货币资金练习题
货币资金练习答案
第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（ D ）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金、银行存款及其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（ D ）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（B ）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ C ）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（D ）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ C ）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（ C ）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ B ）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（ D ）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券10、现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（ D ）。
A、应付账款B、待处理财产损溢C、其他应付款D、营业外收入11、银行汇票的签发者为：（ A ）。
A、出票银行B、付款企业C、收款企业D、持票人12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（C ）。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 货币资金是指企业在日常经营活动中可以自由支配的货币形态的资金，主要包括以下哪项？A. 应收账款B. 存货C. 银行存款D. 固定资产2. 企业进行现金及现金等价物的列报时，以下哪项不属于现金等价物？A. 银行存款B. 短期国债C. 长期股权投资D. 短期债券投资3. 货币资金的内部控制中，以下哪项措施是不必要的？A. 定期进行现金盘点B. 设立现金日记账C. 现金收支必须有两人以上签字D. 允许个人账户用于企业经营活动4. 企业在编制现金流量表时，以下哪项活动产生的现金流量属于投资活动？A. 购买原材料B. 支付职工工资C. 购买固定资产D. 支付税费5. 根据货币资金的定义，以下哪项不属于货币资金？A. 银行汇票B. 银行本票C. 长期应付款D. 银行承兑汇票二、判断题6. 企业收到的银行承兑汇票可以视为货币资金。
（）7. 企业在编制现金流量表时，应将所有现金及现金等价物的变动都计入经营活动产生的现金流量。
（）8. 货币资金的内部控制中，不需要对现金进行定期盘点。
（）9. 企业可以通过个人账户进行日常经营活动的资金收付。
（）10. 短期债券投资不属于现金等价物。
（）三、简答题11. 简述货币资金内部控制的重要性及其主要措施。
12. 描述企业在编制现金流量表时，如何区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
四、计算题13. 某企业2023年1月1日的现金余额为100万元，1月份收到客户支付的货款50万元，支付给供应商的货款40万元，支付税费10万元，购买固定资产20万元，请计算该企业1月31日的现金余额。
五、案例分析题14. 某企业在2023年第一季度的现金及现金等价物的变动情况如下：- 1月1日：现金余额为200万元- 1月31日：现金余额为220万元- 2月28日：现金余额为210万元- 3月31日：现金余额为230万元请分析该企业第一季度的现金流量情况，并说明可能的原因。
货币资金练习题及答案
货币资金练习题及答案 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题一、单项选择1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。
A.支付职工奖金3000元B.支付零星办公用品购置费500元C.支付物资采购款1500元D.支付职工差旅费2500元2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。
A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。
A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。
A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。
A.订有购销合同的商品交易B.非商品交易的劳务供应C.各种预收款项的结算D.各种托收款项的结算6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。
A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票二、多项选择1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。
A.银行本票B.银行汇票C.委托收款D.支票2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。
A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票3．货币资金的控制原则是（）。
A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位4．下列各项属于货币资金的有（）。
A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。
A.支付差旅费500元B.支付购买材料款1200元C.支付职工工资3500元D.购买办公用品200元E.李某报销医药费1500元6．严格使用空白支票的措施有（）。
(完整版)货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借：现金500 贷：主营业务收入500B、借：现金500贷：其他业务收入500C、借：现金500 贷：其他应收款500D、借：现金500贷：其他应付款5002.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。
