处理的会计分录为（）。

A．借：主营业务税金及附加 1

其他业务支出0.3

贷：应交税金—应交营业税 1.3

B．借：主营业务税金及附加 1.3

贷：应交税金—应交营业税 1.3

C．借：其他业务支出 1.3

贷：应交税金—应交营业税 1.3

D．借：主营业务税金及附加0.3

其他业务支出 1

贷：应交税金—应交营业税 1.3

二、多项选择题

1.下列税金中，应计入存货成本的有（）。

A．由受托方代收代交的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税

B．由受托方代收代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

C．进口原材料交纳的进口关税D．小规模纳税企业购买材料交纳的增值税

2.企业所发生的下列税费中，可以计入“主营业务税金及附加”科目的有（）。

A.教育费附加

B.车船使用税

C.土地增值税

D.城市维护建设税

3.下列项目中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）。

A.应付包装物的租金

B.应付职工工资

C.存入保证金

D.应付经营租入固定资产租金

4.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（）。

A.签订购销合同缴纳的印花税

B.收购未税矿产品代缴的资源税

C.进口商品支付的关税

D.小规模纳税企业购进材料支付的增值税

5.下列有关税金会计处理的说法，正确的有（）

A.企业收到先征后返的消费税，应于实际收到时，计入补贴收入

B.企业收到先征后返的营业税，应于实际收到时，冲减当期的主营业务税金及附加或其他业务支出

C.企业收到税务部门先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入

D.企业收到先征后返的增值税，应于实际收到时，冲减当期的主营业务税金及附加或其他业务支出

6.按照现行会计制度规定，下列各项中，应计入“管理费用”科目的是（）。

A.土地使用税

B.印花税

C.行政管理部门职工困难补助

D.教育费附加返还款

7.企业交纳的各种税金中，按照税法规定，可以在税前利润前扣除的有（）。

A.消费税

B.房产税

C.营业税

D.增值税

8.下列各项支出应在应付福利费中列支的有（）。

A.职工因工负伤赴外地就医路费

B.企业医务人员的工资

C.离退休人员的医药费

D.支付行政管理人员的困难补助

9.对下列“应交税金—应交增值税”科目专栏正确的表述有（）。

A.当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏

B.当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

C.“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税

D.“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额

10.下列增值税，应计入有关成本的有（）。

A.以产品对外投资应交的增值税

B.小规模纳税人企业购入商品已负担的增值税

C.出口商品不予以退还的增值税

D.购入固定资产已负担的增值税

三、计算题

甲公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本法计价，2005年1月发生下列相关业务：

（1）本月5日购入原材料一批，增值税专用发票上列示价款为500 000元，增值税额为85 000元，材料尚未到达。款项开具支票支付。

（2）收购一批免税农产品作为原材料，实际支付价款100 000元，并代收代缴农业特产税10 000元（进项税额可按扣除率13%计算），以银行存款支付，材料已验收入库。

（3）收到5日所购买的原材料并验收入库，取得的货运发票上注明的运费金额是20 000元（进项税额可按扣除率7%计算），已用银行存款支付。

（4）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价800 000元；该原材料的增值税率17%, 原材料已运到并验收入库。