房地产税收筹划全流程案例
房地产销售税收筹划案例
房地产销售税收筹划案例
房地产销售税收筹划案例
房地产销售税收筹划是指房地产销售企业为避免过度付出税款，在房
地产销售过程中利用税收法规和政府政策的优惠政策，通过结合企业
的营收来源、流程、税费抵减、项目投资抵扣等手段合理筹划，优化
企业所得税支出，达到企业共同维护和实现利益的目的。
案例分析：
某房地产销售企业原有一项A项目，营业收入10000万元，其中增值
税为6000万元、所得税支出2000多万元。
企业利用税收法规和政府
政策优惠政策，进行税收筹划，并由审计公司提供专业税收筹划建议，筹划的内容包括：
（1）企业应纳税负可在原税种基础上采取增值税进项税额减免、收入
税额减按50%减免、投资支出抵扣所得税等办法；
（2）利用投资收入减免税额，减免企业应纳税负，例如企业可以将一
些投资收入用于装修、设备投资、改善营商环境等，根据不同的投资
项目，实行税费抵扣补贴；
（3）企业可根据税收法规及具体境况，将投资项目中的出口收入适当
转移到国外，并实现出口收入减税；
（4）利用税收优化机制，可根据税收法规和政府政策，采取适当税收
优惠政策，如减免房产交易税收、减免企业所得税收等。
经过上述税收筹划，某房地产销售企业最终实现了增值税支出减少
4000万元，所得税支出也得到了大幅度减少，公司财务状况得到了显
著改善，并增加了投资回报率。
以上就是关于房地产销售税收筹划案例的分析，房地产企业在执行营
收税收筹划时，应该根据企业自身的实际情况，结合营收来源、流程、税费抵扣、项目投资抵扣等手段，合理筹划，以优化税收状况，实现
企业利益的最大化。
做账实操-房产企业税收筹划案例
做账实操-房产企业税收筹划案例XXX公司20XX年，以90万元从某企业购进一处房产。
随着城市发展，房产逐渐升值，2020年公司将房产以360万元的价格出售给某公司，其应缴各项税费如下：城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收率为5%，当地规定契税适用税率为4%（不考虑其他费用）。
XXX看了朋友公司的筹划案之后连连称赞。
【分析】一般情况下，纳税环节越多，产生的总税负将越大。
因此，减少纳税环节是常见的税收筹划思路。
但土地增值税正好相反，其纳税环节越多，总税负可能越小。
纳税人在销售不动产或转让土地使用权时，若增加一个(或多个)中间环节，则可将一次高增值分解为两次（或多次)相对较低的增值，从而降低增值率和适用高税率的金额。
【对比】筹划前，直接出售给某公司，各项税收合计114.35万元。
具体计算：1、应缴纳转让不动产增值税：（360-90）：（1+5%）×5%=12.86（万元）2、应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：12.86×（7％＋3％+2％）=1.54（万元）3、印花税：360×0.5%0=0.18（万元）4、土地增值税：收入额=360-12.86=347.14（万元）扣除额=90×（1+5×5％)+1.54+0.18=114.22（万元）增值率=（347.14-114.22）=114.22=204％土地增值税额：（347.14-114.22）×60%-114.22×35%=99.77（万元）5、各项税收合计：12.86+1.54+0.18+99.77=114.35（万元）筹划后，增加销售环节，公司可先将土地以215万元销售给A公司，再由后者以360万元销售给某公司，各项税收合计100.78万元。
具体计算：1、XXX公司应缴各税种：（1）转让不动产增值税：（215-90）（1+5%）×5%=5.95（万元）(2）城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：5.95×(7%+3%+2%）=0.71（万元）（3）印花税：215×0.5%0=0.11（万元）（4）土地增值税：收入额=215-5.95=209.05（万元）扣除额=90×（1+5×5％）+0.71+0.11=113.32（万元）增值率=（209.05-113.32）=113.32=84.48%土地增值税额：（209.05-113.32）×40%-113.32×5%=32.62（万元）2、A公司应缴各税种：（1）转让不动产增值税：（360-215）（1+5%）×5%=6.9（万元）（2）城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：6.9×（7%+3%+2%）=0.83（万元）（3）契税：215×4%=8.6（万元）（3）印花税：215×0.5%o=0.11（万元）；360×0.5%o=0.18（万元）（4）土地增值税：收入额=360-6.9=353.1（万元）扣除额=215=1.05+0.83+0.18+8.6=214.37（万元）增值率=（353.1-214.37）=214.37=64.72％土地增值税额：（353.1-214.37）×40%-214.37×5%=44.77（万元）3、各项税收合计：5.95+0.71+0.11+32.62+6.9+0.83+8.6+0.11+0.18+44. 77=100.78（万元）【结果】筹划前后，虽然增加了纳税环节，但是筹划后分段计算的土地增值税增值率和适用税率明显降低，使整体税负降低13.57万元，达到了筹划效果。
房地产税务筹划实战案例
房地产税务筹划实战案例房地产税务筹划在当前的经济背景下显得尤为重要。