A、借：其他应收款200 贷：现金200B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200D、借：应收账款200 贷：现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资9.银行存款日记账由__C____登记。
A、会计负责人B、会计人员C、出纳人员D、业务经办人员10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。
第三章 货币资金练习题
第三章货币资金练习题（一）单项选择题1.下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
A.职工工资和津贴B.按规定发给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款2.下列情形中，不违背确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作3.确定无法查明原因的定额内的现金短款，经批准后应记入（）。
A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢4.下列各项，会导致银行存款日记账余额低于对应日期银行对账单余额的是（）。
A．企业已收款入账，银行尚未收款入账B．企业已付款入账，银行尚未付款入账C．银行已付款入账，企业尚未付款入账D．企业误将存款3580元记录为3850元，但银行未错5.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）。
A.待有关结算凭证到达后入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（）。
A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）个月。
A．3 B．6 C．9 D．128.下列各项中，可采用托收承付结算方式办理结算的是（）。
A.赊销商品的款项B.寄销商品的款项C.代销商品的款项D.商品交易的款项9.对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（）。
A.借：应收账款B.借：坏账准备C.借：其他应收款D.都不对贷：应收票据贷：应收票据贷：应收票据10.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（）账户核算。
货币资金习题
第二章货币资金一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。
A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.A和B2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。
A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。
A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（）。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。
A.因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。
A.其他应收款B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。
A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题A. 现金B. 银行存款C. 应收账款D. 短期投资2. 企业现金清查中，发现现金短缺，应计入的会计科目是（）。
A. 其他应收款B. 管理费用C. 营业外支出D. 财务费用3. 下列关于银行存款业务的表述，错误的是（）。
A. 企业银行存款日记账的账面余额应定期与银行对账单相核对B. 企业银行存款日记账的账面余额应与银行对账单余额一致C. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是未达账项导致D. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是银行错误导致二、填空题1. 货币资金主要包括________、________和________。
2. 企业现金清查中，若发现现金短缺，应先通过“________”科目核算。
3. 银行存款的支付能力是指企业可随时用于________的银行存款。
三、判断题1. 企业现金清查中，若发现现金溢余，应计入“营业外收入”科目。
（）2. 银行对账单是企业与银行双方核对账目的唯一依据。
（）四、简答题1. 简述货币资金内部控制的基本要求。
2. 请列举至少三种可能导致企业现金短缺的原因。
3. 企业如何处理银行存款的未达账项？五、案例分析题某企业2019年12月31日进行现金清查，发现现金短缺200元。
经调查，原因是出纳员小张在工作中疏忽所致。
请根据此情况，编制相应的会计分录。
六、计算题企业已收、银行未收的转账支票一张，金额为3,000元。
企业已付、银行未付的银行汇票一张，金额为2,500元。
银行已收、企业未收的利息收入1,200元。
银行已付、企业未付的网上银行手续费500元。
请计算企业调整后的银行存款余额。
销售商品收到现金5,000元。
购买原材料支付现金2,000元。
支付工资现金3,000元。
预借现金给员工1,000元。
收到员工归还的预借现金500元。
请计算该企业2019年12月的现金净流量。
七、论述题1. 论述企业在货币资金管理中如何防范舞弊行为。
初级财务会计——货币资金习题
第二章货币资金习题一：练习库存现金的核算。
1、2003年5月6日，星海公司在对现金进行清查时，发现短缺现金210元。
2、经查明，上述短缺现金是出纳员责任，应由其赔偿。
3、2003年5月7日，星海公司在对现金清查时，发现长款300元。
4、2003年5月8日，上述长款原因不明，经批准转作营业外收入。
5、该公司行政管理部门职工李强，2003年5月10日报销差旅费，其出差前借走差旅费240元，现实际支出180元，报销时剩余现金60元交回财会部门。
6、2003年5月14日，该公司以现金600元购买办公用品。
7、2003年5月15日，该公司以现金300元支付卫生费。
8、该公司车间管理人员孙大年2003年5月12日报销差旅费其出差前借走差旅费500元，现实际支出670元，报销时公司补足170元现金。
9、2003年5月20日，星海公司对现金进行盘点，发现库存现金账面数为4500元，现金实存数4100元，账实不符原因待查，请做出相应处理。
