2-练习题--货币资金清查
第二章--货币资金的核算--练习题一
第二章货币资金的核算练习题一
一、佳好有限责任公司5月份发生下列现金收支业务，要求：根据经济业务编制会计分录。
1、1日，从银行提取现金4,000元备零星开支用。
2、3日，经理王川出差归来，报销差旅费2,400元，补付现金400元，结清原借款。
3、8日，销售产品计货款500元，增值税85元，已收取现金585元。
4、8日，填制现金交款单，将现金585元送存银行。
5、13日，车间主任李明因公出差，预借差旅费2000元，以现金付乞。
6、15日，以现金购买办公用品560元，当即交付厂部各办公室使
用。
7、25日，从银行提取现金发放职工工资36000元备发工资。
8、25日，以现金发放在职职工工资36000元
9、25日，李明报销差旅费1660元，退回现金340元，结清原借款。
10、27日，以现金支付车间办公费256元。
11、29日,出租包装物一批,收到对方交来押金现金2,000元。
12、29日，填制现金交款单，将现金2，000元送存银行。
13、30日，以现金支付特困职工生活补助费1，500元。
二、佳好有限责任公司核定的现金库存限额为8,000元，20xx年5月 1日现金日记账余额为758元。
根据上述会计分录登记现金日记账，并完成期末结账。
现金日记账。
货币资金练习答案
货币资⾦练习答案第⼆章货币资⾦⼀、单项选择题 1、我国会计核算中的货币资⾦指的是（ D ）A. 库存现⾦B. 银⾏存款C. 有价证券D.库存现⾦、银⾏存款及其他货币资⾦2、不包括在现⾦使⽤范围内的业务是（D ） A . 结算起点以下的零星⽀出 B. 向个⼈收购农副产品 C. ⽀付职⼯福利费 D. ⽀付银⾏借款利息 3、企业对银⾏本票存款进⾏核算所采⽤的科⽬是（B ）A. 现⾦B. 银⾏存款C. 其他应收款D. 其他货币资⾦4、企业⼀般不得从本单位的现⾦收⼊中直接⽀付现⾦，因特殊情况需要⽀付现⾦的，应事先报经（ C ）审查批准。
A. 本企业财务机构负责⼈B. 上级主管部门C. 开户银⾏D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开⽴采购专⽤账户时，应借记的会计科⽬是（ D ）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资⾦6、在企业的现⾦清查中，经检查仍⽆法查明原因的现⾦短款，经批准后应计⼊（ CA. 财务费⽤B. 销售费⽤C. 管理费⽤D. 营业外⽀出7、有⼀张 3000 元的托收承付第四联凭证⽉末未从银⾏取回。
在编制银⾏存款余额调节表时应（ C ）A. 在“银⾏对账单余额”项下，加： 3000 元B. 在“银⾏对账单余额”项下，减： 3000 元C. 在“企业存款⽇记账余额”项下，加： 3000 元D. 在“企业存款⽇记账余额”项下，减： 3000 元8、企业在银⾏开⽴的账户中，可以办理提现业务以发放⼯资的是（B ）A. 专⽤存款账户B. 基本存款账户11、银⾏汇票的签发者为：（ A ）。
A 、出票银⾏ B 、付款企业C 、收款企业D 、持票⼈12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（C ）。
A 、其他货币资⾦B 、应收账款C 、应收票据D 、银⾏存款A 、现⾦B 、其他应收款C. 临时存款账户D.般存款账户 9、下列各项不属于其他货币资⾦的是（D ）A. 银⾏本票存款B. 存出投资款C. 信⽤卡存款D.有价证券10、现⾦清查中若发现现⾦长款，在查明原因前应计⼊（D ）。
第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。
2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。
7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。
9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。
2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。
3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。
4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。
5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。
6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。
7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。
三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。
A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（B）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A）A、3天B、5天C、10天D、15天5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D）A、根据“银行对账单”记录的金额入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）A、库存人民币B、库存外币C、银行本票存款D、银行存款7、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（C）审查批准。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题1. 货币资金是指企业在日常经营活动中可以自由支配的货币形态的资金，主要包括以下哪项？A. 应收账款B. 存货C. 银行存款D. 固定资产2. 企业进行现金及现金等价物的列报时，以下哪项不属于现金等价物？A. 银行存款B. 短期国债C. 长期股权投资D. 短期债券投资3. 货币资金的内部控制中，以下哪项措施是不必要的？A. 定期进行现金盘点B. 设立现金日记账C. 现金收支必须有两人以上签字D. 允许个人账户用于企业经营活动4. 企业在编制现金流量表时，以下哪项活动产生的现金流量属于投资活动？A. 购买原材料B. 支付职工工资C. 购买固定资产D. 支付税费5. 根据货币资金的定义，以下哪项不属于货币资金？A. 银行汇票B. 银行本票C. 长期应付款D. 银行承兑汇票二、判断题6. 企业收到的银行承兑汇票可以视为货币资金。
