内部财务会计管理制度

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内部财务会计管理制度

,1,本项目根据国家规章制度以及中交股份和三公局有关规定的要求~结合本单位的特点~制定内部财务会计管理制度。

,2,内部财务会计管理制度包括:

1,财务管理制度。

2,资金管理制度

3,会计基础工作规范管理办法。

4,内部财务收支控制管理制度。

5,财务部部门职责与岗位职责。

6,费用管理和核算制度。

7,应付职工薪酬核算与支付管理办法。

8,会计档案管理制度。

,3,项目部应对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度。办理货币资金业务的不相容岗位应当分离~相关机构和人员应当相互制

约~确保货币资金安全。

1,单位不得由一人办理货币资金业务全过程~办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德~忠于职守~遵纪守法。

2,项目部应对货币资金业务建立严格的授权审批制度~明确审批人员对货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施~明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

3,审批人应根据货币资金授权批准制度规定~在授权范围内进

行审批~不得超越审批权限。

4,项目部应按规定程序办理货币资金支付业务。经办人员的支付申请要注明款项用途、金额、支付方式~并附有关合同或证明等~将支付申请交给具有审批权限的审批人进行审批,审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批,财务复核人对支付申请的批准范围、权限、程序、金额、手续及单证等进行复核~复核无误后~交出纳人员办理支付手续,出纳人员办理支付后~及时登记现金和银行存款日记账。

5,项目部对重要货币资金支付业务~应当实行集体决策和审批~并建立责任追究制度~防范贪污、侵占、挪用货币资金行为。

6,项目部应严格遵守国家《现金管理条例》规定~加强现金管理~不属于现金开支范围的业务应通过银行转账结算。对出纳人员经管的库存现金余额~要定期或不定期地进行抽查盘点。

7,项目部应指定专人定期核对银行账户~每月至少核对一次~编制银行存款余额调节表~使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符~应查明原因~及时处理。

8,银行预留印鉴要分开保管~财务专用章应由专人保管~个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需全部印章。

,4,项目部应对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制~制定相应管理制度~对实物资产进行定期清查盘点。

,5,项目部应合理设置采购与付款业务机构和岗位~建立和完善采购与付款会计控制程序~加强请购、审批、合同订立、采购、付款等环节的会计控制~堵塞采购环节漏洞~减少采购风险。

,6,项目部应建立成本费用控制体系~做好成本费用管理的各项工作。制定成本费用标准~分解成本费用指标~控制成本差异~考核成本费用指标的完成情况~降低成本费用。

,7,项目部应加强对筹资及担保业务的会计控制~明确决策程序~

降低资金成本~防范潜在风险~减少或有损失。

,8,项目部应加强对内部会计管理制度执行情况进行监督、检查和评价~确保内部会计控制的贯彻实施和不断完善。

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