内控实训--如何编制风险控制矩阵
风险控制矩阵
风险控制矩阵引言概述：风险控制矩阵是一种用于评估和管理风险的工具，它帮助组织识别、分析和应对潜在的风险。
本文将详细介绍风险控制矩阵的定义、构成要素、应用场景以及使用步骤，以帮助读者更好地理解和运用该工具。
正文内容：1. 定义1.1 风险控制矩阵是一种用于识别和评估风险的工具，它以矩阵的形式展现不同风险事件的可能性和影响程度。
1.2 风险控制矩阵由两个维度组成：风险的可能性和影响程度。
可能性指的是风险事件发生的概率，影响程度指的是风险事件对组织的影响程度。
2. 构成要素2.1 风险事件的可能性分级：通常使用低、中、高三个级别来评估风险事件发生的概率。
2.2 风险事件的影响程度分级：通常使用低、中、高三个级别来评估风险事件对组织的影响程度。
2.3 风险控制矩阵的矩阵表格：将可能性和影响程度的分级组合在一起，形成一个矩阵表格，用于展示不同风险事件的综合评估结果。
2.4 风险事件的分类：为了更好地管理风险，可以将风险事件按照不同的分类进行归类，如技术风险、市场风险等。
3. 应用场景3.1 项目管理：风险控制矩阵可以帮助项目管理团队识别和评估项目中的潜在风险，从而采取相应的措施进行风险控制。
3.2 企业战略决策：风险控制矩阵可以帮助企业在制定战略决策时考虑潜在的风险，并制定相应的风险管理策略。
3.3 组织风险管理：风险控制矩阵可以作为组织风险管理的工具，帮助组织对潜在风险进行全面的评估和管理。
4. 使用步骤4.1 确定风险事件：首先要明确可能存在的风险事件，可以通过历史数据、专家意见等方式获取。
4.2 评估可能性和影响程度：对每个风险事件进行可能性和影响程度的评估，得出相应的分级。
4.3 组合评估结果：将可能性和影响程度的分级组合在一起，形成一个矩阵表格，展示不同风险事件的综合评估结果。
4.4 制定风险管理策略：根据风险控制矩阵的评估结果，制定相应的风险管理策略，包括风险预防、风险转移、风险减轻等措施。
4.5 监控和更新：定期监控和更新风险控制矩阵，以确保风险管理策略的有效性和及时性。
风险控制矩阵模板
风险控制矩阵模板风险控制矩阵是一种用于识别、评估和管理项目风险的工具。
它将可能发生的风险与其对项目目标的影响进行了分类和分级，以便项目团队能够优先处理高影响、高概率的风险。
本文为您提供了一个用户友好、易于理解的风险控制矩阵模板。
1. 风险分类首先，我们需要对风险进行分类。
常见的风险分类包括技术风险、市场风险、财务风险、法律合规风险等。
在模板中，我们将使用以下四个主要的风险分类：•技术风险•市场风险•财务风险•法律合规风险2. 风险等级接下来，我们将为每个分类定义不同的风险等级。
这些等级可以根据团队需求进行调整，但通常包括以下几个层次：•低：对项目目标影响较小，可以通过简单的措施进行控制。
•中：对项目目标有一定影响，需要采取适当的措施进行控制。
•高：对项目目标有重大影响，需要采取紧急和全面的措施进行控制。
3. 风险评估在风险评估阶段，我们将为每个风险定义概率和影响等级。
概率表示该风险发生的可能性，影响等级表示该风险发生后对项目目标的影响程度。
我们可以使用以下五个等级来衡量概率和影响：•低•较低•中等•较高•高4. 风险控制措施最后，我们需要为每个风险定义相应的风险控制措施。
这些措施应该是具体、可操作且有效的，旨在减轻或消除风险对项目目标的影响。
在模板中，我们将为每个风险等级提供一些示例性的措施。
风险控制矩阵模板下面是一个用户友好、易于理解的风险控制矩阵模板：风险分类风险等级概率影响等级风险控制措施技术风险低低低- 定期进行系统备份- 建立灾难恢复计划中较低中等- 进行定期的安全漏洞扫描- 建立监控和警报系统高较高高- 进行强化的安全审计- 建立紧急响应计划————–————–———-————–—————-市场风险低中等低- 进行市场调研和竞争分析- 制定合理的定价策略中较高中等- 加强与客户的沟通和关系管理- 提供差异化的产品或服务高- 高- 提前制定危机公关计划- 寻找新的市场机会或业务领域————–————–- ——–- ————- —————-财务风险- 低- 低- 低- 确保财务记录准确可靠-制定合理的预算和支出控制措施- 中- 较低- 中等- 加强现金流管理- 寻找新的资金来源- 高- 较高- 高- 寻找风险投资者或合作伙伴- 建立紧急资金储备————–————–- ——–- ————- —————-法律合规风险低低低- 确保遵守相关法律法规-建立合规培训计划中较低中等- 进行定期的合规审核- 更新隐私政策和条款高较高高- 寻求法律顾问的支持和建议- 加强内部合规监督结论以上是一个用户友好、易于理解的风险控制矩阵模板。