（）7. 企业在编制现金流量表时，应将所有现金及现金等价物的变动都计入经营活动产生的现金流量。
（）8. 货币资金的内部控制中，不需要对现金进行定期盘点。
（）9. 企业可以通过个人账户进行日常经营活动的资金收付。
（）10. 短期债券投资不属于现金等价物。
（）三、简答题11. 简述货币资金内部控制的重要性及其主要措施。
12. 描述企业在编制现金流量表时，如何区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
四、计算题13. 某企业2023年1月1日的现金余额为100万元，1月份收到客户支付的货款50万元，支付给供应商的货款40万元，支付税费10万元，购买固定资产20万元，请计算该企业1月31日的现金余额。
五、案例分析题14. 某企业在2023年第一季度的现金及现金等价物的变动情况如下：- 1月1日：现金余额为200万元- 1月31日：现金余额为220万元- 2月28日：现金余额为210万元- 3月31日：现金余额为230万元请分析该企业第一季度的现金流量情况，并说明可能的原因。
货币资金的清查
(2)企业9月30日开出一张转账支票6520元，由于 持票人尚未到银行办理转账手续，故银行尚未记账。
(3)委托银行代收的货款3500元，9月30日银行已 经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业 尚未入账。
(4)电信局委托银行代收企业应付电话费1600元， 9月30日银行已从企业存款中代付，由于付款通知单尚 未送达企业，故企业尚未记账。
贷：库存现金
100
经过调查，认为现金短缺出纳员有一定责任， 经过单位领导批准，出纳员应赔偿50元， 其余作为管理费用。
②借：其他应收款
50
管理费用
50
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100
【例2 】某企业在现金清查中发现现金溢余65元， 经调查，该现金长款无法查明原因。
①借：库存现金
65
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 65
②借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 65
贷：营业外收入
65
练一练：
某企业在现金清查中发现现金短缺50元，原因待查。经查， 上述现金短缺系出纳员王月失职所造成，应由其赔偿。
如为现金短缺，则：
借：其他应收款
（应由责任人赔偿）
（应由保险公司赔付）
管理费用
根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表，如图表 2-4所示。
图表2-4
银行存款余额调节表
2008年3月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账 余额
加：银行已收，企业 未收
银行对账单余额
9000
10000
加：企业已收，银行未
3000 收
第2章习题货币资金(答案完整版)
第2章货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（ C ）。
书P19原文A.3天B.5天C.3～5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（ D）。
书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（ D ）。
书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（ B ）。
书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（ B）。
书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C ）。
书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（ D）书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是（ D ）。
货币资金练习题目
第二章货币资金练习题一、单项选择题1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( )。
A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目2．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是( )。
A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款3．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( )。
A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记( )科目。
A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入”5．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是( )。
A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。
A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7．商业承兑汇票的承兑人通常为( )A．购货企业B．销货企业C．购货企业的开户银行 D．销货企业的开户银行8．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为( )。
A．自出票日起10日 B．自出票日起1个月C．自出票日起2个月 D．自出票日起6个月9．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( )。
A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元C．支付物资采购货款1 200元 D．支付职工差旅费2 000元10．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入( )。
A．其它业务收入 B．资本公积 C．盈余公积 D．营业外收入11．甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6％。
