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《企业税务会计》题库中专税收与会计综合练习题一、名词解释题1．扣缴义务人2．起征点3．免征额4．发票5．税务代理6．进项税额7．委托加工应税消费品8．资源税9．土地增值税10．城镇土地使用税11．契税12．车辆购置税二、填空题1．税务会计的主要依据是。

税务会计的对象是税务活动及其所引起的。

2．税务会计的目标是为纳税人、税务机关及其他有关方面提供。

3．计税依据在表现形态上有两种，一种是货币额，另一种是实物量；与前者相对应的计税方法叫______ ，与后者相对应的计税方法叫______ 。

4．税收优惠可以分为、和税额式优惠等三种形式。

5．税务登记证件可分为三类，即、临时税务登记证及副本，以及。

6．按《税收征管法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人申请停业期限不得超过_____ 。

7．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为日，最长不得超过天。

8．现行《税收征收管理法》规定，税收滞纳金率为______（日）。

9．开具或者取得发票时，其“发票联”上一般要有开具单位的财务专用章或者章。

10．欠缴税款数额在以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

11．纳税人计征增值税、消费税的销售额是指从购货方取得的全部价款和_____________。

12．商业和工业小规模纳税人的增值税征收率是不同的，工业小规模纳税人的增值税征收率为____________。

13．浙江省规定，销售货物增值税的起征点为月销售额。

14．《增值税纳税申报表附列资料（附列表一）》和《增值税纳税申报表附列资料（附列表二）》分别填写和。

15．纳税人用于换取生产资料、消费资料、等方面的应税消费品以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算缴纳消费税。

16．营业税是对在我国境内提供应税劳务、或的单位和个人，就其营业额、转让额、销售额为计税依据而征收的一种税。

17．营业税中的应税劳务包括交通运输业、建筑业、、邮电通讯业、文化体育业、、等税目。

18．纳税人从事运输业务营业税的纳税地点是__________________。

19．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以___________________为资源税的计税依据。

20．土地增值税的征税对象为纳税人转让房地产所取得的，其税率形式是。

21．房产税以计税价值为计税依据的，年税率为；以为计税依据的，税率为12%。

22．印花税的纳税人有、、立账簿人、领受人和使用人等五种。

23．企事业单位技术转让年净收入在万元以下的，暂免征收企业所得税。

24．企业一定期间的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径或计算时间不同而产生的永久性差异或时间性差异，其会计核算可采用法或法。

25．“递延税款”科目核算由于差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

26．在采用的情况下，企业只需要设置“所得税”科目，不需要设置“递延税款”科目。

27．偶然所得个人所得税的适用税率是_________。

28．企业在发放工资时代扣代缴个人所得税，借记科目，贷记。

29．契税的纳税人是境内发生转移土地、权属时，单位和个人。

浙江省规定契税的税率是。

30．车辆购置税税率为，采用一次课征制。

三、判断题1．为了准确反映税务信息，税务会计需要单独设立一套会计科目组织企业税务活动的核算。

（）2．与财务会计相比，税务会计依据具有统一性的特点。

（）3．在征税对象已经明确的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。

（）4．对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。

（）5．通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税叫税基式减免。

（）6．纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，进行变更税务登记。

（）7．纳税人临时到外县（市）从事生产经营活动的，应当先到所在地主管税务机关开具外出经营活动税收管理证明，然后持此证向营业地主管税务机关报验登记。

（）8．对纳税人逃避追缴欠税行为、骗税行为，判断是否犯罪的标准是违法数额在10 000元以上，相对比例在10%以上。

（）9．税务代理人不能代理和行使应由税务机关行使的行政职权；不能代理税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜。

