财政业务术语与财政业务知识(预算、指标、国库集中支付)培训讲解
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财政业务知识培训
财政业务知识培训嘿，朋友们！咱今天来聊聊财政业务知识这档子事儿。
你说啥是财政业务知识？这就好比你家里管钱，得清楚收入多少，支出多少，怎么合理安排，让日子过得稳稳当当。
财政业务知识呢，就是大到一个国家，小到一个单位，弄明白钱从哪儿来，又该往哪儿去，怎么让钱发挥最大作用。
咱先说说财政收入。
这就像一条河的源头，水得够多够清，才能流得顺畅。
税收那可是大头儿，就像你工作挣工资得交税一样，企业做生意赚了钱也得交税。
还有各种费，比如啥啥资源费、管理费。
这就好比你去果园摘果子，得给果园主人交点费用吧？再讲讲财政支出。
这支出可不能瞎来，得有规划。
像基础设施建设，修桥铺路，这是为了让大家出行方便，就跟你给自己家装修得先把水电弄好一个道理。
还有教育、医疗、社保，这都是为了让咱老百姓日子过得更好，能上学，能看病，老了也有保障，是不是？说到预算，这可太重要啦！就好比你出门旅游，得先规划好带多少钱，去哪儿玩，住什么样的酒店。
单位做预算也是一样，得想好这一年各项工作需要花多少钱，算得准准的，不然到时候钱不够用，那可就抓瞎啦！还有财政的监督管理，这就像是给财政资金上了一把锁，防止有人乱伸手。
要保证每一笔钱都花得明明白白，合情合理。
不然，那不就跟你家里的钱被小偷偷了一样闹心？掌握财政业务知识，对于咱个人来说，能让咱更明白国家的钱咋花的，心里有个底儿。
对于单位的工作人员来说，那更是做好工作的关键，能让资源合理分配，工作高效开展。
你想想，要是不懂这些，那不就像蒙着眼睛走路，容易摔跟头嘛！所以啊，好好学财政业务知识，让咱们在经济的大舞台上都能稳稳当当，顺顺利利！这可是关乎咱们生活和工作的重要事儿，可不能马虎！。
国库集中支付教程知识讲解
支付处
处长
经办人
审核处
处长
经办人
月日 月日
月日
月日
备注
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
2.部门根据用款计划区分直接支付申请是否 包含涉密信息，涉密和非涉密支付申请分单上报， 含涉密信息报盘，不含涉密信息通过外围平台上 传。
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
3.基本支出执行到科目，填写项目。
三、用款计划管理
4.报送时间：
用款计划的报送时间： 基本支出 5.1、12.10 项目支出 12.10、3.1、6.1、9.1
三、用款计划管理
5.审批方式： （1）部门预算批复前，以“二上”预算数作为
审核依据，项目支出先由部门司提出建议数，国库 司根据建议数填写核批数、下达，基本支出由国库 司直接审批、下达。
一级预算单位
④ 基 层 单 位 财 政 直 接 支 付 申 请 书
二级预算单位
③ 基 层 单 位 财 政 直 接 支 付 申 请 书
基层预算单位
财政直接支付流程图
⑤财政直接支付汇总申请书
财政部国库司
财政专员办
⑨
⑥
反
支
馈
付
支
令
付
信
息
代理银行
⑧资金清算
人民银行
⑦ 支 付
收款人
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
二、支付方式和范围划分
1.划分依据 ★部门预算批复前：以“二上”预算数作为划分依据。 ★部门预算批复后：以批复的部门预算作为划分依据。 ★国库集中支付年终结余资金按照惯例自动恢复。
二、支付方式和范围划分
财政核心业务一体化系统培训之国库集中支付系统
划资金
上屏为采购计 划基本信息。 带*号为必填项
下屏为采购计划商 品信息项。商品信 息保存后显示在采
购信息列表下
5.政府采购功能-采购计划模块
商品信息栏：
①当品目为‘货物’类时，”是否节能产品”是否进口产品、是否高 校科研机构采购科研仪器设备为必填项；
3.国库集中支付-跨年退款等业务重付
为进一步将国库集中支付所有业务全部纳入系统中进行管理，扩 展新增了相关业务重付管理功能。
跨年度退款是指预算单位直接支付，由于收款人信息有误等原 因已支付的资金退回零余额账户，既属于历年度退款且又要重新支 付的业务；
其他转入退付是指零余额账户收到除代理银行垫付转入外的各种 款项（包括误转入的资金），且需要退付的业务；
财政核心业务一体化系统培训 国库集中支付系统
2019年8月
培训内容
1.银行账户管理 2.公务卡管理
（银行账户开立、变更、撤户、年检等功能 模块）
（公务卡管理、消费还款信息管理模块）
3.国库集中支付
（用款计划、支付申请、划款、清算、退款 等功能模块）
4.单位实有资金支付管理 （控制数录入、支付申请等功能模块）
直接(授权)支付->支付申请->审核
审核界面中可上 传相关的附件
3.打印支付凭证（非电子支付，打印纸质凭证到代理银行确认支付）
3.确认支付（非电子支付，打印纸质支付凭证到代理银行确认支付）
直接(授权)支付->支付申请->确认支付
1.录入支付凭证号 和金额，缺一不可
2.点击【查询】
3.检查支付凭证，点击 【确认支付】进行支付
5.政府采购资金预算模块
预算单位应严格执行“先预算，后采购”的预算管理制 度，准确编制政府采购预算。年初编制了政府采购预算的项 目方可报备政府采购计划，进入采购程序。对于年初未编制 政府采购预算、年度执行中根据工作实际确需实施政府采购 的项目，应录入采购预算调整经业务处审核后进行政府采购。
上屏为采购计 划基本信息。 带*号为必填项
下屏为采购计划商 品信息项。商品信 息保存后显示在采
购信息列表下
5.政府采购功能-采购计划模块
商品信息栏：
①当品目为‘货物’类时，”是否节能产品”是否进口产品、是否高 校科研机构采购科研仪器设备为必填项；