税务筹划是指通过合理地调整企业的经营行为和税务关系，以达到减少纳税负担、降低经营成本和提高企业竞争力的目的。
本文将介绍一个房地产企业在税务筹划方面的具体实战案例。
背景介绍某房地产企业（以下简称A公司）位于中国某大城市，主要经营住宅开发和销售业务。
由于地方政府实施了一系列的房地产调控政策，房地产市场竞争激烈，导致A公司的销售业绩下滑，利润受到了很大的影响。
为了应对这一局面，A公司决定开展房地产税务筹划，以减少企业的税负，提高盈利水平。
房地产税务筹划方案1. 合理利用住房销售周期房地产销售周期较长，可能需要数年才能完成项目的销售。
A公司通过合理规划销售计划，将部分销售款项分拆到不同的年度中，从而降低每一年的纳税金额。
这样一来，A公司不仅可以减少当年的纳税负担，还能够将税款延后支付，提高企业的现金流量。
2. 合理利用固定资产折旧政策根据中国税法规定，房地产企业可以按照固定资产的使用年限，合理计算并分摊固定资产的折旧费用，从而减少纳税金额。
A公司可以通过调整固定资产的使用年限，延长折旧时间，从而降低当年的纳税负担。
同时，A公司还应合理评估固定资产的价值，以避免因低估或高估而引发税务的风险。
3. 合理运用财务费用的扣除财务费用是企业在借款或融资过程中发生的利息、手续费等支出。
为了减少纳税负担，A公司可以通过适当增加借款额度，提高财务费用的金额，从而减少纳税金额。
然而，需要注意的是，这个筹划方案必须符合税法的规定，避免出现违规操作。
4. 合理利用税收优惠政策政府对于房地产企业采取了一系列的税收优惠政策。
A公司可以充分了解并利用这些政策，如减免企业所得税、减免土地增值税等。
通过合理的税收优惠政策运用，A公司可以有效降低其税务负担，提高企业的盈利水平。
案例效果评估通过实施上述的税务筹划方案，A公司在一年的时间内实现了显著的效果。
企业的税负有所降低，盈利水平得以提高。
房地产税务筹划案例
〔四〕土地增值税预征中的解税密码 〔五〕土地增值税清算中的税收难点问题解税密码 1、清算条件 2、清算工程确实认 3、清算时间把握 4、清算中难点问题处理 〔六〕土地增值税税收优惠难点问题解税密码 1、普通标准住宅增值率未超过20%的免税问题 2、国家建设依法征用收回的房地产，免征土地增值税
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财税字【1995】48号 关于土地增值税一些具体问题规定的通知.doc 2、非直接销售和自用房地产的收入确认
财税【2006】187号 国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理 有关问题的通知.doc
国税发【2009】91号 国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的 通知.doc 3、房地产企业隐瞒、虚报房地产成交价格或转让房地产成交价格低于房地产评 估价格又无正当理由的税收问题。
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3、房地产免税收入确认问题 〔1〕对外出资约定分配工程利润的税务处理 〔2〕对外出资并按章程参与利润的税务处理 4、扣除工程中确实认问题 〔1〕工资薪金问题 〔2〕五险一金及补充养老保险，补充医疗保险扣除 〔3〕借款费用问题 〔4〕职工福利费扣除问题、职工工会经费、职工教育费问题 〔5〕广告费、业务宣传费扣除问题 〔6〕销售佣金扣除问题〔分境内、境外〕 〔7〕对外捐赠的扣除问题 〔8〕业务招待费扣除问题 〔9〕总部管理费、效劳费扣除问题29
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第四讲 房地产开发企业各阶段解税密码
一、公司设立阶段的税收筹划 1、为了配合政府招商引资任务，设立外资房地产公司，结果 多缴了很多冤枉税。 2、法人股东与自然人股东差异〔合肥某房地产商补缴2000万税款案 例〕 3、注册资金大小与土地出让金的关系 4、部门设置与人员安置 5、工程公司与工程开发部的税收差异
对一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征 收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。 4、关于兼并转让房地产的征免税问题
房地产税务筹划案例
房地产税务筹划案例在房地产行业，税务筹划是非常重要的一环。
合理的税务筹划可以帮助企业合法减少税负，提高经营效益。
下面我们通过一个实际案例来介绍房地产税务筹划的重要性和具体操作方法。
某房地产开发企业在某城市开发了一处高端住宅小区，该小区拥有优越的地理位置和高品质的建筑设施，因此备受市场青睐。
然而，随着项目的建设完工，企业开始面临着较高的税收压力。
在这种情况下，企业需要进行税务筹划，合理规避税收风险，提高企业的经营效益。
首先，企业可以通过合理的资产配置来减少税负。
在房地产项目开发过程中，企业通常会持有大量的土地和房屋资产，这些资产的增值会带来较高的土地增值税和房产税。
因此，企业可以通过资产转让、租赁等方式，将部分资产转移到其他企业名下，以减少自身的税负。
其次，企业可以通过合理的财务安排来降低税收成本。
在房地产项目销售过程中，企业可以通过合理的财务安排，将部分收入转移至其他税负较低的地区或企业名下，以降低税收成本。
同时，企业还可以通过合理的财务结构设计，选择适用税收优惠政策的方式，来减少税收支出。
