中级财务会计思维导图3-2

（三）现金收支凭证的管理
三、现金业务的账务处理
（一）现金业务的总分类核算 （二）现金业务的序时核算
现金总分类账 现金日记账
四、库存现金的清查
待处理财产损益——待处理流动资产损益
现金短缺 现金溢余
属于应由责任人赔偿的部分
借记：现金/其他应收款——应收现金短缺款（XX个人）
属于保险公司赔偿的部分
借记：其他应收款——应收保险赔偿款
2.现金使用范围的规定
（6）出差人员必须携带的差旅费 （7）结算起点（1000元）以下的零星支出
（8）中国人民银行规定需要支付现金的其他支出
来自百度文库
与其他单位的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，均应当通过开户银行进行 转账结算
企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银 行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐 支范围和限额，企业应定期向银行报送坐支金额和使用情况
（1）职工工资、津贴
（2）个人劳务报酬
（3）根据国家规定办法给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
（二）现金支出的管理与控制
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款
属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理
借记：管理费用
属于应支付给有关人员或单位
贷记：其他应付款——应付现金溢余（XX个人或单位）
属于无法查明原因的现金溢余
贷记：营业外收入（如果溢余数额较大，则按前期差错处理）
第二节 库存现金
一、库存现金概述
狭义的现金 广义的现金
企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金 除库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证
第三章 货币资金
二、库存现金的管理与控制
库存现金限额
指为保证本单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。这一数额一般由开户银行根据本企业的实际需要以及距 离银行的远近核定，一般按照单位3~5天日常零星开支的需要确定。如果企业距离开户银行较远，交通不便，则可适当放宽， 但最多不得超过15日的零星开支。超过限额的款项应及时存入银行。
超过限额部分应当日送存开户银行，或由开户银行确定送存时间
（一）现金收入的管理与控制
从开户银行提取现金，应写明用途、由本单位财会部门负责人签字盖章，不准谎报用途 不得用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金
不得将单位收入的现金以个人名义存储，保留账外公款，设置“小金库”
1.现金支付来源的规定
现金支付应从本企业备用金中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入 中直接支付，即 不得坐支现金 ，须实行交易分开