3.国库集中支付-跨年退款等业务重付
为进一步将国库集中支付所有业务全部纳入系统中进行管理，扩 展新增了相关业务重付管理功能。
跨年度退款是指预算单位直接支付，由于收款人信息有误等原 因已支付的资金退回零余额账户，既属于历年度退款且又要重新支 付的业务；
其他转入退付是指零余额账户收到除代理银行垫付转入外的各种 款项（包括误转入的资金），且需要退付的业务；
财政核心业务一体化系统培训 国库集中支付系统
2019年8月
培训内容
1.银行账户管理 2.公务卡管理
（银行账户开立、变更、撤户、年检等功能 模块）
（公务卡管理、消费还款信息管理模块）
3.国库集中支付
（用款计划、支付申请、划款、清算、退款 等功能模块）
4.单位实有资金支付管理 （控制数录入、支付申请等功能模块）
直接(授权)支付->支付申请->审核
审核界面中可上 传相关的附件
3.打印支付凭证（非电子支付，打印纸质凭证到代理银行确认支付）
3.确认支付（非电子支付，打印纸质支付凭证到代理银行确认支付）
直接(授权)支付->支付申请->确认支付
1.录入支付凭证号 和金额，缺一不可
2.点击【查询】
3.检查支付凭证，点击 【确认支付】进行支付
5.政府采购资金预算模块
预算单位应严格执行“先预算，后采购”的预算管理制 度，准确编制政府采购预算。年初编制了政府采购预算的项 目方可报备政府采购计划，进入采购程序。对于年初未编制 政府采购预算、年度执行中根据工作实际确需实施政府采购 的项目，应录入采购预算调整经业务处审核后进行政府采购。
财政系统国库集中支付业务培训资料
应急预案
制定应对风险的应急预案 ，包括应对措施、资源和 时间安排等。
风险转移
通过购买保险等方式，将 部分风险转移给第三方。
风险监控与报告
监控机制
建立风险监控机制，定期对国库 集中支付业务进行风险评估和监
控。
报告制度
建立风险报告制度，及时向上级 主管部门报告风险情况和应对措
施。
改进措施
根据风险监控和报告结果，及时 Байду номын сангаас整和改进国库集中支付业务的
03
风险识别
通过收集和分析相关信息 ，识别国库集中支付业务 中可能存在的风险因素。
风险评估
对识别出的风险因素进行 量化和定性评估，确定风 险的大小和影响程度。
风险分类
根据风险性质和影响程度 ，将风险分为低风险、中 等风险和高风险。
风险应对措施
预防措施
针对可能发生的风险，采 取预防措施以降低风险发 生的概率。
03
国库集中支付业务操作指南
支付申请与审核
支付申请
申请人需按照规定格式填写支付申请 书，包括收款人信息、支付金额、支 付事由等内容，并提交至支付系统。
审核流程
审核人员对支付申请进行审核，核实 支付信息的真实性、合规性和完整性 ，确保资金安全。
支付指令下达与复核
支付指令下达
审核通过后，系统自动生成支付指令，下达至代理银行进行 支付。
。
客户端
提供用户界面，方便用户进行操作 和查询。
网络连接
确保系统各部分之间的数据传输和 通信。
系统功能模块
01
02
03
04
支付管理模块
负责处理和记录所有的支付交 易，包括支付申请、审批、结
国库集中支付教程知识讲解
名称
项目编 码
项目名 称
预算数
基本支出
项目支出
财政直接 支付建议
范围
财政授权 支付建议
范围
财政直接 支付建议
范围
财政授权 支付建议
范围
二级单位合计
2
******
3
******
4
******
三、四级等单位样式同 上
三、用款计划管理
1.编报依据：
★部门预算批复前，按“二上”预算数。 ★部门预算批复后，按批复的部门预算。 ★调整预算，按财政部下达的调整预算。 ★一季度项目支出用款计划，按“ 二上”预算数 的1/4。
二是申请书最左列增加“支付申请编号”列，支付申请编 号在部门版软件中自动生成，每一条申请对应一个编号，该编 号将作为直接支付业务追溯依据。
三是为使凭证更加直观，表格中“项目”栏下增加“编码” 和“名称”两列。
（单位公章）
申请书序号：
一级预算单位名称：
申请单位名称:
中央基层预算单位财政直接支付申请书
预算科目（功能分类）
编码 类款项
名称
预算数
基本支出/资本性支出
项目支出/费用性支出
其他支出
财政直接支 付建议范围
财政授权支 付建议范围
财政直接支 付建议范围
财政授权支 付建议范围
财政直接 支付建议
范围
财政授权支 付建议范围
政府性基金合计 政府性基金
预算外合计 预算外
暂按原渠道拨付 暂按原渠道拨付
暂按原渠道拨付 暂按原渠道拨付
二、支付方式和范围划分
注： （1）部门一定要按预算编制的项目编码和名称
填写，国库司接收数据时会对项目名称和编码作校 验。
财政业务知识讲课稿
财政业务知识讲课稿摘要：1.引言2.财政业务的定义和分类3.财政业务的重要性4.财政业务的操作流程5.财政业务的风险控制6.结论正文：【引言】大家好，我是人工智能助手，今天我将为大家讲解财政业务知识。
财政业务是指政府为实现国家经济社会发展目标，通过预算安排和财政收支活动进行的资金管理和运营。
财政业务在国家治理中具有重要地位，对于促进社会公平、保障国家安全和推动经济发展具有重要作用。
【财政业务的定义和分类】财政业务主要包括财政收入和财政支出两个方面。
财政收入是指政府通过税收、非税收入等途径筹集的资金，财政支出是指政府为满足社会公共需要，进行基础设施建设、社会保障、教育、卫生等方面的投入。
财政业务可以分为以下几个类别：1.税收业务：包括税收政策制定、税收征收管理等。
2.非税收入业务：包括政府性基金、国有资本经营收入、行政事业性收费等。
3.财政支出业务：包括预算支出、财政投资、财政补贴等。
4.国债业务：包括国债发行、兑付和管理等。
5.政府采购业务：包括政府采购政策制定、采购项目管理等。
【财政业务的重要性】财政业务在国家治理中具有重要地位，主要体现在以下几个方面：1.促进社会公平：通过财政收入和支出的安排，实现财富再分配，减少贫富差距，促进社会公平和谐。