10、经查明，上述短缺现金原因不明，请计入相关科目。
习题二：某企业现金日记账余额800元，库存限额1000元。
10月10日发生如下业务：1、出售产品2件，货款50元，增值税8.5元，收到现金。
2、采购员黎明借差旅费500元现金。
3、从银行提取现金400元备用。
4、向某农户出售产品，价款5000元，增值税850元，已收足现金。
5、向银行送存现金5850元。
6、以现金200元购买厂部办公用品。
7、盘点库存现金发现短缺100元。
8、经查明，上述现金短缺是出纳王梅的责任，款项尚未收到。
要求：根据上述业务，编制记账凭证并登记现金日记账。
习题三：练习银行存款和其他货币资金的核算。
资料：1、开出支票购入甲材料一批，价款10000元，增值税1700元，材料已入库。
2、收到客户前欠货款50000元存入银行。
3、从银行划款25万元，申请签发银行汇票用于外地采购。
4、向某公司购入设备一台，价款24.8万元，用上述银行汇票支付。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 当一笔现金存入银行账户时，会发生下列哪种账户变动？A. 资产减少，负债增加B. 资产增加，负债减少C. 资产减少，负债不变D. 资产增加，负债不变2. 营业性资金的基本属性是什么？A. 期限性B. 效益性C. 可流动性D. 无形性3. 以下哪项不是影响货币资金比例的因素？A. 公司规模B. 行业属性C. 经营能力D. 财务风险4. 下列哪种是合理利用货币资金的方法？A. 大量购买公司股票B. 将余额全部放入定期存款C. 直接投资于公司扩张项目D. 将余额全部用于购买固定资产5. 对于一个企业来说，以下哪个指标可以衡量其货币资金周转效率？A. 库存周转率B. 负债率C. 资产负债率D. 现金比率二、填空题1. 货币资金包括___________。
2. 定义货币资金的比例是为了保证企业的___________。
3. 货币资金周转率越高，企业的利润率___________。
4. 库存周转率是衡量企业资产利用效率的重要指标之一，可以通过以下公式计算：___________。
5. 货币资金比例偏低可能导致企业___________。
三、简答题1. 请简要描述货币资金的定义以及其在企业经营中的重要性。
2. 解释货币资金的结构性和运营性特点。
3. 什么是现金流量的问题？货币资金比例的调整对现金流量的经营问题有什么影响？四、案例分析题某公司年初货币资金总额为100万元，年末货币资金总额为80万元，全年销售收入为200万元，销售成本为150万元，税费为10万元，资产负债率为40%。
请回答以下问题：1. 计算该公司货币资金周转率。
2. 分析该公司货币资金周转率较低的原因，并提出改善建议。
3. 根据该公司的货币资金变化情况，对其经营能力进行评估。
总结：货币资金在企业经营中起着至关重要的作用。
通过选择题、填空题、简答题和案例分析题，我们对货币资金的定义、重要性、特点和影响进行了深入了解。
合理利用和管理货币资金可以提高企业的经营效率和利润率，促进企业的可持续发展。
货币资金习题
二、多项选择题
1～5：ABCDEABDBCDBCAD
6～10：BCDBCABABCDBC
三、判断题
1～5：√×√××
6～10：×√×√×
7．未达账项，是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未入账的款项。（ ）
8．商业汇票只能在异地使用。（ ）
9．企业备用金业务可通过“其他应收款”科目核算。（ ）
10．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（ ）
【答案】
一、单项选择题
1～5：DDBCD
货币资金：练习及答案
一、单项选择题
1．下列各项中，不属于货币资金的是（ ）。
A．银行存款
B．外埠存款
C．银行本票存款
D．银行承兑汇票
2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（ ）。
A．职工工资和津贴
B．按规定发放给个人的奖金
C．向个人收购农副产品的价款D．向农业企业收购农副产品的价款
3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（ ）。
A．其他应付款
B．管理费用
C．营业外支出
D．待处理财产损益
4．支票的持票人应自出票日起（ ）内提示付款。
A．3天内
B．5天内
C．10天内
D．15天内
5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（ ）。
A．其他货币资金
B．预付账款
C．预收账款
D．其他应收款
6．采用商业承兑汇票结算方式时，需经（ ）承兑。
A．收款人
B．付款人
C．承兑申请人
D．银行
会计基础-第九章货币资金练习题
第九章货币资金【练习题】一、单项选择题1. 库存现金清查过程中，无法查明原因的现金短款，经批准应该记入（）科目。
A.管理费用B.财务费用C.其他应收款D.营业外支出2. 当发现有待查明原因的现金短缺时，应贷记（）。
A.待处理财产损溢B.库存现金C.其他应收款D.管理费用3.企业在进行现金清查时，查出现金盈余，并将盈余计入“待处理财产损益”科目。
后经进一步审查，无法查明原因，经批准后，对该现金盈余正确的处理方法是（）A 将其从“待处理财产损益”科目转入“管理费用”科目B将其从“待处理财产损益”科目转入“营业外收入”科目C将其从“待处理财产损益”科目转入“其他应付款”科目D将其从“待处理财产损益”科目转入“其他应收款”科目4.根据《现金管理暂行条例》规定，下列业务中，不能使用现金支付的是（）A 支付职工奖金 5000 元B 支付零星办公用品购置费800元C 支付物资采购款1200元D 支付职工差旅费20005. 当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后，借记（）。
A.待处理财产损溢B.营业外收入C.其他应收款D.管理费用6. 下列不属于现金支付业务的原始凭证的是（）。
A.车、船票B.付款凭证C.工资单D.借款收据7.采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（）账户核算A 库存现金B 管理费用C 其他应收款D 其他应付款8. 以现金支付给采购人员预借的差旅费，应借记（）账户。
A.库存现金B.管理费用C.材料采购D.其他应收款9. 按照现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是（）。
A.现金要实行日清月结B.各种现金开支要进行审批C.单位的库存现金可以以个人名义存入银行D.库存的纸币和铸币应实行分类保管10. 根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以（）。