2货币资金题
2货币资金题2货币资金练习一一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内）1、企业发现现金长款应先记入“（）”账户。
A、其他应收款B、待处理财产损益C、其他应付款D、其他货币资金2、银行汇票的付款期限为自出票日起（）内。
A、15天B、一个月C、二个月D、三个月3、我国会计上所述的“现金”是指企业的（）。
A、库存现金B、库存现金和银行存款C、库存现金和有价证券D、库存现金、银行存款和有价证券4、企业应设置“现金日记账”，由（）根据审核后的原始凭证和现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记。
A、会计人员B、主管人员C、经手人员D、出纳人员5、商业汇票的付款期限由交易双方自行商定，但最长不得超过（）。
A、三个月B、六个月C、九个月D、十二个月6、企业的信用卡存款应通过“（）”账户核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、预付账款7、一般企业办理托收承付结算方式的金额起点为每笔（）元。
A、1,000B、5,000C、10,000D、50,0008、在记账正确无误的情况下，若同一日期出现企业银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不一致，其原因是（）。
A、坏账损失所引起B、未达账项所引起C、记账人员不同所引起D、记账工具不同所引起9、企业办理日常结算和现金收付的账户是（）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户10、对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业在编制银行存款余额调节表后一般应当（）。
A、根据自制原始凭证入账B、根据银行对账单上的记录入账C、根据银行余额调节表入账D、待有关结算凭证到达后入账11、企业一般不得用收入的现金直接用于支出（即“坐支”），因特殊原因需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
A、工商行政管理部门B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门12、商业汇票按照（）的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
02货币资金习题
第二章货币资金一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。
A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.AB2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。
A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。
A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（）。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。
A.因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。
A.其他应收款B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。
A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
(完整版)货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借：现金500 贷：主营业务收入500B、借：现金500贷：其他业务收入500C、借：现金500 贷：其他应收款500D、借：现金500贷：其他应付款5002.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。
A、借：其他应收款200 贷：现金200B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200D、借：应收账款200 贷：现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资9.银行存款日记账由__C____登记。
A、会计负责人B、会计人员C、出纳人员D、业务经办人员10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。
会计基础_第九章_财产清查_练习题 (7)
会计基础 【零基础学员必练】第 291题：多选题(本题2分)货币资金的清查方法有哪些（ ）。
A.实地盘点法B.技术推算法C.发函询证法D.对账单法【正确答案】：AD【答案解析】：货币资金的清查包括库存现金的清查和银行存款的清查。
其中库存现金的清查应采用实地盘点的方法；银行存款的清查应采用对账单法。
选项B技术推算法适用于对存货、固定资产等实物资产的清查；选项C发函询证法适用于对企业的应收账款、应付账款等各种往来款项的清查。
因此，符合题意的选项是AD。
第 292题：多选题(本题2分)进行局部财产清查时，正确的做法有（ ）。
A.现金每月清点一次B.银行存款每月至少同银行核对一次C.贵重物品每月盘点一次D.债权债务每年至少核对一至二次【正确答案】：BCD【答案解析】：库存现金应该是每日清点一次。
第 293题：多选题(本题2分)下列关于财产清查目的的说法，错误的有（ ）。
A.账账相符B.账证相符C.账实相符D.账表相符【正确答案】：ABD【答案解析】：账实相符为财产清查的目的。
财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。
账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。
选项中只有账实相符是对财产清查的，故C项正确。
而账账相符，账证相符，账表相符是会计账簿的对账内容，故ABD错误。
第 294题：多选题(本题2分)下列关于结算往来款项盘存的账务处理表述中，正确的有（ ）。
