责任成本管理办法

责任成本管理办法

总则

一、责任成本就是在施工过程中，按照责任者的可控程度，以责任者为对象，所归集的应由责任者承担成本费用。

二、责任成本中心就是有专人承担规定责任，并行使相应权力的单位内部组织机构或个人，以及符合条件的分包单位。

三、责任成本管理实行成本否决。

四、成立责任成本领导小组。

管理体制

根据项目的经营管理模式和施工生产特点，建立以项目经理领导下的以各职能部门为基础的责任成本中心。

一、项目经理：负责组织领导本项目部的责任成本管理工作，审定、批准成本计划和责任预算，组织领导各职能部门和所属施工单位努力增产节约，加快工程进度，提高工程质量，搞好安全工作，降低工程成本，组织各职能部门对责任中心完成的责任和业绩进行计量、验收、考核、评价，兑现利益，定期组织成本分析，检查成本计划和责任预算执行情况。

二、财务部：负责责任成本管理的综合性工作，协助预算部门预算责任单价的测定，协助机材部门材料责任预算采

购单价的测定，协助机械部门机械台班预算责任单价的测定，并对其科学、合理及可行性进行审核，协助划分各责任中心的责任范围、管理权限、明确经济利益，组织编制费用预算和责任资金预算，参与经济合同的签订，组织编制成本计划和资金计划，实施成本控制和监督，核算责任中心业绩，为兑现经济利益提供依据。

三、工程部

（一）预算部门：组织工资水平及劳动力资源的调查，测定责任人工单价，协助材料、机械部门对材料、配件、电力、机械台班实际价格的调查，综合各项资料测定单项工程预算责任单价，组织编制责任成本预算，组织工程索赔、变更、调概，组织对各责任中心所完成工程数量的计量和验收，对单位工程进行完工后的竣工决算，参与责任中心的业绩考核。

（二）施工技术部门：负责编制、落实和优化施工组织设计，进行技术指导及施工工艺和技术的革新，参与工程数量的计算和复核，参与工程索赔、变更、调概，参与完工工程数量的计量和验收工作。

（三）质量检查部门：负责工程质量的全面管理，制定相关措施，对完工工程进行质量的签证，分析、考核质量事故的有关责任，提出处理意见。

（四）安全检查部门：进行全员安全教育，树立全员安全意识，坚持安全生产，预防为主的思想，以杜绝事故隐患，

负责制定安全生产管理办法，参与事故的分析、考核，提出处理意见。

四、机材部

（一）材料部门：组织调查材料的实际价格，测定各种材料的预算责任单价，测定各工号材料消耗责任定额数量，编制材料采购计划，制定材料管理办法，合理组织采购，降低材料附加费用，参与考核各责任中心材料费节超情况。

（二）机械部门：组织调查电力、配件、机械台班实际价格，测定责任预算单价，负责编制成本计划中机械费资料，编制机械维修、保养等计划。

五、分包单位：根据工程分包合同和下达的施工生产计划组织施工，充分发挥主观能动性，合理安排劳动力和设备，提高劳动生产率，在保证工程质量的前提下，积极开展“节支”活动。

责任预算

责任预算分为责任成本预算和责任资金预算，责任成本预算是责任中心完成相应工程的成本支出的最高限额，是控制成本支出的依据。

责任资金预算：根据施工计划、物资采购计划、固定资产、低值易耗品等购置计划、间接费用支出计划等确定责任中心营运资金需用量，并充分考虑加速资金周转因素，确定各责任中心责任资金预算。

责任成本预算

一、责任预算单价的确定

（一）、工天责任单价：根据实际调查所取得的工资水平和劳动力资源情况，并按各工种技术含量及劳动强度的不同，测定各工种的责任预算单价。

（二）、材料责任预算单价：根据实际调查的材料价格，测定预算责任单价。

（三）、机械台班责任预算单价：根据实际调查的机械台班价格，及配件、燃料、电力的价格水平，测定机械台班责任预算单价。

二、责任预算数量

根据设计图纸和施工现场实际情况测定分部分项工程数量，以此作为计算人、材、机责任预算数量的依据。（一）、工天责任预算数量：根据劳动定额测定各分部、分项工程耗用各工种工天数量，非生产性工天和不可预见性工天应按工天总量的2%包干。

（二）、材料消耗责任预算数量：根据物资消耗定额，测定各分部、分项工程材料消耗量，并根据确定的节约目标：①油料节约3%②木材节约3.5%③钢材节约3%④水泥节约6%⑤地材节约3%⑥其他材料按3%,确定材料消耗责任预算数量。

(三)、机械台班责任预算数量：根据机械台班定额测定

机械台班耗用数量，并根据确定节约1%的目标，测定机械台班责任预算数量。

三、间接费责任预算

(一)、工资奖金及附加费：按照定编人数及处文规定的职务工资标准测定管服人员工资，资金总额按产值的3‰确定.

(二)、其他间接费用按照“零基预算法”和“弹性预算法”进行编制，总额控制在产值的20%以内。

责任控制

一、责任资金控制

（一）存货储备资金：机材部门应在保证施工生产的正常前提条件下，合理组织物资材料的供应，确定存货储备资金的最小占用。

（二）应收帐款资金：预算部门、财务部应根据合同文件规定，及时对完工合格产品进行验工计价，确认收入的实现，并及时索要工程价款。

（三）其他应收款资金：严格按照备用金制度请领使用备用金，切实做到前帐不清，后帐不借。对外零星的应收款项应有专人负责追索，有明确的清款日期。

（四）在建工程资金：合理安排施工生产进度，控制施工生产规模，加快形象进度，缩短施工周期，减少资金占用。（五）严格工程款结算拨付，杜绝工程预付款及超额支

付情况的发生。

（六）对超额的预算责任资金的占用，必须分析原因，明确责任。属责任中心原因的，超额占用部分的资金成本由责任中心负担。

二、责任成本控制

建立责任成本预算、责任成本计划、责任承包合同、各职能部门管理制度等控制体系，对成本进行事前、事中、事后全方位、全过程的控制。

（一）、在工程实施前，必须以责任成本预算为依据，签订责任承包合同，明确在施工生产中的权利、经济责任、考核指标和奖罚原则，对合同中工程数量，单价等项目的变更，必须进行签证。

（二）、按照施工组织设计的要求组织施工，按责任承包合同对人工费进行总量控制，减少非生产性用工。（三）、按材料责任消耗数量，实行分工号限额发料和配比发料制度，开展修旧利废、节约代用活动，对存货、未完施工进行定期盘点，建立超耗的预警机制，及时发现问题，提前采取措施，严格执行材料的奖罚制度。

（四）、以责任预算单价为依据，制定材料最高限价采购制度。以预算责任单价作为材料的计划价格，进行材料核算，所形成的材料成本差异作为材料部门的责任成本进行控制，业绩纳入部门考核。预测材料价格变动趋势，合理调整采购