企业财务应收账款管理制度(ppt 17页)
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《应收应付款管理》PPT课件
预售款 正 11.26 111 单（银 行汇票）
伟达
销售 部门
销售 一科
销售 一科
销售 一科
销售 一科
销售 二科
科目 编码 1122
1122
1121
1122
2131
货物 数 名称 量
甲产 3 品
甲产 3 品
乙产 2 品
运费
无税单 价 2000
2000
500
价税 合计 7020
7020
1170
500
30000
卷（辅计量单位）且1卷=500米
注：（1）在设置计量单位时，应先设置计量单位组，再针对不 同的计量单位组设置计量单位。
（2）换算率：录入辅计量单位和主计量单位之间的换算比
（3）存货档案
存货编号 存货名 计量
称
单位
010101 钢材 吨
010201 齿轮 个
0201 0202 0301
3号机 台 床
“简单核算”应用方案： （1）接收销售系统的发票，对其进行审核； （2）对销售发票进行制单处理，传递到总账系统；
如果企业销售业务中应收款核算与管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务 的应收款、收款等情况，并希望对应收款项进行各种分析；或者需要将应收款核 算到产品一级；就可以使用详细核算。
如果说销售业务中应收账款业务不是很复杂，或者现销业务很多，就可以选 择简单核算。
进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款 余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表、欠 款分析情况等，通过各种分析报表，帮助您合理地 进行资金的调配，提高资金的利用效率。
二、应收账款详细核算方案
“详细核算”应用方案： （1）记录应收款项的形成； （2）处理应收项目的收款及转账情况； （3）对应收票据进行记录和管理； （4）随应收项目处理过程自动生成凭证，向总账系统进行传递； （5）对外币业务及汇兑损益进行处理； （6）提供针对多种条件的各种查询及分析。
《应收账款管理制度》课件
目的
确保企业应收账款安全、完整， 加速资金周转，提高资金使用效 益，防范经营风险。
适用范围及对象
适用范围
适用于企业销售商品、提供劳务等经 营活动形成的应收账款。
适用对象
企业财务部门、销售部门、信用管理 部门等相关人员。
制度体系结构
01
制度框架
包括总则、管理职责、信用政策、应收账款日常管理、坏账处理、监督
法律途径
在必要情况下，采取法 律途径维护企业权益， 如起诉、申请强制执行
等。
05
坏账准备计提与核销管理
坏账准备计提原则和方法
谨慎性原则
企业应合理估计可能发生的坏 账损失，并提前计提坏账准备
，以应对潜在风险。
一致性原则
坏账准备的计提方法和比例应 保持相对稳定，不得随意变更 。
重要性原则
对于金额较大或账龄较长的应 收账款，应计提更高的坏账准 备。
定期评估客户信用状况
定期收集客户最新信息，重新评估客 户信用等级，以及时调整授信策略。
建立风险预警机制
设定风险阈值，当客户出现异常情况 时触发预警，以便及时采取应对措施 。
加强合同管理
与客户签订明确的销售合同，明确收 款条款和条件，降低坏账风险。
04
应收账款日常监控与催收
监控指标体系建立
监控指标设定
报表形式
01
采用图表、表格等形式直观呈现分析结果，便于理解和决策。
报表内容
02
包括应收账款总额、账龄分布、坏账准备计提情况、逾期账款
情况等关键信息，全面反映应收账款管理状况。
报表周期
03
根据管理需要设定报表周期，如月报、季报或年报等。
持续改进方向和目标设定
1 2 3
确保企业应收账款安全、完整， 加速资金周转，提高资金使用效 益，防范经营风险。
适用范围及对象
适用范围
适用于企业销售商品、提供劳务等经 营活动形成的应收账款。
适用对象
企业财务部门、销售部门、信用管理 部门等相关人员。
制度体系结构
01
制度框架
包括总则、管理职责、信用政策、应收账款日常管理、坏账处理、监督
法律途径
在必要情况下，采取法 律途径维护企业权益， 如起诉、申请强制执行
等。
05
坏账准备计提与核销管理
坏账准备计提原则和方法
谨慎性原则
企业应合理估计可能发生的坏 账损失，并提前计提坏账准备
，以应对潜在风险。
一致性原则
坏账准备的计提方法和比例应 保持相对稳定，不得随意变更 。
重要性原则
对于金额较大或账龄较长的应 收账款，应计提更高的坏账准 备。
定期评估客户信用状况
定期收集客户最新信息，重新评估客 户信用等级，以及时调整授信策略。
建立风险预警机制
设定风险阈值，当客户出现异常情况 时触发预警，以便及时采取应对措施 。
加强合同管理
与客户签订明确的销售合同，明确收 款条款和条件，降低坏账风险。
04
应收账款日常监控与催收
监控指标体系建立
监控指标设定
报表形式
01
采用图表、表格等形式直观呈现分析结果，便于理解和决策。
报表内容
02
包括应收账款总额、账龄分布、坏账准备计提情况、逾期账款
情况等关键信息，全面反映应收账款管理状况。
报表周期
03
根据管理需要设定报表周期，如月报、季报或年报等。
持续改进方向和目标设定
1 2 3
第六章应收账款管理.ppt
第一页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第二页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第三页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第四页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第五页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第六页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第七页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第三十五页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十六页