读书笔记范例

读书笔记姓名：***学号：*********班级：06级会计学1班前言：我通过查阅图书馆书籍，搜索图书馆数据库资料，查阅有关期刊和查找网页上相关的资料四种方式，为我的论文——《治理型内部审计起免疫系统的预防作用》寻找相关的信息资料，并从2011年9月12日——2011年11月4日根据所收集的资料完成的读书笔记，以下即为我此次的读书笔记。

《用“免疫系统论”重塑企业内部审计新形象》之读书笔记索引：苏美东（重庆理工大学），肖媛（重庆理工大学）：《用“免疫系统论”重塑企业内部审计新形象》，《商业会计（2009年7月第14版）》。

原文的摘要：我国内部审计以监督为主向服务为主转变是大势所趋，从“免疫系统论”的视角对实现这一转型的路径进行探讨具有现实意义。

在现代审计中，要将“免疫系统论”应用于企业内部审计，促使其向服务型转变，应该完善内部审计的评估咨询职能，摸索能发挥免疫作用的审计重点，在把握新挑战的基础上创造条件，促使免疫系统正常运行，实现内部审计的目标任务。

原文的关键字：内部审计；免疫系统论；评价和咨询作者的观点：通过“内部审计‘免疫系统论’的提出”，“我国企业内部审计的现状及突出问题”和“发挥企业内部审计‘免疫系统’作用的对策”三部分构成了这篇文章。

作者通过国家审计局于2008年4月15日所提出的“审计免疫系统论”和对现代我国的内部审计所存在的问题的简要阐述以及分析，提出我国的内部审计应该构建一个多层次的职能结构，突出重点需要审计的项目，迎接多方面的挑战以及创造一定的条件使我国的内部审计“免疫系统”顺利执行。

本人的观点：在医学范畴中，一个健全的生物免疫系统，不仅要求及时地发现病毒和杀死病毒，更重要的是它拥有稳定、可靠、实时的预警，当病毒将要侵入而未侵入之前，就发出警报，就是免疫系统的“免疫监视”功能。

审计要真正发挥免疫系统的功能，除了要对已存在的问题进行查处和修补，对潜在的风险进行揭示和抵御，更重要的还是要通过优化审计管理，发挥审计的预防功能。

在2008年4月15日中国内部审计协会在北京举办“推进内部审计转型与发展”研讨会，在会上刘家义审计长提出现代内部审计从本质上讲是部门单位、企业事业组织的“免疫系统”。

根本目的是提供组织自身的“免疫力”，保证其安全健康，促进其可持续发展。

这在理论上第一次把“免疫系统论”应用在内部审计，要求内部审计不仅要起到监督作用，而且要有评价和咨询职能，能对企业运营中的问题及时预警、揭露和抵御，保证企业运营中的安全，使企业内部审计能够更好的为企业服务。

在企业经济运营中，也需要一个“免疫系统”来预警、揭露和抵御经济运行中的各种矛盾和风险。

可以很明显的从第三部分，即“发挥企业内部审计‘免疫系统’作用的对策”看出，当今的企业内部审计绝不再是传统型内部审计，因为它不仅仅只有监督职能，它还具有评价职能以及咨询服务职能；它的审计范围不再只有差错而已，它还包括公司治理过程中所有环节的监督咨询评价等。

因此，现代企业的内部审计的审计方式已经从原来传统型内部审计的单纯的事后监督方式逐渐向治理型内部审计的事后监督、事中控制和事前预防相结合的方式转变，而这一系列“监、控、防”正是起着免疫系统理论中的预防作用。

总结：该篇文章重点是凸显我国现代治理型内部审计起着免疫系统中的预防作用，从而扩充本人论文收集材料内容。

附注：读完这篇文章后，我还参考2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》等专业辅导书籍和医学书籍，即王忠彦在2009年11月1日出版的《免疫力是人体最好的老师》，所以此篇读书笔记花费我4天的时间才能够完成。

《内审职能拓展中面对的机遇和风险——对萨班斯法案的重新思考》之读书笔记索引：郭慧（暨南大学管理学院），《内审职能拓展中面对的机遇和风险——对萨班斯法案的重新思考》，辽宁师范大学学报（社会科学版），2009年3月第32卷第2期原文的摘要：21世纪给内部审计带来巨大的挑战和更多的机会。

萨班斯法案改变了监管者、公司高管层对内部审计的需求，为内部审计职能拓展提供了契机。

同时，我们也应该认识到法案颁布后对内部审计职能发展可能带来的阻碍，及时提出内部审计的应对措施。

原文的关键字：内部审计职能；内部控制；萨班斯法案作者的观点：通过“萨班斯法案对内部审计提出的新要求”、“内部审计职能面对的机遇和风险”以及“内部审计的应对措施”三部分构成了这篇文章。

作者在此篇文章中主要想表达的是，我国内部审计职能的发展与国际先进水平相比而言仍然存在较大的距离，在面对新时代赋予的机遇和挑战的同时，还需要内部审计理论工作者和实务参与者努力探索与创新。