企业内部控制关键流程图及风险控制矩阵治理结构模版
内部控制关键流程图及风险控制矩阵治理结构
1.内容概述
本模块主要涉及股东会、董事会、监事会、经理层、授权管理、董事、监事派出、组织架构设置与评估调整、不当行为管理、关联方管理。
2.适用范围
组织架构调整与评估适用于公司组织架构调整与评估管理。
不当行为管理适用于公司对各级干部、职工的舞弊、不当行为管理。
关联方适用于公司识别、管理关联方信息，从而为关联方交易的管理、相关财务处理提供基础信息；并确保相关流程符合监管机构的要求。
3.与下属单位的衔接
4.
公室
当前流程名称：KP01-1组织架构调整与评估参与部门：最后更新时间：
公室
当前流程名称：KP01-1组织架构调整与评估参与部门：最后更新时间：
公室
当前流程名称：KP01-1组织架构调整与评估参与部门：最后更新时间：
办公室
办公室
办公室
办公室。
企业内控应用手册之全面预算-风险控制矩阵
面预算管理政策及制度，明确预算编制、审 算的组织机构、编制执行和考核等进行了规 预算管理）
批、执行、分析、考核等各部门、各环节的 范，尚未建立明确的全面预算管理体系，全
职责任务、工作程序和具体要求。
面预算管理工作中的职责分工、授权审批体
系不够明晰；尚未制定全面预算管理制度，
未对全面预算编制工作中的具体职责分工、
第3页，共12页
控制活动 编号
标准控制活动
BU-CA-01 公司建立完整的预算体系，明确预算编制工
作中的职责权限、授权审批程序，并编制全
面预算管理政策及制度，明确预算编制、审
批、执行、分析、考核等各部门、各环节的
职责任务、工作程序和具体要求。
现有控制活动
预算政策制定 公司的预算制度中主要对资金预算与利润预 算的组织机构、编制执行和考核等进行了规 范，尚未建立明确的全面预算管理体系，全 面预算管理工作中的职责分工、授权审批体 系不够明晰；尚未制定全面预算管理制度， 未对全面预算编制工作中的具体职责分工、 编报流程、预算的执行分析、预算考核等作 出详细规范。
各部门分别编制预算 每年第四季度，各预算编制单位开始编制下 一年度的年度预算方案（工作计划），形成 方案初稿，上报投资管理部。
一般
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控制活动 编号
标准控制活动
现有控制活动
制度
BU-CA-01 公司建立完整的预算体系，明确预算编制工 预算政策制定
《财务管理规定 无
作中的职责权限、授权审批程序，并编制全 公司的预算制度中主要对资金预算与利润预 》第六章（财务
预算管理体系有待 完善
无
公司目前尚未成立预算管理委员会 履行全面预算的管理职责，预算方 案（工作计划）由董事会审批，预 算的下达、日常管理及考核由投管 部负责；预算工作的管理体制有待 加强和明确，预算执行单位的职责 权限，授权批准程序以及工作协调 机制、汇报途径等有待确定和制度 化管理。
2023-内控矩阵的编写方法
绘制流程图
34
<流程框>
<控制缺陷编号>
<控制活动编号>
绘制流程图
35
绘制流程图举例
例如
36
绘制流程图举例
例如
3称
子流程
编制及涉及部门
对应内控指引
1
销售和收款
销售定价管理
销售处/财务处
企业内部控制应用指引第9 号——销售业务 企业内部控制应用指引第16 号——合同管理
1
内控矩阵的编写方法
2
内部控制矩阵是什么？内部控制矩阵是对企业内部控制的整理，能够系统化地展现企业所需要到达的控制状态和企业的控制现状，并可以直观地显示出两者间的差距。同时，内控矩阵也可以详细地记录企业控制活动的关键属性信息，帮助内控的实施者、管理者、监督者了解、执行和检查控制活动。 内部控制矩阵有哪些组成分？
财务处
否
由供应处根据发票及合同填写合同汇款申请单，经供应处负责人审核，验收部门及使用部门确认签字后，交财务处材料会计，材料会计根据发票入账情况及合同进行审核签字，交合同审计审核签字（删除），再由财务负责人审核签字，交公司分管领导及公司主要负责人审批，最后由财务处负责人审批，交材料会计做付款账务处理。
应付账款的管理
供应处/财务处/品质处/生产技术处
付款管理
供应处/财务处/品质处/生产技术处
外包业务
控制目标关键控制活动责任部门和责任人相关文档和相关制度控制活动的属性、方式和频率