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十七页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十八页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十九页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第四十页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第四十一页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第十五页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第十六页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第十七页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第十八页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第十九页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第二十页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第二十一页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第四十八页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第四十九页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第二十八页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第二十九页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第三十一页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十二页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十三页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十四页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第二页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第三页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第四页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第五页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第六页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第七页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第三十五页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十六页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十七页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十八页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十九页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第四十页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第四十一页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第十五页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第十六页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第十七页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第十八页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第十九页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第二十页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第二十一页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第四十八页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第四十九页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第二十八页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第二十九页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十页，编辑于星期二：二十三点 三十八分。
第三十一页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十二页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十三页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
第三十四页，编辑于星期二：二十三点 三十八 分。
应收账款管理ppt课件
精品课件
茶量分析法
增加的收益 – 增加的成本 应计利息的增加 坏账损失的增加 收账费用的增加
增加的税前损益 差量分析法中增加的税前损益大于零，可以改变信
用政策
精品课件
公式
1.收益的增加 收益的增加=销售量的增加×单位边际贡献 边际贡献指销售收入减去变动成本之后的余额。 单位边际贡献是指产品的单位售价减去单位变动成本之后的
毛利（元）
可能发生的应收 费用（元） 可能发生的坏账 损失（元）
30天 100000 500000
400000
50000 50000 3000
5000
60天 120000 600000
480000 50000 70000 4000 9000
精品课件
例题 1
沿用例6-3现假定信用期由30天改为60天，由于销 售量的增加，平均存货水平将从9000件上升到 20000件，每件存货成本按变动成本4元计算，其 他情况依旧。求信用期的税前收益是？
精品课件
例题
计算“应收账款占用资金应计利息”时使用的资 本成本，应该是企业等风险投资的最低报酬率。 （）
精品课件
信用标准
信用标准是客户获得商业信用所具备的最低条件。 * 风险、收益、成本之间进行权衡。 * 客户的资信程度（5C系统）
1、信用品质 （Character) -- 首要因素 2、偿付能力 (Capacity) 3、资本 (Capital)-- 客户偿付债务的最终保证 4、抵押品(Col-lateral) 5、条件(Conditions)
精品课件
应收账款管理的目标
发生应收账款的原因 1.商业竞争这是发生应收账款的主要原因。 2.销售和收款的事件差距上平成交的时间和
茶量分析法
增加的收益 – 增加的成本 应计利息的增加 坏账损失的增加 收账费用的增加
增加的税前损益 差量分析法中增加的税前损益大于零，可以改变信
用政策
精品课件
公式
1.收益的增加 收益的增加=销售量的增加×单位边际贡献 边际贡献指销售收入减去变动成本之后的余额。 单位边际贡献是指产品的单位售价减去单位变动成本之后的
毛利（元）
可能发生的应收 费用（元） 可能发生的坏账 损失（元）
30天 100000 500000
400000
50000 50000 3000
5000
60天 120000 600000
480000 50000 70000 4000 9000
精品课件
例题 1
沿用例6-3现假定信用期由30天改为60天，由于销 售量的增加，平均存货水平将从9000件上升到 20000件，每件存货成本按变动成本4元计算，其 他情况依旧。求信用期的税前收益是？
精品课件
例题
计算“应收账款占用资金应计利息”时使用的资 本成本，应该是企业等风险投资的最低报酬率。 （）
精品课件
信用标准
信用标准是客户获得商业信用所具备的最低条件。 * 风险、收益、成本之间进行权衡。 * 客户的资信程度（5C系统）
1、信用品质 （Character) -- 首要因素 2、偿付能力 (Capacity) 3、资本 (Capital)-- 客户偿付债务的最终保证 4、抵押品(Col-lateral) 5、条件(Conditions)
精品课件
应收账款管理的目标
发生应收账款的原因 1.商业竞争这是发生应收账款的主要原因。 2.销售和收款的事件差距上平成交的时间和
某有限公司应收账款管理制度(ppt 17页)
客户退货一律由仓储总库办理 验收入库，并按退货管理流程转 移原始凭整
经管销售人员要索取当地 税务局出具的退税证明， 并按税后退货总额的20% 处罚。若在退货30天内不 能取得退税证明，税款全 部由经管人员负担，半年 内取回退税证明，销售人 员签呈，销售经理核准后， 财务部门将所扣税额返还
由营销综合 办负责按规定办理，业 务员在事先未经任何领 导书面同意，私自以任 何方式换货，处于额度 的罚款，造成损失的全 额赔偿。
退货管理
客户提出退货 退货入库
销售代表提出退货申请
销售经理批准
会计部处理帐务
由业务人员在 合同空白处醒目 加注理、销售经 理平均负担罚款 的百分之二十
需要换货 属非质量原因退货
依据退货申 请、内部退
货转帐凭证
分项管理制度
调货管理
从客户处调货
呈报主管经理审批
调出货物时
经管业务员必须提供 该客户收货回执和合同 及时开票。未经主管经 理审批而私自做主调货， 调货人员负全责
依据半年一次的函证 结合对方余额、盖章情 况、回款迹象、历史情 况、销售代表的反馈等 综合情况确定需对帐的 客户
销售折扣管理
折扣方法
会计部计算
季度反馈
折扣的其他处理方法
在销售发票 中扣除或季 度后返还
销售副总
财务总监
分项管理制度
到款及其他费用管理
十日之内邮回 公司会计部
销售人员应及时 掌握客户破损及帐 务处理情况，并向 对方索要破损证明， 破损证明应为对方 仓储的退出单或红 字入库单或拒付单
各级经理、销售副总核准 会计部核对
超出核定信用额度 的客户报财务总监
核准
分项管理制度
一次最多2本， 交旧领新，对合同 的使用负全责，遗 失合同需主管经理 签字确认 .
应收账款管理ppt课件
对应收账款进行有效风险控制，增强风险意识， 制定防范措施，是现代企业经营与财务管理的一项重 要内容。
应收账款会 引起坏账损 失、资金成本 和管理成本的 增加。
应收账款的风 险与应收账款的 规模成同比例增 长，企业利用商 业信用实现的销 售额越大，承受 的应收账款风险 就越高。
.
案例剖析—应收账款事前管理存在的问题
一般而言，收欠的难点和重点是逾期 款项，特别是陈年老账，拖欠越久，收 回的难度越大，变现的可能性越小，预 期的价值也就越低。
.
案例剖析—应收账款事中管理存在的问题
问 题 六 职责分工不够明确
应收账款管理的分工没有明确。赊销客户的审核 及赊销额度的审批职责未落实到位，对实际业务执行 情况及额度使用的跟踪和监督，没有相关部门负责。
问 题 一 管理制度不够健全
应收账款的管理制度不健全，没有建立一套完善的 赊销制度，没有建立应收账款定期清查制度，没有明确 应收账款管理责任部门，没有设置“应收账款回收率” 指 标，没有做出应收账款账龄分析等。
加大了应收账款管理 的难度，无法保障应收 账款的安全回收；
使内部审计无据可依， 无法发挥其在保证各项工 作顺利开展、保护公司财 产安全方面的积极作用。
只要企业采用有效的措施，应收帐款的信用风险是可以 防范的，也只有进行了科学的防范，才可使企业在市场竞争 中既扩大销售增加盈利，又使应收帐款风险尽可能地降到最 低，从而使企业立于不败之地。
.