正如诺曼·马克斯曾经说过的“从来没有一个时代向这样给内部审计带来如此巨大的挑战，也从来没有一个时代像现在这样给内部审计带来如此丰富的机会”。

只有这样，我国的内部审计事业才会有可能越来越有生命力。

本人的观点：2002年在安然，世通等一系列财务丑闻发生后，美国政府颁布了萨班斯——奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley）。

该法案是由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，也因此又称为《2002年萨班斯——奥克斯利法案》（简称为萨班斯法案）。

该法案是一部涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面改革的重要法律。

尽管萨班斯法没有直接涉及内部审计在公司治理中的作用，但是它却给内部审计制定了一些新的规则和责任改变了内部审计的行业环境，并且对审计委员会、外部审计人员及管理层治理要求规定进行扩展，这就意味着内部审计作用也要扩展，促使原本的传统型内部审计向治理型内部审计转变。

2002年纽约证券交易所要求所有上市公司必须设立内部审计部门。

这些法律的颁布是对内部审计在公司治理中价值的认可，也提升了内部审计在公司治理中的重要性。

也因为如此，我同意该篇文章作者的观点，即：我国内部审计职能的发展与国际先进水平相比而言仍然存在较大的距离，在面对新时代赋予的机遇和挑战的同时，还需要内部审计理论工作者和实务参与者努力探索与创新。

或许只有这样，我国的内部审计事业才会有可能越来越有生命力，正如现代内部审计之父——劳伦斯·索耶所期望的那样，让内部审计这棵大树枝繁叶茂、硕果累累。

总结：从国际方面来看，从原来的传统型内部审计转变为治理型内部审计是世界经济发展规律的。

这扩充本人论文收集材料内容。

附注：读完这篇文章后，我还参考2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》等专业辅导书籍以及金融方面的资讯收集，所以此篇读书笔记花费我3天的时间才能够完成。

《企业内部审计现状与发展趋势浅析》之读书笔记索引：杨思敏（江苏省连云港市供电公司），《企业内部审计现状与发展趋势浅析》，《中国商界（财会版）》，2009年第1期，第93页、第94页原文的摘要：内部审计是我国社会主义审计体系的重要组成部分。

内部审计是企业强化自我约束机制的重要手段，是规范内部管理、提高经济效益、建立现代化企业制度的客观要求。

实践证明，经济越发展，审计超重要，内部审计在企业乃至经济发展中具有强大的生命力和不可估量的作用。

原文的关键字：内部审计；现状；趋势作者的观点：通过“我国内部审计的现状”、“内部审计的未来发展趋势”和“内部审计未来发展的建设途径”三个部分构成了该篇文章。

在文章中，作者主要想表达的是：国有企业面临着改革和发展的问题，民营企业则面临着激烈的市场竞争所导致的调整与组合的问题，上市公司则是面临着失去股东信任等等的问题。

如何加强对国有企业、民营企业和上市公司的内部管理成了当今经济市场发展的一个大难题，从而促使企业必须建立健全的企业监督制约机制，强化完善企业的内部审计工作。

内部审计本来就是我国社会主义审计体系中的一个重要组成部分。

实践工作中也证明了，经济越发展，审计越重要，而其中的内部审计在企业乃至经济发展中具有强大的生命力和不可估量的作用。

分析企业内部审计现状以及其原因，探讨审计发展趋势并探讨相应的对策，对审计理论和实践都具有十分重要的意义。

本人的观点：可以从该篇文章中看出，中国现在的内部审计现状是：他们的工作得不到应有的重视，并且没有纳入企业重要活动中去；他们的组织和人员均缺乏应有的客观性和独立性；他们的规章制度不够完善，且他们的业务也是无具体详细准则可以遵循；他们人员的素质不达标，且人员结构欠缺合理性等。

接着作者提出了未来内部审计发展趋势，他分别从六个方面进行阐述，即：内部审计体制，内部审计职能，内部审计实施的时间，内部审计人员素质和结构，内部审计目标和内部审计意识，从侧面而言，则是表达了现在我国社会主义下的内部审计与未来势必发展形成的内部审计之间的主要区别。

而这六大差别也正是传统型内部审计与治理型内部审计最为显著的区别，表明对于中国而言从传统型内部审计转变为治理型内部审计是必要的趋势。

在此，我也很同意该篇文章作者的一个观点——内部审计在企业乃至经济发展中具有强大的生命力和不可估量的作用，内部审计工作绝不是可有可无的，它应当是一种必须的，经常的工作。

虽然目前我国的内部审计工作所面临的压力很大，不过我认为在我国的内部审计在挑战存在的同时也显现出良好的发展趋势，而且它的潜力又十分大，只是与此同时，需要广大的内部审计人员提高自身的职业道德和义务素质，以及社会各界的关怀和支持，才能使得我国的内部审计走上良好的发展道路，并且发挥其“治理”作用。

总结：从中国方面来看，从原来的传统型内部审计转变为治理型内部审计是中国经济发展规律的。

这扩充本人论文收集材料内容。

附注：读完这篇文章后，我还参考2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营分析和信息技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《实施内部审计业务（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《内部审计在治理、风险和控制中的作用（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》，2008年5月第1版由中国内部审计协会出版的《经营管理技术（国际注册内部审计师CIA考试指定辅导用书）》等专业辅导书籍，所以此篇读书笔记花费我4天的时间才能够完成。