何为内控矩阵
3
内控推广自评问卷模板〔现在必须填的是此表〕
4
怎样填写内控推广自评问卷
该局部内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供推广自评单位问卷填写人员参照。该局部内容无需推广自评问卷填写人员填写。
风险控制矩阵
风险控制矩阵引言概述：风险控制是企业管理中不可或缺的一部分，它旨在识别、评估和应对潜在的风险，以保护企业的利益和资产。
风险控制矩阵是一种常用的工具，用于帮助企业管理者系统地分析和处理风险。
本文将详细介绍风险控制矩阵的定义、构成要素、应用场景、优势以及实施步骤。
一、风险控制矩阵的定义1.1 风险控制矩阵是什么？风险控制矩阵是一种图形化工具，用于显示和评估风险的概率和影响程度。
它通常以矩阵的形式呈现，横轴表示风险的概率，纵轴表示风险的影响程度。
通过将风险按照概率和影响程度分类，可以帮助企业管理者更好地了解和处理风险。
1.2 风险控制矩阵的构成要素风险控制矩阵由以下要素构成：- 风险事件：描述可能发生的风险事件或情景。
- 风险概率：表示风险事件发生的可能性。
- 风险影响：表示风险事件对企业的影响程度。
- 风险等级：根据风险概率和影响程度的组合，确定风险的等级，如高、中、低。
- 风险应对措施：根据风险等级，制定相应的风险应对措施，以减轻或消除风险。
1.3 风险控制矩阵的应用场景风险控制矩阵可以应用于各个行业和领域，帮助企业管理者更好地管理风险，保护企业的利益和资产。
它常见的应用场景包括但不限于：- 项目管理：用于识别和评估项目中的风险，并制定相应的风险应对策略。
- 供应链管理：用于评估供应链中的潜在风险，并采取相应的措施以确保供应链的稳定性。
- 金融领域：用于评估投资组合中的风险，并制定相应的投资策略。
二、风险控制矩阵的优势2.1 系统化的风险管理风险控制矩阵提供了一种系统化的方法来管理风险。
通过将风险按照概率和影响程度分类，企业管理者可以更好地了解和评估风险，并采取相应的措施进行控制。
2.2 易于理解和使用风险控制矩阵以直观的图形形式展示风险的概率和影响程度，使得企业管理者可以快速理解和使用。
它可以帮助管理者更好地沟通和共享风险信息，以便更好地制定风险管理策略。
2.3 有效的决策支持工具风险控制矩阵可以帮助企业管理者做出更明智的决策。
风险控制矩阵
风险控制矩阵引言概述：风险控制矩阵是一种常用的工具，用于评估和管理项目或组织面临的风险。
通过将风险的概率和影响程度综合考虑，风险控制矩阵可以帮助决策者确定应对风险的优先级和适当的控制措施。
本文将详细介绍风险控制矩阵的结构和应用。
一、风险评估1.1 风险概率评估在风险控制矩阵中，风险概率是指风险事件发生的可能性。
评估风险概率时，可以考虑历史数据、专家意见和统计模型等多种方法。
具体评估方法包括但不限于：- 基于历史数据的评估：分析过去类似项目或组织的风险事件发生频率和概率，以此为依据评估当前项目或组织面临的风险概率。
- 专家意见评估：邀请相关领域的专家参与风险概率评估，通过专家的经验和知识来判断风险事件发生的可能性。
- 统计模型评估：利用统计学方法建立风险事件发生的概率模型，根据模型对风险概率进行评估。
1.2 风险影响评估风险影响是指风险事件发生后对项目或组织的损失程度。
评估风险影响时，可以考虑经济、时间、资源、声誉等多个方面的影响因素。
具体评估方法包括但不限于：- 经济影响评估：评估风险事件发生后对项目或组织经济利益的影响，包括成本增加、收入减少等。
- 时间影响评估：评估风险事件发生后对项目或组织进度和工期的影响，包括延迟、推迟等。
- 资源影响评估：评估风险事件发生后对项目或组织资源的影响，包括人力、物力、技术等方面的影响。
- 声誉影响评估：评估风险事件发生后对项目或组织声誉和形象的影响，包括公众信任度、品牌形象等。
1.3 风险评级风险评级是根据风险概率和影响程度综合评估风险的优先级。
常用的评级方法包括风险矩阵法和风险打分法。
其中，风险矩阵法将风险概率和影响程度分别划分为几个等级，通过交叉匹配确定风险的评级。
风险打分法则是将风险概率和影响程度分别赋予权重，并计算风险得分，根据得分确定风险的评级。
二、风险控制2.1 风险避免风险避免是通过采取措施预防风险事件的发生，从而降低风险的概率。
具体措施包括但不限于：- 设计合理的工作流程和规范，避免操作错误和失误。
企业内控应用手册之投资管理-风险控制矩阵
收集信息经过整理后编制《土地信息周报