出现应收账款时，没有相关部门进行跟踪，延误最 有利的追索时机，对风险点不能及时把控，造成应收 账款管理中存在的重大隐患。
.
案例剖析—应收账款事后管理存在的问题
问 题 七 清收方式不够科学
通过法院诉讼是最具法律效力、最具效果 的清收方式，但回款周期过长，成本过高，有 些账款回收后不够支付相关的费用，得不偿失；
应收账款管理（应收账款、预付账款、其他应收款）有配套PPT剖析
应收账款管理（应收账款、预付账款、其他应收款）有配套PPT剖析应收款项（含应收账款、预付账款、其他应收款、应收票据）一、应收款项概念（一）应收账款1、应收账款概念应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位和个人收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权性资产，形成应收账款的直接原因是赊销。
因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。
通常在确认收入的同时，确认应收账款。
应收账款是有特定的范围的。
首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等；第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
2、应收账款核算内容应收账款科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，不包括各种非经营活动发生的应收款项。
为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
包括应向购货单位收取的购买商品、材料等账款；代垫的包装物、运杂费；已冲减坏账准备而又收回的坏账损失；已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款；预收工程价款的结算；其他预收货款的结算。
企业（保险）按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，可将本科目改为“应收保费”科目，并按照投保人进行明细核算。
企业（金融）应收取的手续费和佣金，可将本科目改为“应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。
本科目期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方，反映企业预收的账款。
应收应付款管理 PPT
§ 为每种结算方式设置一个默认得科目,以便在应收账款核销时, 直接按不同得结算方式生成相应得账务处理中所对应得会计 科目。
l 坏账准备设置
l 坏账准备期初余额
§ 第一次使用时设置,以后年度自动生成 § 与总账坏账准备期初余额相等
l 坏账准备科目 l 对方科目
l 提取比率
三、本单位开户银行(基础设置)
l存货分类(企业应用平台---设置—基础档案—存货—存 货分类)
23
类别名称
01
原材料
0101
原料及主要材料
0102
辅助材料
02
库存商品
03
应税劳务
注:(1)只在在建立账套时设置了对存货分类,才能在些设置存货 分类,否则,不能设置存货分类。
(2)由于运输费、装卸费等也就是构成企业存货成本得一组 成部分,并且她们拥有不同于一般存货得税率。因些单独设置一 类存货,如“应税劳务”或“劳务费用”。
已审核得应收单据不允许修改及删除。已经审核过得 单据不能进行重复审核;未经审核得单据不能进行弃审处理 。已经做过后续处理(如核销、转账、坏账、汇兑损益等) 得单据不能进行弃审处理。
在销售系统中增加得发票也在应收款管理系统中审核 入账;在销售系统中录入得发票若未经其复核,则不能在应 收款管理系统中审核。
应收应付款管理
二、应收账款详细核算方案
