财政学模拟试题(四)

财政学模拟试题（四）

一、名词解释（每题5分，共10分）

1.税收替代效应

税收的替代效应是指税收对纳税人在购买商品方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买，增加不征税或轻税的购买，即以无税或轻税商品代替征税或重税商品。

2.或有债务

或有债务是指由某一或有事项引发的债务，关键看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终由政府来承担。它不是政府完全能够控制的，也不是最终完全转化为财政负担，关键取决于转化的面和概率有多大。

二、简答题（每题10分，共50分）

1.简述财政实现收入分配职能的机制和手段。

答案要点：（1）财政实现收入分配职能是指财政具有通过分配调整各分配主体的分配利益关系的功能。收入分配职能目标是：实现国民收入和财富分配的公平合理，调整国家、企业、个人之间的关系。（2）财政收入分配职能的机制和手段:第一，划清市场分配与财政分配的界限和范围;通过市场形成的企业职工工资、企业利率、股息收入等，财政的职能是通过再分配进行调节。第二，规范工资制度：指国家预算拨款的公务人员和事业单位职工工资，都应纳入工资总额；第三，加强税收调节：个人所得税、资源税；第四，通过转移性支出，调节社会利益关系；

2.简述政府加大对“三农”投资的背景意义及财政采取的措施。

答案要点：背景：第一，当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。第二，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。目前发展阶段的特殊困难：大量剩余劳动力的转移问题；长期历史遗留及价格剪刀差形成的城乡差距；农村基础设施、教育医疗保障发展严重滞后。

财政政策措施：第一，深化以农村税费改革为中心的农村综合体制改革。第二，从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”。第三，大力支

持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。第四，着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除农村中小学学杂费。第五，加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。第六，大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业综合开发。

3.简述拉弗曲线的内容和意义。

答案要点：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线，其基本内容是：高税率不一定能够取得高收入，高收入也不一定要实行高税率；取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率但结果完全不同；税收收入、税率与经济增长之间是相互依存相互制约的关系，从理论上来说应该存在一种坚固税收收入与经济增长的最优税率。意义：防止在税收“禁区”制定政策

4.简述分级分税制预算管理体制的基本内容。

答案要点：①确立预算管理主体和级次--一级政权构成一级主体②预算管理权责的划分----收支的划分原则和方法③财政收支划分(核心内容)---预算管理权限的划分④政府间的转移支付制度---预算调节制度和方法

5.简述财政政策和货币政策的配合的不同政策组合。

答案要点：①松的财政和松货币政策(“双松”)松的财政政策指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大信贷支出的规模，增加货币的供给。②紧财政与紧货币政策(“双紧”)紧的财政政策指通过增加税收、削减政府支出规模等来限制消费与投资，抑制社会的总需求；紧的货币政策指通过提高法定准备率、提高利率来压缩支出的规模，减少货币的供给。③紧的财政政策和松的货币政策：紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和制止通货膨胀；松的货币政策在于保持经济的适度增长。④松的财政政策和紧的货币政策：松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。三、分析应用题（每题10分，共40分）

1．财政支出规模发展的一般趋势是什么？试述财政支出规模增长趋势的理论解释并据此说明你对我国财政支出现状及问题的认识。

答案要点：各个国家不同，同一国家不同时期比重也不同。总体来讲：财政

支出不断增长是一种共同的趋势。关于财政支出增长原因的分析：各种理论和观点：瓦格纳法则；皮科克和怀斯曼的“替代—规模效应”理论；马斯格雷夫和罗托斯的经济发展阶段论。

（1）瓦格纳法则是19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳最为著名，他的研究成果被称为“瓦格纳法则”1959年马斯格雷夫表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，尽而财政支出的膨胀。

（2）皮科克和怀斯曼的“替代—规模效应”理论，认为导致财政支出增长的原因存在内在因素和外在因素，认为外在因素是财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。内在因素：经济发展—收入增加—税收增加—财政支出增加：财政支出增长和GDP增长呈现线性关系。外在因素：一旦外部冲突和战争，税率提高，公共支出代替私人支出，财政支出比重增加，之后，支出不会退回原来。

（3）马斯格雷夫和罗托斯的经济发展阶段论：马斯格雷夫和罗期托用经济发展阶段论来解释公共支出膨胀的原因。他们认为：经济发展早期，政府投资在社会总投资中比重大，为经济发展提供基础设施。中期阶段，政府投资是对私人投资的补充。早期中期都存在市场失灵，要求干预，但整个干预过程中，政府投资比重会下降。罗托斯认为一旦经济达到成熟状态，公共支出将从基础设施转向教育、待遇、福利等支出，其支出会超出其它支出，也会快于GDP的增长速度。

我国财政支出以1996年作为分界线，总体趋势：先下降后回升，体现了转轨时期的特征。对1996年之前和之后的分析认识谈个人看法。

2．下列是一组关于我国财政社会保障支出的资料数据，据此回答问题。

表1 财政社会保障支出占财政总支出比重

表2 我国财政社会保障支出与行政管理费支出比较亿元