最后，企业还可以通过合理的税收申报和风险防范来规避税收风险。
在房地产项目运营过程中，企业需要严格遵守税法规定，及时、准确地进行税收申报，避免因税收违法行为而导致的罚款和损失。
同时，企业还可以通过购买税收风险保险等方式，来规避税收风险，保障企业的经营安全。
综上所述，房地产税务筹划对于企业的经营发展至关重要。
通过合理的资产配置、财务安排和税收申报，企业可以有效降低税收成本，提高经营效益。
因此，企业在开展房地产项目的同时，务必重视税务筹划工作，以确保企业的稳健发展和可持续经营。
房地产税务筹划案例
房地产税务筹划案例
在房地产领域，税务筹划是非常重要的一环。
合理的税务筹划可以帮助房地产
企业最大限度地减少税负，提高经营效益。
下面，我们以某房地产企业为例，来探讨一下房地产税务筹划的具体案例。
该房地产企业是一家规模较大的房地产开发公司，主要经营房地产开发和销售
业务。
在税务筹划方面，该企业面临着土地增值税、企业所得税、契税等多个税种的问题。
首先，针对土地增值税的问题，该企业需要合理规划土地开发的时间节点。
在
土地出让之后，企业可以通过合理安排项目开发周期，将土地增值税的缴纳时间推迟，从而减少税负。
此外，企业还可以通过合理的土地评估和成本核算，降低土地增值税的应纳税额。
其次，针对企业所得税的问题，该企业可以通过合理的资产折旧政策来降低应
纳税额。
在资产折旧方面，企业可以选择加速折旧政策，将资产的折旧费用提前计入成本，从而减少当期的应纳税额。
此外，企业还可以通过合理的财务成本安排，将利润合法地转移至其他税负较低的地区，降低企业所得税的负担。
最后，针对契税的问题，该企业可以通过合理安排资产转让的时间和方式，来
最大限度地减少契税的应纳税额。
在资产转让方面，企业可以选择分批转让的方式，将资产转让的时间节点分散开来，从而降低契税的应纳税额。
综上所述，房地产税务筹划是一项复杂而又重要的工作。
通过合理规划土地增
值税、企业所得税和契税等税种，房地产企业可以有效降低税负，提高经营效益。
因此，房地产企业在开展税务筹划工作时，需要充分考虑各种税务政策和法规，制定科学合理的税务筹划方案，以实现税收最优化，为企业发展保驾护航。
企业房产税筹划相关案例
企业房产税筹划相关案例案例一：企业房产税抵扣公司拥有多个房产，为了降低房产税负担，该公司合理利用税务政策进行筹划。
首先，该公司评估了其不动产资产的市值，并对房产进行了精确分类。
根据税法规定，房产所需要缴纳的房产税是按照不动产市值的一定比例计算的。
因此，对于市值较高的房产，该公司主要进行出租以获取租金收入，对于市值较低的房产采取自用的方式，减少自身的房产税负担。
其次，该公司根据税务政策规定，合理利用租金支出进行税务抵扣。
将其自用的房产租给员工或第三方进行租金收入，然后根据税务政策规定，将所得租金作为税前扣除项目，从而减少企业的应纳税额。
再次，该公司通过拆分房产，将原本集中在同一座房产上的多个办公、生产等用途进行分散。
根据税法规定，拥有多个具有不同用途的房产的企业，房产税可以根据实际用途进行分类计算，进而减少企业的税负。
通过以上的房产税筹划措施，该公司成功降低了房产税的支付额度，提高了企业的税务效益。
案例二：企业房产转让优化公司在城市拥有多个不动产资产，并计划将其中一处房产转让。
为了减少房产转让所涉及的税负，该公司进行了相关筹划。
首先，该公司与专业税务机构进行合作，对于房产转让事项进行详细的评估和规划。
通过全面了解相关税收政策和法规，并进行风险评估，为公司提供一系列合理的税务优化方案。
其次，该公司利用资金链优势，采取分阶段转让的方式进行房产转让。
通过将房产按照一定比例进行分割，分阶段进行转让，可以减少一次性支付的税额，并且降低了房产转让对公司的资金流压力。
再次，该公司利用房产抵押贷款的方式进行房产转让。
通过将房产进行抵押，获得对应的贷款资金，并在一定时间内进行还款，可以将房产转让所得的收益有效地推迟到后续的还款期内，从而减少税务负担。
通过以上的房产转让优化筹划，该公司成功减少了房产转让所需支付的税额，实现了最大化的税务效益。
综上所述，企业房产税筹划是企业应该积极探索和采用的一种管理方式。
通过有效利用税务政策和优化资产结构，可以减少企业的房产税负担，从而提高企业的税务效益。
房地产税收筹划案例
房地产税收筹划案例房地产税收筹划案例700字某公司拥有数处商业地产，并计划购买更多的物业来扩大其房地产投资组合。
然而，公司的税务顾问发现该公司可能会面临高额的房地产税。
为了减少税收负担，税务顾问提出了以下筹划方案。
1. 融资筹划：公司可以选择通过融资来购买物业。
通过使用债务融资来购买物业，公司可以将融资利息作为可抵扣的税收支出。
这样一来，公司可以减少其应纳税额，并降低房地产税的负担。
2. 捐赠筹划：公司可以通过捐赠物业来减少其房地产税。
将物业捐赠给慈善机构或非营利组织，公司可以获得相应的税收减免。
此外，通过捐赠物业，公司还可以提升自身的品牌形象，获得更多的公众支持和认可。
3. 跨地区筹划：公司可以考虑将部分物业转移到房地产税负担较轻的地区。
不同地区的房地产税标准和税率可能有所不同，公司可以通过将物业转移至税收较低的地区来降低税负。
然而，此项筹划需要谨慎考虑，以避免违反相关法律和规定。
4. 多元化筹划：公司可以考虑将房地产投资组合进行多元化。
通过购买不同类型的物业，如住宅、商业和农地，公司可以分散投资风险，并且在税务方面有更多的选择和优惠政策可供选择。
5. 长期持有筹划：公司可以考虑长期持有房地产投资。