“详细核算”应用方案: (1)记录应收款项得形成; (2)处理应收项目得收款及转账情况; (3)对应收票据进行记录和管理; (4)随应收项目处理过程自动生成凭证,向总账系统进行传递; (5)对外币业务及汇兑损益进行处理; (6)提供针对多种条件得各种查询及分析。
“简单核算”应用方案: (1)接收销售系统得发票,对其进行审核; (2)对销售发票进行制单处理,传递到总账系统;
l 坏账准备设置
l 坏账准备期初余额
§ 第一次使用时设置,以后年度自动生成 § 与总账坏账准备期初余额相等
l 坏账准备科目 l 对方科目
l 提取比率
三、本单位开户银行(基础设置)
l存货分类(企业应用平台---设置—基础档案—存货—存 货分类)
23
类别名称
01
原材料
0101
原料及主要材料
0102
辅助材料
02
库存商品
03
应税劳务
注:(1)只在在建立账套时设置了对存货分类,才能在些设置存货 分类,否则,不能设置存货分类。
(2)由于运输费、装卸费等也就是构成企业存货成本得一组 成部分,并且她们拥有不同于一般存货得税率。因些单独设置一 类存货,如“应税劳务”或“劳务费用”。
已审核得应收单据不允许修改及删除。已经审核过得 单据不能进行重复审核;未经审核得单据不能进行弃审处理 。已经做过后续处理(如核销、转账、坏账、汇兑损益等) 得单据不能进行弃审处理。
在销售系统中增加得发票也在应收款管理系统中审核 入账;在销售系统中录入得发票若未经其复核,则不能在应 收款管理系统中审核。
应收应付款管理
二、应收账款详细核算方案
“详细核算”应用方案: (1)记录应收款项得形成; (2)处理应收项目得收款及转账情况; (3)对应收票据进行记录和管理; (4)随应收项目处理过程自动生成凭证,向总账系统进行传递; (5)对外币业务及汇兑损益进行处理; (6)提供针对多种条件得各种查询及分析。
“简单核算”应用方案: (1)接收销售系统得发票,对其进行审核; (2)对销售发票进行制单处理,传递到总账系统;
相关主题
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会计部 销售代表发生变动时
如果不履行接 交手续，所发 生的一切损失 由接管人员和 主管经理负责
11-5、
销售人员
必须陪同，对帐结果双
方加盖财务专用章，也
可必 盖须会业加计务以 章备部或注对公原账章因
，但 ，陪
同的销售人员、对帐会
计签字，事后要上级经
理、销售经理签字确认。
主管经理监交
有质疑
分项管理制度
各级经理、销售副总核准 会计部核对
超出核定信用额度 的客户报财务总监
核准
分项管理制度
一次最多2本， 交旧领新，对合同 的使用负全责，遗 失合同需主管经理 签字确认 .
合同内容必须 填写齐全、清晰， 不得涂改，销售人 员不得替代客户签 字、盖章
已领用合同要办理移 交手续或退回，否则， 给公司造成的经济损失 由其直接主管经理负全 责，并对责任人予以处 罚
由业务人员在合 同空白处醒目加注
由业务人员在合 同空白处醒目加注
销售合同管理
销售代表整本领用 销售代表发生变动时
对发货、开票或有其他特殊要求的 对发货、开票或有其他特殊要求的
合同存根件与传真件不 符并给公司造成损失的 由销售代表负责。检查 后分办事处或分省装订
存档备查
合同存根交会计部核对
分项管理制度
退货管理
客户提出退货 退货入库
销售代表提出退货申请
销售经理批准
会计部处理帐务
由业务人员在 合同空白处醒目 加注理、销售经 理平均负担罚款 的百分之二十
需要换货 属非质量原因退货
依据退货申 请、内部退
货转帐凭证
分项管理制度
调货管理
从客户处调货
呈报主管经理审批
调出货物时
经管业务员必须提供 该客户收货回执和合同 及时开票。未经主管经 理审批而私自做主调货， 调货人员负全责
调出货物直接销售
向客户索取原 票或返销发票 或经财务盖章 确认的无税扣 款证明，不能 取得上述资料 时，调出货物 的税款由经管
人员负担
分项管理制度
销售人员对各自 经管客户的应收帐款 负全责。负责与客户 日常对账是经管销售 人员的责任
应收帐款对帐管理
依据半年一次的函证 结合对方余额、盖章情 况、回款迹象、历史情 况、销售代表的反馈等 综合情况确定需对帐的 客户