A.对于无法收回的应收款项则作为坏账损失冲减坏账准备B.对于经查明确实无法支付的应付款项可按规定程序报经批准后，转作营业外收入C.对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失D.对于已确认为坏账的应收款项，并不意味着企业放弃了追索权，一旦重新收回，应及时入账【正确答案】：ABCD【答案解析】：对于无法收回的应收款项则作为坏账损失冲减坏账准备；对于经查明确实无法支付的应付款项可按规定程序报经批准后，转作营业外收入；对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失；对于已确认为坏账的应收款项，并不意味着企业放弃了追索权，一旦重新收回，应及时入账。
货币资金练习题
货币资金练习题一、选择题A. 现金B. 银行存款C. 应收账款D. 短期投资2. 企业现金清查中，发现现金短缺，应计入的会计科目是（）。
A. 其他应收款B. 管理费用C. 营业外支出D. 财务费用3. 下列关于银行存款业务的表述，错误的是（）。
A. 企业银行存款日记账的账面余额应定期与银行对账单相核对B. 企业银行存款日记账的账面余额应与银行对账单余额一致C. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是未达账项导致D. 企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额不一致时，可能是银行错误导致二、填空题1. 货币资金主要包括________、________和________。
2. 企业现金清查中，若发现现金短缺，应先通过“________”科目核算。
3. 银行存款的支付能力是指企业可随时用于________的银行存款。
三、判断题1. 企业现金清查中，若发现现金溢余，应计入“营业外收入”科目。
（）2. 银行对账单是企业与银行双方核对账目的唯一依据。
（）四、简答题1. 简述货币资金内部控制的基本要求。
2. 请列举至少三种可能导致企业现金短缺的原因。
3. 企业如何处理银行存款的未达账项？五、案例分析题某企业2019年12月31日进行现金清查，发现现金短缺200元。
经调查，原因是出纳员小张在工作中疏忽所致。
请根据此情况，编制相应的会计分录。
六、计算题企业已收、银行未收的转账支票一张，金额为3,000元。
企业已付、银行未付的银行汇票一张，金额为2,500元。
银行已收、企业未收的利息收入1,200元。
银行已付、企业未付的网上银行手续费500元。
请计算企业调整后的银行存款余额。
销售商品收到现金5,000元。
购买原材料支付现金2,000元。
支付工资现金3,000元。
预借现金给员工1,000元。
收到员工归还的预借现金500元。
请计算该企业2019年12月的现金净流量。
七、论述题1. 论述企业在货币资金管理中如何防范舞弊行为。
初级财务会计——货币资金习题
第二章货币资金习题一：练习库存现金的核算。
1、2003年5月6日，星海公司在对现金进行清查时，发现短缺现金210元。
2、经查明，上述短缺现金是出纳员责任，应由其赔偿。
3、2003年5月7日，星海公司在对现金清查时，发现长款300元。
4、2003年5月8日，上述长款原因不明，经批准转作营业外收入。
5、该公司行政管理部门职工李强，2003年5月10日报销差旅费，其出差前借走差旅费240元，现实际支出180元，报销时剩余现金60元交回财会部门。
6、2003年5月14日，该公司以现金600元购买办公用品。
7、2003年5月15日，该公司以现金300元支付卫生费。
8、该公司车间管理人员孙大年2003年5月12日报销差旅费其出差前借走差旅费500元，现实际支出670元，报销时公司补足170元现金。
9、2003年5月20日，星海公司对现金进行盘点，发现库存现金账面数为4500元，现金实存数4100元，账实不符原因待查，请做出相应处理。
10、经查明，上述短缺现金原因不明，请计入相关科目。
习题二：某企业现金日记账余额800元，库存限额1000元。
10月10日发生如下业务：1、出售产品2件，货款50元，增值税8.5元，收到现金。
2、采购员黎明借差旅费500元现金。
3、从银行提取现金400元备用。
4、向某农户出售产品，价款5000元，增值税850元，已收足现金。
5、向银行送存现金5850元。
6、以现金200元购买厂部办公用品。
7、盘点库存现金发现短缺100元。
8、经查明，上述现金短缺是出纳王梅的责任，款项尚未收到。
要求：根据上述业务，编制记账凭证并登记现金日记账。
习题三：练习银行存款和其他货币资金的核算。
资料：1、开出支票购入甲材料一批，价款10000元，增值税1700元，材料已入库。
2、收到客户前欠货款50000元存入银行。
3、从银行划款25万元，申请签发银行汇票用于外地采购。
4、向某公司购入设备一台，价款24.8万元，用上述银行汇票支付。
(完整版)财务会计第二章-货币资金习题-答案
练习题答案一、名词解释1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。
3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。
4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
二、判断题1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√10．×11. ×12．×三、单项选择题1．D 2．C 3．D四、多项选择题1.ABCDE2.ABDE3.ABD4.ACD五、简答题1．库存现金日常收支管理的内容主要有：(1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。
(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。
(3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。
(4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。
会计基础-第九章货币资金练习题
第九章货币资金【练习题】一、单项选择题1. 库存现金清查过程中，无法查明原因的现金短款，经批准应该记入（）科目。
A.管理费用B.财务费用C.其他应收款D.营业外支出2. 当发现有待查明原因的现金短缺时，应贷记（）。
A.待处理财产损溢B.库存现金C.其他应收款D.管理费用3.企业在进行现金清查时，查出现金盈余，并将盈余计入“待处理财产损益”科目。