根据当地法律法规的规定，对于长期持有的房地产投资，公司可能可以享受更低的税率或更长的缴税周期。
这将有助于减少公司的房地产税负担。
总之，通过上述房地产税收筹划案例，公司可以从多个方面采取措施来降低房地产税的负担。
然而，需要注意的是，公司在进行筹划时应遵守相关法律法规，并寻求专业税务顾问的建议，以确保筹划行为的合法性和有效性。
房地产税务筹划案例
房地产税务筹划案例随着国家对房地产市场的监管愈演愈烈，税务筹划成为了房地产企业重要的经营手段之一。
本文将通过案例分析，探讨房地产税务筹划的关键问题，为房地产企业提供有效的参考。
案例一：销售利润最大化某房地产开发企业拥有一座位于市中心的商业写字楼项目，计划出售该项目以获得最大利润。
然而，高额的税负却成为制约其发展的一大难题。
为了最大化销售利润，该企业采取了以下税务筹划措施：1. 合理选择企业性质：该企业将项目置入公司中，以便享受企业所得税的税收待遇，减少税负压力。
2. 制定合理的销售策略：为了避免交易过程中的重复征税及增值税的影响，该企业将商业写字楼按照分割的方式进行销售，并结合租赁业务，以减少税务负担。
3. 利用税收优惠政策：该企业积极利用政府出台的相关税收优惠政策，例如对首次购房者的个税优惠政策，为购房者提供一定程度的减税措施，提高项目的销售魅力。
通过上述税务筹划措施，该企业成功提高了销售利润，进一步巩固了市场地位。
案例二：资产重组优化税负某房地产企业在繁华商业区拥有多个商业用地，由于多年来市场需求发生变化，该企业决定进行资产重组，优化税负情况。
为此，该企业采取了以下税务筹划措施：1. 税收递延：该企业选择资产置换的方式，以推迟应纳税所得额的触发，从而减少当期的税负金额。
此外，他们还合理规划了资产的折旧和摊销计算方法，进一步降低了纳税金额。
2. 合理安排商业用途：该企业对于不同商业用地进行了合理的规划，如设置不同商业类型的租赁，以期享受更低的税率。
3. 合理分配利润：在资产重组过程中，该企业通过重组方案的安排，以及对于不同资产的定价，合理分配了利润，并优化了税务状况。
通过上述税务筹划措施，该企业成功实现了资产重组，并在减少税负的同时提高了企业的竞争力。
结论本文通过分析两个房地产税务筹划案例，展示了税务筹划在房地产行业中的重要性。
房地产企业应根据自身具体情况，积极制定合理的税务筹划方案，以减轻税负压力，并最大程度地优化经营利润。
税收筹划法律案例(3篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业数量逐年增加，税收问题成为企业关注的焦点。
合理避税是企业财务管理的重要组成部分，既能降低企业成本，提高企业竞争力，又能维护国家税收秩序。
本文以某企业利用政策合理避税的成功案例，探讨税收筹划的法律问题。
二、案情简介某企业（以下简称“甲公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
甲公司成立初期，由于市场竞争激烈，企业盈利能力较弱。
为提高企业盈利水平，甲公司决定利用税收筹划策略，降低企业税负。
甲公司在进行税收筹划时，充分考虑了国家相关税收政策。
首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。
甲公司了解到，自己符合研发费用加计扣除的条件，于是将研发费用列入成本，降低了企业所得税。
其次，甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：一是合理确定土地成本，降低土地增值税税负；二是优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税；三是利用土地增值税优惠政策，合理避税。
三、案例分析1. 研发费用加计扣除甲公司利用研发费用加计扣除政策，降低了企业所得税。
具体操作如下：（1）合理归集研发费用。
甲公司按照国家规定，将研发费用归集到研发部门，确保研发费用真实、准确。
（2）合规进行研发费用加计扣除。
甲公司在申报企业所得税时，按照国家规定，将研发费用加计扣除部分纳入应纳税所得额。
2. 土地增值税政策甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：（1）合理确定土地成本。
甲公司在取得土地使用权时，充分考虑土地市场行情，合理确定土地成本。
（2）优化土地使用方案。
甲公司在开发项目过程中，优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税。
（3）利用土地增值税优惠政策。
甲公司关注国家土地增值税优惠政策，根据政策规定，合理享受税收减免。
四、结论本案中，甲公司通过合理利用税收筹划策略，降低了企业所得税和土地增值税，取得了良好的经济效益。
以下是对本案的总结：1. 企业应充分了解国家税收政策，合理利用政策优势。
房地产税务筹划10大案例
房地产税务筹划10大案例案例一：房产出租税务筹划在个人拥有多套房产并出租的情况下，通过合理的税务筹划，可以降低纳税额。
一种常见的筹划方法是将部分房产过户给家庭成员或设立家族信托，从而合法分散房产所有权，减少个人税负。
案例二：购房税务筹划在购房时，根据不同地区的税收政策，可以选取适合自己的购房方式，以减少税务负担。
比如，在购买第一套住房时可以享受税收优惠政策，而对于第二套及以上的房产，可以通过合理的房产所有权结构进行税务规避。
案例三：房地产项目税务筹划对于房地产开发商或投资者来说，通过合理的税务筹划，可以降低项目开发成本和税务负担。