A.登记现金和银行存款日记账B.保管库存现金和各种有价证券C.保管会计档案D.保管空白收据、空白支票以及有关印章11. 远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过（）天的开支需要量。
(完整版)货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。
货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题一、单项选择1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。
A.支付职工奖金3000元B.支付零星办公用品购置费500元C.支付物资采购款1500元D.支付职工差旅费2500元2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。
A．工商行政管理部门 B．上级主管部门 C．税务部门 D．开户银行3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。
A．银行存款 B．应收票据 C．应付票据 D．其他货币资金4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。
A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．委托收款5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。
A.订有购销合同的商品交易B.非商品交易的劳务供应C.各种预收款项的结算D.各种托收款项的结算6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。
A．收到承兑的汇票时 B．提交商品后 C．汇票即将到期时 D．汇票到期时7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票二、多项选择1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。
A.银行本票B.银行汇票C.委托收款D.支票2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。
A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票3．货币资金的控制原则是（）。
A．严格职责分工 B．实行交易分开 C．实施内部稽核 D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位4．下列各项属于货币资金的有（）。
A．库存现金 B．银行本票存款 C．银行活期存款 D．银行冻结存款E．外埠存款5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。
A.支付差旅费500元B.支付购买材料款1200元C.支付职工工资3500元D.购买办公用品200元E.李某报销医药费1500元6．严格使用空白支票的措施有（）。
第2章货币资金练习题
第二章货币资金练习题一、单项选择题：1．如果发现库存现金长款，应贷记( C )。
A．“其他应收款”科目B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目2．银行汇票是由(C )签发的。
A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人3．银行汇票付款期限为自出票日起（ B ）。
A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月4．使用银行本票支付各种款项，适用于（B ）。
A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域C．同域异地均可 D．异地票据交换区域5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ B ）。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月6．商业汇票的付款期限最长不得超过( C )。
A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( B )。
A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（D ）。
A．根据银行对账单金额入账B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C．在编制“银行存款余额调节表”时入账D．待有关凭证到达时入账9．支票的提示付款期限为自出票日起( C )。
A．3日 B．5日C．10日 D．20日10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( B )账户转账存入。
A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（ C）审查批准。
A．企业负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门12．信用卡的透支期限最长为(C )。
A．10天B．20天C．30天D．60天13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( C )。
A．3天 B．5天 C．10天 D．15天14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( A )。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户15．企业因特定用途需要开立的账户为( D )。
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第二章货币资金练习题
一、单项选择
1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。
A.支付职工奖金3000元
B.支付零星办公用品购置费500元
C.支付物资采购款1500元
D.支付职工差旅费2500元
2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。
A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行