》，汇总后提交给总经理、董事长等领导审
阅，由其选定跟进项目并批示，然后市场拓
展部根据反馈下发对应区域公司进行跟进
0 企业内部控制应用 企业应当根据投资目标和规划，合理安排
指引第6号——资金 资金投放结构，科学确定投资项目，拟订
活动
投资方案，重点关注投资项目的收益和风
无
要求，编制年度投资计划，并报相应管理层 下属各公司经营班子与机关本部董事长、总
审批。
经理、投资管理中心等沟通制定年度经营计
划及投资任务，然后本部投资管理中心根据
沟通确认的结果，编制《X公司X年经营计划
任务书》，其中明确了当年投资项目的各项
计划任务，《X公司X年经营计划任务书》由
机关本部总经理签字后，下发子公司。
一般
第1页，共4页
控制活动 编号
标准控制活动
现有控制活动
IM-CA-01 投资业务主管部门根据公司经营发展目标、 投资工作规划
无
发展战略和行业市场环境变化情况制定年度 公司制定了《五年发展规划》，里面对外部
投资总计划，用于指导各级单位投资方向。 发展环境、公司自身情况、集团发展目标等
进行分析，并明确投资发展规划，以及规划
●政府一级开发渠道
●通过与有土地资源的合作方合作
收集信息经过整理后编制《土地信息周报
》，汇总后提交给总经理、董事长等领导审
阅，由其选定跟进项目并批示，然后市场拓
展部根据反馈下发对应区域公司进行跟进
无
无
第4页，共4页
信息周报-2012 董事长
年4月第3周》
每周
第2页，共4页
控制活动 编号
标准控制活动
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种用于识别、评估和管理风险的工具。
它通过将风险按照潜在影响和概率进行分类，并制定相应的控制措施，匡助组织有效地管理风险，保护企业利益和资产，确保业务的可持续发展。
矩阵的构建是基于风险评估的结果，风险评估是对潜在风险进行识别、分析和评估的过程。
在风险评估中，首先需要明确风险的定义，确定风险的来源和可能的影响，然后对风险进行定性和定量的分析，评估风险的概率和影响程度。
在构建风险控制矩阵时，普通将风险的概率和影响程度作为两个维度，分别划分为几个等级。
概率可以分为低、中、高三个等级，影响程度可以分为轻微、中等、严重三个等级。
通过将概率和影响程度进行组合，可以得到不同风险的风险等级。
风险等级的划分可以根据实际情况进行调整，普通来说，高概率和严重影响的风险应该被优先考虑，采取相应的控制措施进行管理。
而低概率和轻微影响的风险可以采取较为灵便的管理方式，可以接受一定的风险。
在制定风险控制措施时，需要根据风险的特点和实际情况，选择适当的控制方法。
常见的风险控制方法包括风险避免、风险转移、风险减轻和风险接受等。
对于高风险等级的风险，应该采取较为严格的控制措施，确保风险的最小化。
此外，风险控制矩阵还可以用于监控和追踪风险的实施情况和效果。
通过定期对风险控制措施的执行情况进行评估和反馈，可以及时发现和纠正问题，确保风险的有效控制。
总之，风险控制矩阵是一种有效的风险管理工具，通过对风险进行分类和评估，并制定相应的控制措施，匡助组织识别、评估和管理风险，保护企业利益和资产，确保业务的可持续发展。
在实际应用中，需要根据实际情况进行调整和优化，确保风险管理的有效性和可持续性。
风险控制矩阵模板
风险控制矩阵模板摘要：一、风险控制矩阵模板的概述1.风险控制矩阵的定义和作用2.风险控制矩阵模板的概念和应用二、风险控制矩阵模板的构建1.风险识别与评估2.风险应对策略3.风险控制措施三、风险控制矩阵模板的实例分析1.实例背景2.风险识别与评估过程3.风险应对策略及控制措施四、风险控制矩阵模板的优缺点分析1.优点2.缺点五、结论正文：一、风险控制矩阵模板的概述风险控制矩阵模板是一种用于描述和分析项目中可能出现的风险的工具。
通过对风险进行识别、评估和分类，可以帮助项目管理人员制定相应的风险应对策略和控制措施，从而降低项目风险对项目进展的影响。
风险控制矩阵模板通常包括风险识别、风险评估、风险应对策略和风险控制措施等部分。
二、风险控制矩阵模板的构建1.风险识别与评估风险识别是风险管理的第一步，需要对项目可能面临的风险进行全面梳理。
可以通过专家访谈、头脑风暴、德尔菲法等方法进行风险识别。
在风险识别的基础上，对每种风险进行定量和定性评估，确定其风险等级。
2.风险应对策略根据风险识别与评估的结果，针对不同风险等级的风险制定相应的应对策略。
常见的风险应对策略包括风险规避、风险减轻、风险转移和风险接受等。