比如，在资金来源合法的情况下，可以选择通过高信用评级的境外债务融资，以减少利息支出和税务成本。
案例四：房地产转让税务筹划在房地产转让时，可以通过合理的组织结构和交易方式，减少产权转移所产生的税务责任。
例如，可以选择将房产通过企业整体出售，以减少个人所得税的负担，并可以利用企业法人税的抵免和延期缴纳政策。
案例五：房产赠与税务筹划在房产赠与时，可以通过合理的税务筹划，减少赠与所产生的税负。
一种常见的筹划方法是将房产赠与给家庭成员，而家庭成员再将房产转让给其他人，从而通过分散纳税主体和合理设置转让价款的方式减少税收。
案例六：不动产投资税务筹划在投资不动产时，合理的税务筹划可以帮助投资者降低税务成本。
例如，在购买商业物业时，可以利用租赁和转租结构，在租金收入和增值收入上分别进行税务规划，减少税务负担。
案例七：土地资源税务筹划土地是房地产的重要组成部分，合理的土地资源税务筹划可以减少企业土地使用权出让所支付的税费。
例如，在土地使用权出让方面，可以通过合理的合同安排和土地估价方法，减少应纳税额。
案例八：房地产企业所得税筹划房地产企业所得税是房地产企业经营税务的重要组成部分。
合理的税务筹划可以通过选择适用的税务政策、合理调整企业的营业收入和费用等方式，减少房地产企业的所得税负担。
案例九：房地产交易税务筹划房地产交易涉及到多项税费，通过合理的税务筹划可以降低交易成本。
房地产公司税收筹划案例
一、工程简况某房地产工程主要有两期工程工程。
第一期是商业一栋、二栋、三栋和商业塔楼第三栋，第二期是商业四栋、五栋和商业搭楼第一、第二栋。
其中商业店铺一栋、二栋、三栋、四栋和商业五栋（购物中心）的建筑面积分别为10214、6543、10773、5425、69802平方M，商业搭楼第一栋、第二栋和第三栋的建筑面积分别为20604、15349、19578平方M，三栋塔楼的可售面积为52489万平方M，土地征用及拆迁补偿费966.3万元，前期工程费1528.037万元，基础设施费2468.498万元，公共配套设施费162.21万元，建筑安装成本32499.567 万元，土地成本19000万元。
本工程中的塔楼对外销售的市场价格为1.8万/平方M。
公司准备对商业店铺一栋、二栋、三栋、商业四栋进行对外销售，可售面积预计30599平方M，对外出租商业五栋（购物中心），三栋塔楼一致对外进行销售。
根据市场预测，本工程中商业店铺的市场销售价（均价）为2.15万/平方M，租赁价格为每月150元/平方M。
商业店铺一栋、二栋、三栋、商业四栋的土地征用及拆迁补偿费755.5万元，前期工程费506.4万元，基础设施费1464.94万元，公共配套设施费96.27万元，建筑安装成本12,530.12 万元，土地成本15000万元。
二、税收筹划方案的涉税分析（一）商业店铺的税收筹划方案的涉税分析1、方案一：商业店铺直接对外销售的涉税分析销售店铺总收入：30599×2.15=65787.85（万）（1）店铺收入的营业税：65787.85×5%=3289.393（万）（2）店铺收入的城市维护建设税及其附加：3289.393×(7%+3%)=328.9393 (万（3）印花税的计算销售店铺应按“产权转移书据”税目缴纳印花税：65787.85×0.05%=32.894（万元）（4）店铺收入的土地增值税计算：①店铺总收入：30599×2.15=65787.85（万）②税法规定的扣除工程：设开发间接费等费用为W，店铺的开发费用为Y。
【老会计经验】房地产公司筹划案例
【老会计经验】房地产公司筹划案例（ 1 ）案例描述房地产公司 A 拥有一土地使用权，其帐面价值 5 万元，远远低于评估价值 50 万元。
若以该土地使用权进行房地产开发，出售时在土地增值税和企业所得税上均会吃亏。
其税收缴纳情况预计如下（数据虚构--开发成本 20 万元，开发费用 30 万元，该房地产市值 150 万元，适用的土地增值税平均税率为 40% ， A 公司适用的企业所得税为 33% ）A 公司应缴纳的营业税为150 × 5%=7.5 万元土地增值税为［ 150 － 5 － 20 － 30 －（ 5 ＋ 20 ）× 20% － 7.5 ］× 40%=33 万元企业所得税为（ 150 － 5 － 20 － 30 － 7.5 － 33 ）× 33%=18 万元税金合计 7.5 ＋ 33 ＋ 18=58.5 万元（ 2 ）方案设计节税关键在于提高土地使用权的成本扣除方案一1 、 A 公司以该笔土地使用权和部分货币资金分立成立 B 公司。
分立时，计算应缴纳的企业所得税（ 50 － 5 ）× 33%=14.85 万元。
分立后，该土地使用权在 B 公司以 50 万元入帐。
政策依据 --根据 [ 关于股权转让有关营业税问题的通知 ]( 财税 [2002]191 号 ) ，“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
”--根据财政部《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》，“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。
”--根据《关于企业合并、分立业务有关所得税问题的通知》（国税发〔 2000 〕 119 号）“被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。
房地产税务筹划案例
房地产税务筹划案例某公司计划将其现有的土地和建筑物出售，用于偿还贷款。