3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。
A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金
4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。
A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款
5.商业汇票结算方式适用于购销双方（）。
A.订有购销合同的商品交易
B.非商品交易的劳务供应
C.各种预收款项的结算
D.各种托收款项的结算
6.采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。
A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时
7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。
A.商业汇票
B.银行汇票
C.银行本票
D.支票
二、多项选择
1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。
A.银行本票
B.银行汇票
C.委托收款
D.支票
2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。
A.现金支票
B.银行汇票
C.银行本票
D.商业汇票
E.转账支票
3．货币资金的控制原则是（）。
A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位
4．下列各项属于货币资金的有（）。
A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款
5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。
A.支付差旅费500元
B.支付购买材料款1200元
C.支付职工工资3500元
D.购买办公用品200元
E.李某报销医药费1500元
6．严格使用空白支票的措施有（）。
A.支票上填写日期
B.支票上填写收款单位和款项用途
C.规定付款限额
D.规定报销期限
E．支票领用人在专设登记簿上签章F．将支票交其他单位签发
7．企业取得的银行本票的款项多于结算款，应该（）。
A.通过银行退交本票多余款
B.另开支票退回企业
C．退给现金D．要求付款单位重开银行本票
三、判断
1．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
（）
2．银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（）
3．核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量，不包括每月一次定期发放工资和不定期的差旅费等大额现金支出。
（）
四、业务题
（一）练习货币资金结算业务的核算
根据下列红旗厂（小规模纳税人）货币资金结算业务编制会计分录。
1．4月1日，组织职工听“技术报告”，报销市内交通费90元，出纳员以现金付讫。
2．4月2日，采购员王信去上海采购材料，经银行同意开出信汇结算凭证，委托银行汇往上海人民银行建国路支行20000元，开立采购账户。
3．4月4日，采购员张立去南京仪表厂购买材料，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请签发银行汇票，签发金额为5000元。
4．4月6日，采购员王开去市五金公司购买小五金（低值易耗品），填写“银行本票申请书”，交银行签发银行本票，面额为400元。
10日，王开从市五金公司购入小五金一批，计货款380元，银行本票多余额20元退回现金。
五金已入库。
5．4月12日，采购员张立回厂，报销从南京仪表厂购买原材料货款和运费共4500元。
材料已验收入库。
4月15日，银行传来银行汇票第四联(余款收账通知)，南京仪表厂退回银行汇票多余款500元已收存银行。
6．4月17日，采购员王信回厂，买回原材料一批，共计19000元，已验收入库。
同日，银行通知，采购专户余额1000元也已划回本厂结算户。
7．4月20日，开出转账支票，付给市文化用品公司购办公用品款810元。
8．4月20日，出售柴油机25台，货款53 000元(含增值税3 000元)，收转账支票，随即到开户银行办妥了进账手续。
9．4月23日，发往上海机械厂10台柴油机，每台2120元(含增值税120元)，开出转账支票代垫运杂费1000元，当即填写托收承付结算凭证，共托收22200元。
五、简答题
1．现金的使用范围包括哪几个方面？
2.什么是未达账项？它有几种情况？
货币资金练习题参考答案
一、单项选择
1．C 2.D 3．D 4．A 5．A 6．C 7．A
二、多项选择
1．AD 2．BCDE 3．ABCD 4．ABCE 5．ACDE
6．ABCDE 7．BD
三、判断
1．×2．×3.√
四、业务题
（一）练习货币资金结算业务的核算
1．借：管理费用90
贷：库存现金90
2．借：其他货币资金——外埠存款20000
贷：银行存款20000
3．借：其他货币资金——银行汇票存款5000
贷：银行存款5000
4．借：其他货币资金——银行本票存款400
贷：银行存款400
借：低值易耗品380
库存现金20
贷：其他货币资金——银行本票存款400
5．借：原材料4500
贷：其他货币资金——银行汇票存款4500
借：银行存款500
贷：其他货币资金——银行汇票存款500
6.借：原材料19000
银行存款1000
贷：其他货币资金——外埠存款20000
7．借：管理费用810
贷：银行存款810
8．借：银行存款53000
贷：主营业务收入50000
应交税费——应交增值税3000
9．借：应收账款——上海机械厂22200
贷：主营业务收入20000
应交税费——应交增值税1200
银行存款1000
五、简答题
1．根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位在下列范围内使用现金：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；
③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2．所谓未达账项，是指一方已经登记入账而另一方尚未登记入账的款项。
具体有以下四种情况：①企业已经收款入账，而银行尚未入账的款项；②企业已经付款人账，而银行尚未入账的款项；③银行已经收款入账，而企业尚未入账的款项；④银行已经付款入账，而企业尚未入账的款项。