3.风险控制措施在确定风险应对策略后，进一步制定具体的控制措施。
风险控制措施应具有可行性、有效性和可操作性，以确保风险应对策略的有效实施。
三、风险控制矩阵模板的实例分析1.实例背景以某新建工程项目为例，该项目在建设过程中可能面临的政策风险、技术风险、合同风险、施工安全风险等。
2.风险识别与评估过程通过专家访谈、头脑风暴等方法，识别出项目可能面临的政策风险、技术风险、合同风险、施工安全风险等。
然后对这些风险进行定量和定性评估，确定其风险等级。
3.风险应对策略及控制措施根据风险识别与评估的结果，针对不同风险等级的风险制定相应的应对策略。
如政策风险采用密切关注政策动态、及时调整策略的应对策略；技术风险采用引进先进技术、加强技术培训的控制措施；合同风险采用严格合同审查、明确双方权利义务的应对策略；施工安全风险采用加强施工现场管理、提高员工安全意识的控制措施。
企业内控应用手册之信息系统-风险控制矩阵
IT-CA-04 管理当局在选择外包服务商时关注其服 务商的市场信誉、资质条件、财务状况 、服务能力、对企业业务的熟悉程度、 既往承包服务成功案例等因素，对外包 服务商进行严格筛选。
IT-CA-05 管理当局严格执行企业外包服务审批及 管控流程，对信息系统外包业务，采用 公开招标等形式选择外包服务商，并实 行集体决策审批。
开发、维护工作，下属各岗位人员的职 责范围及要求已于公司《岗位职责说明 》内明确规定，并于招聘、考核相关岗 位人员时遵照执行。
常运行维护、安全管理等工作。 部门内部设置一名部门经理，统筹安排各类 信息系统相关的各项工作，对下属各岗位的 职责分工进行明确的划分。
控制活动内部控制缺陷 缺陷描述 无
无
无
IT-CA-04 管理当局在选择外包服务商时关注其服 无.本部未采用外包商
IT-CA-02 企业信息管理部门按照公司信息系统战 信息系统年度工作计划的审批和评估
无
无
无
略及中长期规划，制定年度信息系统工 作计划，并经授权领导审批。 下属企业的年度信息系统工作计划报集 团公司授权领导审核并批准。
公司信息管理部根据三年IT战略规划，于年 末制定下一年度的信息系统年度工作计划及 投入预算，预算方案包括：软硬件投入、网 络投入、运维投入、服务投入等各个方面，
无.本部未采用外包商 无.本部未采用外包商 无.本部未采用外包商
一般 一般 一般
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控制活动
控制活动 编号
标准控制活动
IT-CA-01 企业信息管理部门制定信息系统战略及
中长期规划，并经管理层审批通过，以
支持实体的整体业务战略和信息系统要
求。管理层定期根据长期及短期计划定
期监督信息系统战略及中长期规划执行
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种用于识别、评估和管理风险的工具。
它通过将潜在的风险因素与其可能的影响程度进行矩阵化，帮助组织确定哪些风险需要优先处理，并制定相应的风险应对策略。
下面是一个标准格式的风险控制矩阵，用于说明其结构和内容。
1. 风险分类在风险控制矩阵中，首先需要对风险进行分类。
通常，风险可以分为战略风险、操作风险、财务风险、合规风险等。
根据组织的具体情况，可以自定义风险分类。
2. 风险等级风险等级是评估风险严重程度的指标。
通常，风险等级可分为高、中、低三个等级。
高风险等级表示风险对组织的影响程度较大，需要立即采取措施进行应对；中风险等级表示风险对组织的影响程度一般，需要适当的应对措施；低风险等级表示风险对组织的影响程度较小，可以接受或通过其他措施进行控制。
3. 风险概率风险概率是指风险事件发生的可能性。
通常，风险概率可分为高、中、低三个等级。
高风险概率表示风险事件发生的可能性较大，需要采取相应的预防措施；中风险概率表示风险事件发生的可能性一般，需要适当的预防措施；低风险概率表示风险事件发生的可能性较小，可以接受或通过其他措施进行控制。
4. 风险影响风险影响是指风险事件发生后对组织的影响程度。
通常，风险影响可分为高、中、低三个等级。
高风险影响表示风险事件发生后对组织的影响程度较大，可能导致重大损失或影响组织的长期发展；中风险影响表示风险事件发生后对组织的影响程度一般，可能导致一定的损失或影响组织的短期发展；低风险影响表示风险事件发生后对组织的影响程度较小，可以接受或通过其他措施进行控制。
5. 风险控制措施风险控制措施是指组织为降低风险而采取的预防、应对措施。