然而，该公司担心由于房地产税的影响，可能会导致出售后的净收益减少。
因此，他们寻求一个房地产税务筹划方案来减少税务负担。
首先，他们需要确定当前的房地产税收费用。
根据当地税务规定和估价委员会的评估，他们的土地价值为100万美元，建筑物价值为200万美元。
根据税务规定，他们需要支付每年总价值的1.5％的房地产税。
我们可以将土地和建筑物分开处理，以减少房地产税负担。
首先，我们可以考虑将土地转为农业用途，因为农地享有更低的房地产税率。
通过在土地上种植农作物或划分为农场，可以将其定性为农业用地，享受更低的税率。
然而，这需要考虑到土地的周围环境，以确保它适合农业用途，并且符合当地农业规定。
然后，对于建筑物部分，我们可以寻找降低房地产税的方式。
例如，我们可以将建筑物用于非盈利组织或公共服务，以获得税务优惠。
这需要与当地政府和相关机构进行商议和合作，确保符合相关条款和条件。
此外，我们还可以考虑将土地和建筑物注销为公司资产，将其转移到个人名下。
这样可以将房地产税削减为个人的财产税。
然而，这需要谨慎考虑，以确保法律和税务规定的遵守，避免潜在的法律和税务问题。
最后，我们还可以寻求专业的房地产税务顾问的帮助，以确保符合当地法律和税务规定，并制定最优化的房地产税务筹划方案。
他们可以根据具体情况提供建议和帮助，确保最大限度地减少税务负担，保护公司的利益。
总结来说，这个房地产税务筹划案例中，我们可以通过将土地转为农业用地，将建筑物用于非盈利组织或公共服务，以及将房产从公司注销为个人名下等措施来减少税务负担。
然而，这需要与当地政府和相关机构进行合作并确保符合法律和税务规定。
最好寻求专业房地产税务顾问的帮助，以确保制定最佳筹划方案。
房地产税收筹划全流程案例
目录一、项目基本情况二、项目筹划总体思路三、具体筹划方案1、开发准备环节的税收筹划2、开发建设环节的税收筹划3、房产销售环节的税收筹划4、售后清算环节的税收筹划5、后续管理环节的税收筹划一、项目基本情况（一）已建项目嘉业•海湾位于南*市国家经济技术开发区黄湖西路与海南路交汇处.项目总占地面积114。
24亩,总建筑面积约170000平米。
该项目分两期建设完成。
一期占地面积为38129.6㎡，二期占地面积为38034.1㎡。
项目一期于2011年7月30日开工，,于2015年4月25日项目二期全部竣工交付业主使用。
产品包括普通住宅、商业等非普通住宅、公建配套设施、地下建筑等，项目规划指标如下: (1）总建筑面积：169590平方米；（2）容积率：1。
5（3）公建配套设施面积:2370.07平方米；(4）可售面积:113402。
93平方米,其中：①普通住宅面积 91588。
8平方米②非普通住宅面积21814.13平方米③停车场面积 55344。
71平方米（二）拟建项目蛟湖经典拟建于南＊市国家经济技术开发区双港东路处。
项目数据在案例中有具体说明,在此不再累述。
二、项目筹划总体思路嘉业•海湾位于南＊市国家经济技术开发区的黄金地带，2011年南＊市区房地产均价已经突破8000元/㎡,临近的红谷滩中心区均价已经向10000元/平米的成交均价迈进，该年南*市整体供应量不足,2011年基本没有剩余存量,因此价格再度攀升。
性价比吸引了大量的刚需客户，市区特别是钟情于红谷滩中心区的刚性购房者极大地向嘉业•海棠湾项目所在的区域转移。
因此，一期竣工当年，项目二期于11月紧锣密鼓开工。
项目还增加了地源热泵、太阳能等低碳技术及每户达10％左右的面积赠送,总体造价较红谷滩建安造价参考指标高出10%-15％.嘉业•海棠湾项目一期二期时间紧，中间几乎没有断档期，成本又相比较高，筹划案极富挑战又极具代表性。
蛟湖经典拟建于南*市国家经济技术开发区双港东路。
房地产企业纳税筹划与财务运作案例
房地产企业纳税筹划与财务运作案例案例1：某公司A，2000年11月兼并某亏损国有企业 B.B企业合并时账面净资产为500万元，去年亏损为100万元（以前年度无亏损），评估确认的价值为550万元，经双方协商，A可以用以下方式合并B企业。
A公司合并后股票市价3.1元/股。
A公司共有已发行的股票2000万股（面值为1元/股）。
（1）A公司以180万股和10万元人民币购买B企业（A公司股票市价为3元/股）：（2）A公司以150万股和100万元人民币购买B企业。
假设合并后B企业的股东在合并企业中所占的股份以后年度不发生变化，合并企业每年未弥补亏损前应纳税所得额为900万元，增值后的资产的平均折旧年限为5年，行业平均利润率为10%.所得税税率为33%.选择（1）方案：B企业不按转让所得缴纳所得税： B企业去年的亏损可以由A公司弥补。
A公司当年应缴所得税=（900-100）*33%=264万元，与合并前相比少缴33万元，但每年必须为增加的股权支付股利。
选择（2）方案：因为支付的非股权额（100万元）大于所购股权票面价值的20%（150万股*1元*20%=30万元）。
所以，被合并企业B应就转让所得缴纳所得税，应缴纳的所得税为（150*3+100-500）*33%=16.5（万元）。
B企业去年的亏损不能由A公司再弥补。
A公司可按评估后的资产价值入账，计提折旧，每年可减少所得税（550-500）/5*33%=3.3万元。
案例2：A公司向B公司进行整体资产转让，A公司资产负债表数据如下：资产总额1500万元，其中固定资产净值800万元，公允价850万元；存货300万元，公允价350万元；应收账款及货币资金400万元。