2.保障国家安全：财政业务收入用于国防、外交、公共安全等领域，保障国家安全和稳定。
3.推动经济发展：财政支出用于基础设施建设、教育、科技等领域，促进国民经济持续健康发展。
4.维护市场秩序：通过财政政策和税收政策，调控市场经济运行，维护市场秩序。
【财政业务的操作流程】财政业务的操作流程主要包括预算编制、预算执行和预算决算三个环节。
1.预算编制：各级政府根据经济社会发展需要和财政收入情况，编制年度预算草案，经人大审查批准后形成正式预算。
2.预算执行：各级政府根据批准的预算，组织收入和支出，确保预算任务的完成。
3.预算决算：预算执行完毕后，各级政府进行预算决算，总结预算执行情况，为下一轮预算编制提供依据。
2011-5-24国库集中支付业务培训
（4）车辆保险、维修、加油 及印刷费支出事项
预算单位必须是在《湖南省财政厅 2011-2012年湖南省省直行政事业单位公务 车辆定点保险有关事项的通知》（湘财购 [2010]21号）规定的定点承保公司承保， 或《湖南省财政厅、湖南省监察厅关于湖 南省省直行政事业单位公务车辆定点维修 有关事项的通知》（湘财购[2009]6号）规 定的定点维修企业维修
（二）用款计划的内容 主要包括四个方面内容。一是预算管理类 型，包括基本支出和项目支出两部分。二是资金 支付方式，分直接支付和授权支付两种。三是预 算科目编码，按照财政部颁布的《收支分类科目 表》，填写到项级科目。四是计划申请的金额， 包括高校计划申请的每一个预算科目、每一个项 目的用款计划数。
（三）用款计划的类型 用款计划包括直接支付用款计划和授权 支付用款计划。直接支付计划包括工资支出、 物品支出和政府采购三大类。授权支付计划则 包括零余额账户。 工资福利支出以及对个人和家庭补助支出 等人员经费申报工资支出； 应实行政府采购的物品﹑工程和服务支出、 定点会议、培训、接待会、车辆保险、汽车定 点维修、汽车定点加油、印刷费等支出以及公 开招投标基建支出申报政府采购支出;
4、预算外资金专户：指财政部门在商 业银行开设的预算外资金财政专户；用于记 录、核算和反映预算外资金收入和支出活动， 并用于预算外资金日常收支清算。 5、特设专户：经国务院和省级人民政 府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政 专户。用于记录、核算和反映预算单位特殊 专项资金支出活动，并与国库单一账户清算。
（三）需调整的预算指标的使用 预算执行中确因客观情况发生变化， 需对支出预算的具体使用单位、具体支出 项目进行调整的，由预算单位提出书面申 请，阐明调整的理由和依据、调整资金的 具体用途等，送我局审核，再报送厅有关 处室同意后可调剂使用。 在额度未下达前，如果项目具体使用 单位、金额等指标要素有错，可以在“金 财网”上修改。
财政国库业务培训.
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.11业务岗位
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 2.1总体业务流程
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 2.2 指标业务流程
业务股
预算股
国库股
年初预算录入——年初预算指标审核——年初预算指标审核下达——生成国库指标 采用实拨方 式，需设置 支付方式 设置支付方式
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.4功能分类
按2007年财政部发布的《政府预算收支科目》
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.5预算项目
预算项目名称设置规范：按“基本支出”、“项 目支出”设置一级明细。“项目支出”下按“专项性公用支出”、 “专项支出”设置二级明细。“专项性公用支出”下按具体项目 名称设置明细。“专项支出”下按预算单位设置明细，其下按具 体项目名称设置明细。 如： 基本支出 项目支出 专项性公用支出 项目1 项目2 专项支出 主管部门A 项目1 项目2 主管部门B 项目1 项目2
3、单据格式
1.2业务股室
1.3预算单位 1.4功能分类
2.2指标流程
2.3计划流程 2.4直接支付流程
1.5预算项目
1.6经济分类 1.7支付方式 1.8指标来源 1.9支出类型 1.10会计科目 1.11业务岗位
内蒙古金财信息技术有限公司
2.5授权支付流程
2.6实拨支付流程
第二部分 财政国库集中支付业务定制
内蒙古金财信息技术有限公司
第二部分 财政国库集中支付业务定制 1.8指标来源
001上年结转 002年初预算 003本年追加（减） 004上级专款 005 其他
国库集中支付业务培训课件
LOGO
国库集中支付业务培训
主讲人：罗春华
培训主要内容
一、国库集中支付制度简介
二、直接支付与授权支付范围的划分
三、直接支付审核流程及相关依据
四、常见问题的处理
一、国库集中支付制度简介 市本级国库集中支付制度改革自2004 年11月试点推行，而后分别进行了五批扩 面，至今已将市直239个党委机关、市政府 所属部门、全（差）拨事业单位和社会团 体全部纳入到了改革范围。 改革的资金范围涉及到纳入财政预算管 理的财政资金以及缴入非税专户的单位往来 资金及上级补助资金。
政府采购办
审核 填写拨款单， 连同直接 支付申请 书
支付中心审 核岗
打印直接支付申请 书，附相关依据
核 对
支付中心 支付岗
收款人
支付
代理 银行
打印支付令
3.其他支出的审核流程及相关依据 （1）审核流程
预算单位
在系统内用其他 支出计划编报 支付申请 打印直接支付申请 书，附相关依据