应收帐款帐务管理
应收帐款帐龄分析表、预警分析表
销售代表每月对自己经 管的应收帐款签字确认， 对异常情况和已发现的 入帐错误应及时反馈给
应收帐款会计
办事处
业务经理
省经理
大区经理
帐龄超过半年以上的欠款利息
由归管销售代表 负担其相应利息 （按贷款利率）
的百分之八十
另外百分之二十由上 级经理、销售经理平
均负担
分项管理制度
收货回执管理
合同必须要有 调拨单、客户回执
必须有调入客户 的收条
由储运部门负责 收全回执，会计部 签收整理保管
异地库发货 从客户处直接调货给其他客户
公司直接发货并由公司汽运送货
以运输邮寄给客户的
所有客户回执必须反 映品种、数量并加盖 对方公章或业务章或 仓储章，收货人签字
统一装订保管
客户档案信息的录入及保管
必须提供 书面通知
分项管理制度
依据客户发货、回款、外欠、地域情 况等采用一定的计算公式，按季度滚 动核定，年度则对所有客户予以全面
修订
临时超信用额度或信用期限
销售代表写签呈 商业经理提呈 销售副总核准 财务总监签字 发货
应收帐款信用额度管理
追加信用额度的申请 销售代表填写“开户、授信申请表”
依据半年一次的函证 结合对方余额、盖章情 况、回款迹象、历史情 况、销售代表的反馈等 综合情况确定需对帐的 客户
销售折扣管理
折扣方法
会计部计算
季度反馈
折扣的其他处理方法
在销售发票 中扣除或季 度后返还
销售副总
财务总监
分项管理制度
到款及其他费用管理
十日之内邮回 公司会计部
须提供新旧公司同时盖公章 的更名通知、新名称营业执 照、药品经营许可证、税务 登记证、股东构成，并出具 由新公司承担原公司债务的
申明
营业执照（或医疗机构许可 证）、药品经营许可证、纳税 登记证每年更新存档一次，时
间要求与客户的年协议同步
客户档案变更
客户更名
客户更改 其它档案
客户档案的更新存档
有关客户的所有档案信息、客 户函证、对帐调节表、其他档 案，全部由应收账款会计及时 录入微机，档案文本整理完毕
会计部复核
分项管理制度
新增客户信用额度
原则上不授 予
业务部门在申请表上填写信用额度
客户资信条件良好，可以赊销的
合格的法人或自然人担保
核决后方可授予信用额度
销售经理、销售副总裁、财务总监核决
分项管理制度
客户全称、简称、公司地址、 发货地址、电话、传真、开户
行、税号、帐号、法人
客户档案管理
所有客户均应提供客户档案
并注明日期
分项管理制度
会计部以每年6月末、 12月末应收账款余 额为基准，分两次
向客户函证
应收帐款函证管理
应收帐款函证 60天内回函
医院的应收帐款 一季度发函证一次
不能在次季度30日内 盖财务专用章或院公
章确认的停止供货
函证在规定时间 不能传回会计部 或印章不合格的 将停止一季度发 函证一次发货
分项管理制度
销售发票管理
依据合同
开具发票
有特殊要求寄往其他地 址的需销售代表提出书 面申请并保证发票安全
发票联、抵扣联直接寄往办事处
要由客户签收
销售代表将发票交与客户
分项管理制度
涉及应收账款的发票、 到款、冲账费用要求当日入账。
发货、到款日报表、 应收账款账龄表等，每月二十号以前， 每三天向相关人员发送一次（每月二 十日后每天发送一资。）
客户退货一律由仓储总库办理 验收入库，并按退货管理流程转 移原始凭整
经管销售人员要索取当地 税务局出具的退税证明， 并按税后退货总额的20% 处罚。若在退货30天内不 能取得退税证明，税款全 部由经管人员负担，半年 内取回退税证明，销售人 员签呈，销售经理核准后， 财务部门将所扣税额返还
由营销综合 办负责按规定办理，业 务员在事先未经任何领 导书面同意，私自以任 何方式换货，处于额度 的罚款，造成损失的全 额赔偿。
应收账款管理制度
采用权责发生制核算
应收账款控制的两个重要指标
信用额度
商业最高为三个月
信用期
直销医院最高为四个 月
分项管理制度
客户开户管理
附上经过年检的营业执照（医院为 医疗机构许可证）、药品经营许可
证、税务登记证
销售代表填写“开户、授信申请表” 各级业务经理审核
合格后予以开户，相关信息录入档 案