( )10．如果纳税人有欠税行为，经税务机关催缴后仍不缴纳，则可认定其为逃避追缴欠税。

（）11．我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进扣税法。

（）12．增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。

（）13．单位或个人从事货物修理或不动产修缮业务，均应按规定计算缴纳增值税。

（）14．企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。

（）15．增值税的零税率就是对某项货物免税。

（）16．企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。

（）17．购进货物支付的运费，均可按7%的扣除率计算进项税额。

（）18．非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。

（）19．纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。

（）20．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内是不会同时存在的。

（）21．纳税人自产自用应税消费品，均应按视同销售规定，在移送使用时缴纳消费税。

（）22．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。

（）23．单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。

（）24．以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。

（）25．房地产公司销售商品房，凡采用预收定金方式的，应以收到预收定金的当天为营业税纳税义务发生时间，按规定的纳税期限计算缴纳营业税。

（）26．由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。

（）27．资源税法规规定，收购未税资源产品的单位为资源税的扣缴义务人。

（）28．对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税。

（）29．对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。

（）30．国家机关的办公用房免征房产税。

（）31．城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。

( )32．车船出租租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。

（）33．纳税人领受的应税权利许可证照，其应纳的印花税应按件定额贴花完税。

（）34．对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。

( )35．企业所得税的纳税人包括企业，也包括有生产经营所得的社会团体。

（）36．对先征税后返还和先征后退的流转税，应并入税款所属时期年度的企业利润征收企业所得税。

（）37．纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按实际发生数扣除。

（）38．以经营租赁方式租入的固定资产，由于已向租出单位支付了租金，因而不必也不应再计提折旧。

（）39．企业发生年度亏损，可以用以后5个有利润的年度的所得进行弥补。

（）40．承包(租)人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，按工资薪金所得项目征收个人所得税。

（）41．设计和咨询所得都属于劳务报酬所得，当某人某期从同一支付者手中同时取得这两项所得时应合并计征个人所得税。

（）42．利息、股息、红利收入、偶然所得、其他所得在计征个人所得税时不扣除任何费用。

（）43．扣缴义务人在向个人支付所得时，应按税法规定扣缴其应纳税款，并在次月7日前报缴入库。

（）44．因交换房屋而发生产权转移时，不论何种情况，均不征契税。

（）45．农民占用自家承包田建房无须缴纳耕地占用税。

（）四、单项选择题1．下列不属于税务会计原则的有（）。

A．配比原则 B．可比性原则C．及时性原则 D．谨慎原则2．税务会计的核算基础是（）。

A．权责发生制 B．收付实现制C．权责发生制与收付实现制的结合 D．纳税人任选一种3．下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。

A．纳税人是由税法直接规定的B．当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C．扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D．纳税人可以是法人，也可以是自然人4．不同税种分配对象和范围的差异是由（）决定的。

A．纳税人 B．征税对象C．税率 D．税源5．税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（）。

A．定额税率 B．累进税率C．名义税率 D．比例税率6．税法规定起征点为2 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得收入分别是2 000元和3 000元，则甲、乙纳税人分别纳税（）。

A．0元和100元 B．0元和300元C．200元和300元 D．以上说法都不对7．按税收与价格关系分，税收可分为（）。

A．从价税和价外税 B．从价税和从量税C．价内税和价外税 D．从价税和价内税8．凡从事生产经营并实行独立核算的纳税人，应自领取营业执照之日起( )内向当地税务机关申请办理税务登记。

A．15日 B．一个月C．30日 D．45日9．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的（）。

A．不需办理税务登记B．领取营业执照后办理税务登记C．应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D．应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

10．《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。

A．及时报告税务机关处理B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C．立即停止支付应付纳税人的有关款项D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款11．纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还。

A．2 B．3C．5 D．1012．下列哪种违法行为税务机关可按违法金额的倍数进行罚款（）。

A．违反税务登记规定 B．未按规定建帐C．未按规定期限申报纳税 D．偷税13对征税行为不服的，应当在收到税务机关填发的缴税凭证之日起的（）内提出复议申请。

A．30日 B．60日 C．一个月 D．二个月14．某公民甲将其自有的一间房屋出租给乙开设自行车修理铺，则修理铺收入增值税的纳税人是（）。