支付中心审 核岗
审核
按比例实行财 政授权支付
“30229福利费
全部实行财政 直接支付
二、直接支付与授权支付范围的划分
依 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
“30201办公费”
“30226劳务费”
“30199其他工资福利支出”
按比例实行财 政授权支付
“30299其他商品和服务支出”
“30399其他对个人的家庭的补助支 出”
只能转账，不能取现， 不能进行公务卡还款 财政直接支付
由市财政局开具支付令，通 过财政零余额账户，直接 将财政性资金支付到收款 人或用款单位账户中
支 付 方 式
国库集中支付业务培训
主讲人：罗春华
培训主要内容
一、国库集中支付制度简介
二、直接支付与授权支付范围的划分
三、直接支付审核流程及相关依据
四、常见问题的处理
一、国库集中支付制度简介 市本级国库集中支付制度改革自2004 年11月试点推行，而后分别进行了五批扩 面，至今已将市直239个党委机关、市政府 所属部门、全（差）拨事业单位和社会团 体全部纳入到了改革范围。 改革的资金范围涉及到纳入财政预算管 理的财政资金以及缴入非税专户的单位往来 资金及上级补助资金。
政府采购办
审核 填写拨款单， 连同直接 支付申请 书
支付中心审 核岗
打印直接支付申请 书，附相关依据
核 对
支付中心 支付岗
收款人
支付
代理 银行
打印支付令
3.其他支出的审核流程及相关依据 （1）审核流程
预算单位
在系统内用其他 支出计划编报 支付申请 打印直接支付申请 书，附相关依据
支付中心审 核岗
审核
按比例实行财 政授权支付
“30229福利费
全部实行财政 直接支付
二、直接支付与授权支付范围的划分
依 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
“30201办公费”
“30226劳务费”
“30199其他工资福利支出”
按比例实行财 政授权支付
“30299其他商品和服务支出”
“30399其他对个人的家庭的补助支 出”
只能转账，不能取现， 不能进行公务卡还款 财政直接支付
由市财政局开具支付令，通 过财政零余额账户，直接 将财政性资金支付到收款 人或用款单位账户中
支 付 方 式
财政业务术语与财政业务知识(预算、指标、国库集中支付)培训讲解
财政内部结构
• 预算
• 进行预算指标的登记和审批
• 国库
• 进行用款从事审批、拨款、帐务处理等工 作
• 部门预算（业务）
• 分别审批归口单位的指标和计划
• 支付中心
• 受理支付申请、办理支付和会计
内容提要
• 财政业务术语 • 主要财政业务 • 预算指标管理 • 用款计划管理 • 支付管理 • GFMIS与FASP
集中支付业务流程
1 下发 2 下发
财政
4.1 批复后下发
已批复指标
已批复指标 调整
分月用款计 划
已批复分月 用款计划
直接支付 申请
4.2 送达 6 送达
直接支付 凭证
授权额度通 财政支出入
知单
报表
3.1 汇总上报
5.1 汇总上报
1.1 层层下发 2.1 层层下发
授权支付凭证
上 报
明细用款计划
调整 明细
编制授权 支付凭证
调整后的明细 用款计划
编制用 款申请
支付申请
中央财政支出预算结构பைடு நூலகம்
中央预算支出
本级支出
转移支付
债务支出
部门支出
未划分支出
基 本 支
出
项 目 支
出
未 划 分 支
出
年 初 预
留
预． 备． 费．
财 力 性 转 移 支
付
专 项 转 移 支
付
增
列
还
偿
本
• 单位
• 单位是指没有直属下级的预算单位，如：卫生厅下 属的医院等，或称为“基层预算单位”、“基层单位”
• 部门
• 指具有直属下级的预算单位，一般是某级政府的某 个职能部门，比如农业厅、卫生厅等
《国库集中支付制度》讲义
《国库集中支付制度》讲义一、概述国库集中支付制度是指在财政部门的统一管理下，通过国库集中支付系统将所有政府机关的财政资金收入和支出实施集中处理、统一管理和全程监控的一种支付制度。
该制度的实施旨在优化资源配置、提高财政资金管理效率，防范和减少财政资金管理风险，推进财政科学规范管理。
二、国库集中支付制度的特点1.统一性：所有政府机关的财政资金收入和支出都必须通过国库集中支付系统进行处理，实现统一管理。
2.集中性：财政资金的收入和支出都通过国库进行集中处理，实现集中支付和集中管理，确保财政资金使用的合规性和安全性。
3.监控性：国库集中支付系统具备实时监控功能，可以对财政资金的收入和支出进行全程监控，避免资金滞留、挪用等问题。
4.规范性：国库集中支付制度要求各级政府机关按照财政制度和财政管理规定进行资金管理，提高财政资金管理的规范性和透明度。
三、国库集中支付制度的实施意义1.提高资金使用效率：通过国库集中支付制度，可以减少财政资金流失和滞留，提高政府机关的资金使用效率，实现财政用途的最大化。
2.防范和减少财政风险：国库集中支付制度实行统一管理和全程监控，可以有效避免财政资金的挪用、滥用等风险，提高资金管理的安全性和稳定性。
3.优化资源配置：通过国库集中支付制度，可以实现对财政资金的全局调配和优化资源配置，提高财政资金的使用效益，促进经济发展和社会进步。
四、国库集中支付制度的操作流程1.收入环节：政府机关的财政收入通过国库集中支付系统进行收款确认和入库，确保资金的合规性和安全性。
2.支出环节：政府机关的财政支出通过国库集中支付系统进行支付指令的生成、审核、支付和凭证的生成等环节，确保支出的合规性和安全性。
3.监控环节：国库集中支付系统对财政资金的收入和支出进行实时监控，并通过报表、查询等功能提供给相关部门和机构，确保财政资金的监督和监控。
五、国库集中支付制度的与完善为了提高国库集中支付制度的效能和便利性，需要进行以下与完善：1.制度：对现行国库集中支付制度进行修订和完善，使其更加符合实际需要和管理要求。