整体资产转让规定：应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项业务进行所得税处理，计算确认资产转让所得或损失负债总额1200万元。
所有者权益总额300万元。
净资产评估价值400万元。
A公司享有B公司40％的股权，B公司所有者权益500万元。
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目录一、 项目基本情况 二、 项目筹划总体思路 三、 具体筹划方案1、 开发准备环节的税收筹划2、 开发建设环节的税收筹划3、 房产销售环节的税收筹划4、 售后清算环节的税收筹划5、 后续管理环节的税收筹划一、项目基本情况(一)已建项目嘉业？海湾位于南*市国家经济技术开发区黄湖西路与海南路交 汇处。
项目总占地面积 114.24亩，总建筑面积约170000平米。
该项目分两期建设完成。
一期占地面积为38129.6 m,二期占地面积为38034.1 项目一期于 2011年7月30日开工，，于2015年4月25日 项目二期全部竣工交付业主使用。
非普通住宅、 公建配套设施、 (1 ) (2) (3) (4)① 普通住宅面积 ② 非普通住宅面积 ③ 停车场面积 (二)拟建项目m"。
产品包括普通住宅、商业等 地下建筑等，项目规划指标如下:总建筑面积：169590平方米； 容积率：1.5公建配套设施面积： 可售面积：2370.07平方米；113402.93 平方米，其中： 91588.8 平方米21814.13 平方米 55344.71 平方米蛟湖经典拟建于南*市国家经济技术开发区双港东路处。
项目数据在案例中有具体说明，在此不再累述。
二、项目筹划总体思路嘉业？海湾位于南*市国家经济技术开发区的黄金地带，2011年南*市区房地产均价已经突破8000元/ m,临近的红谷滩中心区均价已经向10000元/平米的成交均价迈进，该年南*市整体供应量不足，2011年基本没有剩余存量，因此价格再度攀升。
性价比吸引了大量的刚需客户，市区特别是钟情于红谷滩中心区的刚性购房者极大地向嘉业？海棠湾项目所在的区域转移。
因此，一期竣工当年，项目二期于11月紧锣密鼓开工。
项目还增加了地源热泵、太阳能等低碳技术及每户达10%左右的面积赠送，总体造价较红谷滩建安造价参考指标高出10%-15% 。
嘉业？海棠湾项目一期二期时间紧，中间几乎没有断档期，成本又相比较高，筹划案极富挑战又极具代表性。
蛟湖经典拟建于南*市国家经济技术开发区双港东路。
事前对不同阶段进行合理的税收筹划，一方面可以为企业提供合理的税收筹划建议，有利于企业减少纳税成本，提高企业利润率，从而提高企业的市场竞争力，另一方面保证项目实施的可行性，提高资金利用率。
从实际出发，通过不同的经营环节，顺藤摸瓜式将所涉及的不同税种融入到企业项目中去，更详细且具体地提出筹划方案。
方案从开发准备、开发建设、销售环节、清算环节和后续管理这五个环节着手，针对不同税种所涉及的问题提出解决方法。
三、具体筹划方案1、开发准备环节的税收筹划在拟建蛟湖经典住宅小区的预算中，就地安置拆迁户的房屋拆迁面积达到5000平方米，其中就地安置等面积偿还4000平方米，其余1000平方米以7500元/平方米的价格给予货币补偿。
已知该住宅项目的房屋市场售价8000元/平方米，以协议出让方式取得的土地使用权成本为8000万元，可售总面积50000 平方米，其中包括用于拆迁安置的房屋面积5000平方米。
【分析】针对以上案例，提出以下两种契税缴纳方案：方案一：拆迁过程中，货币补偿部分以实际支付的拆迁补偿款确定契税的计税依据，就地安置部分应以每平方米的货币补偿标准确定契税的计税依据。
回迁部分契税的计税依据为：4000 平方米X 7500 元/平方米=3000万元拆迁户货币补偿：1000平方米X 7500元/平方米=750万元全部契税计税依据为：3000万元+8000万元+750万元=11750 万元方案二：拆迁过程中，货币补偿部分以实际支付的拆迁补偿款 确定契税的计税依据，就地安置部分应以被拆迁房屋每平方米 的市场价格确定契税的计税依据。
即回迁部分契税的计税依据为：4000平方米X 8000元/平方米=3200万元全部契税计税依据为：3200万元+8000万元+750万元=11950 万元2、6700万元，开发成本为 4亿万元，而利息支出为1680据实扣除：(6700+40000 ) X 5%+1680=4015 万元定率扣除： (6700+40000) X 10%=4670 万元【结论】就金域海棠项目而言，方案二的扣除额大于方案一， 差额为655万元，因此方案二更合算。
因此在汇算清缴时应选 择方案二，那么企业就不能合理分摊利息费用或不能提供金融 机构的证明。
（二） 建房方式的税务筹划嘉业公司拟建的蛟湖经典项目有一地块，其土地成本和开发成 本合计为 29000 万元，评估公司按照市价给出的评估价格为 50000万元。
现有两个方案如下（均采用营改增后的简易计税法 ）:【分析】方案一：自建自销 嘉业公司将该项目作为商品房用于直接销售，依据税务规定， 按照销售不动产税目征税，涉及土地增值税。
销售收入（含增值税）：50000万元销售收入（不含增值税）： 50000 -（ 1+5% ） =47619 万元 销项税额：47619 X 5%=2381 万元 城建税及教育费附加： 2381 X （ 7%+3%+2% ） =286万元开发建设环节的税收筹划（一） 融资方式的税务筹划 嘉业公司的金域海棠项目中，对土地增值税汇算中利息的扣除 计算方法选择上进行比较分析，该项目取得土地使用权所支付 的金额为 万兀。