根据风险的等级和概率、影响的程度，可以制定相应的风险控制措施。
例如，对于高风险等级、高风险概率、高风险影响的风险，可以采取更加紧急和有力的措施进行控制，如制定详细的应急预案、加强监控和审计等。
6. 风险责任人风险责任人是指对风险的管理和控制负有责任的人员。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种用于评估和管理风险的工具，它可以帮助组织识别潜在的风险，并采取相应的控制措施来降低风险的发生概率和影响程度。
本文将详细介绍风险控制矩阵的定义、作用、构成要素以及使用方法。
1. 定义风险控制矩阵是一种二维矩阵，用于将风险的概率和影响程度进行分类，以便确定应采取的控制措施。
概率通常表示风险事件发生的可能性，影响程度则表示风险事件对组织目标的影响程度。
2. 作用风险控制矩阵可以帮助组织：- 识别和评估潜在风险：通过将风险按照概率和影响程度分类，可以更好地了解风险的性质和严重程度。
- 制定风险管理策略：根据风险分类的结果，组织可以确定适当的控制措施，以降低风险的发生概率或减轻风险的影响。
- 监控风险的演变：通过定期更新风险控制矩阵，组织可以追踪风险的变化，并及时采取相应的控制措施。
3. 构成要素风险控制矩阵通常由两个维度构成：概率和影响程度。
概率通常分为低、中和高三个等级，表示风险事件发生的可能性。
影响程度通常分为低、中和高三个等级，表示风险事件对组织目标的影响程度。
根据组织的具体情况，也可以根据需要增加或调整概率和影响程度的等级。
4. 使用方法使用风险控制矩阵的步骤如下：- 步骤一：确定风险事件的概率和影响程度等级。
可以根据历史数据、专家判断或其他相关信息来确定风险事件的概率和影响程度等级。
- 步骤二：将风险事件按照概率和影响程度进行分类。
根据确定的等级，将风险事件放入相应的分类中。
- 步骤三：确定控制措施。
根据风险分类的结果，确定适当的控制措施，以降低风险的发生概率或减轻风险的影响。
- 步骤四：监控和更新。
定期监控风险的变化，并根据需要更新风险控制矩阵和相应的控制措施。
举例说明：假设某公司要评估项目A的风险，并使用风险控制矩阵进行管理。
根据专家判断和历史数据，该公司确定了以下概率和影响程度等级：- 概率等级：低、中、高- 影响程度等级：低、中、高根据项目A的特点和相关信息，该公司将项目A的风险事件按照概率和影响程度进行分类，得到如下结果：- 风险事件1：概率中，影响程度低- 风险事件2：概率低，影响程度中- 风险事件3：概率高，影响程度高根据风险分类的结果，该公司确定了相应的控制措施：- 风险事件1：加强监控和预警机制，及时发现和处理潜在问题。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种用于识别、评估和管理风险的工具，它可以帮助组织有效地管理风险，确保项目或业务的顺利进行。
本文将详细介绍风险控制矩阵的标准格式，包括各个部分的内容和数据。
1. 风险控制矩阵的概述风险控制矩阵是一个二维矩阵，用于将风险按照其可能性和影响程度进行分类和评估。
可能性和影响程度通常用数字或描述性词语来表示。
风险控制矩阵可以帮助组织识别和优先处理高风险的活动或事件，以减少潜在的损失或影响。
2. 风险分类风险通常可以分为技术风险、市场风险、财务风险、法律风险等不同类型。
在风险控制矩阵中，可以根据具体的项目或业务需求，自定义风险分类。
下面是一个示例风险分类：- 技术风险- 市场风险- 财务风险- 法律风险3. 风险可能性和影响程度的评估风险可能性是指风险事件发生的概率，通常用数字或描述性词语来表示，例如高、中、低。
影响程度是指风险事件发生后对项目或业务造成的影响程度，也可以用数字或描述性词语来表示。
下面是一个示例评估标准：- 风险可能性：高、中、低- 影响程度：高、中、低4. 风险等级的确定根据风险可能性和影响程度的评估结果，可以确定每个风险的等级。
风险等级可以用颜色或数字来表示，例如红色、黄色、绿色，或者1、2、3。
下面是一个示例风险等级：- 高风险：红色或3- 中风险：黄色或2- 低风险：绿色或15. 风险控制措施对于每个风险等级，需要制定相应的风险控制措施，以减少风险的可能性或影响程度。
风险控制措施可以包括但不限于以下内容：- 风险避免：采取措施以避免风险事件的发生，例如停止某项活动或业务。
- 风险转移：将风险转移给其他方，例如购买保险或签订合同。