国库集中支付培训稿
实践结果
多数地方的财政国库集中支付模式已基 本达到改革初期的一些设想 四川省启用了政府财政管理信息系统 （也即我们正在使用的“大平台”系统） 下一步的改革措施正在稳步推进 各地还在进行积极有益的探索
三、国库集中支付制度改革的操 作流程及相关的会计核算
现代财政国库管理制度的核心就是国库集中收 付制度
一是在全面推行社会主义市场经 济体制建设的大背景下建立社会 主义公共财政的需要
1992年“十四大”最终确立建立社会主义 市场经济 体制的改革目标 1998年才正式提出建立“社会主义公共财 政”框架的财政改革目标
社会主义公共财政的概念
社会主义公共财政就是为满足社会公共需要而 进行的财政收支活动模式，是与社会主义市场 经济发展相适应的一种财政运行机制。 其突出的特点：一是公共性，即满足社会公共 需要，解决社会公共问题；二是公平性，即平 等非歧视；三是公益性，即公共财政追求的只 能是社会公益目标，而不能是利润目标；四是 规范性，即公共财政的理财方式必须规范、透 明，不能主观随意。
财库（2008）1号 文
深化国库集中支付改革，健全预算执行管理运行机制 要进一步加强预算单位实有资金账户管理，规范账户审批、年检、 合并、撤销等基础性管理工作，要按照规范操作、分步推进、动态 监控的原则，逐步将预算单位所有实有资金账户纳入国库单一账户 体系管理，对预算单位包括实有资金在内的所有财政性资金实施动 态监控。 财政部门要建立国库集中支付用款计划考核机制，推动预算单位准 确编制用款计划，及时实施预算执行，科学控制财政资金现金流量。 预算单位应当按照规定的支付方式、程序和时限要求，及时、规范 办理财政直接支付和财政授权支付业务，严格按照批复的预算、用 款计划的要求以及项目的进度支付资金； 要建立健全事前威慑、事中监控、事后查处的一体化预算执行监控 机制，全面提升财政财务监督管理水平。
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2．预算单位业务结构图 .................................................................................................................. 7 2．1 预算单位执行指标管理结构图 ....................................................................................... 7 2．2 预算单位计划编报结构图 ............................................................................................... 8
四、业务流程图 ...................................................................................................................................... 12 1． 财政部门业务流程图 ...................................................................................................... 12 1．1 财政执行指标管理流程图 ............................................................................................. 13 1．2 财政计划管理流程图 ..................................................................................................... 14 1．3 财政支付管理流程图 ..................................................................................................... 15 1．4 财政会计核算流程图 ..................................................................................................... 18 2．预算单位业务流程图 ................................................................................................................ 19 2．1 预算单位执行指标管理流程图（略） ......................................................................... 19 2．2 预算单位计划编报流程图 ............................................................................................. 19 2．3 预算单位用款申请流程图 ............................................................................................. 20 2．4 预算单位授权支付流程图 ............................................................................................. 