【分析】 方案一： 扣除额二 方案二： 扣除额=印花税：50000 X 0.0005=25 万元 土地增值税：扣除项=29280 X （ 1 + 10%+20%）+286=38350 万元增值额=47619-38350=9269 万元 增值率=9269/38350=24% 土地增值税：9269 X 30%=2780 万元 净收入：47619-29280-25-2780-286=15248 方案二：代建嘉业公司先将该地块出售给绿地公司用于职工住房，土地转让 价格按照评估价格为 10000万元，土地成本为 7280万元，进行土地使用权证的更名，涉及土地增值税。
嘉业公司与绿地公 司签订房屋代建协议书，工程所需全部建设资金均由绿地公司 提供，同时绿地公司还负责采购大部分的建筑材料（价款约为 1300万元），嘉业公司只负责工程的组织协调工作，建筑面积 为90000平方米，按照每平米250022500万元。
代建服务期间费用预测为 按照服务收入征税，不涉及土地增值税。
该房地产公司转让该地块的损益如下： 销售收入（含增值税）：10000万元销售收入（不含增值税）： 10000 +销项税额：9524 X 5%=476 万元 城建税及教育费附加：476 X （ 7%+3%+2% ） 印花税：10000 X 0.0005=5 土地增值税： 扣除项=7280 X （ 1 + 10% ） 增值额=9524-8065=1459 增值率=1459/8065=18% 土地增值税=1459 X 30%=438 万元 净收入：9524-7280-57-5-438=1744（该房地产公司代建服务损益如下：） 代建收入（含增值税）： 22500万元代建收入（不含增值税）：22500 +（ 代建增值税：21429 X 5%=1071 万元 代建城建税及教育费附加： 1071 X （ 7%+3%+2% ） =129万元万元元收取代建服务费，共计 6500万元。
代建服务 =9524 万元(1+5% ) =57 万元万元 +57=8065 万元 万元万元 1+5% ) =21429 万元净收入：21429-129-6500=14800万元 （该房地产公司两项业务合计净收入如下：） 合计净收入：14800+1744=16544万元【结论】根据以上分析，就此项目来说方案二净收入更多，比 方案一多296万元。
因此方案二代建更好。
（三）园林绿化的税务筹划 金域海棠项目的园林绿化工程项目的实际园林绿化工程费用约 为774万元。
一般来说，园林绿化施工中，苗木费占比约为 因此合理估计该项目中的苗木费为464万元，其他费用为万元。
另外，嘉业公司主要有三种供应商可以选择。
其中甲公 司是以建筑安装为主业，经营范围包括苗木种植。
乙公司是专 门进行苗木销售的公司。
丙公司以出售苗木为主业，经营范围 包括建筑安装。
与甲公司、乙公司，丙公司均能取得增值税专 用发票。
【分析】 方案一：合立安装法 与甲公司签订园林绿化施工合同， 同时附带苗木销售共计约万元 可抵扣进项税额=774 - 采购成本=774-76.7=697.3 方案二：分立合同法 与甲公司分别签订销售合同可抵扣进项税额= 464 - （1 +13% ） X 13% + 100 - （1 + 11% ） X 11% = 84.1 （万元）采购成本=774-84.1=689.9 （万元）方案三：分开订立法 先在乙公司购买苗木 464万元，再与甲公司签订 100万元的施工合同可抵扣进项税额= 464 - （1 + 13% ） X 13% + 310 - （1 + 11% ） X11% = 84.1 （万元）采购成本=774-84.1=689.9 （万元） 方案四：合立购买法与丙公司销售苗木同时提供园林绿化工程，总价款为774万元可抵扣进项税额= 774宁（1 + 13% ） X 13% = 89 （万元） 采购成本=774-89=685 (万元) 【结论】四个方案支付的总费用都是774万元，但是方案一的可抵扣进项税额要更少，方案四可抵扣进项税额最大。
如果要 和以建筑安装为主业、经营范围包括苗木种植的企业合作时， 房地产开发企业把苗木销售费用和绿化60% , 310774 1 + 11% ） X 11% = 76.7 （万元） （万元）464万元、建筑安装合同310万元施工费用分开签订合同更好；同时，先从苗木销售公司购买苗木，再与园林公司签订绿化施工合同也可以达到相同的筹划效果。
3、房产销售环节的税收筹划(一)销售定价的税收筹划嘉业？海棠湾的32#商品房，同行业房价为1700〜2000万元之间，开发该商品房，支付的土地出让金为200万元，开发成本为900万元。
【分析】除相关税金外的可扣除的项目金额为：200 + 900 + ( 200 + 900 ) X 10 %+( 200 + 900 ) X 20 %= 1430 (万元)。
方案一：公司要享受起征点优惠，又想获得最佳利润，则最高售价应为：1430 X 1.269=1814.67 万元，此时增值额为287.9 万元(1814.67/ ( 1+5% ) - 1430 —1814.67 X 0.571 %)。
方案二：公司要适当提高售价，则总房价至少要超过1934.79 (1430 X 1.353 )万，提价120.12万才会增加总收益，此时增值额为401.6 (1934.79/ ( 1+5% ) -1430 X 100.725%-0.571%X 120.12 )万，应纳土地增值税为120.48 ( 401.6 X 30% )万。