- 风险减轻：采取措施减少风险事件发生的可能性或影响程度，例如加强监控、培训员工或改进流程。
- 风险接受：接受风险事件发生后的可能损失或影响，通常适用于低风险或成本过高的风险。
6. 风险监控和更新风险控制矩阵需要进行定期监控和更新，以反映项目或业务中新出现的风险或变化的风险情况。
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➢ “事无巨细”
➢ 用简单句 ➢ 用统一的语言名称和称谓
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流程描述示例-附表
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流程描述作用
程序描述是：
➢ 分析内部控制设计缺陷的基础；
➢ 针对现有内部控制设计缺陷提出改进建议的基础； ➢ 管理层对有关财务报告的内部控制执行有效性进行评估的基础；
阵可以回答这些问题：
风险有哪些？ 控制有哪些？ 谁对流程/控制负责？ 控制是怎样设计的？
控制设计是否有效？
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使用风险控制矩阵的目的
明确公司所面临的风险 明确针对风险的 现有内部控制 对公司现有内部控制活动 重要性进行划分 识别控制缺陷
流程图记录
绘制流程图－分层次的方法例示：
业务环节 采购 销售 具体流程 销售订单 销售处理
第一层
发货
开具发票
活动 三单匹配 打印发票 步骤 进入税务 输入数据 系统 核对 数据 打印
第二层
盖章确认 送出发票
第三层
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➢ 对内控进行审计的基础。
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流程描述写作方法
写作要素 ➢ 五个要点(4W1H)：
• 谁？（Who）--- 控制活动的执行者
•
• • •
什么时候？（When）--- 控制活动的执行时间
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什么是风险?（续）
其他风险进一步举例：
另外，还有一些风险本身并不直接影响到财务报告，而是导致经营 效率低下或企业行为不合法合规等问题。 ❖ 未与供应商签订包含法律责任条款的协议文书； ❖ 逾期未到货的采购订单未被有效地监控。
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流程图作用
流程图是 ➢建立对业务流程和控制活动全局观的保证 ➢提纲挈领的记录文件
➢梳理目前业务流程的基础工具
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了解控制的基本概念（续）
什么是控制？ 控制：即内部控制活动，是指由企业董事会、监事 会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标 的过程。
企业经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整 提高经营效率和效果 促进企业实现发展战略
流程描述编写举例
谁？ 谁？ 做什么？ 做什么？
什么时候？ 什么时候？
“应付账款会计在收到入库单、采购检验单及 供应商发票后，进行“三单匹配”，即检查其 是否与采购合同／订单上的采购项目、数量、 额、质量要求等一致。” 单价、总金
怎么做？ 怎么做？ 为什么？ 为什么？
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内部控制记录概述
流程图
①将业务描述上记载的内容 做成流程图 ②确定容易引起重大错报的 风险
企业名称： 组织名称：＊＊＊ 循环：销售 流程：接受订单
流程描述
对相关的流程的操作步骤按 照实际情况进行描述
使用流程描述目的 避免因技术/管理人员流失而是知识流失 短期内使操作人员快速掌握工作/ 管理程序 作为作业标准，易于追查不良品产生根源 树立良好管理形象，取得客户信赖和满意
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流程描述示例-审批记录
内部控制记录概述
风险与流程匹配后，对流程进行梳理