后经进一步审查，无法查明原因，经批准后，对该现金盈余正确的处理方法是（）A 将其从“待处理财产损益”科目转入“管理费用”科目B将其从“待处理财产损益”科目转入“营业外收入”科目C将其从“待处理财产损益”科目转入“其他应付款”科目D将其从“待处理财产损益”科目转入“其他应收款”科目4.根据《现金管理暂行条例》规定，下列业务中，不能使用现金支付的是（）A 支付职工奖金 5000 元B 支付零星办公用品购置费800元C 支付物资采购款1200元D 支付职工差旅费20005. 当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后，借记（）。
A.待处理财产损溢B.营业外收入C.其他应收款D.管理费用6. 下列不属于现金支付业务的原始凭证的是（）。
A.车、船票B.付款凭证C.工资单D.借款收据7.采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（）账户核算A 库存现金B 管理费用C 其他应收款D 其他应付款8. 以现金支付给采购人员预借的差旅费，应借记（）账户。
A.库存现金B.管理费用C.材料采购D.其他应收款9. 按照现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是（）。
A.现金要实行日清月结B.各种现金开支要进行审批C.单位的库存现金可以以个人名义存入银行D.库存的纸币和铸币应实行分类保管10. 根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以（）。
A.登记现金和银行存款日记账B.保管库存现金和各种有价证券C.保管会计档案D.保管空白收据、空白支票以及有关印章11. 远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过（）天的开支需要量。
(完整版)货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。
第2章货币资金练习题
第二章货币资金练习题一、单项选择题：1．如果发现库存现金长款，应贷记( C )。
A．“其他应收款”科目B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目2．银行汇票是由(C )签发的。
A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人3．银行汇票付款期限为自出票日起（ B ）。
A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月4．使用银行本票支付各种款项，适用于（B ）。
A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域C．同域异地均可 D．异地票据交换区域5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ B ）。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月6．商业汇票的付款期限最长不得超过( C )。
A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( B )。
A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（D ）。
A．根据银行对账单金额入账B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C．在编制“银行存款余额调节表”时入账D．待有关凭证到达时入账9．支票的提示付款期限为自出票日起( C )。
A．3日 B．5日C．10日 D．20日10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( B )账户转账存入。
A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（ C）审查批准。
A．企业负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门12．信用卡的透支期限最长为(C )。
A．10天B．20天C．30天D．60天13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( C )。
A．3天 B．5天 C．10天 D．15天14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( A )。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户15．企业因特定用途需要开立的账户为( D )。
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2、2009年11月30日，某企业按照预定的清查计划，对货币资金、实物进行清查，详细情况如下：
（1）清查小组采用实地盘点法清查现金，在清查人员的监督下，出纳张某经手盘点出金额32 000元，清查人员审核相关凭证和账簿后，发现账簿记录的金额30 000元，账实不符的原因是出纳应支付职工许某差旅费2000元，该职工未领取。
清查小组组长为李某，盘点人为王某。
（2）清查小组通过与开户银行转来的对账单进行银行存款核对，银行对账单余额为350 000元，而企业账上记录银行存款余额为280 000元。
经查，差额是由于未达账项引起：
①11月28日，企业支付水电费，计8 000元，已开出支票并已编制会计凭证且登记入账，银行尚未处理。
②11月28日，银行将借给企业的130 000元划入企业的存款账户，企业未收到入账通知。
③企业因开空头支票，被银行罚款18 000元。
11月29日，银行将款项从企业账户划出，企业未作处理。
④11月29日，企业收到转账支票一张，金额为50 000元，是上个月赊销的货款，企业已入账，但未将支票带去银行办理手续。
（3）清查小组采用实地盘点法确定了设备Y的实存数，发现账上多记了一台设备，账面原价为28 000元，已折旧10 000元。
清查小组未查明原因。
清查小组将盘点结果填制盘存单及实存账存对比表，相关人员已将处理意见（作为非常损失）报请领导批示，领导同意该处理方法。
要求：根据上述资料，完成以下表格和分录：（本题11分）
（1）填制库存现金盘点报告表：
-
库存现金盘点报告表
负责人签章：李某盘点人签章：（）出纳人签章：（）
（2）填制银行存款余额调节表，在项目栏括号内填上相应的计算符号，在金额栏内填上相应的数字。
）
银行存款余额调节表
（3）根据事项（3）的清查结果编制在处理意见报批前和报秕后的会计分录。
：
库存现金盘点报告表
负责人签章：李某盘点人签章：（王某）出纳人签章：（张某）（2）每空分，共6分
银行存款余额调节表。