21 3．银行业务流程图 ........................................................................................................................ 22 3．1 银行额度控制流程图 ..................................................................................................... 22 3．2 银行支付确认流程图 ..................................................................................................... 23
1．财政部门业务结构图 .................................................................................................................. 3 1．1 财政执行指标管理结构图 ............................................................................................... 3 1．2 财政计划管理结构图 ....................................................................................................... 4 1．3 财政支付管理结构图 ....................................................................................................... 5 1．4 财政会计核算结构图 ....................................................................................................... 6
财政业务知识录
一、系统概述 ............................................................................................................................................ 1 二、系统结构图 ........................................................................................................................................ 2
三、系统信息流图 .................................................................................................................................... 9 1．执行指标管理信息流图 .............................................................................................................. 9 2．用款计划信息流图 .................................................................................................................... 10 3．支付管理信息流图 .................................................................................................................... 10
四、业务流程图 ...................................................................................................................................... 12 1． 财政部门业务流程图 ...................................................................................................... 12 1．1 财政执行指标管理流程图 ............................................................................................. 13 1．2 财政计划管理流程图 ..................................................................................................... 14 1．3 财政支付管理流程图 ..................................................................................................... 15 1．4 财政会计核算流程图 ..................................................................................................... 18 2．预算单位业务流程图 ................................................................................................................ 19 2．1 预算单位执行指标管理流程图（略） ......................................................................... 19 2．2 预算单位计划编报流程图 ............................................................................................. 19 2．3 预算单位用款申请流程图 ............................................................................................. 20 2．4 预算单位授权支付流程图 ............................................................................................. 21 3．银行业务流程图 ........................................................................................................................ 22 3．1 银行额度控制流程图 ..................................................................................................... 22 3．2 银行支付确认流程图 ..................................................................................................... 23
1．财政部门业务结构图 .................................................................................................................. 3 1．1 财政执行指标管理结构图 ............................................................................................... 3 1．2 财政计划管理结构图 ....................................................................................................... 4 1．3 财政支付管理结构图 ....................................................................................................... 5 1．4 财政会计核算结构图 ....................................................................................................... 6
财政业务知识录
一、系统概述 ............................................................................................................................................ 1 二、系统结构图 ........................................................................................................................................ 2
三、系统信息流图 .................................................................................................................................... 9 1．执行指标管理信息流图 .............................................................................................................. 9 2．用款计划信息流图 .................................................................................................................... 10 3．支付管理信息流图 .................................................................................................................... 10