为满足此要求需要制作以下2套资料
流程图及注释 流程描述
风险控制矩阵
(Excel)
■相关的重要交易是怎样发生、授权、记 录、处理和报告的信息 ■重大错报可能发生的具体信息
评估（a）内部控制的有效性，以 及（b）内部控制防止或发现财务 报告的舞弊以及资产的挪用等效果
行经营战略产生不利影响。简单的说，就是可能影响 控制目标实现的因素。
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什么是风险?（续）
风险举例：
➢ ××制度不完整，可能导致 XX 实际操作缺乏制度性指引； ➢ ××缺乏适当的审批，可能产生不合理的 XX 行为，造成公司利益损失； ➢ ××缺乏适当的权责分离，存在舞弊风险。
流程描述编写举例
让我想想…
太多无关细节！ 太多无关细节！
“A将有标记的蓝色联存档，并将绿色联传递给B, B保留黄色联， 将粉色联交给A, 同时C保留紫色联，褐色联用于存档。”
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流程描述注意点
流程图内容
输入
促使某一交易活动开 始 的事件……例如：
➢ 原始文件 ➢ 电话
流程
输入的信息发生了什 么 变化……例如：
➢ 修改和确认
输出
整个交易流程所期望的结果……例 如：
➢ 交易活动报告 ➢ 管理报告 ➢ 异常情况报告 ➢ 财务处理 ➢ 进入下一流程的电子文档
➢ 审批
➢ 计算
➢ 电子文档
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了解控制的基本概念
什么是风险？
风险：即企业风险，指未来的不确定性对企业 实现其经营目标的影响。
企业风险
战略风险 财务风险 市场风险 运营风险
法律风险
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什么是风险?
风险：风险是一种威胁，这一威胁将对公司完成经营目标和执
流程描述编写举例
谁？ 谁？
做什么？ 做什么？
什么时候？ 什么时候？
“财务部、技术部、生产管理部、生产制造部门每半年
召开生产参数等考评会议，与其他部门讨论设定并更新 对生产标准参数的设定，以便提高生产计划制定的准确 性和可靠性。”
为什么？ 为什么？
怎么做？ 怎么做？
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✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ ✓ 在一个业务活动中的所有子流程，以及流程步骤 流程中的交易活动是怎样从头至尾开展的 每一个关键文件是怎样产生的？有什么作用？ 谁在流程记录的活动中，做了什么？流程产生了什么报告？ 每份报告交给谁审核或参考？ 流程活动产生了什么证据？ 交易活动多长时间发生一次？每天？每周？每月？ 文件备份或者数据库是怎样维护和更新的？
这些扩展风险是为了帮助使用者更清晰、直观地了解可能存在的风险，其根本还是 这 些风险点可能会导致控制目标无法有效实现。
另外，还有一些风险本身并不直接影响到财务报告，而是导致经营效率低下或企业行为 不合法合规等问题。
❖ 未与供应商签订包含法律责任条款的协议文书；
❖ 逾期未到货的采购订单未被有效地监控。
风险控制矩阵描述介绍
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目录
▪内 控 流 程 记 录 概 述 ▪ 流程记录
▪ 风险控制矩阵简介
- 风险控制矩阵编制的目的 - 风险控制矩阵的运用
▪ 小结
▪ 课堂练习
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内部控制 目标
注：摘自由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布的《企业内部 控制基本规范》
流程描述简介
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什么是流程描述
流程描述可以回答这些问题：
做什么？ 怎么做？ 多久做？
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风险控制矩阵的应用
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